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IVA Determinacin / Identificacin de sujetos

Determinacin
o Actividades en el pas
Perodo fiscal: mes calendario
Excepcin: anual
o Actividad exclusivamente agropecuaria
Liquidacin mensual, pago anual
o Actividades nominada por PE
Liquidacin e ingreso anual
Clculo:
Impuesto de salida (DF) menos impuesto de entrada (CF)
o Importaciones
Instantneo con nacimiento del hecho imponible
Posterior cmputo como CF en liquidacin de perodo (asimilacin a otras
provisiones)
Cosas muebles: en el mes de la importacin
Servicios: al mes siguiente del nacimiento del hecho imponible
Regmenes de retencin y percepcin
Identificacin
o De los sujetos
Responsable inscripto
Responsable del rgimen simplificado (monotributo)
Sujeto exento
Sujeto no alcanzado
Consumidor final (art. 71 DR)
Sujeto no categorizado
o Obligaciones
Responsable inscripto
nico que genera impuesto trasladable
Debe discriminar cuando opera con otro inscripto (letra A)
excepciones (peaje)
Debe englobar en los restantes casos (letra B) excepcin (art.72
DR)
Resto
Documentan con letra C