CIA LA FUENTE, SA DE CV

La compañía LA FUENTE, SA de CV; produce tres tipos de Artículos y se dispone a elaborar su presu
para el proximo ejercicio, tomando como base estadísticas y estudios de periodos anteriores:

Las ventas del año pasado fueron:

AZUL 5,000
VERDE 2,500
AMARILLO 6,000

Los inventarios iniciales, revaluados, fueron los siguientes:

PRODUCTOS TERMINADOS 2,868,536.60

Costo
Unitario
de
producci
Producto Unidades ón Total
AZUL 300 904.24 271,272.00
VERDE 250 8,189.00 ###
AMARILLO 340 1,617.69 550,014.60

MATERIALES DIRECTOS 479,300.00

COSTO
MATERIAL UNIDADESUNITARIO TOTAL
1 1200 40 48,000.00
2 800 108 86,400.00
3 700 35 24,500.00
4 500 90 45,000.00
5 970 110 106,700.00
6 400 104 41,600.00
7 300 89 26,700.00
8 1200 45 54,000.00
9 800 58 46,400.00

Pronosticos Obtenidos:
Los volumenes de ventas ascenderán a:
AZUL ###
VERDE ###
AMARILLO ###

Los conceptos que afectaron la producción en el ejercicio pasado fueron:

Por problemas de espacio no funcionaron 3 maquinas dejando de producir
700 unidades, mismas que estudiadas analíticamente correspondieron;
200 unidades a Azul, 300 unidades a Verde, y
200 unidades a Amarillo, esperando en el presente ejercicio no tener
el problema anterior; además por lo que respecta a Azul
se Proyecta un aumento adicional de 70 unidades
por reemplazo de Bobinas electronicas.
De acuerdo con datos estadisticos, se observa un aumento en las ventas de :
AZUL 40 unidades
VERDE 80 unidades
AMARILLO 20 unidades
Estudios realizados sobre la situación económica del país por técnicos y profesionales
especializados en la materia, determinan que la empresa alcanzará sobre los datos
anteriores un 90% de realización general equivalente a :
AZUL 100
VERDE 50
AMARILLO 64
La dirección de la empresa, de acuerdo con los factores administrativos que intervienen
en la distribución, estima un aumento de ventas en los siguientes porcentajes:
AZUL 5.00%
VERDE 12.00%
AMARILLO 14.00%

Los inventarios finales deseables acordados por el Gerente de Ventas fueron:

INVENTARIOS FINALES DESEADOS

PRODUCTOS TERMINADOS
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
AZUL 200 200 230 255 275 290
VERDE 240 230 235 250 200 160
AMARILLO 290 300 300 310 320 310

Materiales Directos

1 3000 3200 4000 4300 5000 6000

2 3100 3500 3400 3400 4500 4500
3 800 1300 1500 1900 1900 2000
4 1400 1600 2300 1900 1900 3500
5 1900 1900 2900 2900 2300 3900
6 1200 2050 2345 2450 2450 2500
7 1450 1500 1800 1690 2560 2900
8 2300 2300 2900 2890 3000 2900
9 2400 2600 2900 3500 2900 3400

Precios de Venta

AZUL 3500
VERDE 4500
AMARILLO 3000

Prevalece la politica de crédito establecida: 30 dias fecha de entrega

En cuanto a la politíca de compras, támbien se seguirá la costumbre de cubrirlas a 30 días, despue

No se incrementa la amortización de las instalaciones, por estar en proceso de colocación
No se prevee modificación alguna a los gastos fijos, ni en las inversiones permanentes para el peri
Se proyecta adquirir una póliza de seguros, al final del periodo presupuestal, por $170,000 (ciento
Se tiene la posición financiera (Balance) real, que sirve de punto de partida para la formulación de
para el periodo
dispone a elaborar su presupuesto
e periodos anteriores:

do fueron:
y profesionales
bre los datos

que intervienen

Julio Agosto SeptiembreOctubre NoviembreDiciembre

300 275 285 270 290 300
170 200 200 295 280 250
320 350 340 330 400 450

4000 4700 5300 7000 9000 2100

4300 5300 6100 6500 890 2200
2300 1900 2000 2000 1345 2455
1600 2400 2560 3245 2000 3400
2900 3200 3600 3500 2500 3200
1350 2300 1320 5100 4500 2300
2450 2500 1560 4000 2300 4500
3000 3000 3000 5000 3600 4600
3600 3400 3200 3500 4000 6000

cubrirlas a 30 días, despues de su fecha de recepción

ceso de colocación
s permanentes para el periodo presupuestado
estal, por $170,000 (ciento setenta mil pesos 00/100 M.N.) a crédito
tida para la formulación de los presupuestos, así como las hojas de costos
 CIA LA FUENTE, SA DE CV
POSICION FINANCIERA (REAL) P.F.R.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009
ACTIVO (INVERSIONES)
CIRCULANTE ###
Caja y Bancos 488,300.00
Cuentas por cobrar ###
Inventario de Artículos Terminados ###
Inventario de Material Directo 780,000.00

INVERSION
FIJO ORIGINAL DEPRECIACION NETO 6,620,000.00
Terreno ### ###
Edificio e Instalaciones ### ### ###
Maquinaria y Equipo ### ### ###
Muebles y enseres 500,000.00 ### 400,000.00
Equipo de Transporte ### ### 600,000.00
Sumas ### ###
DIFERIDO 420,000.00
Pagos hechos por anticipado 300,000.00
Gastos por Amortizar 120,000.00
TOTAL ACTIVO ###
SA DE CV
(REAL) P.F.R.
Diciembre de 2009
PASIVO (OBLIGACIONES)
A corto Plazo 2,820,000.00
IVA por Enterar 130,000.00
Contribuciones por Pagar 590,000.00
Proveedores 2,100,000.00

CAPITAL CONTABLE ###

Capital Social 12,000,000.00

Reserva Legal 108,300.00
Utilidades Acumuladas 2,340,000.00

SUMA PASIVO MAS CAPITAL ###

-
 CIA LA FUENTE, SA DE CV
HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009

AZUL
I. COSTO DE PRODUCCION
1. Material Directo KG A$ 547.00
A) Material 1 - 2 40 80.00
B) Material 2 - 4 108 432.00
C) Material 3 - 1 35 35.00
2. Costo de Transformación 354.24
A) Sueldos y Salarios Directos 100.00
Variables 10 Hras a 10.00 c/u
B) Gastos Indirectos 254.24
a) Constantes 91.65
a.1) Sueldos y Salarios 43.2
a.2) Prevision social 5.9
a.3) Rentas 12.15
a.4) Depreciaciones 20.2
a.5) Mantenimiento 6.9
a.6) Diversos 3.3
b) Variables 162.59
b.1) Material Indirecto 43.44
b.2) Mantenimiento y Reparación 21.71
b.3) Energía Electrica 15.29
b.4) Diversos 82.15

SUBTOTAL 901.24

II. COSTO DE DISTRIBUCION

1. De las Oficinas de Ventas 280.00
A) Constantes 80.00
a) Sueldos y Salarios 32.80
b) Previsión Social 13.40
c) Diversos 9.20
d) Publicidad y Propaganda 24.60
B) Variables 200.00
a) Comisiones 100.00
b) Papelería 60.00
c) Diversos 40.00
2. De reparto 46.00
A) Constantes 30.00
a) Sueldos y Salarios 12.65
b) Depreciaciones 17.35
B) Variables
a) Empaques 6.00 16.00
b) Combustibles y lubricantes 10.00
SUBTOTAL 326.00
III. COSTO ADMINISTRATIVO
1. Oficinas Generales 200.00
A) Constantes 163.75
a) Sueldos y Salarios 110.00
b) Previsión social 35.00
c) Rentas 13.00
d) Depreciación 3.06
e) Diversos 2.69
B) Variables
a) Comisiones 30.00 36.25
b) Papelería 6.25
2. Oficinas Administrativas 250.00
A) Constantes
a) Sueldos y Salarios 164.60 222.00
b) Previsión social 30.00
c) Rentas 16.40
d) Depreciación 3.47
e) Diversos 7.53
B) Variables 28.00
a) Papelería 18.00
b) Diversos 10.00
450.00
1,677.24
 CIA LA FUENTE, SA DE CV
HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009

VERDE

I. COSTO DE PRODUCCION
1. Material Directo KG A$
A) Material 1 - 2 40 80.00
B) Material 4 - 4 90 360.00
C) Material 5 - 5 110 550.00
D) Material 6 - 3 104 312.00
2. Costo de Transformación
A) Sueldos y Salarios Directos 245.00
Variables 20 Hras a 12.25 c/u
B) Gastos Indirectos 571.01
a) Constantes 193.29
a.1) Sueldos y Salarios 83.87
a.2) Prevision social 12.27
a.3) Rentas 20.97
a.4) Depreciaciones 62.9
a.5) Mantenimiento 5.1
a.6) Diversos 8.18
b) Variables 377.72
b.1) Material Indirecto 107.91
b.2) Mantenimiento y Reparación 57.6
b.3) Energía Electrica 36.28
b.4) Diversos 175.93

SUBTOTAL

II. COSTO DE DISTRIBUCION

1. De las Oficinas de Ventas
A) Constantes 209.00
a) Sueldos y Salarios 82.00
b) Previsión Social 33.50
c) Diversos 32.00
d) Publicidad y Propaganda 61.50
B) Variables 500.00
a) Comisiones 250.00
b) Papelería 140.00
c) Diversos 110.00
2. De reparto
A) Constantes 70.00
a) Sueldos y Salarios 37.92
b) Depreciaciones 32.08
B) Variables
a) Empaques 15.00 40.00
b) Combustibles y lubricantes 25.00
SUBTOTAL
III. COSTO ADMINISTRATIVO
1. Oficinas Generales
A) Constantes 409.03
a) Sueldos y Salarios 275.00
b) Previsión social 87.50
c) Rentas 33.40
d) Depreciación 5.60
e) Diversos 7.53
B) Variables
a) Comisiones 75.00 92.60
b) Papelería 17.60
2. Oficinas Administrativas
A) Constantes
a) Sueldos y Salarios 421.00 567.30
b) Previsión social 82.00
c) Rentas 38.00
d) Depreciación 6.49
e) Diversos 19.81
B) Variables 71.20
a) Papelería 46.20
b) Diversos 25.00
SUBTOTAL
COSTO TOTAL
1,302.00

816.01

2,118.01

709.00

110.00

819.00
 501.63

638.50

1,140.13
4,077.14
 CIA LA FUENTE, SA DE CV
HOJA DE COSTOS ESTIMADOS POR UNIDAD
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2009

AMARILLO
I. COSTO DE PRODUCCION
1. Material Directo KG A$
A) Material 1 - 2 40 80.00
B) Material 7 - 3 89 267.00
C) Material 8 - 5 45 225.00
C) Material 9 - 5 58 290.00
2. Costo de Transformación
A) Sueldos y Salarios Directos 200.00
Variables 20 Hras a 10.00 c/u
B) Gastos Indirectos 505.69
a) Constantes 141.50
a.1) Sueldos y Salarios 60
a.2) Prevision social 8.1
a.3) Rentas 13.5
a.4) Depreciaciones 45.2
a.5) Mantenimiento 3.5
a.6) Diversos 11.2
b) Variables 364.19
b.1) Material Indirecto 93.7
b.2) Mantenimiento y Reparación 45.6
b.3) Energía Electrica 29.48
b.4) Diversos 195.41

SUBTOTAL

II. COSTO DE DISTRIBUCION

1. De las Oficinas de Ventas
A) Constantes 123.10
a) Sueldos y Salarios 49.20
b) Previsión Social 15.10
c) Diversos 13.80
d) Publicidad y Propaganda 45.00
B) Variables 303.00
a) Comisiones 160.00
b) Papelería 85.00
c) Diversos 58.00
2. De reparto
A) Constantes 39.80
a) Sueldos y Salarios 27.50
b) Depreciaciones 12.30
B) Variables
a) Empaques 9.00 24.00
b) Combustibles y lubricantes 15.00
 SUBTOTAL

III. COSTO ADMINISTRATIVO

1. Oficinas Generales
A) Constantes 265.90
a) Sueldos y Salarios 170.00
b) Previsión social 62.00
c) Rentas 23.00
d) Depreciación 7.88
e) Diversos 3.02
B) Variables
a) Comisiones 45.00 52.10
b) Papelería 7.10
2. Oficinas Administrativas
A) Constantes
a) Sueldos y Salarios 246.90 333.70
b) Previsión social 45.00
c) Rentas 24.60
d) Depreciación 5.82
e) Diversos 11.38
B) Variables 41.30
a) Papelería 26.30
b) Diversos 15.00
SUBTOTAL
COSTO TOTAL
 862.00

705.69

1,567.69

426.10

63.80
 489.90

318.00

375.00

693.00
2,750.59
 VENTAS MENSUALES
LAS VENTAS MENSUALES SE DISTRIBUYEN CONFORME A LOS SIGUIENTES POR
PRODUCTO ENERO FEBRERO MARZO
% UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES
AZUL 7.65% 7.35% 7.35%
VERDE 7.30% 7.30% 6.90%
AMARILLO 7.53% 7.36% 7.36%
RME A LOS SIGUIENTES PORCENTAJES DE ESTA TABLA EN BASE A LAS VENTAS ANUALES PRONOSTICADAS
ABRIL MAYO JUNIO JULIO
% UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES
7.55% 8.06% 8.27% 8.47%
7.10% 7.91% 8.32% 8.72%
7.36% 7.71% 8.22% 8.22%
NUALES PRONOSTICADAS
AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
% UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES % UNIDADES
8.67% 8.88% 8.57% 8.98%
8.92% 8.52% 8.32% 9.33%
8.39% 8.39% 8.56% 9.60%
 DICIEMBRE TOTAL
% UNIDADES % UNIDADES
10.20% 100.00%
11.36% 100.00%
11.30% 100.00%