Revista Teuken Bidikay 02

TEUKEN
BIDIKAY
Revista Latinoamericana de Investigacin

en Organizaciones, Ambiente y Sociedad
M J I C O
C O L O M B I A
A R G E N T I N A
UNIVERSIDAD NACIONAL
DE LA PATAGONIA
SAN JUAN BOSCO
Amrica Latina: Una nueva forma de Pensar para Descubrir
Teuken Bidikay
ISSN: 2215-8405
Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid, 2010
Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco, 2010
Direccin y Edicin
Hctor Jos Sarmiento R.
Direccin de Calidad
Yudi Marn A.
Asistencia Administrativa
Eduardo Manuel Valera A.
Andrs Eduardo Franco H.
Edicin de Textos:
Beatriz Castaeda G.
Arte y Diseo
Cristian Valencia V.
Paula Lpez G.
Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
Facultad de Administracin
Avenida Las Vegas Carrera 48 N 7 -151
Telfonos: (574) 3197900 ext.: 223 - 316
Correo: teuken-bidikay@elpoli.edu.co
Medelln, Colombia
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Hecho en Colombia
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SAN JUAN BOSCO
Gilberto Giraldo B.
Rector
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Vicerrector de Docencia
e Investigacin
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Vicerrectora
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Jefe Oficina de Planeacin
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Secretaria General
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de Investigaciones y Postgrados
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de Ciencias Econmicas
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Decano Facultad de Administracin
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Delegado Comodoro Rivadavia
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Consejo Editorial
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Ricardo M. Barrera Universidad Nacional de la Patagonia Sn. Juan Bosco
Sergio Javier Jasso Universidad Nacional Autnoma de Mjico
Hader Ivn Castao Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
Yudi Amparo Marn Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
Guillermo C. Oglietti Universidad Nacional de Ro Negro
Sergio Ren Oquendo Universidad Autnoma Latinoamericana
Comit Cientfico Internacional

Omar Aktouf cole de Haute tudes Commerciales - Canad
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Alain Chanlat cole de Haute tudes Commerciales - Canad
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Mario Biondi Universidad de Buenos Aires - Argentina
Hugo Zemelman IPECAL - Mjico
Gregorio Caldern Universidad Nacional de Colombia - Colombia
Rafael Franco CCINCO - Colombia
Director Editorial
Hctor Jos Sarmiento Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid
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Comit Arbitral Internacional Edicin 02

Ada Patricia Calvo
Claudia Andrea Bongianino
Diego Mauricio Barragn
Diego Sebastin Aguiar
Fabiola Loaiza
Gerardo Tunal
Guillermo Alejandro DAbbraccio
Hader Ivn Castao
Harold lvarez
Jefferson Joao Aguirre
Jess Cuauhtmoc Tllez
Jorge Riveros
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Juan Manuel Vlez
Juan Pablo Romano
Luis Antonio Cruz
Luis Fernando Valenzuela
Luis Francisco Ramrez
Luz Gladys Tamayo
Marcela Ziede
Mara Consuelo Surez
Mara Crstina Wirth
Mara del Carmen Rodrguez
Mara Luisa Eschenhagen
Mara Luisa Saavedra
Mauricio Gmez
Natalia Usach
Norka Judith Viloria
Olver Quijano
Oscar Hernn Velsquez
Oscar Ral Sandoval
Patricia Kent
Ricardo Barbosa
Roberto Vsquez
Rosa Aura Casal
Rosana Irene Zanini
Sandra Milena Muoz
Sonia de los ngeles Ruiz
Wilfer Ignacio Arango
Universidad Jorge Tadeo Lozano - Colombia

Universidad de Buenos Aires - Argentina
Universidad Nacional de Ro Negro - Argentina
Universidad de La Salle - Colombia
Universidad Autnoma Metropolitana - Mxico
Universidad Nacional de Colombia - Colombia
Politcnico Colombiano J.I.C. - Colombia
Universidad Autnoma Latinoamericana - Colombia
Universidad Autnoma del Carmen - Mxico
Universidad Austral de Chile - Chile
Universidad del Aconcagua - Argentina
Universidad Nacional Autnoma de Mxico - Mxico
Universidad Catlica del Norte - Chile
Universidad de Caldas - Colombia
Universidad de San Andrs - Argentina
Universidad Pontificia Bolivariana - Colombia
Universidad Nacional Autnoma de Mxico - Mxico
Universidad Nacional de la Patagonia SJB. - Argentina
Universidad de los Andes - Venezuela
Universidad del Cauca - Colombia
Universidad del Cauca - Colombia
Universidade Federal de Gois - Brasil
Universidad de los Andes - Venezuela
Universidad Nacional de Ro Cuarto - Argentina
Universidad Autonma Latinoamericana - Colombia
Crditos Fotogrficos
Collar mapuche:
http://soloaros.blogspot.com/2011/04/collar-estilo-mapuche.html
Bandera argentina:
http://www.datosgratis.net/oferta-laborales-en-argentina/
Ollin Azteca:
http://www.mitologiamericana.blogspot.com/
Icono Patagnico 1:
http://talleresdeartesania.blogspot.com/2009/04/simbolos-textiles-mapuches.html
Textura Mapuche 1:
http://losabalorios.com/blog/2011/11/la-guarda-pampa-argentina-2/1pampa-2/
Textura Mapuche 2:
http://www.portonartesano.com.ar/modules.php?name=Galerias&file=galeria&opcion=GaleriaG
al&cat=1&galid=12&fid=263&pos=19
Textura Mapuche 3
http://www.portonartesano.com.ar/modules.php?name=Galerias&file=galeria&opcion=GaleriaG
al&cat=1&galid=12&fid=248&pos=5
cono argentino 13
http://b.imagehost.org/0365/134_g.jpg
Guanaco:
http://www.educima.com/dibujo-para-colorear-llama-guanaco-i15742.html
Wetripantumachi:
http://eltemplodelaluzinterior.files.wordpress.com/2009/06/wetripantumachi.jpg
Calendario Mapuche:
http://amandrilao.wordpress.com/2009/12/31/celebrar-ano-nuevo-en-estas-fechas/
Goleta 1
http://alfonsobuenaventura.wordpress.com/2011/01/08/parte-segunda-marina-de-cabotaje-1/
Goleta 2
http://www.quo.es/ciencia/hombre/en_busca_del_pecio_artico
Goleta 3
http://fabian.balearweb.net/archives/200903/page/2
Goleta 4
http://dadaisforever.wordpress.com/category/naufragios
Gaucho
http://imageshack.us/photo/my-images/441/sinttulo1eu.jpg/sr=1
Estampilla 1
http://www.taringa.net/posts/imagenes/1679487/Estampillas-argentinas.html
Estampilla 2
http://www.truchinga.org/post/33852/cuando-california-fue-de-la-argentina.html
TEUKEN
BIDIKAY
SUMARIO
Editorial
Ausencias Inevitables, Presencias Imprescindibles.
12
Awka Puel Willi Mapuche
15
CONTABILIDAD Y ECONOMA
Os interesses por detrs do IASC.

Valerio Nepomuceno
17
El tratamiento contable de especies animales silvestres

en el mercado econmico. El caso del guanaco patagnico.
Walter Carrizo - Mara Luca Haag
39
Ideologa y discurso contable. Algunas estrategias discursivas.

Rosa Aid Salazar Z.
53
El coeficiente de Verdoorn en la economa argentina.

Productividad y demanda durante la convertibilidad
y la post-convertibilidad.
Mariano Lanza - Guillermo C. Oglietti
73
ORGANIZACIONES
El liderazgo transformacional en las organizaciones.
Un anlisis descriptivo.
Martn Alejandro Garca V. - Martn Alonso Pantoja O.
Laura Ins Duque S.
93
La tensin racionalidad econmica y responsabilidad social

en organizaciones productivas: Una aproximacin.
Hernn Carlos Bustamante G.
113
Entre la necesidad y el deseo.

Contextualizacin de dos nociones problemticas en la empresa.
Hctor L. Bermdez R. - scar Daro Ortiz V.
131
INNOVACIN
Una valoracin del modelo de colaboracin Redes de innovacin
tecnolgica de Guanajuato, Mjico.
Lorena lvarez C. - Salvador Estrada R.
151
Redes de conocimiento, capital social e innovacin.

El caso del sector acucola del noroeste de Mjico.
Jorge Dettmer
173
La agricultura protegida en Tlaxcala, Mjico:

La adopcin de innovaciones y el nivel de equipamiento
como factores para su categorizacin
Edgar Ivn Garca S. - Jorge Aguilar . - Roberto Bernal M.
193
SOCIEDAD
Identidad urbana.
Reflexiones sobre las orientaciones tericas para su estudio.
Benjamn Alva - Luisa Aldrete
213
Justicia Transicional:
Indignacin, tensin y reconciliacin en el conflicto
poltico-social colombiano.
Oswaldo Juan Plata P.
231
Reseas bibliogrficas
248
Criterios editoriales
256
TEUKEN
BIDIKAY
EDITORIAL
VIENTO VERANO DEL SUR
omo si un ao fuese poco, hemos regresado este verano austral a la ruta

de la integracin latinoamericana, con una nueva edicin de Teuken
Bidikay que nos ha colmado de satisfaccin y orgullo, como quiera que
la acogida de nuestra convocatoria ha rebasado las expectativas. Un total de 28
artculos de 7 pases fueron la respuesta al llamado que hiciramos desde
Argentina, Colombia y Mjico, a la comunidad acadmica latinoamericana de
las ciencias sociales, y un duro proceso, el que dej en 12, el nmero de textos
escogidos para esta entrega. Para seguir afirmando nuestra identidad
latinoamericana, hemos dedicado esta edicin a Argentina, poniendo su arte
indgena en nuestras pginas: la platera mapuche, los tejidos tehuelches, los
glifos catamarqueos o los grabados tucumanos estn en cada rincn donde la
esttica nos permiti hacer presencia viva de este gran pas, hermano de todos
y cada vez ms cerca del corazn de Amrica.
Gratitud y reconocimiento son nuestro saludo de bienvenida para los 42

autores que sometieron sus productos al escrutinio de los 39 miembros del
Comit Arbitral Internacional, quienes aportaron su valiosa colaboracin para
que esta edicin fuese el xito que hoy compartimos con nuestros lectores. Por
eso es motivo de orgullo para esta alianza editorial, presentar a nuestros
antiguos y nuevos lectores, una completa seleccin de textos acadmicos de
excelente calidad en los campos de la Contabilidad, la Administracin, la
Economa, la Innovacin y la Sociologa, que seguramente sern del mejor
recibo en los espacios de la academia latina.
El recorrido por estas pginas incluye una mirada de nostalgia sobre la vida y
obra de tres grandes Caballeros de la Contabilidad, que han partido de nuestros
das, no sin antes dejar sembrado en lo ms profundo de la conciencia colectiva,
el gran valor de su legado. En una sentida nota editorial, nuestro cofundador
Jorge Manuel Gil, evoca el incalculable valor de la obra del afamado maestro
brasileo Antonio Lpes de S y del lder contable colombiano Edgar Fernando
Nieto, dos celosos guardianes del saber y la profesin contables. Al cierre de
esta edicin, nos llegaba la noticia del lamentable fallecimiento de otro gran
hombre de la Contadura Pblica colombiana, el maestro Ernesto Acosta Rivera,
insigne luchador de la causa de la Nacionalizacin de la Contadura Pblica,
quien por ms de cuarenta aos permaneci fiel al mandato del gremio y
acompa cada lucha al extremo de sus fuerzas. Al igual que los primeros, la
10
vida de Ernesto Acosta se apag silenciosamente en la privacidad de su hogar,
pero arropado por la admiracin y el respeto de todos los que tuvimos el honor
de conocerle en el gremio y la academia contable de Colombia. Toda la paz del
mundo, sobre estos tres nombres inmensos.
Como homenaje a los viejos maestros, el componente contable de esta edicin
se abre con un invitado especial: el maestro brasileo Valerio Nepomuceno
(Centro Universitario Patos de Minas), quien en su lengua nativa, nos ofrece un
completo examen de las intencionalidades ocultas en el proceso de
estandarizacin contable, al que ha sido sometida Amrica Latina desde hace
ms de 20 aos, y denuncia los riesgos a que se expone la profesin en esta
negociacin, con muchas cartas bajo la mesa y en un ambiente plagado de
intereses particulares. En lo sucesivo, los textos que han clasificado en esta
seleccin final, se ocupan en un primer segmento, de la propuesta de Walter
Carrizo y Luca Haag, (Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco)
para el tratamiento contable del proceso de aprovechamiento econmico del
guanaco patagnico, cono del paisaje sureo, que en este caso sirve como
prueba piloto para la emulacin de esta dinmica contable en otras especies de
animales en va de extincin, y en nuestro espacio reservado para estudiantes
de pregrado, emerge Rosa Aid Salazar de la Universidad Autnoma
Latinoamericana, quien nos comparte su reflexin acerca de las estrategias
discursivas que se entretejen en la relacin Contabilidad Ideologa, una fuente
permanente de conflictos acadmicos y gremiales en Amrica Latina.
La Universidad Nacional de Ro Negro (Argentina) hace presencia en este
nmero, con un excelente artculo de los profesores Mariano Lanza y Guillermo
Oglietti, donde analizan los efectos de la ley de Verdoorn en el trnsito de la
convertibilidad a la postconvertibilidad de la economa argentina y sus efectos
sobre el crecimiento de las fuerzas del mercado en su pas, una nacin
seriamente preocupada por los cambios de poltica econmica que han
operado los gobiernos en las ltimas dos dcadas. A este valioso documento, le
sucede un artculo muy elaborado, pues se ha madurado desde nuestra primera
edicin, para ofrecer un anlisis descriptivo del liderazgo transformacional en
las organizaciones. El profesor Martn Alonso Pantoja y sus compaeros Martn
Alejandro Velasco y Laura Ins Duque (Universidad Nacional de Colombia), son
los responsables de este texto, que seguramente servir de apoyo a la
enseanza de las teoras administrativas en nuestras universidades.
El siguiente segmento se ocupa de reflexionar sobre aspectos organizacionales
marcados por conflictos de intereses; uno ms centrado en la perspectiva
individual pero con implicaciones colectivas, como es el texto de los profesores
Hctor Bermdez (HEC Montral) y Oscar Ortiz (EAFIT), quienes escriben acerca
de la relacin entre la necesidad y el deseo; y otro, que pone en tensin los
desarrollos de la responsabilidad social empresarial frente a la racionalidad
econmica imperante en las organizaciones; temas stos, que acaparan la
atencin de diversos escenarios de debate mundial.
11
Tres ejemplares textos mejicanos sobre innovacin y redes de conocimiento,
son el siguiente paso de la ruta. El primero, de nuestro entraable amigo
Salvador Estrada y la profesora Lorena lvarez (Universidad de Guanajuato),
quienes analizan un interesante proyecto colaborativo con las PyMEs de
Guanajuato; luego, Jorge Dettmer, profesor de nuestra Universidad Nacional
Autnoma de Mxico, destaca la experiencia de esas redes en las empresas del
sector acucola del Estado de Hidalgo, y por ltimo, Edgar Ivn Garca, Jorge
Aguilar y Roberto Bernal, de la Universidad Autnoma de Chapingo, hacen lo
propio con las empresas agrcolas de invernadero de Tlaxcala, con base en su
nivel de equipamiento tecnolgico.
En el cierre de este recorrido, ofrecemos dos textos de clara orientacin
sociolgica; los autores mejicanos Benjamn Alva y Luisa Aldrete (Universidad
Autnoma de San Luis Potos) analizan el acumulado de discusiones tericas
acerca de la identidad urbana, como base para abordar el estudio de este tema,
mientras que el profesor colombiano Oswaldo Plata (Politcnico Colombiano)
se ocupa de un candente debate filosfico acerca de las leyes colombianas que
intentan facilitar la reconstruccin del tejido social, destrozado por el conflicto
armado que soporta nuestro pueblo desde hace medio siglo.
Otros interesantes documentos quedaron en maduracin para nuestra
prxima edicin, pero mientras se acerca el verano austral, dejamos en manos
de nuestros lectores este gran esfuerzo de las letras hispanas, como testimonio
de ese viento clido que sube por los Andes desde la lejana Patagonia hasta el
Caribe, pleno de esperanzas por un nuevo ao de paz, trabajo, bienestar y
abundancia para todos nuestros hermanos latinoamericanos.
Villa de la Candelaria de Medelln, Eterna Primavera de 2011.
HCTOR JOS SARMIENTO R.

Director
n
o
12
In memoriam
AUSENCIAS INEVITABLES,
PRESENCIAS IMPRESCINDIBLES
Tributo latinoamericano a
Antonio Lpes de S y Edgar Nieto Snchez.
Ambos se han ido irremediablemente. Antonio Lpes de S,1 latinoamericano
de Brasil (1927-2010) y dgar Fernando Nieto Snchez,2 latinoamericano de
Colombia (1948-2009), ambos contadores pblicos -creo que por accidentes
histricos y vocacionales- son, en realidad, cientistas de amplia base social y
hombres continentales de compromiso fuerte y autntico con las
responsabilidades populares de las ciencias econmicas.
Antonio, ligado profundamente a la teora de la Contabilidad y a los
desarrollos conceptuales y metodolgicos de la disciplina; dgar involucrado
con la educacin, la gestin gremial y la prctica pblica activa. Ambos
marcaron los albores de una etapa luminosa en el desarrollo de la
Contabilidad en nuestra Amrica Latina y sealaron, en ese sentido, un "darse
cuenta".
1
Doctor en Ciencias en Contabilidad de la Universidad de Brasil; Doctor Honoris Causa en Letras de Samuel
Benjamin Thomas University, (Londres, Inglaterra); Administrador - Economista - Profesor universitario,
Presidente Honorario de la Asociacin Cientfica Internacional de Contabilidad y Economa, Primer
Vicepresidente de la Academia Brasilea de Contabilidad, Vicepresidente y Defensor General de la
Academia Nacional de Economa, Presidente Honorario del Centro para el Estudio de la Historia de la
Contabilidad de APOTEC, de Portugal, Miembro de la Real Academia de Ciencias de Economa y Hacienda
de Espaa, miembro de la Academia de Ciencias Comerciales de Francia, Miembro de Honor del Instituto
Internacional de Investigacin de Nueva Jersey (EE.UU.) desde 1965. Autor de 183 libros publicados en
Brasil y en el exterior, con aproximadamente 10 millones de copias vendidas y ms de 13.000 artculos,
obtuvo varios premios internacionales de mrito y de la literatura cientfica, como la Cruz al Mrito como
titular de la Filosofa y la Cultura, el Encomio Funcionario Pblico, hecha por decreto del Estado de So
Paulo y otorgado por la Sociedad Brasilea de Filosofa, Letras y Educacin. Represent al Consejo
Econmico y Social de Brasil en la ONU (Ginebra) por Decreto Presidencial y gan el Premio a la Produccin
Cientfica en Contabilidad Internacional. Pueden verse antecedentes en http://www.lopesdesa.com.br/
2
Contador Pblico de la Universidad Central (Colombia), Presidente de la Asociacin de Escuelas y
Facultades de Contadura Pblica de Amrica Latina, Decano de la Facultad de Contadura Pblica de la
Universidad Central, primer Contador General de la Nacin (Colombia), presidente de la Junta Central de
Contadores de Colombia, gestor de la Confederacin Colombiana de Asociaciones de Contadores
Pblicos, investigador, docente, gremialista profesional y asesor legislativo. Su permanente preocupacin
por la organizacin de las finanzas del Estado, lo llev a liderar la constitucin del Plan General de
Contabilidad Pblica de su pas y en reconocimiento a su compromiso, el gobierno nacional le encomend
la Contadura General de la Nacin. Su vida y obra se pueden repasar a travs del libro "dgar Nieto: un
proyecto de transparencia", editado por Siglo del Hombre Editores, Bogot, 2011.
13
Quiero en este escrito, traerlos al papel de nuestra revista para que nos hablen
de la disciplina de la Contabilidad, an a pesar de que frente a la desaparicin
fsica de los amigos, pierde sentido la racionalidad del debate epistmico para
dar lugar a la emocin humana de los recuerdos.
Creo que con los recuerdos se construye, como dice Manuel Cruz;3 y quin puede
dejar de construir -por ejemplo- con la carta de Antonio sobre los perniciosos
efectos de las transnacionales de auditora? un artculo4 que nos ense a
reflexionar sobre el contenido ideolgico de la contabilidad? y con el manifiesto
tico de Edgar que nos ense a educar en el amor para actuar en la lucha?5
Ambos fueron investigadores crticos, profusos escritores y divulgadores de

nuevas ideas; ambos pusieron y ensearon, en nuestro conocimiento de las
ciencias econmicas, la investigacin-accin participativa de Fals Borda, y por
eso, vaya en ellos, nuestro reconocimiento al pensamiento contable
latinoamericano, cuya existencia crtica se reivindica en el esfuerzo de quienes
buscan el conocimiento cientfico para forjar una vida ms digna, para
construir una sociedad ms equitativa y un desarrollo profesional de las
ciencias econmicas acorde con las esperanzas de nuestros pueblos.
Creo que los dos, desde distintas realidades nacionales y personales pero con
el mismo sentir latinoamericano, reconocieron el contenido antropolgico de
la Contabilidad y vincularon el conocimiento contable con la sociedad desde
sus propios orgenes, como pauta de conducta comunitaria. Creo tambin
que desarrollaron lo que podemos definir como el incipiente pensamiento
contable crtico, es decir, no slo como descriptores de sus realidades, sino
como diseadores de las respuestas humanas necesarias en nuestros propios
contextos.
Ambos acompaaron los comienzos histricos de nuestro proyecto editorial
de los aos 80, hoy revivido, cuestionando la globalizacin incipiente en esos
momentos, y desafiando -con matices- al mainstream dominante, el de la
visin contable tradicional, que sostiene el enfoque profesional de la
tecnocracia prevalente y repite con Sombart, que la contabilidad es una de las
llaves del Capitalismo y uno de los aspectos que nos separa de la Edad Media.
Ambos advertan que, impregnado de un modernismo basado en la
racionalidad normativa (por lo menos en buena parte de los pases
latinoamericanos), el pensamiento contable se estratifica y repite el esquema
de la organizacin econmica. Y esto limita el espacio para propuestas que se
adecen a nuestras propias necesidades.
3
En "Cmo hacer cosas con recuerdos: sobre la utilidad de la memoria y la conveniencia de rendir cuentas",
Katz Editores, Buenos Aires, 2007.
4
"Soberana Nacional y Transnacionales de Auditora". En: Teuken, Revista de Investigacin Contable N 2,
II trimestre de 1988, Patagonia Argentina.
5
Teuken, Revista de Investigacin Contable, N 0, IV trimestre de 1987, Patagonia Argentina.
14
Creo distinguir -en ambos- las mismas contradicciones, como canta nuestra
recordada negra Mercedes Sosa, tan humana, tan propia como forma de vida.
Si hay algo que ha caracterizado nuestro trnsito por la realidad del tercer
mundo latinoamericano es la convivencia con las contradicciones. Y ello
tambin ha sido determinante de nuestros enfoques acadmicos: una
combinacin del pragmatismo anglosajn, al que todos terminan
reverenciando; el enciclopedismo de Espaa, al que todos terminan
criticando; y la conciencia latinoamericana, de la cual todos somos producto
inacabado e inexorable. Con nuestras Malinches y nuestros Atahualpas, con
nuestros Pizarros, nuestros Moctezumas y nuestros Corts; con nuestra
leyenda negra de la conquista abortiva y nuestros Tpac Amaru; nuestros
Mart y nuestros Tiradentes, Mirandas y Sucres; nuestras mujeres compaeras
como Juana Azuduy, Manuela Beltrn, Micaela Bastidas y Policarpa
Salavarrieta; nuestra utopa de la Patria grande de Bolvar, de Artigas, de San
Martn, de OHiggins; aquellos componentes histricos que Antonio y Edgar
identificaban como el entretramado de nuestra identidad. Por eso y como
apertura de una posible reflexin sobre nosotros mismos, no pudimos
sustraernos a la ilusin de publicar estas breves lneas recordatorias.
Antonio y Edgar, compaeros: seguiremos trabajando para que sus aportes se
sumen a la conciencia colectiva de encuentro en el espacio de la liberacin
continental. Un continente, una sola nacin, una sola y permanente
esperanza.
Es hora de la conciencia. Ya la ciencia ha demostrado las inconsistencias del
pensamiento clsico en economa; ya la realidad nos ha enseado que
debemos abandonar el camino de la explotacin que conduce a la injusticia
social; ya la naturaleza clama por la sustentabilidad frente a los desbordes del
modo de produccin imperante.
Es la hora de la conciencia. Y en esta hora estarn Uds. presentes como los
imprescindibles. Y contarn, sin titubeos, con nuestro acompaamiento.
En Patagonia Argentina, verano de 2011.
JORGE MANUEL GIL F.
15
AWKA PUEL WILLI MAPUCHE*

Aqu, sobre los Andes que se asoman al Caribe, demasiado al norte de la
comarca patagnica, resulta difcil hablar con algn grado de conocimiento,
acerca de la cultura indgena argentina, y por ello, este texto es slo una
mnima aproximacin a su realidad histrica, que proponemos en esta
edicin, como un homenaje latinoamericano al bravo pueblo de la Tierra del
Sureste.*
Para la mayora de los latinoamericanos, Argentina se reconoce por el paisaje
urbano -tan europeo- de la gran capital del Ro de la Plata, sus espectculos de
tango, sus muchos cafs y libreras, sus monumentos, y cuando ms, por la
estampa de los gauchos, bebiendo del mate en las labores del campo. Casi
nunca y casi nadie logra ver lo ms profundo y autntico de la cultura
argentina: sus ltimos hijos de la montaa, el pueblo mapuche. Mal llamados
araucanos en otras pocas, estos aguerridos hombres y mujeres de la tierra de
todos los tiempos, sobreviven al embate de la cultura hegemnica, aferrados
a sus creencias ancestrales, a sus tradiciones y a sus territorios, conservados
incluso a la fuerza y en medio de la indiferencia de los millones de "wingkas",
que les rodeamos.
Mezclado en el repaso de la historia con pehuenches y tehuelches, el pueblo
mapuche constituye hoy una sola imagen de la cultura originaria del sur del
continente; una entidad tnica que diluye las fronteras entre Chile y
Argentina, y que fusiona las identidades de muchos pueblos originarios, que
han sufrido idntico destino bajo el poder de los invasores espaoles e
ingleses, luego a manos de inmigrantes alemanes, italianos y eslavos, y ahora,
de los descendientes de todos ellos, que conforman la mayor parte de lo que
conocemos como la nacin argentina o el pueblo chileno. Durante dcadas, la
poltica pblica de "integracin" social de los mapuche tuvo cuando menos un
significado tendencioso, por cuanto dicha integracin era unidireccional, es
decir, no se trataba de que los originarios y los "blancos" se integrasen en el
16
sentido amplio del respeto y el reconocimiento mutuos, sino de que los
mapuche asumieran las leyes, las costumbres y los hbitos de la cultura
urbana.
Renunciar al olor astringente del bosque, a la humedad de la hojarasca del
sendero, al canto de los pjaros en el otoo austral, o a la humareda azulina de
las fogatas junto a un lago, son clusulas que no se negocian ni se compensan
en el Derecho de Tierras de estos "blancos", de abundantes monedas y escasos
escrpulos. La historia mapuche tiene como paradoja, que perdi en tiempos
de la Repblica, lo que logr ganarse en tiempos de la Corona, y que por tanto,
la Independencia trajo la prdida de la autodeterminacin reconocida por el
rey de Espaa en tiempos coloniales. Las reducciones y reservas de tierra,
fueron la frmula a ambos lados del Pire Mapu, para acabar con la soberana
del pueblo mapuche, y el resto de la historia no ha sido ms que un constante
reclamo por la tierra ancestral, el respeto por la cultura y las tradiciones y sobre
todo, por la dignidad de pueblo o nacin, que ya le ha sido reconocida en
muchos escenarios internacionales.
El mandato del progreso, la ddiva del empleo y el pretexto del inters
general, han sido los argumentos para que gobiernos de todos los colores, en
Santiago y Buenos Aires, hayan expedido las licencias que ahora traen sierras,
rieles, cables, excavadoras, camiones y miles de obreros a la tierra mapuche,
para construir grandes proyectos que cambiarn el curso de los ros, talarn
los bosques y levantarn muros en la montaa, para que la gente wingka viva
mejor, aunque all en lo profundo del alma de los Andes, un pueblo de todos
los pueblos, siga luchando por mantener el equilibrio natural del mundo, que
estos hermanos menores, alteran cada da sin acaso darse cuenta.
Desde el norte, ste es un gran abrazo latinoamericano para los hermanos
mapuche y todos los pueblos originarios de esa hermosa tierra del Sur, con
todo nuestro respeto y sobre todo, con la solidaridad por una causa que, no
por lejana y olvidada, deja de ser la causa de todos los Hijos de la Tierra de
nuestra Amrica.
HCTOR JOS SARMIENTO R.
OS INTERESSES POR DETRS DO IASC

Valerio Nepomuceno*
BRASIL
"No contexto da convergncia dos padres contbeis, inevitvel que as

naes mais poderosas poltica e economicamente dominem ou 'capturem' o
processo de padronizao para garantir que eles sejam formulados de
acordo com seus interesses nacionais, em vez de no interesse comum dos
mercados de capitais globais. Assim, a verdadeira 'internacionalizao'
dos padres pode no ser possvel em realidade..."
(Rachel Carnachan, p. 38)
Resumo
Este artigo objetiva apresentar alguns fatos histricos recentes e relevantes
sobre a formao do IASC/IASB e evidencia aspectos ainda pouco conhecidos
pela maioria dos pesquisadores e estudiosos da Contabilidade brasileira,
especialmente, acerca dos bastidores das negociaes e das tratativas
polticas em torno da sua criao e da conduo do processo de elaborao
das normas contbeis internacionais. Os elementos histricos, aqui
apresentados, se referem tambm ao processo de formao de outras
entidades e grupos de trabalho, como IFAC, G4+1, alm de outros, que
influenciaram decisivamente na criao do IASC. Os fatos histricos permitem
inferir sobre o estressante processo poltico na conduo da criao do
IASC/IASB que desguam, em contrapartida, no abandono dos princpios
cientficos positivistas para nortear a consolidao das normas contbeis
Graduado en Ciencias Contables del Centro Universitario del Distrito Federal UDF
Brasilia, Especialista en Administracin Financiera del Instituto de Cooperacin y
Asistencia Tcnica de la UDF y Especialista en Auditora de la Fundacin Getulio
Vargas. Discpulo del maestro Antonio Lpes de S, es uno de los principales
representantes del Neopatrimonialismo Contable. Es miembro de la Academia
Brasilera de Ciencias Contables, del Instituto Brasilero de Auditores IBRACON, de
la Asociacin Espaola de Contabilidad y Administracin AECA y de la American
Accounting Association AAA. Es funcionario del Ministerio de Trabajo de Brasil y
sus ltimos libros son "Teora de la Contabilidad, un abordaje histrico-cultural" y
"Contabilidad Internacional". valerionepomuceno@terra.com.br
JEL: M40-M41-M48 v
Recibido: N.A. v
Aprobado versin final: N.A. - Autor Invitado
18
NEPOMUCENO, V.
internacionais. E a concluso destetrabalho de que a cientificidade contbil,

nesse novo milnio, determinada por organismos de representao de
classe, eliminando quase que completamente a academia e os talentos
individuais. Esses organismos so criados no para serem foros de discusso,
mas para serem os determinantes, os agentes da conduo da cincia da
Contabilidade. A pesquisa descritiva com abordagem qualitativa.
Palavras-chave: IASC/IASB; IFAC; G4+1; normas contbeis internacionais;

Resumen:
Este artculo pretende presentar algunos hechos histricos recientes y
relevantes sobre la formacin del IASC/IASB y evidencia aspectos an poco
conocidos por la mayora de los investigadores y estudiosos de la contabilidad
en Brasil, especialmente, acerca de los presupuestos de las negociaciones y los
tratados polticos en torno a su creacin y la conduccin del proceso de
elaboracin de las normas contables internacionales. Los elementos bsicos
aqu presentados se refieren tambin al proceso de formacin de otras
entidades y grupos de trabajo, como IFAC, G4+1, adems de otros, que
influenciaron decisivamente la creacin del IASC. Los hechos histricos
permiten inferir el agobiante proceso poltico en la direccin de la creacin de
IASC/IASB que redunda, en contrapartida, en el abandono de los principios
cientficos positivistas para orientarla consolidacin de las normas contables
internacionales. La conclusin de este trabajo es que la cientificidad de la
contabilidad en este nuevo milenio est determinada por organismos de
representacin de clase, eliminando casi completamente la academia y los
talentos individuales; esos organismos son creados no para ser foros de
discusin, sino para ser los agentes determinantes de la orientacin de la
ciencia contable. Con respecto a la metodologa, puede decirse que esta
investigacin es descriptiva con un abordaje cualitativo.
Palabras clave: IASC/IASB, IFAC, G4+1, normas internacionales de

contabilidad.
Abstract
This paper attempts to present some historical and relevant facts related to
the formation of the IASC/IASB, and shows some aspects, which are still
unknown for most of the Brazilian academics and researchers in the field of
accounting, especially related to the budget negotiations and political
treaties around the creation of them; and also about ofthe management of the
process for developing the International Financial Reporting Standards. The
Teuken Bidikay N 02 (Argentina, Colombia, Mjico) 2011: 17 - 37
19
basic elements presented in this work also concern to the formation process of
another entities and work groups, such as IFAC, G4+1, among others, which
decisively influenced the creation of the IASC. The historical facts allow
inferring the exhausting political process carried out during the creation of
the IASC/IASB that results, in return, in the abandonment of positivist scientific
principles in order to guide the consolidation of the International Financial
Reporting Standards. The conclusion of this work is that the scientificity of the
accounting in the new millennium is determined by class representative
organisms, eliminating almost completely the participation of the academy
and individual talents; such organisms are not created to be discussion
forums, but to be the determinant agents of the accounting science guidance.
Regarding the methodology, it may be said that this research is a descriptive
qualitative approach.
Keywords: IASC/IASB, IFAC, G4+1, International Financial Reporting

Standards (IFRS).
Introduo
primeira iniciativa bem sucedida de harmonizao de padres

contbeis se deu logo aps a Segunda Guerra Mundial, por interesse
dos governos de diversos pases: a padronizao do sistema de
contabilidade nacional 1.
Aps a II Guerra Mundial foi anunciado o Plano Marshall (1947) e, no ano

seguinte, foi criada a Organizao Europia de Cooperao e
Desenvolvimento Econmico - OECD. Essas iniciativas levaram convocao
de profissionais da contabilidade e de polticos para tentar harmonizar as
questes relativas s contas pblicas, que, naquele momento, estavam
completamente desequilibradas pela Guerra. O desequilbrio e a desarmonia
das contas dos pases, sobretudo, da Europa, dificultavam a implementao
de qualquer plano de recuperao econmica. Samuels and Piper (apud
Botzem e Quack, 2005, p. 5) fazem o seguinte relato sobre esse perodo:
Desenvolver a cooperao econmica numa escala
transatlntica e europia exigia um mnimo de dados
estatsticos comparveis sobre o desenvolvimento econmico e
despesas pblicas. O Programa de Recuperao da Europa, em
particular, necessitava de tais dados como uma base para a
coordenao e distribuio da ajuda americana. Em paralelo,
1
As contas nacionais ou mesmo sistema de contas nacionais so a implementao de tcnicas contbeis
completas e consistentes para mensurar a atividade econmica de uma nao. Isso inclui mensuraes
essenciais que se fiam na contabilidade por partidas dobradas.
20
NEPOMUCENO, V.
governos nacionais na Europa moveram-se no sentido de um

plano econmico para reconstruir e modernizar as economias
nacionais [...] Em conseqncia, a harmonizao de padres da
contabilidade nacional - uma questo que j tinha sido discutida
no perodo entre guerras - tornou-se parte da agenda poltica
das organizaes intergovernamentais entre o final dos anos de
1940 e incio dos anos de 1950. A OECD elaborou o sistema
padronizado das contas nacionais. Em 1953, os dados j
comearam a ser publicados de acordo com aqueles padres. Ao
mesmo tempo, a ONU decidiu organizar o sistema de acordo
com suas convices para poder produzir contas nacionais
comparveis. Os dois sistemas foram fundidos em 1956.
Ou seja, a primeira harmonizao que se tem notcia essa que envolveu
organismos e governos de diversos pases e que, surpreendentemente, se
consolidou num piscar de olhos. Em pouco menos de quatro anos (1953) as
informaes econmicas dos pases j estavam sendo fechadas de acordo
com o padro harmnico das contas nacionais. O momento do ps-guerra
parecia propcio convergncia dos interesses polticos, econmicos e sociais,
especialmente por parte dos governos.
Certamente, o processo de harmonizao das contas nacionais, nesse caso,
no envolveu tantas discusses infindveis acerca dos conceitos das contas,
to pouco buscou a criao de uma estrutura conceitual contbil; mas,
limitou-se formao de grupamentos de contas, que mantm certa lgica
econmica, coerentemente compreensvel do ponto de vista contbil e, que
foram denominados de sistema de contas nacionais.
Cabe aqui, o seguinte questionamento: se no ps-Guerra a harmonizao das
contas nacionais foi to rpida e to eficaz, por que a harmonizao da
contabilidade financeira no consegue a mesma rapidez e eficcia? A resposta
mais imediata porque a contabilidade financeira, em grande medida,
pertence s corporaes, s entidades privadas, cujo resultado financeiro est
encharcado de interesses de toda ordem. O jogo de interesses particulares,
alm das razes culturais, est acima das possibilidades de acordos comuns
em torno de normas contbeis. E o incrvel que esse jogo no feito pelas
corporaes, mas, pelas organizaes de contadores, que ditam como a
informao contbil deve ser escrita para atender os interesses dos
investidores e as convenincias polticas das corporaes2. As organizaes
contbeis sabem o que devem fazer para preservar os seus interesses e os
interesses das corporaes3.
2
Nessas circunstncias a cincia da Contabilidade perde o seu contedo cientfico-positivo, revogando-se
todos os seus princpios e fundamentos para se transformar num sistema de informao cujo elemento
estruturante o conceito.
21
Nesse cenrio, a tentativa de convergncia das normas internacionais de

contabilidade passou a ser o exerccio explcito do poder de determinar
interesses corporativos. notria, entretanto, a importncia dada s
informaes contbeis consolidadas de uma determinada corporao,
especialmente num cenrio robusto do mercado de capitais.
Por isso, se por um lado, os interesses financeiros esto acima de qualquer
norma contbil internacional, por outro lado, sumamente importante fazer
com que essas normas internacionais alcancem algum resultado prtico, visto
que isso significa ganhos de toda ordem (custos menores na consolidao dos
balanos, maior visibilidade, perpetuidade da estrutura corporativa, etc).
Mas, a construo de normas contbeis internacionais depende de
articulaes polticas e organismos preparados para tal fim. E sobre o
processo de criao desses organismos a razo deste trabalho. Vejamos as
primeiras iniciativas tomadas no sentido de se criar estruturas organizativas
para comandarem o processo de elaborao das normas internacionais de
contabilidade. O marco desse processo foi a criao do IASC (organismo
internacional responsvel pela elaborao das normas contbeis
internacionais).
Os antecedentes criao do IASC - International Accounting

Standards Committee (Comit de Normas Internacionais de
Contabilidade)4
Para que se possa perceber mais facilmente a criao do IASC preciso ter em
mente o jogo poltico e econmico travado entre as naes, particularmente,
entre a Europa e os Estados Unidos. Esse jogo se d, sobretudo, com a criao
de zonas de proteo dos seus mercados.
Essas zonas de proteo, como, Mercado Comum Europeu, que se
transformou mais tarde na Unio Europia, NAFTA (North American Free Trade
Agreement), alm de outras, tiveram um papel relevante na transformao e
adaptao das corporaes transnacionais. Certamente, essas
transformaes impactaram tambm os procedimentos contbeis.
3
Em meu livro Teoria da Contabilidade: uma abordagem histrico-cultural, afirmo que esses interesses
so defendidos por uma trplice aliana entre corporaes x auditores x organizaes contbeis. uma
comunho de interesses, dominante em todo o sculo XX, e jamais vista na histria do capitalismo
ocidental (p. 360).
4
Os fundamentos histricos aqui abordados foram, basicamente, extrados da importante obra de
Stephen Zeff e Kees Camfferman, Financial Reporting and Global Capital markets: a history of the
International Accounting Standards Committee, 1973-2000, Oxford University Press, 2006. Esta a
primeira obra a tratar da histria do IASC, portanto, praticamente, nada h sobre o tema seno este livro.
Em abril de 2007, outra obra, de cunho histrico, tambm foi escrita por Robert Kirsch, com o ttulo The
International Accounting Standards Committee: a political history, mas, no possui a mesma densidade
histrica, sobretudo, em relao aos fatos anteriores criao do IASC.
22
NEPOMUCENO, V.
De 1966 at 1973, as organizaes de representao dos contadores, em

vrios pases, estavam passando por dificuldades e mudanas. O Comit de
Princpios Contbeis (Accounting Principles Board-APB) estava sob o alvo de
crticas por manter os empregados das empresas de auditoria em seus
quadros, criando conflitos de interesses. Em 1970, o Instituto de Contadores
Certificados da Inglaterra e Esccia ICAEW criou o Comit Diretor dos Padres
Contbeis (ASSC); no final de 1970, os Institutos da Esccia e Irlanda se juntam
ao Comit diretor de Padres Contbeis. E, em 1973, no Canad, o Comit de
Pesquisa Contbil e Auditoria se divide em Comit de Padres de Auditoria e
Comit de Pesquisa Contbil (Robert Kirsch, 2006, p.12).
Nos anos de 1960/70, havia uma crescente preocupao de inmeros
pesquisadores contbeis no sentido de tentar uma convergncia das normais
contbeis para um padro internacional que pudesse facilitar o manejo das
informaes contbeis de maneira consolidada. E, certamente, as
representaes contbeis desses pases j criavam mecanismos e rgos que
pudessem, especificamente, tratar da harmonizao contbil internacional.
Nos EUA, havia um esforo no sentido de consolidar a Estrutura Conceitual
Contbil, em andamento pelo FASB (Financial Accounting Standards Board),
mas, internamente, tambm havia problemas na definio dos rumos dessa
Estrutura. As posies da SEC (Securities and Exchange Commission,
equivalente CVM, no Brasil) eram muito divergentes daquelas do AICPA
(American Institute of Certified Public Accountants, equivalente ao IBRACON, no
Brasil), sobretudo, no que se refere adoo de determinados instrumentos
de correo do poder de compra da moeda. A SEC, desde a sua criao at os
anos de 1970, jamais admitiu a adoo de instrumentos de correo dos
valores registrados no balano patrimonial. Nesse sentido, as posies da SEC
e AICPA eram completamente divergentes. SEC no admitia outro registro
contbil seno aquele pelo custo histrico, enquanto que o AICPA defendia a
adoo do valor corrente.
Por outro lado, observa-se que, no foi por acaso, que o FASB e o IASC foram
criados na mesma poca. O IASC foi criado em junho de 1973 e FASB foi criado
no ms seguinte, em julho de 19735. Embora o IASC tenha sido criado
primeiro, h de se considerar que o FASB j era o terceiro rgo criado com a
mesma finalidade de estabelecer padres contbeis nos EUA. Em maio de
1972, nos EUA, o AICPA endossava a criao do FASB para substituir o APB
(Comit de Pronunciamentos Contbeis). Nesse mesmo clima, o ingls Henri
Benson encarava a criao de uma entidade similar para padronizao da
contabilidade em nvel internacional. A preocupao da Europa, naquele
momento, era demonstrar a sua capacidade de organizao em torno do
5
O primeiro presidente do FASB foi Marshall S. Armstrong (scio-gerente da Geo S. Olive & Co.) e o primeiro
presidente do IASC foi o auditor Henri Benson (Coopers & Lybrand, do Reino Unido).
23
tema. Sobretudo, porque em muitos pases os USGAAP (Princpios de

Contabilidade Geralmente Aceitos) poderiam facilmente ter se tornado de
fato o padro para as grandes empresas, por causa do atrativo irresistvel do
mercado de capitais norte-americano. E isso seria uma ameaa soberania
intelectual e tcnica dos pases da Europa.
Mas, a iniciativa de internacionalizao das normas contbeis j tomava
propores robustas, tanto nos EUA quanto na Europa, o suficiente para
despertar a ateno das organizaes de contadores. Elas, rapidamente,
ocuparam o centro de todo o processo. Zeff e Camfferman (2006) afirmam que:
A internacionalizao se vale da profisso contbil ou, pelo menos,
de seus lderes numa infinidade de pases durante os anos de 1960.
A prtica contbil diferia significativamente em torno do mundo, e
os lideres da profisso comeavam a expressar a viso de que
aumentar a cooperao entre os organismos da classe contbil era
o primeiro passo para estreitar as diferenas internacionais na
prtica contbil. A necessidade desse estreitamento das
diferenas foi demonstrada pelas referncias ao crescimento do
comrcio e investimentos internacionais no perodo do psguerra, e as conseqentes necessidades dos investidores e outros
usurios de comparar as informaes financeiras [...] Foi
principalmente por meio da profisso contbil que vrias
tentativas de cooperao internacional foram feitas (p. 4).
A expresso "internacionalizao se vale da profisso contbil" nos parece
substantivar algo inapropriado. A internacionalizao no se "vale" do
contador, mas, ao contrrio, ela conseqncia da provocao do profissional
da contabilidade, que buscava solucionar um problema interno das
corporaes.
Criao de Grupos de trabalho

De acordo com os relatos de Zeff e Camfferman, o precursor direto do IASC foi
o Grupo de Estudo Internacional de Contadores (Accountants International
Study Group - AISG), criado em 1966, para confrontar as informaes sobre as
prticas contbeis em trs pases - Canad, Reino Unido e EUA. O responsvel
pela criao desse grupo de trabalho foi Henri Benson, que era o presidente
do ICAEW - Institute of Chartered Accountants in England and Wales (Instituto
de Contadores Pblicos da Inglaterra e Pas de Gales). Esse grupo de trabalho
fez algumas publicaes (1968-78), mas sem muito impacto. Choi & Muller
(1991, p. 13.2) fazem referncia criao desse Grupo de Estudo, como sendo
a primeira iniciativa de estudos das diferenas contbeis, mas no o relaciona
com a criao do IASC. Tambm Thomas G. Evans (1999, p.73) e outros fazem
referncia formao desse grupo de estudo.
24
NEPOMUCENO, V.
No IX Congresso Internacional de Contadores, em 1967, em Paris, inmeras

propostas foram feitas para a criao de uma secretaria internacional de
contabilidade, mas houve oposio dos EUA, do Reino Unido e da Holanda.
Benson, entretanto, conseguiu com os delegados dos pases participantes
criar um grupo de trabalho internacional, o International Working Party-IWP,
para estudar uma proposta de criao de uma secretaria internacional, a ser
apresentada no prximo congresso em Sidney, em 1972.
O IWP era formado pelos representantes dos institutos que haviam
hospedado o congresso no ps-guerra. Ou seja, ICAW do Reino Unido, ICAS da
Esccia, o ICAI da Irlanda, o NIVRA da Holanda, o AICPA dos EUA e Ordre de
Experts Comptables (Ordem dos Contadores), da Frana, alm da Austrlia, que
sediaria o prximo evento.
Na posse do IWP, entretanto, o AICPA mudou de posio. Em 1969, Robert L.
May (apud Zeff e Camfferman, 2006, p. 38), do Comit de Relaes Externas do
AICPA aconselhou o seguinte:
Ns, do Instituto Americano temos boas razes para resistir ao
desenvolvimento de uma secretaria internacional ou
equivalente. tempo, entretanto, para que paremos
simplesmente de opor aos conceitos, mas sim, comecemos a
desenvolver uma proposta especfica que resultar numa forma
significativa de cooperao contbil internacional. Em minha
opinio, ns no temos escolha. Devemos sim desenvolver uma
forma de participao apropriada para os nossos interesses, ou
seremos excludos de uma organizao que, indubitavelmente,
ser inimiga dos nossos interesses.
Certamente, essa posio favoreceu os interesses de Henri Benson no sentido
de criar uma instituio internacional voltada exclusivamente para o estudo e
regulao das normas contbeis. O grupo de trabalho IWP mudou de nome,
passando a se chamar International Co-ordination Committee for the
Accountancy Professional (ICCAP), incluindo dentre seus membros o Canad, a
Alemanha, e as Filipinas. Mas, independentemente da tentativa de
internacionalizao das normas contbeis, a Europa j propunha solues
internas para os seus problemas de consolidao das demonstraes
financeiras. Ressalte-se, contudo, que a proposta de internacionalizao das
normas contbeis uma idia europia. Os norte-americanos, at ento,
consideravam seus USGAAP de "alta qualidade" - o suficiente para serem
implantados em todo o mundo. Essa era a idia.
25
As Diretivas Europias: primeiro projeto de normatizao

contbil da Europa
Diretiva Europia foi nome dado ao estudo e consolidao das normas
contbeis na Europa. Na metade de 1960, a Comisso Europia lanou uma
proposta para harmonizar as normas contbeis no sentido da comparabilidade
das demonstraes financeiras. Uma Comisso de especialistas, sob a liderana
da Alemanha, produziu o assim chamado Elmendorff Report, que se tornou a
base para a 4 Diretiva, em 1971 (adotada em 1978). Ao todo, a Unio Europia
de Contadores baixou 13 Diretivas, sendo a 1 baixada em 1964 (adotada em
1968) e a 15 baixada em 1989 (sem data de adoo). (Iqbal, Melcher e Elmallah,
1997, p. 45; Radebaugh e Gray, 1993, p. 148-159). A 7 Diretiva, sobre as contas
consolidadas, foi adotada, aps exaustivas negociaes (1983). Nela foram
determinadas a identificao de grupos de contas, objetivo dos grupos de
contas e a obrigao de preparar, auditar e publicar as demonstraes
financeiras, igualmente os mtodos relacionados consolidao. Mas, os
conflitos de interesses dos diferentes pases europeus criavam obstculos
quase intransponveis. De acordo com Botzem e Quack (2005):
Depois de 1980 a exigncia do Conselho Europeu para alcanar

decises unnimes impediu um ambiente coerente s normas
contbeis na Comunidade Europia. O problema no foi
somente aquele ambiente normativo que estava carregado de
conflitos, mas tambm as instituies polticas da EEC que no
eram capazes de fornecer mecanismos que pudessem,
produtivamente, transformar as vises de conflito dos atores
envolvidos em padres geralmente aceitos (p. 7).
Se, por um lado, Benson manipulava o caminho para que o organismo de
representao da profisso contbil fosse criado e governado pelos europeus,
com tendncia clara para o modo anglo-saxo de contabilidade6, e no pelos
norte-americanos; por outro lado, a Europa se apressava na consolidao da
Comunidade Econmica Europia (mais tarde Unio Europia). Juntamente
com essa consolidao apressam-se os contadores na formao da Unio
Europia de Contadores Econmicos e Financeiros, Union Europenne des
Experts Comptables conomiques et Financiers - UEC.
Certamente, o desenvolvimento dessas Diretivas no foi sem negociaes
duras, particularmente, com a entrada dos britnicos, escandinavos e
holandeses, em 1973, que tentavam dar uma abordagem mais pragmtica
contabilidade favorecendo os pases anglo-americanos.
6
Seu trabalho refletia claramente a influncia dos profissionais anglo-saxes e a tradio liberal de autoregulao. Esse modo privado de normatizao era tambm no interesse das firmas de auditoria anglosaxnicas, que tentavam abrir novos mercados na Europa continental (Botzem e Quack, p. 8)
26
NEPOMUCENO, V.
A criao do IASC
Como havia sido programado, no Congresso em Sidney, Austrlia (1972), de
fato nasceram, em vez de um, dois comits internacionais, que mantiveram
relaes conflituosas durante trinta anos. O primeiro Comit a ser criado foi o
ICCAP (que em 1977 se transformou no IFAC - International Federation of
Accountants), assumindo formalmente a posio de Comit Internacional de
Coordenao. Zeff e Camfferman afirmam que a formao do ICCAP era o
passo decisivo e anunciado para a criao da secretaria internacional para a
profisso contbil.
Entretanto, a formao de outro comit, o IASC - International Accounting
Standards Committee, foi discutida discretamente num encontro informal
com representantes de alto nvel dos quatro institutos, que, desde 1966,
participavam do AISG - Accountants International Study Group. Dessa forma,
Henri Benson se antecipou aos fatos e acertou com esse pequeno grupo de
institutos a criao do IASC. Certamente, isso demonstra a fora poltica de
Benson junto aos outros colegas. Zeff e Camfferman, em seus estudos sobre a
histria do IASC, revelam que:
Desse encontro participaram os presidentes, secretrios e dois
ex-presidentes dos institutos ingleses, escoceses, canadenses e
norte-americanos, alm de Scots representando o ICAI (Instituto
de Contadores Certificados da Irlanda) [...] O encontro tinha sido
acertado antes por Sir Henri Benson no interesse do ICAEW.
Pretendia ser um encontro confidencial, e nenhuma publicidade
seria dada durante o congresso [...] Em suma, o curso dos eventos
nos prximos meses foi o seguinte. Os participantes do encontro
em Sidney mantiveram um segundo encontro em Londres, em
dezembro de 1972. Isso resultou numa proposta concreta a ser
colocada antes aos conselhos dos institutos participantes do
Grupo de Estudo. Naquele momento, foi proposta a organizao
de um novo rgo, com o nome de IASC, ao lado do Grupo de
Estudo j existente. Os conselhos desses institutos deram suas
aprovaes no final de janeiro de 1972 (sic)7. Assim, no final de
fevereiro, foram feitos os convites aos seguintes institutos
selecionados; Austrlia, Frana, Alemanha, Japo, Mxico e
Holanda [...] Esses institutos foram convidados para um encontro
em Londres, com os representantes dos institutos dos EUA e
Canad e mais seis do Reino Unido e Irlanda, no dia 19 de maro
de 1973. Isso pavimentou o caminho para um encontro final, em
7
Embora no livro conste a data "1972", possvel que essa data seja 1973, por causa da seqncia das datas
seguintes.
27
Londres, no dia 28 de junho de 1973, quando, ento, foi assinado

o "Acordo para estabelecer o International Accounting Standards
Committee". O Acordo, consistindo de fato de um Acordo e
Constituio, foi assinado numa cerimnia no Chartered
AccountantsHall. Aps a publicao da conferncia, o recm
estabelecido IASC fez o seu primeiro encontro na tarde do
mesmo dia (p. 43-44).
Estava assim criado o IASC. E, de outra parte, havia sido criada tambm uma
pretensa secretaria que contava com o apoio de outros institutos, como a
Frana, Alemanha.
Botzem e Quack (2005, p. 8) afirmam ainda que o estabelecimento do IASC,
naquele momento particular, estaria ligado ascenso da Inglaterra e da
Irlanda Comunidade Econmica Europia-EEC e, alm disso, fez prevalecer o
papel dos profissionais da contabilidade britnica de oposio s Diretivas
europias de contabilidade.
Do ponto de vista histrico, Antony Hopwood (apud Botzem e Quack, 2005, p.
8), declara que:
...as corporaes britnicas de contabilidade estavam
preocupadas com as conseqncias potenciais do que eles
percebiam com a imposio estatutria da Europa continental e
o controle do estado sobre o relacionamento muito mais
discricionrio entre a gerncia da corporao e a auditoria no
Reino Unido [...] O IASC foi estabelecido esperando-se ter uma
manifestao mais institucionalizada de compromisso britnico
com um modo de contabilidade muito mais transnacional e
consuetudinrio. Sua criao pretendia dar um sinal forte do
papel britnico em relao comunidade contbil global em vez
de uma circunscrio mais restrita Europa.
IASC e os direitos autorais sobre os IAS

Dois professores australianos, Jayne M. Godfrey e Ian A. Langfield-Smith
(2008) manifestaram a possibilidade de o IASC cobrar royalties dos pases pela
utilizao dos IAS. Afirmam eles:
Na mesma medida das preocupaes voltadas dominao do
anglo sobre o IASC, tem sido a mudana de atitude em relao
distribuio e uso das Normas Internacionais. No velho regime
de elaboradores de normas era livre adotar e adaptar as normas
IAS sem custo. Entretanto, o IASB est agora rigoroso na
proteo de seus direitos autorais e insiste no pagamento de
royalties. Isso tem causado problemas em pases como a
28
NEPOMUCENO, V.
Austrlia onde as normas tm fora de lei e, por razes de poltica

pblica, devem estar disponveis sem custos de royalties ou
outra explorao comercial [...] A despeito do aumento rigoroso
na proteo de seus direitos autorais, o IASB no usa seus direitos
para restringir a habilidade dos elaboradores de mudar o
contedo das normas. Entretanto, tais mudanas podem
resultar numa estrutura domstica de relatrio no sendo mais
de submissa quela do IASB (p. 13).
A cobrana de royalties realmente uma novidade que poder trazer
chateaes futuras, principalmente, aos pases em desenvolvimento, como o
Brasil, que copiaram, ipsis verbis, as normas exaradas pelo IASB.
Relaes conflituosas entre ICCAP (IFAC) e IASC

J dissemos que o ICCAP era um grupo de cooperao internacional, criado no
Congresso de Sidney, em setembro de 1972, com a recomendao do IWP
(grupo de trabalho, conduzido por Henry Benson). O AICPA, dentro do IWP,
tinha argumentado em favor da criao imediata de uma secretaria
internacional, mas Benson, no interesse da profisso do Reino Unido se ops
idia. A idia de Benson era manter o compromisso de criao da tal secretaria
em banho-maria para possibilitar a criao do IASC. Zeff e Camfferman fazem
o seguinte relato:
Quando, no congresso de Sidney, Benson props ampliar o
Grupo de Estudo IWP, era compreensvel que o AICPA desejasse
garantir que o ICCAP, embrio da secretaria internacional, no
fosse decisivamente fragilizado, antes mesmo de nascesse, pela
criao de organismo semelhante, mas, por uma organizao
independente. Leroy Layton e Wallace Olson insistiram que a
proposta de um corpo de elaboradores das normas fosse
estabelecida como parte do ICCAP. Benson, por outro lado, no
tinha a inteno de fazer o ICAAP mais importante do que era,
nem de envolver mais do que um grupo compacto de pases no
IASC. O principal argumento que ele usou foi o ainda instvel
estado do ICCAP. Apoiado na sua experincia frente Unio
Europia de Contadores UEC, ele disse: '[deixar o ICCAP assumir a
responsabilidade de padro contbil internacional] seria expor
[essa] iniciativa s ambies polticas e aos problemas de
participao dos pases que pouco ou nada poderiam contribuir
[...] O AICPA, apoiado pelo Canad, replicou ao pressionar por
maiores progressos no ICCAP. Em janeiro e fevereiro de 1973,
antes do primeiro encontro do ICCAP, em abril de 1973, o AICPA
circulou uma proposta entre seus companheiros e membros do
29
ICCAP para transformar rapidamente o ICCAP em um "Instituto

Internacional de Contabilidade Pblica". Uma das metas desse
instituto seria "estabelecer os padres internacionais de
contabilidade e de auditoria e promover sua adoo por todas as
corporaes nacionais quando se tratasse de relatrio de
operaes internacionais" (p. 50).
A idia de Benson, no entanto, era ganhar tempo para articular a criao do
IASC. O argumento apresentado aos seus pares foi de que deveria haver
melhor momento para a criao dessa secretaria, porque, naquele momento,
isso despertaria a ateno de "pases que pouco ou nada poderiam
contribuir..." Ou seja, deter o poder de estabelecer normas internacionais de
contabilidade era tarefa para poucos pases.
No entanto, a confuso se instalou quando algumas organizaes contbeis
de pases, como Alemanha, Frana e EUA, apoiaram a idia de vinculao do
IASC ao ICCAP. Benson, obviamente, era totalmente contra. Mesmo depois de
criado o IASC, diversos organismos contbeis ainda continuaram a insistir na
transformao do ICCAP num rgo de representao internacional dos
contadores.
A criao do IFAC (Federao Internacional de Contadores)

Sabe-se que o relacionamento IASC-IFAC foi uma das questes mais
complexas confrontadas pelo IASC nos anos de 1980. Na verdade, Henri
Benson administrou essa crise entre os dois rgos de 1977, quando foi criado
o IFAC, at 2000, quando, ento, o IFAC (antigo ICCAP), resolveu cindir
definitivamente com o IASC.
O acordo promovido por Benson para a criao do IASC reconhecia, com
razovel tom de ambigidade, que o IASC era "parte do ICCAP", mas,
autnomo na questo das minutas e das padronizaes contbeis (pargrafo
2). Zeff e Camfferman salientam ainda que:
Dentro do ICCAP, negociaes incmodas tomaram lugar entre
o incio de 1973 e a metade de 1975, prximo da criao de uma
organizao permanente que, nesse estgio avanado, foi
acertado que seria uma "Federao Internacional" em vez de
uma "S ecretaria I nternacional". Douglas M orpeth,
representando o ICAEW era fortemente contra tal movimento,
portanto, em linha com a posio tomada por Henri Benson,
desde o congresso de Paris em 1967. Os outros membros do
ICCAP, em particular Wallace Olson, chefe do escritrio do AICPA
era favorvel [...] Para Benson, a integrao de "seu" IASC com o
IFAC, cuja fundao ele tinha se oposto fortemente, era uma
30
NEPOMUCENO, V.
maldio. Ele agarrou-se tenazmente ao aparente direito de o

IASC exercer um veto sua prpria Constituio. Ele obteve um
acordo do IASC no sentido de que o relacionamento entre o IASC
e IFAC deveria ser mantido sob as mesmas bases gerais que
sempre existiram entre os dois rgos, e o Comit o autorizou
negociar com o ICCAP sob essas bases [...] O resultado final foi
que o relatrio de maro de 1976 do ICCAP e o Relatrio Final, de
maro de 1977, declarou que "o relacionamento [do ICCAP] com
o IASC deveria seguir no sentido do IFAC, e sobre as mesmas
bases gerais" (p. 196).
Criou-se ento o IFAC e a confuso sobre os limites de cada rgo, de um lado
o prprio IFAC e do outro o IASC, permanecia insolvel. Benson continuava
fazendo gestes no sentido de manter o IASC fora do alcance do IFAC,
sobretudo, porque esse rgo era formado por representaes de
organismos contbeis de pases em desenvolvimento, como o Brasil e tantos
outros da Amrica do Sul. Pode-se presumir que Benson j tinha expressado,
indiretamente, que esses "pases pouco ou nada poderiam contribuir" para a
formulao das normas internacionais de contabilidade. Ele j tinha
manifestado o desejo de constituir um organismo com poucas e fortes
representaes.
Outras tentativas foram feitas para aproximar os dois organismos, mas todas
malogradas. At que, em 2000, a ligao do IASC com o IFAC foi rompida
definitivamente, quando os membros do IFAC aprovaram uma reestruturao
do IASC para torn-lo um rgo independente da profisso contbil.
Coincidentemente, terminada a disputa do IASC pela sua independncia,
paralelamente, outra dificuldade havia surgido: a formao do G4+1 (EUA,
Reino Unido, Austrlia, Canad + um representante do IASC), que tentava
impor as suas estruturas conceituais contbeis.
A presso dos pases do G4+1

Os pases anglofnicos (EUA, Reio Unido, Austrlia, Canad), preocupados
com o fortalecimento do IASC, em 1990, comearam a se organizar melhor em
relao elaborao de uma Estrutura Conceitual comum. E no exagero
afirmar que esses elaboradores das normas contbeis se sentiam ameaados
pelo IASC, que era visto como um elaborador potencial de normas contbeis
para a IOSCO (International Organization of Securities Commission).
Todos esses pases do G4 tinham estruturas conceituais contbeis muito
parecidas por causa de suas proximidades idiomticas e culturais8. O grupo
produziu sete trabalhos de pesquisa, quatro artigos publicados, alm de
discusses, na maioria cobrindo tpicos relacionados agenda do IASC.
31
Possivelmente, as deliberaes e iniciativas do G4+1 podem ter servido para

provocar o IASC no sentido de mover-se mais firmemente acerca dos inmeros
projetos comuns, o que permitiu ao representante da Austrlia, Warren
McGregor (apud Zeff Camfferman, 2006, p. 444) escrever, em 1999, que:
Recentemente [G4+1] tem agido mais e mais como, de facto,
uma entidade de elaborao de normas contbeis
internacionais. Isso refletido em seu establishment, numa
conjuno com o IASC, a partir de um Grupo de Trabalho para
desenvolver um padro contbil sobre os instrumentos
financeiros, alm de convites para comentar sobre combinaes
de negcios, contabilidade para joint ventures e o desempenho
do relatrio financeiro.
O G4+1 expressava claramente o seu interesse em deter o processo de
elaborao das normas contbeis internacionais. Evidentemente que outros
atores, com os mesmos interesses, tambm espichavam a corda em sentido
contrrio9.
No faltava, na Europa, os detratores do G4+1, particularmente, aqueles
representativos do Continente Europeu, que julgam esse grupo detentores de
"poderes" infundados. Como contraponto, os europeus criaram o Grupo de
Estudo Europeu de Contabilidade (Euroupean Accounting Study Group),
conhecido como E5+2.
O papel da IOSCO na consolidao do IASC

IOSCO uma Comisso inter-americana, criada em 1974, com o objetivo de
supervisionar todas as CVMs do mundo, alm de mant-las de forma eficiente.
No h dvida de que essa Comisso tinha grande influncia sob os mercados
de capitais do mundo todo. Sua posio em relao s normas internacionais
de contabilidade poderia determinar os rumos de qualquer organismo.
Nesse sentido, a SEC,10 por meio de posies amplamente dominantes, foi
capaz de influenciar a IOSCO. Como o FASB e a SEC, a IOSCO criticou as normas
8
Os profs. Jayne M. Godfrey & Ian A. Langfield-Smith (2008) afirmam que; "enquanto eles todos [G4]
representam a chamada abordagem "anglo-saxnica" para os relatrios financeiros [embora haja um
debate na literatura se esse grupo, de fato, existiu], o contexto dentro do qual o FASB desenvolve seus
padres muito diferente; ele est sujeito interferncia poltica que no seria tolerada de forma alguma, e
est tambm sujeito ao poder da regra da SEC.
9
"No encontro em Londres, no dia 30/01/2001, o G4+1 acordou que, porque o novo IASC (agora IASB) estava
pronto para assumir suas atividades, o Grupo resolveu encerrar seus projetos e cancelar seus planos para o
future. O G4+1 no planeja fazer qualquer publicao adicional. O encontro de Londres foi declarado o
ltimo encontro do Grup o" (IAS PLUS, D eloitte (http://w w w.iasplus.com/agenda/
g4.htm, acesso em 29/03/2011, 12:50hs).
10
Dentro da IOSCO, a poderosa SEC mantinha uma posio dominante por causa da importncia do
mercado de capitais norte-americano e do tamanho e reputao da SEC (Zeff and Camfferman, p. 10).
32
NEPOMUCENO, V.
do IASC, as IAS (International Accounting Standard) por causa de suas

incoerncias e falta de transparncia. Certamente, as alegaes da referida
Comisso tinham gestes polticas por trs, que exigiam alteraes dos
padres contbeis de maneira que atendessem as demandas, por exemplo,
da SEC . As afirmaes de Botzem e Quack (2005) so nesse sentido:
Do comeo ao fim do processo, a IOSCO permanecia vetando as
normas do IASC. Embora mantivesse o Projeto de
Aperfeioamento e Comparabilidade, no estava ainda pronta
para endossar os padres revisados em 1993. A deciso de no
aprovar as IAS pode ter sido luz de rixas internas entre os
membros diferentes da IOSCO e os pontos de predominncia
dos EUA. Enquanto muitos membros europeus eram a favor de
endossar as 14 normas consideradas aceitveis em 1993, a
posio da SEC foi de reconhecer e endossar as IAS somente
aps o desenvolvimento de um completo conjunto de padres
nucleares (p. 13).
A partir de 2000, a IOSCO, depois de novas rodadas de negociaes e ajustes
em torno de padres mnimos, recomendou o uso dos IAS aos seus membros.
Isso teve uma repercusso extraordinria para o IASC, visto que muitos pases
passaram a adotar os padres internacionais, ou no sentido da convergncia
desses padres. Coincidncia ou no, a IOSCO s endossou as normas
internacionais depois de o IASC ter decidido alterar a sua estrutura (IASB), e
que beneficiou o FASB diretamente.
As interferncias do FASB no IASC

A preocupao dos europeus sempre foi perder o controle sobre o processo
de normatizao contbil internacional, o que era plenamente justificvel,
segundo a estudiosa Rachel Carnachan (2003), da Universidade de Aucklan11,
Nova Zelndia, quando ela afirma que:
Dada a posio comercial fortemente vantajosa dos EUA, com o
maior mercado de capitais do mundo, e internamente possui as
principais bolsas de valores que no aceitam IFRS
irrenconciliado, no implausvel prever que a globalizao de
padres contbeis possa ser um eufemismo sua
'americanizao'. Embora os USGAAP sejam considerados pela
qualidade geral de seus padres, no est claro que uma
tendncia no sentido dos USGAAP, na convergncia do
11
Racheal Carnachan recebeu o prmio Ethel Benjamin (homenagem dedicada s mulheres advogadas),
em 2002, e recebeu uma bolsa de estudo que lhe permitiu produzir o importante trabalho acadmico com
o ttulo A Third way: the case for competition between USGAAP and IFRS in US capital markets.
33
GlobalGAAP seria um timo resultado para os mercados e

investidores financeiros internacionais [...] Essa preocupao
entorno da potencial hegemonia dos EUA sobre o processo de
padronizao contbil internacional no sem fundamento. J
h evidncias de uma crescente influncia norte-americana
sobre o IFRS, a despeito do 'devido processo' que salvaguarda a
elaborao dos procedimentos de padronizao. Por exemplo, a
reestruturao do IASC em IASB, em 2000, refletindo
expressamente o pensamento da SEC e que tem resultado numa
forma organizacional tradicionalmente oposta aos pases da
Europa continental. O FASB agora joga um papel ativo nas
atividades do IASB: cinco dos doze membros com dedicao
exclusiva e dois com perodo parcial no Comit so americanos.
Dois daqueles com dedicao exclusiva eram membros do FASB
at recentemente (p. 39-40).
Essa interferncia do FASB e tambm da SEC teve o objetivo claro de
determinar o curso do processo de reconciliao das normas entre FASB e
IASC. Essa mudana na estrutura do IASC permitiu a entrada do FASB para o
Comit, alm estabelecer uma agenda de tentativa de convergncia dos dois
padres. H sinais, por parte do FASB, de que essas convergncias (ou
reconciliao) no se completaro antes de 2015.
Por outro lado, no houve alternativa SEC seno se juntar ao IASB e tentar
aproximar os dois padres. Crticas sobre a tentativa de convergncia de suas
normas tm sido feitas tanto do lado europeu quanto do lado norteamericano. Dentre elas a impossibilidade de se ter uma norma contbil
internacional a partir da fuso dos dois padres USGAAP e IFRS. Vejamos as
afirmaes de Nobes e de Carnachan:
O uso obrigatrio do IFRS nas demonstraes contbeis
consolidadas, de empresas listadas em bolsas, na Unio
Europia e outras partes, e a convergncia do IFRS com USGAAP,
poderia implicar o fim da "contabilidade internacional" como
um importante campo de estudo (Christopher Nobes, 2006,
abstract).
Se essa influncia crescer de maneira incontrolada, os IFRS
podem, naturalmente, se inclinar a favor dos mercados norteamericanos e, conseqentemente, reduzir os benefcios globais
da convergncia continuada (Rachel Carnachan, 2003, p. 40).
E a SEC, depois dos escndalos financeiros protagonizados pela Enron,
WorldCom, Tyco, Xerox, e tantas outras corporaes, no tem medido esforos
para que essa convergncia ocorra, desde que de acordo com os interesses
norte-americanos.
34
NEPOMUCENO, V.
Perda de espao para o IASC e as novas obrigaes da SEC

Como vimos anteriormente, a SEC, que um organismo do governo e
responsvel pela normatizao contbil norte-americana, delegou poderes
ao FASB, organismo privado formado por profissionais contbeis, para que
este produzisse as normas contbeis dos EUA. Portanto, cabia SEC apenas
aprovar as normas elaboradas pelos profissionais da contabilidade.
Na medida em que os IFRS comearam a ser adotados pelos pases, os norteamericanos se viram frente ao problema de adeso, ou no, s normas
desenhadas pelo IASC, que j se expandiam por vrios continentes.
No incio, a SEC se recusou firmemente a aceitar os IFRS como um substituto
do USGAAP porque entendia que esses padres eram "frouxos" e que isso
diluiria a alta qualidade dos padres norte-americanos, permitindo a
manipulao dos ganhos pelos gerentes (Carnachan, p. 11).
Mas, com a ameaa da Unio Europia de criar um supra Mercado de Capitais
Europeu e sob o risco de perder a supremacia do mercado de capitais, a SEC
pressionada para reduzir as barreiras s empresas estrangeiras que
aplicassem nas bolsas norte-americanas, relaxando, inclusive, a exigncia de
reconciliao entre os USGAAP e os IFRS. Certamente, dois outros fatores
pesaram muito para que a SEC relaxasse essas medidas de proteo aos US
GAAPs:
1) os escndalos contbeis e financeiros da Enron, WorldCom e outras, que
tornaram os USGAAP complemente vulnerveis ("frouxos", para repetir a
mesma expresso lanada pela SEC contra os IFRSs);
2) a Lei Sarbanes-Oxley-SOX (2002) que obrigou a SEC a mudar os
fundamentos dos USGAAP do regime baseado em regras (rules-based) para
o regime baseado em princpios (principles-based, que o regime utilizado
pelo IFRS). Ou seja, a Lei determinava o abandono dos USGAAP
estruturados sob a forma de regras para se aproximar do sistema baseado
em princpios.
De acordo com Rachel Carnachan (2003), a SOX determinou que a SEC
elaborasse os seguintes estudos:
1. Detectar em que medida a contabilidade e os relatrios financeiros
baseados em princpios existem nos EUA;
2. Verificar o tempo necessrio para mudar o sistema de normas, baseado em
regras, para aquele baseado em princpios;
3. Estudar a exeqibilidade do sistema baseado em princpios, por meio do
qual os mtodos propostos possam ser implementados;
4. Uma anlise econmica ampla das implicaes do sistema baseado em
princpios. (p. 13).
35
Essa foi uma determinao do Congresso norte-americano que expressou seu

desejo, por meio da Lei, de fazer com que o sistema de normas contbeis
norte-americanos se aproximasse daquele elaborado pelo IASB. Era um
momento difcil para os institutos contbeis norte-americanos, inclusive, para
as grandes corporaes de auditoria, que, naquele momento, sofriam todo
tipo de ataque da mdia internacional.
Os escndalos financeiros protagonizaram as manchetes do mundo todo e
fizeram desabar o conceito de "alta qualidade" das normas norte-americanas.
No mais do que alguns anos, nova crise se abate sobre a economia norteamericana, denominada de subprime (crise das hipotecas) e, novamente, os
seus padres contbeis so criticados por causa da porosidade,
permissividade, na utilizao de instrumentos financeiros ainda pouco, ou
nada, regulamentados, em algumas praas financeiras12.
A SEC, ento, foi obrigada a refazer a sua agenda de normatizao contbil,
cujo objetivo, antes dos escndalos contbil-financeiros, era tentar
implementar as normas norte-americanas no mbito internacional.
O IASB expande a sua rea de atuao e ganha mais credibilidade s custas dos
escndalos provocados pela exacerbada ganncia das corporaes norteamericanas.
Torre de Babel das normas criadas pelas entidades de classe

contbeis
Todos os organismos contbeis nacionais, historicamente criados para
atender as demandas e regulamentaes da profisso (fiscalizao,
orientao), se transformaram, direta ou indiretamente, em entidades
reguladoras das normas contbeis. Por orientao do IASC, essas entidades de
classe passaram a editar as normas de contabilidade. Cada entidade produziu
normas, a seu modo, ainda que sob a designao de "convergncia",
"harmonizao" em relao s normas editadas pelo IASB. O que se constata
uma infinidade de nor mas contbeis, cada uma adotando,
convenientemente, critrios, muitas vezes, completamente diferentes
daqueles expedidos pelo IASB.
Para que se tenha uma idia da complexidade do assunto, considerar se uma
dessas entidades adotou, ou no, as IFRS, um processo desgastante e pouco
produtivo. Nesse sentido, discusses importantes foram levantadas por Zeff e
Nobes (2010) ao tratarem, por exemplo, se a Austrlia adotou ou no as IFRS:
12
O filme "Inside Job", do diretor Charles Ferguson, que foi vencedor do Oscar (2010), na categoria de melhor
documentrio, revela os bastidores da crise do Subprime e a profunda influncia poltica do poder
econmico sobre a conduo das informaes contbeis (insiderholders).
36
NEPOMUCENO, V.
"Ao contrrio, como observado anteriormente, a Austrlia muda a designao

do padro, faz vrias mudanas textuais, adiciona um pouco de exigncias de
evidenciao [...] Em nossa viso, por essa razo, enganoso dizer que a
Austrlia adotou o IFRS. (p. 182)".
Embora o rgo de classe contbil na Austrlia, afirme que adota as IFRS
diretamente do IASB, na verdade, o processo de adoo das normas no
reflete bem isso, deturpando o seu resultado final. Os estudos feitos por Zeff e
Nobes so bastante ilustrativos e revelam, novamente, a difcil (quase
impossvel) tarefa de adoo das normas contbeis internacionais.
Concluso
O jogo poltico travado pelos organismos de representao dos contadores,
tanto na sua formao representativa quanto na conduo do processo de
elaborao das normas internacionais, permite visualizar a sua condio de
interferncia incisiva por meio do poder econmico. A formao de entidades
contbeis para "organizar" normas internacionais, fartamente documentada
pela histria recente, est vinculada aos interesses regionais dos pases
desenvolvidos, nada tendo a ver com quaisquer condies de trato cientfico
como instrumento balizador. A fundamentao cientfica, nesse caso, no ,
objetivamente, o que determina a conduta desses comits organizadores,
responsveis pela produo dos padres contbeis internacionais. No
entanto, eles travestem-se de tal esprito ao definir, para efeito da ao
pragmtica, um sistema estrutural de conceitos, sustentado pelo
impondervel paradigma da relevncia.
A histria da formao do IASC d a medida desse jogo de poder que se faz
valer frente de tantas naes menos afortunadas, ou, revelia dessas. Nessa
histria, em que as peas do jogo de articulao dos interesses em favor de
normas contbeis mais dceis, ou menos rigorosas, ou mesmo mais
paroquiais, no h, ressalte-se, cenas fundados em princpios filosficos ou
cientficos, mas sim, em casusmos e decises truculentas e pouco ortodoxas.
E essa a tnica empreendida pelos organismos contbeis, como se fosse a
regra do jogo; e que, de fato, o , sem espaos para discusses acerca do
processo de conduo. No h tempo para aporias.
Portanto, a histria do IASC permite a inferncia no sentido de que as normas
internacionais de contabilidade podem ser, assim, a conseqncia clara de
conluios polticos e negociaes de interesses estritamente particulares. Por
conseqncia, no h um conjunto de normas contbeis internacionais, mas,
a costura poltica no sentido de fazer presente a conduta contbil de interesse
particular de alguma nao privilegiada. Alguns pases sero mais
prejudicados do que outros, sobretudo aqueles que esto distante desse jogo
de armaes, porque tero que engolir estranhos procedimentos,
37
interpretaes e orientaes, alardeados como de "alta qualidade" e em favor

da boa poltica de vizinha (ou globalizao).
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international standard setting in accounting. Discussion Paper SP III. Social
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Jurisdiction) 'Adopted' IFRS? Australian Accounting Review No. 53 Vol. 20
Issue 2 2010.
38
EL TRATAMIENTO CONTABLE DE ESPECIES

ANIMALES SILVESTRES EN EL MERCADO ECONMICO:
El Caso del Guanaco Patagnico
Walter Carrizo*
Mara Luca Haag**
ARGENTINA
Resumen
En las ltimas dcadas del siglo veinte, algunos productores textiles han fijado
su atencin en nuevas y exticas fibras. Tal es el caso de la lana de guanaco. La
fibra obtenida conforma un recurso en s, capaz de producir beneficios
controlados por un ente y susceptible de medicin contable y de ser expuesto
en los informes financieros. Sin embargo, la inclusin del animal productor
merecer un anlisis ms profundo. Reglamentaciones internacionales y
nacionales confieren al guanaco un status de especie protegida,
restringiendo su explotacin comercial. Podra entonces la hacienda de
guanacos ser considerada un activo? En tal caso, cmo se medira su valor
contablemente? Una revisin de la teora contable as como del marco
conceptual de la normativa nacional e internacional es la base para responder
estas preguntas y para elaborar una primera propuesta de medicin que, sin
lugar a dudas estar sujeta a crticas y a una investigacin ms profunda.
Palabras clave: especies protegidas, activo, criterios de medicin.

*Contador Pblico Nacional y Especialista en Docencia e Investigacin en Ciencias Econmicas de la Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco, y
Profesor Asociado concursado en ctedra de Contabilidad 1 e Investigador
categora 3. Sus intereses acadmicos estn en la Medicin Contable, Historia y
Pedagoga de la Contabilidad, cuestiones sociolgicas que afectan el desempeo
de los estudiantes y la Contabilidad social. wocarrizo@hotmail.com
*Auxiliar de Investigacin y Estudiante de ltimo ao de la carrera de Contador
Pblico de la Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco. Su trabajo gira
en torno a la Medicin Contable y la Contabilidad Social y Ambiental.
lucia_haag@yahoo.com.ar
JEL: M41-Q56-Q57 v
Recibido: 23-08-2011 v
Aprobado versin final: 12-12-2011
40
CARRIZO, W. - HAAG, M.L.
Abstract
In the last decades of the twentieth century, some textile producers have
turned their eyes to finer and even exotic fibers. Such is the case of guanaco
wool. No doubt the fiber is a resource per-se, capable of generating benefits
controlled by an entity. Hence, accounting can measure and include it in the
financial statements. But further analysis should be done related to the fiberproducing animal. International and national regulations confer guanacos a
status of species under protection, with specific restrictions for its commercial
exploitation. Could then guanacos be considered an asset? If so, how does
accounting assume the measurement of this asset? A revision of the
accounting theory, as well as of the conceptual framework of national and
international standards is the basis for answering these questions and
developing a possible first measurement proposal, which of course, is
subjected to critics and deeper researches.
Key words: protected species, asset, measurement criteria.

Introduccin
l aprovechamiento de especies animales ha sido una constante en la

vida econmica del ser humano. En los albores de la civilizacin, el
hombre comenz a domesticar ciertas especies que pudieron
proveerlo de alimento y abrigo, este ltimo, a travs del aprovechamiento de
sus cueros y pieles, o pelaje, vale decir la lana de los animales. La obtencin de
la misma ha generado una industria de importancia mundial que abarca
todos los sectores de un sistema econmico: desde el primario con la cra de
los animales, pasando por la obtencin de la fibra, la fabricacin de prendas y
hasta su comercializacin a escala nacional e internacional. Nuestro pas no es
ajeno a estas actividades. De hecho, la regin patagnica es una gran
productora de lana ovina, cuya calidad de vellones ha sido reconocida por lo
mejores evaluadores de los mercados externos.
Sin embargo, en los ltimos aos del Siglo XX, algunas empresas productoras
de prendas de fibra de fama mundial han vuelto su atencin a fibras de mayor
calidad, en muchos casos exticas, que permiten confeccionar prendas de
abrigo ms finas y con mayor proteccin contra el fro, apartndose de las
clsicas variantes de lana de oveja. Esta produccin se orienta a determinados
segmentos de mercado con alto poder adquisitivo y seguidores de las
vanguardias de moda. En Sudamrica, desde tiempos inmemoriales se han
explotado otras especies distintas a la ovina. Las especies de camlidos que
son autctonas y endmicas de este continente, han provisto de vestimenta a
todas las civilizaciones andinas y subandinas que se han desarrollado. Cabe
TRATAMIENTO CONTABLE DEL GUANACO...
41
destacar que la lana de vicua, que junto con la llama y la alpaca han sido
domesticadas, ha sido siempre muy apreciada por su capacidad de abrigo y la
calidad de su fibra. Pero, una subespecie, el guanaco, se ha mantenido en
estado silvestre, dado su indmito carcter y las dificultades para su
domesticacin. Estudios sobre la calidad de la fibra de guanaco la han situado
compitiendo con la ya mencionada vicua y hasta con la clsica fibra de
cashmere o cachemira. Esta circunstancia la ha puesto en la mira del sector
econmico antes mencionado.
Argentina, y especficamente las provincias de la Patagonia, poseen la mayor
poblacin de guanacos en estado silvestre de todo el subcontinente. En la
dcada de los aos noventa, algunos productores ovinos reconvirtieron sus
establecimientos orientndolos a la explotacin de lana de guanacos en
semicautiverio. Esta adaptacin econmica, si bien, indita para la zona, ha
seguido los modelos de productores peruanos que ya haban incursionado en
tal campo. Tanto as que velln de lana de guanaco es susceptible de ser
intercambiado y por lo tanto, se lo piensa desde nuestra disciplina como un
activo. Pero, qu ocurre con el animal que la produce? Ya que es el recurso
material generador del bien de cambio del cual se obtiene la lana, puede ste
ser reconocido tambin como un activo? De ser as, qu criterios de medicin
se pueden aplicar para su inclusin en los estados contables ofrecidos a
terceros? Cabe al respecto una consideracin: en el mercado de
establecimientos ganaderos, la presencia de tropillas de guanacos puede
significar un valor agregado diferenciador del establecimiento en su conjunto
para posibles inversores en la produccin de fibras.
Previo a responder los interrogantes anteriormente expresados, es menester
realizar un anlisis sobre ciertos aspectos, tales como:
El guanaco es una especie que se mantiene mayormente en estado

silvestre. Su aprovechamiento est sujeto a ciertas reglamentaciones,
tanto legales como de convenios internacionales a los que Argentina ha
suscrito. Es necesario, por tanto, revisar cul es el status que la especie
reviste y cules son las limitaciones que deben tenerse en cuenta para su
explotacin.
La contabilidad, desde su faceta tecnolgica social, establece un marco

normativo tanto a nivel nacional como internacional, que debe ser tenido
en cuenta al momento de la preparacin de informes trascendidos a
terceros. Ms all de ello, la disciplina contable como rama organizada del
conocimiento humano, permite elaborar alternativas para ser
consideradas en cuanto a la resolucin de sus dos grandes problemas
objetivo: la medicin de los elementos patrimoniales y su exposicin.
Teniendo en cuenta las consideraciones precedentes y reconocida la

explotacin del guanaco como una realidad econmica emergente de
42
nuestra regin, que merece un especial tratamiento, se pretende realizar un

anlisis del status de la proteccin sobre la subespecie guanaco, as como de
las implicancias disciplinares que ataen a su reconocimiento y medicin
como recurso de un ente econmico, mediante una revisin bibliogrfica
tanto de la normativa nacional e internacional vigentes as como de la
doctrina contable y de la legislacin que respalda el carcter de especie
protegida. Este trabajo propone alternativas de medicin desde la teora
contable, esperando que sirvan para enriquecer el debate sobre la temtica a
travs de las posibles crticas y sugerencias que se pudieran hacer.
Las Reglamentaciones sobre la Explotacin de la Especie Guanaco

El guanaco es uno de los herbvoros ms grandes de Sudamrica y el mayor de
los camlidos en estado silvestre. Su poblacin ha sido estimada por estudios
historiogrficos entre 30 a 50 millones antes de la colonizacin espaola. Los
cambios producidos por sta, tales como la introduccin de especies sin
depredadores autctonos pero que compitieron por el mismo territorio con
los guanacos, provoc el comienzo de disminucin de su poblacin. Durante el
Siglo XIX la ocupacin de nuevas tierras y la intensificacin de la explotacin
ovina extensiva, produjo cambios en el hbitat natural del animal, como por
ejemplo, la paulatina desertificacin de los campos naturales de pastoreo. Se
considera que en la actualidad la subespecie est presente slo en un 40% del
territorio que ocupaba originariamente. Las mayores concentraciones se
encuentran actualmente en Chile y Argentina y precisamente en esta ltima es
donde se concentra la mayor poblacin en estado silvestre, siendo La
Patagonia argentina la que alberga cerca del 80% de ella. La caza
indiscriminada en los pases sudamericanos contribuy an ms a su
disminucin, a tal punto que en grandes reas de Ecuador se lo considera ya
extinto.
La situacin descrita se suma a la de otras tantas especies silvestres alrededor
del mundo que han sufrido una explotacin econmica indiscriminada, sin
reparar en las consecuencias que ello ocasiona en la poblacin de los animales.
Casos as ocasionaron en el Siglo XX la toma de conciencia sobre la precariedad
de ciertas especies y su posible desaparicin de la faz de la Tierra. En los aos
60, la Unin Mundial para la Naturaleza impulsa el tema entre los Estados
miembro, que a nivel mundial no dejaba de ser novedoso. As, en 1963, por
medio de una resolucin de tal organismo, se redacta la Convencin sobre el
Comercio Internacional de Especies Amenazadas de Fauna y Flora Silvestres CITES - que finalmente fue suscrita en Washington el 3 de marzo de 1973 por 60
pases, y entr en vigencia el 1 de julio de 1975. La convencin consiste en "un
acuerdo internacional concertado entre los gobiernos. Tiene por finalidad velar
por que el comercio internacional de especmenes de animales y plantas silvestres
no constituya una amenaza para su supervivencia". Este documento consta de
43
tres Apndices que dispone distintas categoras de animales segn el grado de

riesgo de su supervivencia. Se pueden encontrar de esta forma:
Apndice I: "se incluyen las especies sobre las que se cierne el mayor grado
de peligro entre las especies de fauna y de flora". La CITES prohbe el
comercio internacional de estas especies, excepto en aquellos casos en que
su importacin se realice con otros fines que no sean comerciales, tal el caso
de cientficos.
Apndice II: "figuran especies que no estn necesariamente amenazadas

de extincin pero que podran llegar a estarlo a menos que se controle
estrictamente su comercio". Estas especies pueden exportarse mediante un
permiso especial, el que ser otorgado si las autoridades respectivas en
cada pas confirman que cumplen con las condiciones necesarias para
hacerlo. Una de ellas, y quizs la ms importante, es la verificacin que
asegure que la poblacin animal no sufra disminucin excesiva con el
comercio. Se puede ver as que cada pas miembro deber articular los
medios pertinentes desde lo jurdico y administrativo, para que tales
controles se cumplan.
Apndice III: "figuran las especies incluidas a solicitud de una parte que ya
reglamenta el comercio de dicha especie y necesita la cooperacin de otros
pases para evitar la explotacin insostenible o ilegal de las mismas". Se
necesitan los mismos requisitos que para los mencionados en el Apndice II.
El 12 de agosto de 1978, a instancias del gobierno de Per, la CITES incluye al

guanaco en el Apndice II. Este hecho es de suma importancia, ya que significa
que la especie puede ser comercializada pero con restricciones. Argentina
ratifica el tratado CITES en 1981, aun cuando la explotacin del guanaco era
intensiva y su comercio importante. La caza legal de chulengos - las cras de los
guanacos - para la exportacin de sus cueros, se haba convertido en una
actividad econmica de gran importancia en el mbito de las provincias
patagnicas, que se continu durante toda la dcada de los aos ochenta. Los
permisos de caza que se otorgaban se basaban en la manifestacin de los
propietarios de los establecimientos ganaderos, quienes argan excesiva
existencia de animales, dada la consideracin de los guanacos como un
competidor de las ovejas.
En 1992 el Comit de Fauna Silvestre de la CITES, solicit a Argentina "las bases
biolgicas que utiliza para proceder a la explotacin de esta especie as como
los procedimientos de control para su exportacin". Las autoridades
administrativas CITES en Argentina, luego de consultar al respecto a los
diversos organismos provinciales, no pueden cumplir con el requerimiento
internacional. En la 29. Reunin del Comit Permanente de la CITES (marzo de
1993) se resuelve recomendar la suspensin de las importaciones de guanacos
procedentes de Argentina hasta tanto se implemente un plan de manejo
44
sustentable de la especie. Luego de muchas reuniones, talleres, disposiciones

legales administrativas, en 2004, a instancias de la Direccin de Fauna Silvestre
de la Nacin, se logra reunir a especialistas para redactar un Plan de Manejo
que abarcara los distintos aspectos de la proteccin, conservacin y manejo
del guanaco en Argentina. As surge el Plan Nacional de Manejo del Guanaco
(lama guanicoe) de la Repblica Argentina, de 2006.
El Plan Nacional recomienda dos formas de explotacin como prcticas
productivas sustentables (Baldi, de Lamo, Failla, Ferrando, Funes, et al. 2006):
Modalidad de criadero: se realiza una captura inicial, cuyos individuos son

registrados y monitoreados mediante un sistema de chip electrnico. En
consecuencia, el Estado slo otorga la guarda de los animales, supeditada
al cumplimiento de las condiciones estipuladas y sujeta a la aprobacin de
los controles peridicos establecidos. El nmero de individuos de esta
hacienda bsica debe ser preservada. Sobre ellos rigen las prohibiciones de
comercializacin, salvo sobre sus productos, especficamente la lana. Las
cras que se obtengan de esta hacienda primaria sern de propiedad del
productor. A pesar de ello, persiste una prohibicin legal de
comercializacin de individuos vivos, excepto para fines cientficos.
Modalidad de manejo en silvestra: se captura a los animales, se los esquila

y se los vuelve a soltar. (En la prctica, esta modalidad no ha tenido los
resultados esperados, ya que en algunos casos han ocurrido muertes por
estrs de captura).
Ambas modalidades persiguen la preservacin de la especie y orientan su

explotacin a la obtencin de las fibras de su lana, tan apreciadas a nivel
mundial. Es indudable que ella, desde la ptica de la contabilidad, puede ser
clasificada como un elemento patrimonial dada su capacidad de producir
beneficios, pero qu consideraciones pueden hacerse en relacin con el
animal que la produce? Las disposiciones legales que reglamentan esta
explotacin tanto a nivel nacional como provincial, confieren solo la custodia
de los planteles de primera captura y que sern registrados como productores,
no as la propiedad de los mismos. Por el contrario, las cras de tal plantel de
origen s son de propiedad del establecimiento pero sobre ellas persiste la
prohibicin de comercializacin de seres vivos. Probablemente a raz de estas
particulares caractersticas reglamentarias, sumadas a los problemas
especficamente contables, no se encuentran referencias de ellos en los
informes contables trascendidos a terceros. Sin embargo, es sabido que el
concepto de activo ha evolucionado de tal manera que la propiedad no se
considera un requisito para que un elemento sea considerado como tal. Se
analizarn a continuacin los distintos aspectos que desde la contabilidad
pueden ayudar a esclarecer el status de este particular recurso que genera una
actividad econmica de tanta importancia en los tiempos actuales.
45
El Reconocimiento de las Especies con Restricciones en su

Explotacin como un Activo del Ente Econmico
Como ya se ha expresado, la lana de guanaco ha generado un importante
comercio a nivel internacional al obtenerse de ella una fibra de altsima
calidad, con la que se producen prendas de abrigo de amplia receptividad en
los mercados especficos. Es indudable que la lana obtenida por la esquila
conforma un recurso imprescindible para los entes que se dediquen a este
tipo de explotacin, convirtindola en un activo crucial para la actividad
econmica del establecimiento. Su existencia, debido precisamente al
proceso de esquila de los animales, es susceptible de generar ingresos futuros
que el ente controla para s. Pero, acaso el propio animal productor de tal fibra
no podra tambin ser reconocido como un activo e incluido en los informes
contables del ente productor? En el caso que un inversor quisiera adquirir un
establecimiento agropecuario con el nimo de explotar la fauna autctona,
mayor sera su valor si tal establecimiento se encontrara en una regin en la
que la poblacin de guanacos fuera abundante y, por lo tanto, susceptible de
ser aprovechada. Queda en evidencia que tal mayor valor no se debe a un
activo intangible, sino a la existencia de tropillas de guanacos en estado de
silvestra que podran servir para generar beneficios para el ente.
De acuerdo con la reglamentacin vigente, los productores deben contar con
permiso especial para la explotacin. Dado el status de especie con cierta
proteccin legal, los Estados, tanto nacional como provinciales, establecen
ciertos requisitos especiales que los potenciales productores deben cumplir.
Por otro lado, la legislacin no confiere el derecho de propiedad sobre los
animales de primera captura, pero s sobre las cras obtenidas en los criaderos.
Es en este punto del anlisis que se deben tener en cuenta los conceptos que,
desde la contabilidad, podran servir para justificar el reconocimiento de esta
"hacienda" como un activo.
El encuadre tecnolgico normativo de la disciplina estipula un marco
conceptual a ser tenido en cuenta al momento de preparar informes
destinados a terceros. Segn nuestra RT 16:
"Un ente tiene un activo cuando, debido a un hecho ya ocurrido, controla los
beneficios econmicos que produce un bien (un objeto material o inmaterial con
valor de cambio o de uso para el ente)
La misma norma dispone que "en cualquier caso, se considera que algo tiene
valor para un ente cuando representa fondos o equivalentes de fondos o tiene
aptitud para generar (por s o en combinacin con otros bienes) un flujo positivo
de fondos o equivalentes de fondos. De no cumplirse este requisito, un objeto no
constituye (para el ente en cuestin) ni un bien ni un activo". Un anlisis de las
caractersticas de esta actividad podr dar las pautas para la consideracin de
46
la hacienda de guanacos como un activo.

En primer trmino, como se ha dicho anteriormente, los productores deben
contar con un permiso especial y cumplir con una serie de requisitos y
condiciones especficas para comenzar con la explotacin. La obtencin de
este permiso puede ser tomada como el "hecho ya ocurrido" que cita la norma
para el plantel de origen.
Asimismo, la hacienda de guanacos tiene la capacidad de generar un flujo
positivo de fondos gracias al ingreso que representa la produccin y
obtencin de la fibra, la que adems, reportar ingresos por su venta, con el
correspondiente beneficio econmico para el ente. Teniendo en cuenta este
razonamiento, la hacienda de guanacos podra ser catalogada como un bien
de uso. Biondi caracteriza a estos ltimos como aquellos bienes que se
utilizarn "en la produccin de otros bienes, o para desarrollar a travs de ellos el
cumplimiento del objetivo del ente, afectndolos a la actividad productiva de la
empresa" (2006, 493), definicin que claramente se puede aplicar al recurso
bajo estudio. En cuanto a si posee valor, la hacienda tiene por s sola la
posibilidad de generar un flujo positivo de fondos que el ente controlar,
dado que produce fibras que luego se vendern. La propia RT 16 establece
adems que "Un bien tiene valor de uso cuando el ente puede emplearlo en
alguna actividad productora de ingresos", caracterstica que, sumada a las
anteriores, avala la consideracin de la hacienda de guanacos como activo y
especficamente un bien de uso.
El hecho de no poseer la propiedad sobre los animales de origen, tampoco
sera impedimento para su reconocimiento, ya que "El carcter de activo no
depende ni de su tangibilidad ni de la forma de su adquisicin (compra,
produccin propia, donacin u otra) ni de la posibilidad de venderlo por separado
ni de la erogacin previa de un costo ni del hecho de que el ente tenga su
propiedad".
Si se analiza la normativa internacional, el Marco Conceptual del IASB, define
un activo de la siguiente manera: "Un activo es un recurso controlado por el ente
como resultado de eventos ya ocurridos y del que se espera beneficios econmicos
futuros que fluyan hacia el ente". Como se puede ver, existen amplias
coincidencias con el referido de la RT 16.
El mismo marco agrega que "un activo ser incluido en los estados contables
cuando sea probable que los beneficios econmicos futuros fluyan hacia el ente y
tenga un costo o un valor cuya medicin sea confiable". En esta sentencia,
adems de centrar la atencin en la produccin de ingresos futuros, se hace
mencin al problema de la medicin del recurso en cuestin. El marco
conceptual de la RT 16 (parte 2, punto5) coincide con el de la IASB al estipular
que "En los estados contables deben reconocerse los elementos que cumplan con
las definiciones presentadas en el captulo 4 (Elementos de los estados contables)
47
y que tengan atributos a los cuales puedan asignrseles mediciones contables

que permitan cumplir el requisito de confiabilidad descrito en la seccin 3.1.2
(Confiabilidad [credibilidad]). El reconocimiento contable de un elemento debe
efectuarse cuando se cumplan todas las condiciones indicadas. Los activos y
pasivos que dejen de cumplir con las definiciones antes referidas sern excluidos
de los estados contables. El hecho de que un elemento no se reconozca por la
imposibilidad de asignarle mediciones contables confiables, debera ser
informado en los estados contables. La asignacin peridica de mediciones
contables a los elementos reconocidos se basa en los atributos que se enuncian en
el captulo 6 (Modelo contable)".
En ambos marcos conceptuales se hace referencia a las caractersticas
intrnsecas de un activo para ser reconocido en los informes contables, pero se
remarca la necesidad de una medicin confiable. ste es un tema crucial que
merece un mayor anlisis, ya que conforma una de las problemticas que
estudia la contabilidad. De todas formas, debe recordarse siempre que estos
encuadres tecnolgicos normativos son la exteriorizacin de los conceptos
que dentro de la propia disciplina contable han ido evolucionando en la
medida que lo hacan tambin las actividades econmicas humanas y sus
implicancias al momento de la toma de decisiones, situacin a la cual la
contabilidad es sumamente sensible, ya que conforma su ncleo de estudio y
esencia como conocimiento estructurado. La referencia a estos cuerpos
normativos es de suma utilidad desde el punto de vista profesional. Sin
embargo, la contabilidad como tal, excede los lmites normativos y su afn es
buscar respuestas acordes a las nuevas realidades que surjan.
El Problema de la Medicin de los Activos Conformados por

Especies Protegidas
La idea de medicin se relaciona estrechamente con la de valuacin. Se podra
decir que valuar es asignar un valor a algo, pero como tal valor es en s un
concepto subjetivo es necesario someter este aspecto cualitativo a un
proceso de exteriorizacin cuantitativa de la idea. As, la medicin se entiende
como la cuantificacin de ciertas caractersticas de un objeto bajo estudio,
mediante la aplicacin de una unidad de medida que lo permita. Segn
Mattesich (2002; 145):
"la valuacin, tema central de la Contabilidad, es un procedimiento por el cual se
asignan nmeros a eventos u objetos de acuerdo a reglas () con el objeto de
expresar preferencias con respecto a determinadas acciones
En referencia al tema de este escrito, la hacienda de guanacos posee un alto
valor para el ente productor de fibras. Es, por s mismo, el recurso que confiere
sentido a la explotacin, ya que sin su existencia no se podra lograr la fibra
objeto de la actividad lucrativa que persigue. Una vez que ha sido reconocido
48
como un activo, el aspecto central en discusin radica en la confiabilidad que

se pueda conferir a tal proceso de medicin, para lo cual es necesario
establecer previamente las caractersticas que influirn en la fijacin del valor
de este recurso:
La hacienda de guanacos puede categorizarse dentro de los activos

biolgicos, ya que se encuentra sujeta a los procesos naturales de los seres
vivos.
Los productores no poseen la propiedad de los animales de primera

captura. Los Estados, nacional y provinciales, confieren una concesin de
explotacin por la que se debe asegurar la supervivencia de la especie. A
pesar de ello, previo control especfico, ejemplares vivos pueden ser
exportados y por lo tanto, sujetos a las leyes del mercado internacional.
Los animales no poseen un costo directo atribuible. Para su obtencin, el

productor debe incurrir en sacrificios econmicos por la captura y la
guarda en semi-cautividad.
Los ejemplares que se obtengan por criadero son de propiedad de los

productores pero con ciertas restricciones sobre su comercializacin.
Es as que, al ser considerados activos biolgicos, la normativa tanto nacional

como internacional requiere de un mercado activo, es decir, aquel que cumpla
con las siguientes condiciones, segn la RT 22 (parte 2, punto 5) que no
difieren de las exigidas por la NIIF 41:
"i) Los productos que se comercializan en l deben ser homogneos.
ii) Deben existir compradores y vendedores en cantidades suficientes en forma
habitual, es decir, que deben existir transacciones en la fecha o fechas
cercanas a la de las mediciones contables.
iii) Los precios deben ser conocidos por los entes que operan en dichos mercados"
Cabe recordar que la explotacin de este recurso posee una dimensin
mucho ms reducida que la tradicional ovina y sus mercados son ms
restringidos. Constituye en s una nueva realidad econmica presente en
nuestros mercados, que merecera un mayor anlisis.
Teniendo en cuenta el segundo requisito de la normativa, es suficiente
entonces, el nmero de compradores y vendedores involucrados en este
mercado? Por sus particularidades, sta podra ser una actividad en la que
"existen operadores dominantes que estn en condiciones de formar precio"
(Torres, 2010; 41), como es el caso de las firmas internacionales que
comercializan este tipo de fibra.
Precisamente en cuanto a los precios que se pueden establecer en este tipo de
mercado, se harn orientados a productos que se puedan comercializar, es
decir mercancas, a pesar de que el concepto de mercado activo se aplique
49
para calificar tanto a activos biolgicos destinados a la venta como a aquellos

aplicados a actividades productivas. En concordancia con la idea de mercado
activo, el "valor razonable" que estipulan las NIIF hace referencia al "importe
por el cual puede ser intercambiado un activo entre un comprador y un
vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transaccin
libre". Este concepto amplio, es tomado por la NIIF 41, la que en trminos de
Fowler Newton "ha establecido la presuncin general de que el valor razonable
de un activo biolgico puede ser determinado de una manera fiable" (2006, 329).
A pesar de ello, su ambigedad e imprecisin ha suscitado innumerables
crticas, a tal punto que se podra poner en duda la fiabilidad de su
determinacin. Se deja as una brecha abierta para buscar otras alternativas
de medicin.
La explotacin de una especie protegida, si bien generadora de beneficios
econmicos, traspasa el mbito de la contabilidad financiera. La empresa
productora se enfrenta a una responsabilidad social por la sustentabilidad de
un recurso que de no contar con proteccin, podra desaparecer. En este
sentido, la Contabilidad Social y su rama Ambiental, "apunta al objetivo de
identificar, medir e informar el impacto social de la actividad de las
organizaciones" (Wirth, 2001; 16). Este encuadre permite explorar otras
opciones de medicin del valor de las especies protegidas que incluyan otras
formas de mercados y otras ideas de precios de intercambio que puedan ser
ms representativos de bienes cuyo objetivo bsico no es la comercializacin.
Lo anteriormente expresado se enmarca en el pensamiento que la contabilidad,
en tanto conocimiento organizado, no se constrie a un marco normativo. Es as
que se puede pensar en otros mercados anlogos que permitan una base de
medicin confiable. A lo largo de varios pases sudamericanos, Ecuador, Per,
Bolivia, norte de Argentina y norte de Chile, el aprovechamiento de otras
especies de camlidos domesticadas se ha practicado desde tiempos casi
inmemoriales. En la actualidad las operaciones comerciales son habituales, no
solo de las fibras producidas por estos animales, sino de los especmenes vivos
en s. Especficamente en el caso de Per, debe recordarse que a raz de su
peticin es que se incluy al guanaco dentro del anexo II de la CITES, dado su
carcter silvestre, su difcil domesticacin y su riesgo de ser diezmado al
considerrselo competidor de las restantes especies. Pero es en tal pas donde
han desarrollado los primeros planes de aprovechamiento de la especie en
forma sustentable. En el caso de nuestro pas, se prev dos modalidades de
explotacin: mediante criaderos o explotacin en silvestra. Los criaderos han
sido adoptados mayoritariamente por los productores patagnicos para la
explotacin de la especie. En tales casos, los establecimientos cuentan con dos
clases de animales dentro de la hacienda:
Animales de primera captura. Sobre ellos, el ente no posee la propiedad,

aunque cuenta con el permiso de explotacin. Ms an, los productores
50
han debido incurrir en costos de captura, de control de los organismos

respectivos, del asesoramiento de profesionales veterinarios, etc., que han
significado erogaciones de dinero desde la empresa.
Cras nacidas en el establecimiento. Sobre ellos s se posee la propiedad

con ciertas restricciones. A pesar de ellas, existe la posibilidad de que
zoolgicos o entidades de investigacin cientfica deseen incorporar
ejemplares vivos. Se podr establecer en tal caso, un valor de intercambio
especfico con dichas entidades.
Como se puede ver, existen elementos para conformar una base

suficientemente confiable que permita asignar un valor a este tipo de activos
biolgicos, segn provengan de:
Animales de plantel base
Animales de propia produccin
De esta forma, se presenta la siguiente PROPUESTA DE MEDICIN para la

hacienda de guanacos en los establecimientos criaderos:
Para los animales de primera captura: desde un punto de vista ms

conservador de la contabilidad, se pueden activar los sacrificios
econmicos que se hayan incurrido en tal operacin. De existir la
posibilidad de que instituciones cientficas o zoolgicos deseen incorporar
animales de este primer plantel, se puede adoptar el precio que se
establezca con tales instituciones. Esta asignacin de valor debera
contemplar elementos que ataen a la responsabilidad de la empresa
productora, tales como el riesgo de diezmar la poblacin nativa, los costos
de traslado y el efecto que esto causa sobre los animales vivos. Estos
problemas de medicin deberan generar estudios ms profundos al
respecto. La contrapartida contable del valor asignado no debera ser
registrada como un resultado sino como el reconocimiento del
correspondiente PASIVO ECOLGICO que se generara ante el Estado y la
sociedad en general por la prdida del recurso. Se estara adoptando, en
este caso, un criterio de medicin ms acorde con los lineamientos de la
Contabilidad socio - ambiental, en concordancia adems con el Plan
Nacional del manejo del guanaco que estipula programas de
productividad sustentable.
Para los ejemplares nacidos en cautiverio sobre los que se posee una
propiedad restringida, se puede adoptar el precio que se logre establecer
con las entidades cientficas, con la correspondiente contrapartida a los
INGRESOS POR EXPLOTACIN que significa la obtencin de un recurso
natural de este tipo.
Como posibilidad alternativa de medicin, se puede recurrir a los

mercados de los pases andinos en los que se comercializan especmenes
51
vivos. El valor monetario conferido en tales mbitos puede servir de

parmetro para estipular un valor medido en unidades monetarias.
A Modo de Conclusin
En trminos histricos, la explotacin de la lana de guanaco patagnico es
extremadamente reciente. Es, por cierto, una actividad econmica que
reporta beneficios a los productores que se han dedicado a ella y est
orientada bsicamente al mercado internacional. Presenta ciertos aspectos
que la tornan muy particular, dentro de los que destaca el hecho de operar
sobre una especie animal legalmente protegida sobre la que no se tiene la
propiedad, pero s una concesin, o en el caso de las cras logradas en
criaderos, la propiedad cuenta con ciertas restricciones legales. Si se la analiza
bajo la luz del cuadro normativo contable, es probable que se asuma una
cierta dificultad para encuadrarla dentro de l. Pero no siempre todas las
actividades econmicas podrn estar cubiertas por tal marco, mxime
teniendo en cuenta que al ser una actividad de poca antigedad y con
elementos propios diferenciadores, no existiran antecedentes acadmicos
que sustenten su consideracin.
Este trabajo no pretende ser un estudio acabado sino un aporte para la
discusin sobre la medicin de los activos biolgicos de esta actividad que, a
pesar de su corta historia y mercado restringido, tiene la capacidad de generar
un importante flujo de fondos hacia el ente que la practica. Se ha propuesto a
tal fin, para los animales de primera captura, una alternativa ms acorde con la
contabilidad tradicional, consistente en la activacin de los costos de captura,
y otro ms orientado hacia las incumbencias de la contabilidad social ambiental, con el reconocimiento de pasivos ecolgicos por la medicin a
valores de mercados anlogos como es el caso del de entidades cientficas. Se
propone adems recurrir a mercados de pases en los que exista prctica de
comercializacin legalmente reconocida de estos productos, como
parmetro para la fijacin de un valor computable. La opcin de precios de
mercados alternativos se propone tambin para los animales que hayan
nacido en cautiverio.
As como ocurre con esta especie, pueden suceder casos similares con otras
que cuenten con alguna proteccin y con restricciones en la medida que su
poblacin se vea amenazada, pero que tambin cuenten con el potencial
econmico suficiente para generar un mercado en el que sus subproductos
puedan ser intercambiados, tal el caso del choique patagnico que, en peligro
de extincin, ha captado la atencin de ciertos sectores econmicos para la
utilizacin de sus plumas. Otro caso en Argentina se da con ciertos reptiles en
la provincia de Misiones, cuya piel ha sido siempre muy apreciada,
caracterstica que los ha llevado al borde de la extincin y se encuentran
actualmente protegidos por ley.
52
Ms an, la realidad misma vara constantemente. Si bien en la actualidad las

explotaciones de guanacos se orientan a la obtencin y comercializacin de
fibras, en la provincia de Santa Cruz, Argentina, en la que la especie ha sido
declarada de inters econmico, existen proyectos para su faenamiento,
siempre que sean ejemplares de criadero y se asegure la poblacin base. De
concretarse, se agregara una problemtica ms a la medicin, cual es la de
considerar el valor de la hacienda en pie, pero ya no como bien de uso, sino
como bien de cambio.
Es por tal motivo que se ve la necesidad de impulsar la investigacin desde
una base conceptual ms all de la normativa vigente, que probablemente en
un futuro, ample su encuadre e incluya a estos mercados de actividades
especiales.
Bibliografa
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del conocimiento. Buenos Aires: La Ley.
IDEOLOGA Y DISCURSO CONTABLE:

Algunas Estrategias Discursivas
Rosa Aid Salazar Zuluaga*
COLOMBIA
El poder no est, por tanto, al margen del discurso.
El poder no es ni fuente ni origen del discurso.
El poder es algo que opera a travs del discurso
(Foucault)
Resumen
Si se acepta que la contabilidad es un lenguaje y que como tal puede
reproducir la ideologa, en ese artculo se pretende reflexionar acerca de
cules son las estrategias discursivas que utiliza la contabilidad con el fin de
constituirse en legitimadora de los modelos econmicos dominantes. A partir
del aporte de diversos investigadores en el rea del anlisis crtico y del anlisis
crtico del discurso contable, as como a partir de algunos conceptos
derivados de temas concernientes a la realidad econmica colombiana, se
concluye que dentro de la contabilidad operan diversas estrategias
discursivas, las cuales repercuten directamente en la formacin de los
contadores pblicos.
Palabras Clave: Lenguaje, ideologa, discurso contable, legitimacin,

dominacin.
*Estudiante de cuarto semestre de Contadura Pblica e integrante del Semillero

de Investigacin en Lectura y Escritura Lexema, de la Universidad Autnoma
Latinoamericana de Medelln Colombia.
aide531@hotmail.com
JEL: M41 M48 v

54
SALAZAR, R.A.
Abstract
If one accepts that accounting is a language, and as such can play ideology, in
this article aims to reflect on what are the discursive strategies used by
accounting to become legitimizing the dominant economic models. Since the
contribution of various researchers in the field of critical analysis and critical
discourse analysis of accounting, as well as from some concepts derived from
issues concerning the economic situation in Colombia, it is concluded that
within the various discursive strategies operating accounts, which directly
affect the training of public accountants.
Palabras Clave: Language, ideology, accounting discourse, legitimation,

domination.
Introduccin
treverse a sealar caminos de trnsito para la educacin contable en

Colombia, obliga a precisar algunas variables que den cuenta de la
forma en que se leen las lgicas econmicas y culturales de nuestro
tiempo". (Rojas, 2008: 261). Son muchas las disciplinas acadmicas, incluida la
contable, que segn esas lgicas, apuntan a legitimar situaciones dentro de
las estructuras socios econmicas, convirtiendo a la universidad y a los
estudiantes en sujetos vehiculizados solo en un conocimiento instrumental
que, como menciona Rojas (2008), da el boleto de entrada a las empresas.
Nace aqu una inmanente necesidad, la de cuestionar sobre cul es el papel

que como estudiantes de esta disciplina se cumple dentro de la sociedad, y a
su vez, la necesidad de entender y conocer el lenguaje y con l, el discurso
utilizado por esta disciplina.
Desde las aulas, hay un encuentro con un lenguaje que pretende naturalizar
ciertas concepciones del mundo, razn por la cual es necesario preguntarse
de qu forma la Contadura como lenguaje podra estar contribuyendo a la
reproduccin de condiciones de desigualdad.
La tarea entonces es reflexionar sobre algunas de las prcticas discursivas a las
cuales se ven enfrentados los estudiantes, para desde all emprender procesos
de indagacin acerca de formas alternativas de concebir el discurso contable.
Gracias al desarrollo de las investigaciones en el campo del discurso, se ha
encontrado en el Anlisis Crtico del Discurso (ACD), una frtil fuente de
investigacin transdisciplinar que ha sido motivo de estudio en diversos
campos del conocimiento. Mauricio Gmez Villegas (2003), Pablo Archel
(2007), Rubn Prez (2005), entre otros, partiendo de ACD se han pronunciado
frente a la Contabilidad como una expresin de dominacin, poder y
IDEOLOGA Y DISCURSO CONTABLE
55
legitimacin, lo cual la convierte en una aliada de las ideologas.

Pese a que se dan muchas reflexiones en torno al poder legitimador del
discurso contable, es preciso clarificar con base en algunos de los estudios
hechos, cmo se manifiesta ese proceso de legitimacin. Sobre todo es
importante abstraer algunas de las estrategias simblicas propias de este
discurso. Esto con el fin de retomar algunas bases metodolgicas que orienten
futuros anlisis en el campo del discurso contable.
En el primer captulo se expondrn una serie de conceptos que se refieren al
lenguaje, ideologa y discurso; y el segundo, mostrar una serie de estrategias
simblicas, expuestas por Silvia Gutirrez, que sirven de caparazn a una
estructura ideolgica con la que se emiten actos comunicativos que
persuaden, convencen, legitiman y naturalizan algunas situaciones propias
de la vida social.
Lenguaje, ideologa y discurso

Una concepcin constatativa del lenguaje, apunta a ste como un acto lgico
que representa la realidad en trminos exclusivos de falsedad o verdad.
Opuesta a esta acepcin, aparece la concepcin del lenguaje como un
vehculo de ideas y concepciones del mundo, un constructor de realidades y
no un reflejo de stas.
De manera ms general, el lenguaje se puede considerar como aquella forma
que utilizamos los seres humanos para comunicarnos. Se vale de signos y
smbolos que se convierten en elementos comunes para determinado grupo
social, permitiendo la expresin humana. Desde algunas posturas de la
filosofa del lenguaje, ste es un medio de dominacin y una fuerza social que
sirve para legitimar las relaciones de poder organizado (Habermas, 1997, en
Wodak, 2001, b). Es un fenmeno social que clasifica el poder, expresa el
poder y est involucrado all donde existe un desafo al poder o una contienda
para conseguirlo. Constituye un medio "finamente articulado para las
diferencias de poder existentes en las estructuras sociales jerrquicas".
(Wodak, 2001, a: 31). Es en y por el lenguaje, que el hombre se constituye como
un sujeto social.
En el mbito contable, el lenguaje opera como un constructor de la realidad
social, ya que en l confluyen signos que posibilitan la construccin de
significados. En este aspecto, Cuevas (2010) cita a autores como Chua (2009),
quien recalca que la contabilidad puede ser pensada como un conjunto de
significados y procesos de interpretacin o como un lenguaje simblico, del
cual pueden ser develados los significados sociales que la encierran, ms
cuando a partir de ellos se logra poner en marcha un proceso de legitimacin
de las intencionalidades de las que emergen. En este mismo contexto, autores
56
SALAZAR, R.A.
como Avery (1953) y Li (1963), como nos muestra Cuevas (2010), conciben el
rol de la contabilidad en el escenario de la comunicacin, configurada por una
serie de smbolos de tipo monetario, que permiten la descripcin de los
eventos acaecidos dentro de la organizacin.
De otro lado, las ideologas son sistemas de creencias socialmente compartidas
por los miembros de una colectividad. En otras palabras, consisten en
representaciones sociales determinantes de la identidad social de un grupo,
es decir, sus creencias compartidas acerca de sus condiciones fundamentales
y modos de existencia y reproduccin (Van Dijk, 2004). Estas controlan y
organizan otras creencias socialmente compartidas.
En cuanto a este concepto, Wodak (2001, a) se apoya en autores como
Thompson (1990), que la define como las formas y los procesos sociales en
cuyo seno, y por cuyo medio, circulan las formas simblicas en el mundo
social.
Lenguaje e ideologa se presentan de manera simultnea; la ideologa
conforma un estilo de lenguaje, al tiempo que mediante el lenguaje se
construye ideologa (Archel, 2007), y junto a lo anterior, un arma sutil, verstil y
poderosa del discurso.
En el lenguaje cotidiano, el discurso se define como un mensaje transmitido
de forma verbal o escrita con el fin de comunicar algo. Puede depender tanto
de contextos ideolgicamente seleccionados, como de la manera en que los
participantes interpretan los eventos a partir de modelos mentales subjetivos
o, ms directamente, de creencias generales de un grupo que son
ideolgicamente controladas (Van Dijk, 2004). En algunas ocasiones
convence, seduce, enamora, irrita o manipula. Es un arma tan poderosa, que
permite el sostenimiento de las estructuras sociales de dominacin.
Wodak (2001, a), en el estudio detallado de algunos autores, concluye que el
discurso es una unidad bsica y una prctica social (Van Dijk, 1977). Es una
forma de accin, como algo que la gente hace a alguien, para alguien o con
alguien (Van Leeuwen, 1993). Es una forma de representar las prcticas
sociales como forma de conocimiento (Foucault, 1993). Es considerado el fluir
del texto y la conversacin. (Jger, 1993).
De otro lado, Meyer (2001) retoma algunos autores que han definido el
discurso y termina apuntado que ste es un acto de habla que determina y
afianza la accin y ejerce el poder (Jger, 1993). Es adems un acontecimiento
comunicativo que incluye la interaccin conversacional, el texto escrito y
tambin los gestos asociados, la mmica, la disposicin tipogrfica, las
imgenes y cualquier otra dimensin semitica o multimedia del significado
(Van Dijk, 1977).
El discurso, en su conjunto, es pues una unidad que se regula y que es creadora
de conciencia. Crea las condiciones para la formacin de sujetos y la
57
estructuracin y configuracin de las sociedades (Jger, 2001). Son ellos

mismos un factor de poder, ya que son capaces de inducir comportamientos y
de generar otros (Jger, 2001), hasta el punto de considerar el discurso como
poseedor de una vida propia, que determina su relacin con la realidad.
Los discursos no son fenmenos con existencia independiente (Jger, 2001),
dependen de elementos como el contexto, el cual est en constante
evolucin. Poseen artimaas en su trama, con lo que logran mostrar una
aparente neutralidad de la realidad, convertidos estos en discursos objetivos
o desinteresados dentro de estructuras sociales.
Por ejemplo, el discurso contable se presenta como un acto comunicativo
neutral, homogneo, objetivo y en muchos casos esttico, en el que no se
percibe su capacidad para contribuir al sostenimiento de las estructuras
sociales de dominacin.
Este discurso adems utiliza los registros e informaciones para reflejar la
realidad de las organizaciones. Se configura en representaciones de verdades
indiscutibles que guardan un isomorfismo con la realidad representada
(Machado & Marco, 2009), a la vez que son interpretadas como constructos
cognitivos compartidos en la interaccin social cotidiana y el resultado de un
discurso vehiculizado en el lenguaje y la ideologa.
Hasta este punto es claro que lenguaje e ideologa son un mecanismo
simblico que utiliza el discurso para ejercer poder. En el prximo captulo se
har una aproximacin al discurso contable y a las estrategias ideolgicas que
sirven de base para legitimar un discurso bajo la apariencia de la
preocupacin por el bienestar social.
Una aproximacin crtica del discurso contable

Desde su nacimiento, la contabilidad ha sido un instrumento propio del
mbito de los negocios y del poder; en esta medida se ha adaptado a las
necesidades y condiciones de las sociedades desde la misma poca en que
aparece (Ortega, 2007). En sus inicios, con el Fraile Franciscano Lucas
Bartoloms Pacioli, la contabilidad surge como un discurso matemtico, con
un "inters pragmtico, mecnico y tcnico donde no se pregunta el por qu y
el para qu de su hacer, si no solamente por el hacer y por las aplicaciones de la
suma y resta como mtodo lgico de su campo, con un gran inters por la
vigilancia y control en el manejo del capital invertido en los negocios por parte
de aquellos socios silenciosos" (Ortega, 2007:189)
Lo anterior permite concebir la contabilidad como: instrumento racional de
naturaleza econmica y social, capaz de describir, analizar y explicar
elementos cualitativos y cuantitativos, econmicos y polticos, jurdicos y
administrativos, que se suscitan al interior de una empresa, organizacin y, en
58
SALAZAR, R.A.
ltimas, de un conjunto poblacional, por medio de elementos metodolgicos

de captacin, medicin, valoracin, representacin e interpretacin,
evidenciando una informacin econmica-contable a los usuarios de la
misma, que obra para el control y para la vigilancia (Ortega, 2007)
De otro lado, concepciones modernas de la disciplina, la definen como un
discurso que se convierte en un elemento funcional en las prcticas del poder
disciplinante y controlista, pues, a lo largo de su historia, sus
conceptualizaciones han estado mediadas por algunos aspectos que segn
Ortega (2007) son los siguientes: nace con un inters pragmtico para el
control y la vigilancia del capital invertido en los negocios mercantilistas; se
soporta en los instrumentos de las matemticas y la estadstica para develar su
informacin que es aceptada como verdad y desde la cual se determinan
decisiones y por ende realidades; desde la perspectiva del derecho ha sido
presentada en trminos de funcionalidad fiscalizadora, donde precisamente
es el control el objeto de su estudio; Henry Farol es muy claro al considerar que
la contabilidad es el rgano de la vista, el ojo vigilante que muestra el devenir
total de una organizacin.
Palabras como "inters pragmtico", "funcionalidad fiscalizadora", "ojo vigilante",
son elementos que se subordinan al concepto de racionalidad instrumental, y
con l, a elementos que invisibilizan el discurso, la ideologa y el lenguaje de la
disciplina contable, convirtiendo la contabilidad en un elemento de control,
operacionalidad, maximizacin de beneficios y satisfaccin de intereses. En
esta direccin se legitiman y crean realidades que responden de manera
eficiente a la disciplina. Este punto, es el foco de anlisis y reflexin que debe
suscitar en la comunidad contable una serie de cuestionamientos con
respecto al verdadero lenguaje e ideologa de la disciplina.
Pero para entender un poco de ese lenguaje e ideologa debemos
adentrarnos en el estudio desde las posturas filosficas del lenguaje de este
tema, y ms exactamente a las posturas crticas que frente al tema se han
suscitado. Van Dijk (1996), representante de dichas posturas, apunta al tema
de reflexin as: "es posible poner al descubierto la ideologa de los hablantes
y escritores, a travs de una lectura minuciosa, mediante la comprensin o un
anlisis sistemtico, siempre y cuando los usuarios expresen explicita o
inadvertidamente sus ideologas por medio del lenguaje u otros modos de
comunicacin" (15).
Con el fin de rastrear algunos de los mecanismos discursivos que operan en el
proceso de trasmisin de la ideologa, es necesario abrevar de las teoras
lingsticas y sobre todo de las teoras de la argumentacin, con el fin de
dilucidar el carcter persuasivo y por ende vinculado a valores y a intereses,
que se enmascara en algunos discursos aparentemente neutrales y/o
objetivos.
59
La investigadora mexicana en el campo de la argumentacin, Silvia Gutirrez

(2003), plantea una reflexin con respecto a los modos generales de
operacin de la ideologa y las formas en que stos se pueden vincular con
ciertas estrategias de construccin simblica. Apoyada en Thompson (1993),
explica entonces cinco modalidades de operacin de la ideologa que actan
en forma de violencia simblica en los procesos de argumentacin, las cuales
corresponden a: prcticas sociales y discursivas de legitimacin, disimulacin,
unificacin, fragmentacin y reificacin o cosificacin.
Con respecto a la primera modalidad, cabe sealar que las relaciones de poder
se mantienen si se apoyan en la legitimacin. "Un sistema de dominacin
puede ser mantenido, como observa Weber (1978), al ser representado como
legtimo, es decir, como un sistema que es justo y digno de apoyo. Esta
legitimacin se logra a travs de apelar a fundamentos racionales,
tradicionales o carismticos" (Gutirrez, 2003: 49), los cuales, segn la autora,
se expresan generalmente por medio del lenguaje.
La ideologa tambin puede operar a travs de la disimulacin o el
encubrimiento. Esta se convierte en un instrumento que justifica o legitima las
aspiraciones de un reducido nmero de personas que intentan dominar o
imponerse en su propio provecho. En este caso, la ideologa acta con un
papel encubridor, describiendo procesos o acontecimientos, como lo
menciona Gutirrez, que ponen de relieve algunos rasgos en detrimento de
otros, o al representar o interpretar dichos procesos de una manera que
disimula o encubre lo que realmente son; o lo peor, que se disfrazan las
pretensiones particulares bajo la apariencia de defender intereses generales.
En la unificacin, como tercera modalidad, se agrupan a todos los individuos
bajo la esfera simblica de una formacin colectiva, y as, a travs de la
estandarizacin, se anulan las diferencias individuales que existen entre stos.
La cuarta modalidad es la fragmentacin. Orientada bajo la premisa del "divide
y gobierna", esta estrategia se moviliza mediante la tendencia a crear la
sensacin de oposicin y distancia entre grupos, entre segmentos de la
poblacin, de tal forma que el nfasis dado a la oposicin interna, le permite a
quienes detentan el poder mantenerse en l y reproducir sus smbolos. Sin
embargo, a menudo estas estrategias son menos conscientes de lo que podra
dar a entender esa mxima.
La ltima modalidad es la reificacin o cosificacin. "La ideologa puede operar
al representar un estado de cosas transitorio e histrico como si fuera
permanente, natural y atemporal" (Gutirrez, 2003: 50). En las sociedades
modernas, la tendencia a la reificacin da la idea de hechos inexorables y
permanentes, de realidades que deben ser asumidas tal cual, porque estn all
desde siempre y son inmodificables.
Thompson (1993), como lo cita Gutirrez, tambin presenta algunas de las
60
SALAZAR, R.A.
maneras en que dichos modos se pueden vincular con diversas estrategias de

construccin simblica. Estas se relacionan a continuacin:
MODOS GENERALES
ALGUNAS ESTRATEGIAS TPICAS

DE LA OPERACIN SIMBLICA
LEGITIMACIN
Racionalizacin
Universalizacin
Narrativizacin
SIMULACIN
Sustitucin
Eufemizacin
Tropo
UNIFICACIN
Estandarizacin
Simbolizacin de unidad
FRAGMENTACIN
Diferenciacin
Expurgacin del otro
COSIFICACIN
Naturalizacin
Eternalizacin
Nominalizacin / pasivizacin
Tabla 1 Modos de operacin de la ideologa

(Gutirrez, 2003: 51),
Como se observa, los modos de ideologa se incorporan en la sociedad de

manera tpica, utilizando estrategias que evocan un sentimiento de aparente
bienestar y objetividad. Estas prcticas son las que servirn de base para
entender o agrupar algunas experiencias de autores en el campo contable y
otras disciplinas econmicas, y las que permitirn comprender lo planteado
por Thompson, citado por Gutirrez, en las lneas anteriores.
La legitimacin opera en el discurso valindose de acciones como la
racionalizacin, la universalizacin y la narrativizacin.
La racionalizacin -estrategia simblica movilizada desde la racionalidad
instrumental- implica una forma de ocultamiento poltico, una actividad que
se convierte en dominio, ya sea sobre la naturaleza o sobre la sociedad. En esta
instancia, la ciencia como tal ha proyectado en virtud de su propio mtodo, un
universo en que la dominacin de la naturaleza queda vinculada a la
dominacin de los hombres. Entonces, un cambio en direccin contraria a ese
destino debe influir en la estructura de la ciencia misma, no solo tericamente,
sino tambin metodolgicamente. Cambiar el dominio opresivo por un
dominio carioso y liberador. (Marcuse, citado por: Habermas, 1986).
En el campo contable, se puede vincular este tipo de estrategias a las Normas
Internacionales de Informacin Financiera -IFRS-, consideradas como un
elemento clave para nuestra disciplina, que se subordina a un discurso como
el de Tweedie (2010) pronunciado en los Estados Unidos:
61
El mundo tiende a adoptar un conjunto uniforme de normas de

contabilidad de alto nivel, y se trata de un rea sumamente
importante como para que Estados Unidos se mantenga al
margen. Luego de casi una dcada de trabajo para mejorar las
Normas Internacionales de Informacin Financiera (IFRS) y los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Estados
Unidos (PCGA), buscando la convergencia de ambos sistemas, ya
es hora de terminar la tarea".
En aras de un mejoramiento de la normatividad contable, se crea un discurso
que debe ser acogido y adoptado como cuerpo nico de los estndares de
contabilidad porque es la nica opcin o va libre al mejoramiento. Si se
observa detenidamente la palabra 'adopcin' dentro del discurso, no es ms
que un vnculo que crea dependencia paternal y crea subordinacin,
quedando supeditada toda accin contable al control carioso de unas
normas benefactoras, invisibilizando por consiguiente un discurso de
dominio. Sale entonces a la luz la racionalidad instrumental propia de la
disciplina y queda aqu expuesta como un elemento eficaz para el progreso
cientfico de la disciplina, vehiculizada en un ejercicio de controles que viene a
significar la institucionalizacin de un dominio metdico, cientfico, calculado
y calculante, que se hace ya irreconocible por el lenguaje utilizado en su
discurso. Una actividad tal vez que responde a un grupo de falacias
argumentativas que hablan de adoptar o adaptar, y que significaran, a la luz
de Olga Luca Restrepo (2008), "entregar la soberana del pas en materia de
regulacin contable, perdiendo la autonoma frente a la emisin de normas
contables y adoptando normas que poseen un desconocimiento tal, de la
realidad de cada pas y su estructura econmica".
Restrepo, apoyada en Gmez, opina que "las normas internacionales son
diseadas para pases que poseen un gran desarrollo en sus mercados de
capitales". Es claro, que estos estndares seran fundamentalmente para el
desarrollo de los mercados financieros, pero deben estar amarrados a
situaciones como conocer la necesidad de cada pas, determinar la poltica
contable como poltica de Estado, establecer la responsabilidad del Estado
frente a este tema, acordar que esta responsabilidad se debe asumir en
trminos de la formulacin de un nuevo modelo contable y dejar a un lado el
modelo de regulacin contable actual, o por lo menos reestructurarlo, debido
a todos los entes reguladores que existen en Colombia y que en muchas
ocasiones ponen en contradiccin las normas. (Restrepo, s.f.)
De otro lado, autores como Richardson (1987) y Gutirrez (1997) apuntan a la
racionalizacin de la siguiente manera: los informes financieros externos
pueden desempear un papel de legitimidad organizacional con el entorno y,
por tanto, constituirse en un medio de supervivencia de la organizacin
(Citado por Gmez, 2009, a). Estos eventualmente pueden ser maquillados, de
62
SALAZAR, R.A.
tal manera que perjudiquen los intereses de los propietarios, inversores y

deudores, pero estos mismos tambin pueden ser maquillados
permanentemente para perjudicar a la sociedad. As lo sustenta Mauricio
Gmez (2003) cuando alude a ciertas prcticas que legitiman intereses
privados en desmedro de propsitos sociales:
"Cuando se quiere privatizar una empresa pblica, no hay mejor
elemento que unas desoladoras cifras financieras en su balance
y estado de resultados, que permitan a los agenciadores de la
privatizacin anunciar y legitimar un discurso acerca de que es
mejor recibir algo de manos de otro interesado, que seguir
dilapidando los recursos pblicos"(115).
Este es el poder comunicativo y constitutivo de la contabilidad que utiliza un
lenguaje que acta como un instrumento de legitimacin, un mecanismo a
travs del cual las organizaciones incorporan prcticas y conceptos acordes
con su contexto con el fin de ganar, mantener o no perder legitimidad
(Quinche, 2008). "Una respuesta al contexto para mostrar una racionalidad
particular que se expresa en la aplicacin de prcticas contables, en la
transformacin de las mismas". (Quinche, 2008: 202). Y, de otro lado, un
elemento de universalizacin que lo nico que pretende es subordinar la
sociedad al concepto de objetividad y neutralidad.
La universalizacin consiste en hacer aparecer intereses particulares como
intereses generales, apoyados estos en leyes redactadas de tal manera que
invisibilizan los intereses particulares y resaltan un discurso que convence.
Aqu aparecen discursos en el campo contable, como el de la responsabilidad
social y la contabilidad medioambiental, que apuntan a la universalizacin de
los intereses de unos pocos, y que como menciona Quinche (2009), denotan lo
siguiente: "actualmente, es posible ver cmo ha proliferado la imagen de la
corporacin, de la empresa, como amiga del medio ambiente sin que ella
sustancialmente, aunque s formalmente, haya cambiado sus prcticas" (p.
68), logrando con lo anterior la legitimacin y reproduccin de un discurso de
orden ambiental, con el que se condicionan las actividades de la poblacin.
En lo que respecta al discurso de la responsabilidad social, algunos autores
como Mara ngeles Garca y Fernando Polanco (2008), Mauricio Gmez
(2009, a - b), lo interpretan como producto de una mercantilizacin del medio
ambiente. Estos autores afirman que en los ltimos aos se ha observado un
inters creciente por el concepto de responsabilidad social en el mbito
empresarial, tanto as, que sta se ha convertido en una oportunidad
estratgica de negocio en la que resulta importante participar. De esta
manera, se concibe el medioambiente como un factor intercambiable o
sustituible por capital, todo bajo el amparo de las visiones ingenieriles y
economicistas, donde se sustituye el equilibrio natural por dinero.
63
Esta es una expresin clara de la manera como la industria y las finanzas, al

amparo de los Estados y los organismos internacionales, conciben el
problema ambiental como una variable financiera que debe gestionarse, e
incluso, generar amplias ganancias. Aqu se emplean premisas como: "sin
beneficios financieros, no es posible realizar acciones de sostenibilidad", o frases
ms fuertes como: "contamino e impacto, para poder proteger y reparar" y de
esta manera se va abandonando la idea de "quien contamina paga" y se
instaura la concepcin de "quien contamina no vende" (Ariza, 2007, citado por:
Gmez, 2009, b).
Esto es lo que hay detrs del discurso ambiental, una estrategia simblica que
muestra la prctica social como un hecho homogneo, libre de intereses y que
se ampara en la concepcin de las empresas como organizaciones creadas
con fines sociales, adems de econmicos, que deben responder a los criterios
ticos de comportamiento. Pero tambin este discurso, como lo menciona
Garca (2008), puede entenderse como una especie de "contrato moral", que
en su acepcin se concibe como un acuerdo de voluntades, en el que ambas
partes salen ganando. Dicho contrato se moviliza a partir de la adopcin de
conceptos universales, fundamentados en la idea de la proteccin del
planeta, la sostenibilidad y el progreso, conceptos stos que se esgrimen
como ideales absolutizados, por fuera de los cuales no es posible competir y
gracias a los cules se justifican muchas acciones.
Vale la pena entonces aqu preguntarse Qu ganan las empresas con la
adopcin de este tipo de discurso, si ste no es ms que una prctica
persuasiva de autolegitimacin, que utiliza un argumento de sostenibilidad
apoyado en la trasparencia del impacto econmico, ambiental y social de las
organizaciones? Cuestionamiento que en palabras de Quinche se puede
entender de la siguiente manera: "La capacidad de la contabilidad se
encuentra supeditada a los intereses de ampliacin del capital y a la
legitimacin del modelo actual de produccin. A travs de estos enfoques
contables se capitaliza la naturaleza o se la ignora por completo" (2009: 71).
En nombre de la transparencia, de la naturaleza y el ambiente, se crea un
discurso que sirve como medio de empoderamiento de diversos grupos
sociales y que es contradictorio en un sistema econmico capitalista, porque
ste ultimo implica la apropiacin y manipulacin de la naturaleza por parte
de los seres humanos para su propio uso y bienestar. La filosofa capitalista se
traduce entonces en una dinmica particular y en una oportunidad de
legitimacin de nuevas formas de produccin (Quinche, 2009).
Consecuente con lo anterior, el discurso medio ambiental se encuentra
fuertemente atado a valores como progreso, mecanizacin, universalizacin,
racionalidad econmica, dominio sobre el hombre y la naturaleza y dems
conjeturas propias de la modernidad, de modo tal que para el logro del fin de
64
SALAZAR, R.A.
maximizacin de beneficios pueden aceptarse como medios reducciones de

costos tales como: despidos de trabajadores, empobrecimiento del trabajo,
explotacin desmesurada del medio ambiente, mecanizacin de los
procesos, entre otros.
Un segundo acto opera en el discurso reflejado como la simulacin, o lo que
Gutirrez ha llamado en las lneas anteriores disimulacin o encubrimiento. En
este punto el discurso se subordina a las relaciones de poder, sirviendo a los
intereses de unos, porque ellos pueden condicionar, transformar y determinar
la realidad, utilizado un lenguaje que resalta unos aspectos de la realidad y
oculta otros. Es el caso del anlisis hecho por Archel (2007) a la firma
automovilstica Seat-Volkswagen, donde se genera un discurso moldeado
con palabras cuidadosamente seleccionadas, que ocultan realmente la
esencia y finalidad de dicho discurso.
Para este caso, los informes anuales fueron cambiando de acuerdo con el
contexto poltico, social, econmico y cultural en el que se encontraban. As
entonces, se gener primero un discurso de moderacin salarial, poltica
privatizadora, reforma fiscal y pacto social, en una poca donde la
inestabilidad poltica era determinante. ste se apoy en algunos pilares
econmicos traducidos en polticas monetarias tendientes a desacelerar la
tasa de crecimiento monetaria, polticas presupuestarias encaminadas a
limitar el ritmo de crecimiento del gasto pblico de consumo, y poltica de
rentas dirigida a moderar el crecimiento de los costos del trabajo (salarios y
seguridad social) y los costos financieros. (Archel, 2007)
Todo lo anterior restituido por un discurso en donde se le dio importancia a la
logstica, a la produccin, a los crculos de calidad, a la investigacin y recursos
humanos y ocultando en l las tensiones laborales derivadas de las polticas
econmicas del pas.
La estabilidad empresarial de Seat-Volkswagen, convierte entonces al cliente
en el nico elemento alrededor del cual giran todas las estrategias de
reduccin de costos. Y se genera una prctica social que considera que todo se
hace por y para el cliente a quien hay que proporcionarle el ms alto grado de
satisfaccin, ya que la competitividad solo queda garantizada mediante el
aseguramiento de la satisfaccin del cliente. Se invisibiliza lo laboral
desplazando el sentido y el conflicto hacia la discusin acerca de los procesos
(Archel, 2007).
De otro lado, se puede concebir un tercer acto discursivo con elementos
ideolgicos, manifestados mediante estrategias de estandarizacin o
unificacin que eliminan la individualidad, crean ideologas globales y
establecen relaciones de poder bajo el pretexto de la unidad. Aparecen
nuevamente temas como la adopcin de las IFRS en el campo contable, que se
convierte en un aparente discurso de unidad y bienestar para la economa
65
mundial, y aparecen tambin temas como la sostenibilidad ambiental, el

desarrollo humano, la globalizacin de los mercados, entre otros, que
apuntan a dicha unificacin. Con respecto al tema de sostenibilidad
ambiental, vinculada al concepto de globalizacin, Jos Rubn Prez dice:
"Se ha dicho, por parte de los partidarios de la globalizacin que la
dotacin de recursos naturales puede sustentar a la poblacin del
mundo hoy y en el futuro cercano, eliminando la pobreza absoluta,
cubriendo las necesidades bsicas e incluso, incrementando la
esperanza de vida en todos los pases del mundo, comparable a la
de las naciones ms opulentas, es decir, mejorando la calidad de
vida de todos los pueblos" (Prez, 2005: 121).
En pro de eliminar la pobreza absoluta, de satisfacer las necesidades bsicas y

ampliar las esperanzas de vida de todos los pases del mundo, se crea un discurso
como ste, que se equipara de las anteriores palabras, invizibilizando
realmente sus efectos. Este tipo de discursos, sugiere Prez, necesitan
indispensablemente de patrones de crecimiento que generan contaminacin
y que van acompaados de temas como el de la pobreza y exclusin social,
elementos de un discurso que subordina la condicin humana al concepto de
unidad y que aboga por el mejoramiento de una sociedad sostenible y global.
Este desarrollo sostenible global se presenta tambin como una estrategia
para erradicar la pobreza y para la proteccin del medio ambiente, pero desde
esa misma perspectiva se impone como un modelo que persigue hacer
sostenible un crecimiento econmico y no la sustentabilidad ambiental. Es
por ello, como sugiere Prez (2005) que se hace necesario re-direccionar la
economa, la contabilidad y en especial al ser humano hacia una racionalidad
ambiental basada en principios no mercantiles tales como potencial
ecolgico, equidad transgeneracional, justicia social, diversidad cultural y
democracia.
La Fragmentacin, cuarta modalidad ideolgica sugerida por Gutirrez,
impera bajo la premisa de "Divide y Gobierna", la cual busca formas de
desintegracin para mantener la dominacin. Es por ello que se arma de
estrategias simblicas como la diferenciacin y la expurgacin de otro, que no
son ms que acepciones que evocan a la exclusin social. La primera consiste
en destacar las diferencias que separan a los grupos y dificultan la
organizacin como colectivo; y la segunda, es la creacin de un enemigo
dentro o fuera que amenaza o daa a alguien, por lo que se reclama la unin
para vencerlo (Ramrez, 2005).
En este punto, a modo de ejemplo, son vlidos discursos como el caso del
Pramo de Santurbn, ubicado en el Departamento de Santander en
Colombia. All surge un debate a raz del proyecto de la empresa canadiense
Greystar Resources para la explotacin de oro en una zona considerada vital
66
SALAZAR, R.A.
para la regin por su riqueza hidrogrfica. Ello gener encendidos

argumentos de quienes consideran un crimen ecolgico el permitir esta
explotacin y de quienes la consideran una fuente de desarrollo y riqueza para
la regin.
Algunos de los argumentos de quienes defienden la explotacin minera en la
zona, constituyen una evidencia de la estrategia de la expurgacin. Como
ejemplo citamos un documento publicado en el peridico digital lanota.com,
publicacin de carcter econmico y empresarial, en el cual aparece un
artculo titulado "Los pelmazos de Santurbn". El ttulo de por s constituye
una evidencia de aniquilacin retrica del otro. La palabra pelmazo en su
doble acepcin de "persona excesivamente lenta" o "persona excesivamente
pesada o molesta", convierte a los ambientalistas en bichos estorbosos y
retrgrados, quienes en su ignorancia lo nico que hacen es avalar la
ilegalidad.
"Actualmente hay toda clase de explotaciones chambonas
ilegales que estn destruyendo el pramo de Santurbn, sin que
ningn ambientalista, o el gobierno nacional, o el gobierno
departamental, hayan movido un dedo para protestar por la
falta de proteccin del pramo".
En aras de eliminar las explotaciones "chambonas e ilegales" en Colombia, se
justifica un discurso que recoge los intereses de unos pocos. Aqu se legitima
una prctica social que debe aceptarse en pro del bienestar social, y que
expresa el inters particular de una empresa como si fuera el inters de toda la
nacin. Pero lo peor est por venir, cuando como lectores se aceptan las
siguientes palabras:
"Son miles de millones de dlares los que se dejaran de recibir
en los prximos 15 aos, incluidos los impuestos para atender el
creciente gasto social. En Colombia no abundan las
posibilidades de avance econmico en zonas como el rea de
influencia de la mina de Angostura. Tampoco es que tenga el pas
muchas fuentes de divisas y de generacin de excedentes
econmicos. Colombia es un pas pobre, con muchas
necesidades bsicas insatisfechas. La riqueza no le va a caer del
cielo. Las reservas minerales sin explotar no producen nada.
Tampoco produce mayor cosa una montaa como la de
Santurbn tal cual la entreg la naturaleza".
Si observamos palabras como pobreza, la riqueza no va caer del cielo,
necesidades bsicas insatisfechas, entre otras, no son ms que elementos de un
discurso que reclama unin para vencerlo, en una poca en la que realmente
importa el progreso de la economa subordinado al concepto de crecimiento
de capital, ms an cuando ese capital es cuantificado por las disciplinas
67
acadmicas como indispensable para ganar estatus social. Se niega de plano

los argumentos ambientales de la contraparte y se minimiza en nombre de
unas necesidades econmicas. Aqu hay un juicio implcito hacia el otro, el
juicio de que el otro por sus exigencias ambientales est desconociendo
necesidades de una regin, frenando la posibilidad de riqueza. De esta forma
sataniza al otro, convirtindolo en un enemigo del progreso. Se remacha el
discurso con una inexorable sentencia:
"Es ms importante la cantidad de oro all encontrada, que la
gran reserva natural que se aloja en este lugar".
Aqu se sobrepone el valor econmico generado por la explotacin de una
reserva de oro, frente a la reserva natural que constituye el pramo de
Santurbn. Es claro entonces cmo la fragmentacin se vale de las diferencias
y de la expurgacin del otro para justificar discursos como el anterior, que
pretende legitimar y naturalizar un acto comunicativo porque debe ser as.
De otro lado, la cosificacin, ltima estrategia planteada por Gutirrez,
presenta hechos histricos y sociales como cosas inamovibles, casi naturales;
lo que se traducira en el argot cotidiano, aceptar las cosas como son, porque
"eso es lo que da la tierrita", utilizando estrategias simblicas como la
naturalizacin, la eternalizacion y la nominalizacin.
Aqu son aceptables discursos como el de la desigualdad social, la pobreza, la
crisis econmica, la competitividad, entre otros, porque son hechos naturales
propios de las dinmicas del mercado, que son justificados en motivos
histricos y sociales, al punto de llegar a institucionalizar hechos como la
opresin del pobre por el rico. En este apartado son validos discursos como el
siguiente:
"La desintegracin social que se expresa hoy en el aumento
constante del desempleo y subempleo a escala internacional, la
cada en los niveles salariales y el aumento de las desigualdades
y la marginacin en amplias regiones del mundo globalizado,
son explicadas al margen de las decisiones humanas: provienen
de la determinacin de las fuerzas del libre mercado, que nos
disciplina desde su lgica autnoma para volver al sano camino
del crecimiento" (Bascones, 2006: 70)
En aras de estabilizar la economa del mercado se justifican naturalmente las
decisiones humanas del despido de empleados, bajas salariales y aumento en
la desigualdad social, porque son hechos que deben ser as, condenados
inexorablemente a premisas como la siguiente: "sacrificaos, que maana
viviris". Y si no sacrificis entonces estaris condenados al fracaso. As
entonces los problemas de la economa se justifican porque hay resistencia al
cambio o inconformismo de las clases menos favorecidas, ocultando el acto
comunicativo de la opresin del pobre por el rico.
68
SALAZAR, R.A.
Generalmente este tipo de discursos se preparan con una intencin, y en esa

intencin muchas veces abundan zonas oscuras, que en ltimo lo que buscan
es la aceptacin social, manipulados por unos intereses, posturas y
percepciones que llevan a construir la misma realidad.
Estos discursos visualizan la contabilidad como un mecanismo de poder en
constante cambio, que busca la movilizacin de la sociedad en su conjunto,
actuando desde niveles particulares, hasta niveles generales (Foucault, 1999,
en Quinche, 2008). Esto logra consigo el condicionamiento de las actividades
de la poblacin, donde claramente se ven enmarcadas las relaciones de poder
en una realidad contable, condicionada por aquello que parece ser un hecho
natural y espontneo.
Se aceptan entonces fenmenos como la inequidad laboral, la degradacin
social, la especulacin financiera, porque son hechos naturales propios de las
dinmicas del mercado y por lo tanto no son susceptibles de cambio. Esa
naturalizacin responde adems a un acto comunicativo con el que se cierran
hospitales, se despiden empleados, se disminuyen salarios, se venden o
compran empresas muy baratas o muy caras y se quiebran fondos de
empleados (Gmez, 2005), todo justificado en el fin del discurso contable. Un
acto que a menudo concibe la contabilidad como prctica social e
institucional, tratando a sta como un mecanismo lingstico, una forma de
lenguaje aplicada en contextos especficos, que lleva a cabo una
representacin particular de la realidad (Quinche, 2008).
A modo de conclusin
Desde las aulas los estudiantes se enfrentan a discursos que como los
anteriores desconfiguran, amaan, invisibilizan y ocultan el verdadero
lenguaje e ideologa de estos actos comunicativos. La disciplina contable no es
ajena a dicha premisa, convirtindola en un acto comunicativo con un lenguaje
ideolgico que es legitimador y que se constituye en un elemento de poder.
En las aulas, los estudiantes constantemente se enfrentan a discursos de este

tipo sin efectuar una discusin crtica frente a los mismos, ya sea porque no se
pide responder de esta manera a stos, o porque hay desconocimiento de
cmo hacerlo.
Las estrategias anteriormente mencionadas son elementos de reflexin que
pueden ayudar a los estudiantes a reconocer cmo acta la ideologa en un
discurso de una disciplina acadmica y a reflexionar las influencias que ste
tiene en la formacin de los contadores.
La aparicin de transdisciplinas como el Anlisis Crtico del Discurso -ACD, ha
permitido entender de una manera crtica la forma en que los discursos
sociales se han convertido en una produccin y reproduccin del abuso del
69
poder y de la dominacin, del que no escapa el acto contable. Vehiculizado en

un lenguaje sutilmente seleccionado, se estructuran bases ideolgicas,
subordinadas a estrategias utilizadas por stos.
Estas estrategias posibilitan el control de las organizaciones, de los individuos
y de sus posibilidades, dando lugar a una "racionalidad" en la que estn
implicados necesidades, intereses, relaciones de produccin y poder en las
instituciones y en general en la sociedad. (Latour, 2001, en Quinche, 2008),
todo lo anterior expresado como un hecho normal, es decir "los efectos del
poder y de la ideologa en la produccin de sentido quedan oscurecidos y
adquieren formas estables y naturales" (Wodak, 2001, a: 20). Desde esta
ptica, la ideologa se convierte en una realidad que es inmutable, invariable y
lo peor an, que debe ser as siempre, sin importar el sujeto. Y de otro lado, el
lenguaje se convierte en una herramienta vlida para discursos tan naturales
como la aceptacin abnegada de los hechos sociales.
Al mismo tiempo la ideologa se vale de estrategias simblicas como la
legitimacin, la simulacin, la unificacin, la fragmentacin y cosificacin, que
como se observaba en las lneas anteriores, son una manera sutil de operar en
una sociedad que se deja envolver por posturas finamente expuestas.
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72
EL COEFICIENTE DE VERDOORN
EN LA ECONOMA ARGENTINA.
Productividad y Demanda durante
la Convertibilidad y la Post-convertibilidad
Mariano Lanza*
Guillermo C. Oglietti**
ARGENTINA
Resumen
El coeficiente o ley de Verdoorn propone una relacin de causalidad entre el
crecimiento del mercado y el de la productividad. En el trabajo se muestra que
los cambios en el marco institucional que siguieron al desplome de la
convertibilidad en Argentina, dieron lugar a una mudanza relevante en el
rgimen de productividad. As parecen comprobarlo las diferencias
observadas en el coeficiente de Verdoorn correspondientes al perodo de la
convertibilidad y la post-convertibilidad. Asimismo, las estimaciones sealan
que las ganancias de productividad han sido mayores durante la postconvertibilidad.
La significatividad y los valores del coeficiente de Verdoorn comprueban la
existencia de una fuerte relacin entre el tamao del mercado y la mejora en la
productividad, i.e., la productividad en cierta medida es endgena, al igual
que los rendimientos crecientes a escala. Con este resultado se pretende
contribuir al debate acerca de la importancia de las polticas tendientes a
*Diploma de Estudios Avanzados en Economa por la Universidad Complutense
de Madrid y Profesor Adjunto Interino del Departamento de Ciencias de la
Economa y la Administracin (Universidad Nacional de Ro Negro). Sus intereses
acadmicos estn en la Economa del Desarrollo e Historia del pensamiento
econmico.
maralanza@gmail.com
**Doctor en Economa Aplicada por la Universidad Autnoma de Barcelona y
Profesor Adjunto del Departamento de Ciencias de la Economa y la
Administracin (Universidad Nacional de Ro Negro). Su trabajo acadmico gira
en torno al crecimiento econmico y la Macroeconoma.
goglietti@gmail.com
JEL: A11-A12-D24-D50-D60-E65-N16-O18 v
74
LANZA, M. - OGLIETTI, G.C.
ampliar el mercado y fortalecer y estabilizar la demanda. No solo son objetivos

polticamente atractivos por sus efectos directos sobre el bienestar, sino que
tambin representan un instrumento indirecto para contribuir al
fortalecimiento de la oferta, a travs de los incrementos de productividad y los
mecanismos de causacin acumulativa que se generan en el sistema.
Palabras Clave: Ley de Verdoorn, productividad, cambio institucional,

Convertibilidad, post-convertibilidad
Abstract
Verdoorns law proposes a causal relationship between market growth and
productivity growth. This paper finds that an important change in the
"productivity regime" was created due to changes in the institutional frame
after the crash of the Argentine Currency Board (Convertibility law that fixed
the Argentine peso to the U.S. dollar between 1991/04 and 01/2002). This
seems to be confirmed by the significant differences we find in the values of
Verdoorn coefficient between the period when Convertibility law was in force
and after. Indeed, the results show that productivity growth have been higher
in the Post-Currency Board period.
Likewise, the significance and the values of the Verdoorns coefficient shows
the existence of a strong relationship between market size and productivity
improvement, i.e. in some degree, productivity is endogenous, as well as scale
returns. These results lets us contribute to the debate about the relevance of
market oriented policies headed to increase market size, strengthen and
stabilize demand. Indeed, they are politically attractive because of their direct
effects on the welfare, and they also represent an indirect instrument to
improve output through productivity growth and the recursive mechanism of
accumulative causation generated in the economic system.
Keywords: Verdoorn law, productivity, institutional change, Convertibility,

post-convertibility
Introduccin
esde tiempos de Adam Smith existe cierto consenso entre los

economistas acerca de que la productividad del trabajo depende del
tamao del mercado (Smith, 1776: 33-49). Esta posicin es
particularmente retomada por autores pertenecientes al enfoque de la
economa que se recuesta en la demanda (demand-side economics), tales
como Kaldor y Thirlwall, entre otros. Ellos proponen no solo que el crecimiento
de la economa es impulsado, bajo ciertos lmites, por el incremento de la
EL COEFICIENTE DE VERDOORN...
75
demanda (Keynes y Kalecki), sino que tambin, al incorporar el concepto

smithiano de las ganancias de productividad basadas en la escala, el sistema
posee mecanismos de causacin acumulativa capaces de generar crculos
virtuosos de crecimiento.
La principal argumentacin en esta direccin se basa en la interaccin a modo
de crculo virtuoso que se produce entre el crecimiento del mercado y la
presencia de rendimientos crecientes a escala. Las ganancias de
productividad generadas por el crecimiento del mercado, permiten elevar el
ingreso per cpita (salarios y/o beneficios, dependiendo, en el sentido
kaleckiano, de los factores de distribucin y el grado de monopolio),
produciendo ampliaciones adicionales del mercado, y as sucesivamente. El
sistema econmico es entonces un proceso recursivo, que presenta
mecanismos de causacin acumulativa operando va incrementos
endgenos de la productividad y no se limita slo al efecto del llamado
multiplicador keynesiano.
Verdoorn estableci la existencia de una robusta relacin de causalidad
positiva entre el crecimiento del producto y el crecimiento de la productividad
en el sector manufacturero como resultado de rendimientos crecientes a
escala, tanto estticos, como dinmicos (Verdoorm, 1949).1 Estim que "a largo
plazo, un cambio en el volumen de produccin del 10%, est asociado con un
incremento promedio de la productividad del trabajo del 4.5%", planteando un
coeficiente emprico en torno a 0,5 que con posterioridad se denomin
coeficiente o ley de Verdoorn. Con el mismo sentido, posteriormente Thirlwall
afirm: "Los rendimientos estticos se relacionan con el tamao y la escala de las
unidades de produccin. Las economas dinmicas implican rendimientos
crecientes derivados del progreso tcnico inducido, el aprendizaje por experiencia
y economas externas en la produccin" (Thirlwall, 2003: 77).
El coeficiente de Verdoorn (C-V), puede interpretarse como el indicador que
mide la sensibilidad del crecimiento en la productividad ante el incremento
de la produccin.2 La importancia de esta relacin radica en que la mejora en la
productividad pasa a ser un mecanismo endgeno del propio sistema, ya que
la productividad depende del tamao del mercado -visin smithiana-. En
palabras de Kaldor: "sera difcil explicar las grandes diferencias de crecimiento
en la productividad -en la misma industria, en el mismo periodo de tiempo, en
diferentes pases - sin referencia al crecimiento del producto en s". Suponer que
todo crecimiento de productividad es autnomo sera una negacin de la
1
Kaldor, en 1962, fue quin populariz dicho coeficiente, aunque Verdoorn lo explicit por primera vez en
1949. Hoy tambin es conocido como ley Kaldor-Verdoorm o segundo hecho estilizado de Kaldor.
2
El C-V ha sido contemplado por diversos autores al analizar las fuentes del crecimiento y desarrollo
econmico: Bresser-Pereira (2010), Curia (2007), Kaldor (1962, 1966, 1972 y 1975), Len-Ledesma y
Thirlwall (2000), McCombie y Roberts (2002) y Thirlwall (1979 y 2003) entre otros.
76
existencia de economas de escala dinmicas y de los rendimientos crecientes

(Thirlwall, 2003: 79).
Este aspecto es de fundamental importancia para la poltica econmica y la
teora del crecimiento. Si es posible comprobar que la productividad es una
variable explicada por el tamao y la evolucin del mercado, entonces es
posible impulsar la productividad utilizando instrumentos y polticas de
mercado de fcil alcance para las autoridades econmicas. En efecto, esta es
una buena noticia para los hacedores de poltica, ya que es ms sencillo -sobre
todo por su conveniencia poltica-, aplicar polticas de demanda que
indirectamente estimulen la productividad, que aplicar polticas directas para
promoverla a travs de aportes al complejo cientfico-tecnolgico o de
estmulos fiscales o similares destinados al sector productivo. Las polticas de
demanda contienen cierta dosis de redistribucin que las hacen
polticamente populares, frente a las polticas de oferta que en cierta medida
son todo lo contrario. Krugman resume esplndidamente la importancia de la
productividad para el bienestar material de una sociedad: "La capacidad de un
pas para mejorar su nivel de vida a lo largo del tiempo depende casi por entero de
su capacidad para aumentar su produccin por trabajador" (Krugman, 1998:
21).3 Si la productividad es endgena a la propia dinmica del sistema,
tambin es endgena la capacidad de un pas para mejorar su nivel de vida.
Ahora bien, el dinamismo que adquiera una economa, en cuanto a la forma en
que se materializa la reproduccin ampliada del sistema, es un proceso de
races "histricas y especficas" que depende de varios factores. Podemos
agrupar estos determinantes en tres planos generales, el marco "institucional",
las caractersticas "estructurales" y la propia dinmica de la economa "mundial".
Por marco "institucional" entendemos principalmente los arreglos normativos

que caracterizan y, hasta cierto punto, determinan la forma de
funcionamiento del sistema. Ejemplos de ellos son las polticas llevadas a cabo
en materia de grandes precios (tipo de cambio), poltica tributaria, distributiva
y tambin aquellas que inciden en la forma en que la economa se relaciona
con el exterior en materia de comercio y movimientos de capitales.
Las caractersticas "estructurales" comprenden aquellos aspectos especficos
que presenta la propia economa y que tienden a mantenerse por tiempos
prolongados tales como: los regmenes de propiedad, tanto de la tierra como
del capital, las caractersticas productivas de la economa (industrial, semiindustrial o agraria), morfologa de los mercados (competencia, oligopolios,
monopolios), peso en el comercio mundial, caractersticas de los bienes y
3
Es necesario aclarar, que si bien este enfoque resalta el papel de la demanda, no desconoce la existencia
de cambios tecnolgicos espontneos y menos an que los cambios tecnolgicos proceden de la oferta.
Lo que se resalta es que el tamao del mercado, y de este modo la demanda, es un factor relevante para
explicar la forma en que procede o se estimula dicho cambio.
77
servicios que exporta e importa la economa, entre muchos otros aspectos.

La importancia de estas caractersticas radica en que el mismo marco
"institucional" puede conducir a diferentes formas de funcionamiento de la
economa, debido a las diferencias en las caractersticas "estructurales". Este
aspecto ha sido analizado y destacado por la escuela conocida como el
Estructuralismo Latinoamericano que pone de relieve la especificidad de los
procesos econmicos.
Por ltimo, la forma de funcionamiento de la economa "mundial", entendida
tambin como un proceso histrico y especfico, es de suma importancia para
el funcionamiento de una economa en particular. El rgimen de acumulacin
que presenta la economa mundo, inherente al desarrollo de las fuerzas
productivas, transforma y condiciona la forma de funcionamiento de las
economas particulares. Sin duda, los cambios que se produzcan en este
plano, afectarn al interior de las economas, con base en la forma especfica
que adquiera el marco institucional y las caractersticas estructurales de la
propia economa.
Estos tres planos, en adelante "institucional", "estructural" y "mundo", no solo
afectan la tasa de crecimiento que una economa experimenta, sino tambin
al "proceso" por medio del cual este crecimiento se produce, es decir, afecta la
forma especfica de su desarrollo. Por ejemplo, pueden crecer determinados
sectores, mientras otros quedan relegados y ello tiene consecuencias para
todo el sistema (capacidad de generacin de empleo, mejoras en la
productividad, etc.), dado que en el largo plazo no es lo mismo desarrollar o
darle mayor relevancia a un sector por encima de otro, dependiendo de la
forma especfica que adquieran los tres planos antes mencionados.
Una de las maneras de observar estas diferencias, es analizar cmo diferentes
configuraciones en estos planos pueden modificar el "rgimen de
productividad" (RP). Es decir, las distintas formas en que una sociedad adquiere
capacidades para generar mecanismos de causacin acumulativa a travs de
incrementos en la productividad, y por ende, diferentes formas en que una
sociedad adquiere endgenamente capacidades de crecimiento y de
desarrollo a largo plazo.4
En este trabajo se pretende identificar si los cambios que se produjeron entre
el marco "institucional" del perodo de la convertibilidad y el del perodo de
post-convertibilidad, decantaron en diferentes "regmenes de productividad"
de la economa argentina de acuerdo a la evidencia emprica que aportan las
estimaciones del coeficiente de Verdoorn (C-V).
4
El concepto de rgimen de productividad fue utilizado por Setterfield y Cornwall (Setterfield y
Cornwall, 2002).
78
Argentina (1991-2010): Marco "Institucional", "Estructural" y

"Mundo
En el perodo considerado (1991-2010), que abarca tanto el llamado perodo
de convertibilidad como el de post-convertibilidad, se destaca la relevancia
de los cambios producidos en el marco "institucional" por sobre los marcos
"estructural" y "mundo", que no han cambiado considerablemente.
En efecto, en el plano "estructural", las caractersticas de la economa argentina
no fueron muy diferentes entre ambos perodos. Esencialmente, presenta una
estructura productiva desequilibrada (Diamand, 1972) con carencias en su
desarrollo industrial y con un fuerte contenido de su produccin vinculada a la
produccin primaria y sus primeras manufacturas. Las capacidades
productivas en el sector industrial, siguen siendo limitadas y mantienen las
mismas caractersticas en cuanto a los principales bienes y servicios que
exporta e importa la economa, ya que es un importante exportador mundial
de productos primarios (y sus primeras manufacturas) y un importador neto
de bienes manufacturados, con un fuerte desequilibrio comercial en los
sectores productores de bienes de capital. En el mbito distributivo, el rasgo
distintivo de la economa es la presencia de una fuerte concentracin del
ingreso y su forma funcional no se modifica sustancialmente entre los
diferentes perodos. El rgimen de propiedad de la tierra presenta una fuerte
concentracin. De todos modos, los procesos productivos tienden a ser ms
intensivos en capital y tecnologa, lo cual produjo que la utilizacin de la tierra
tienda a estar an ms concentrada como consecuencia de la aparicin de
fondos de inversin agropecuaria llamados "pooles de siembra".
En cuanto a la propiedad del capital, es preponderante la presencia de la
empresa transnacional en casi todos los mbitos, lo cual lleva hacia la
estandarizacin mundial de la produccin y el consumo. La propiedad
extranjera, tanto financiera como patrimonial, repercute en una importante
cuanta en los dbitos de la cuenta de Rentas de Inversin de la Balanza de
Pagos. Los sectores residentes presentan un importante acervo de riqueza en
activos externos, sin que exista correspondencia con los crditos de las Rentas
de Inversin de la Balanza de Pagos. La tenencia de activos externos por parte
de sectores residentes produce una importante prdida de la intermediacin
financiera interna (Fanelli y Frenkel, 1990: 73). Existe tambin una alta
sensibilidad de los residentes a adquirir activos externos ante cambios en el
contexto (externo y/o interno), lo cual es generador de mayores
inestabilidades en la restriccin externa. La conjuncin del bajo nivel de los
crditos en las Rentas de Inversin con fuertes dbitos por la tenencia
extranjera de activos internos (tanto patrimoniales como financieros), genera
un dficit crnico en las Rentas de Inversin de la Balanza de Pagos.
79
Las caractersticas estructurales de la economa, hacen de la restriccin

externa una de las principales debilidades. Sus problemas tienden a
eclosionar ante la presencia de trminos de intercambio desfavorables,
arreglos normativos que generan cambios en la composicin de la demanda
interna hacia bienes importados o grandes movimientos especulativos en el
capital financiero. Esta debilidad externa le imprime a la economa una
tipologa de crecimiento tipo "stop and go".
En el plano "internacional", puede decirse que desde mediados de los aos 70,
la economa mundial ha entrado en la etapa denominada de "globalizacin
neoliberal" (Rapaport y Brenta, 2010),5 caracterizada por el predominio de la
"valorizacin financiera" y cuya forma fenomnica est identificada por un
nuevo paradigma tecnolgico (electrnica, biotecnologa, informtica y
comunicacional), con nuevos productos y formas de produccin que an no
poseen la capacidad de generar ondas expansivas a escala mundial (el
crecimiento de la economa mundial es sustancialmente menor al perodo
anterior, reduccin de la tasa de ganancia y regresividad en la distribucin del
ingreso). Deslocalizacin productiva y produccin a escala planetaria de las
empresas transnacionales. Importancia del capital accionarial mediante la
financiarizacin de la economa mundial. Liberalizacin de los movimientos
de capitales y auge de los mercados burstiles. Preeminencia del sector
financiero sobre la economa real. Fuertes actividades especulativas en su
bsqueda de valorizacin financiera. Alta volatilidad del sistema monetario.
Reduccin del Estado de Bienestar, recortes en las polticas sociales, medidas
de ajuste y liberalizacin econmica.
En el plano "institucional", al contrario que en el "estructural" y "mundo", las
diferencias entre la convertibilidad y la post-convertibilidad son manifiestas
en diferentes mbitos.6 A grandes rasgos, el perodo de la convertibilidad se
caracteriz por utilizar la poltica cambiaria como ancla inflacionaria,
mediante un tipo de cambio fijo y convertible que comprometi la
competitividad externa.7 En materia de comercio exterior, se produjo una
fuerte y rpida apertura mediante la eliminacin de las barreras cuantitativas
(arancelarias) y cualitativas (eliminacin de permisos de importacin) en las
importaciones8 y la eliminacin de los regmenes de promocin industrial y de
5
Estos autores consideran que este ciclo est mostrando severos indicios de agotamiento. La crisis
desencadenada en Estados Unidos y extendida posteriormente a Europa, no es ms que una
manifestacin del fin del ciclo. Dado que la crisis an no ha concluido, tampoco se ha producido un cambio
sustancial en la economa mundo.
6
Para Rapoport, una de las caractersticas del perodo de post-convertibilidad es la reversin de gran parte
de los efectos negativos del esquema rentstico financiero predominante en las dcadas anteriores
(Rapoport, 2010, p 496).
7
El tipo de cambio real (pesos / dlares estadounidenses) se ubic en niveles mnimos histricos
(Hopenhayn, Schaverzer y Finkelstein, 2002: 1).
8
Salvo para algunos sectores particulares como el azucarero y automotriz.
80
incentivos a las exportaciones. Se realiz una fuerte desregulacin en los

movimientos de capitales internacionales, levantndose todas las
restricciones cuantitativas y cualitativas. Desde el punto de vista de las
funciones del Estado, se implement un profundo proceso de privatizacin,
acompaado de un retroceso de la inversin y el gasto pblico. El Estado, no
solo dej de utilizar su capacidad de regulacin en las coyunturas
desfavorables, sino que, basado en el enfoque ortodoxo de la oferta, procur
mejorar las condiciones de sta mediante procesos de flexibilizacin laboral.
Se prioriz la valorizacin financiera en desmedro de la valorizacin de la
produccin.
En contraposicin, la etapa de post-convertibilidad tiene caractersticas
diferentes. El tipo de cambio es utilizado como un instrumento de
intervencin sobre los precios relativos, facilitando el desarrollo de sectores
productivos a travs de la mejora en la relacin precio/costo de los sectores
tradicionales y restableciendo la rentabilidad al sector productor de
manufacturas. Esta poltica es una pieza clave de lo que Curia denomin
"estrategia de sobrecrecimiento" (Curia 2007, p 41).
Paulatinamente se recuper el control de la poltica monetaria, luego de
liberarse de la restriccin impuesta en la convertibilidad. La oferta de dinero se
ajusta pasivamente mediante un pragmatismo ms acorde a la situacin, en
funcin del crecimiento de la economa y sin ligarla a la acumulacin de
reservas. Prueba de ello es la esterilizacin monetaria en una coyuntura de
acumulacin de reservas internacionales.
En materia de comercio exterior, se destaca la imposicin de aranceles a la
exportacin en sectores tradicionales, dados los elevados precios
internacionales y la devaluacin de la moneda. Esta poltica es asimilable a lo
que Diamand sugera: la imposicin de tipos de cambios diferenciales ante las
distintas productividades que se manifiestan en el sector productivo
(Diamand, 1972). Asimismo, se establecieron encajes ampliados para los
ingresos de capitales, lo cual disminuye el flujo de ingreso de capitales
especulativos, atena la apreciacin de la moneda y disminuye las
probabilidades de descalce externo ante movimientos especulativos.
Disminuy la deuda pblica mediante su reconversin y una poltica de
cancelacin de deuda con las reservas acumuladas provenientes
principalmente de los supervits del comercio exterior. Se reconvirti el
rgimen de jubilacin, pasando del sistema de capitalizacin al de reparto
mediante el traspaso al Gobierno Nacional, a travs de la Administracin
Nacional de la Seguridad Social (ANSES) de los recursos que manejaba el
sistema financiero a travs de las AFJP. La merma de la carga de la deuda
pblica, junto con la mayor recaudacin gracias a los aranceles a las
exportaciones, ANSES y la reactivacin de la economa, permiti al Gobierno
81
Nacional disponer de fondos para destinar a otros usos, tales como la

inversin pblica y el gasto social. As, fue ganando terreno la utilizacin de
herramientas de polticas de corte keynesiano para incentivar la produccin y
el empleo, asimilables a las polticas que predominaron durante la posguerra.
En materia de empleo, conforme fue reactivndose la actividad econmica, se
restablecieron las paritarias y el consejo del salario mnimo, permitiendo al
sector trabajador presentarse como actor protagonista en la discusin del
reparto del ingreso nacional. Asimismo, se instrumentaron medidas que
apuntaron a engrosar la red de seguridad social de la economa -como la
asignacin universal por hijo, la puesta en valor de las retribuciones a
jubilados y una ampliacin significativa de la base de beneficiarios del sistema
de jubilaciones -, contribuyendo a estabilizar la demanda y asegurar los
horizontes de planeamiento de las empresas orientadas al mercado interno.
Estas diferencias en el marco "institucional", imponen diversos dinamismos al
sistema econmico, pero no solo desde la ptica de sus distintas tasas de
crecimiento (que son notables), sino tambin mediante cambios en el
"rgimen de productividad" (RP), aspecto que es objeto de anlisis del
presente trabajo.
Rgimen de Productividad: Especificacin del Coeficiente de

Verdoorn
El punto de partida para estimar el C-V es la siguiente identidad bsica de la
que se desprenden las diferentes formulaciones propuestas:9
yt
pt + et
(1)
Donde:
yt =Tasa de crecimiento de la produccin en el perodo t.
pt =Tasa de crecimiento de la productividad en el perodo t.

et =Tasa de crecimiento de la ocupacin en el perodo t
10
Originalmente Verdoorn utiliz la siguiente relacin para estimar el C-V

(Verdoorn, 1949):
pt = a0 + l
yt + ut
(2)
9
Son varios los autores que estimaron el C-V, entre los que destacan: Kaldor (1966), Michl (1985) y Rayment
(1981). Por sus estimaciones para diferentes pases: McCombie y De Ridder (1983), Fingleton y McCombie
(1998), Leon-Ledesma (2000), Hansen y Zhang (1996) y para diferentes industrias McCombie (2002).
10
La productividad o productividad aparente del trabajo, se mide como el cociente entre la produccin real
(q) y el empleo (l).
82
Donde:
a0
=Crecimiento autnomo de la productividad
l
=Coeficiente de Verdoorn.
ut =Perturbacin estocstica
Kaldor estim el C-V en trminos del crecimiento del empleo mediante la
siguiente relacin (Kaldor, 1972):
et = a2 + b2yt + ut
(3)
Teniendo en cuenta la identidad (1), se deduce fcilmente que ( 1 - b2 ) de la

ecuacin (3) es igual a l
en la ecuacin (2), es decir, donde l
es el C-V.
Bajo estas consideraciones, se realizar la estimacin economtrica de la
especificacin (3). El propsito de estimar esta ecuacin en lugar de la que
propuso originalmente Verdoorn (ecuacin 2), es que disminuye la
posibilidad de tener una relacin espuria originada en el hecho de que el
crecimiento del producto es una variable que tambin est contenida -como
denominador-, en la variable productividad. De los estimadores obtenidos
pueden desprenderse diferentes resultados y situaciones dependiendo de las
magnitudes que alcance el C-V:
i)
0< l
< 1 o 0 < b2 < 1, existen rendimientos crecientes a escala
ii)
l
=
0
o b2=1, existen rendimientos constantes a escala
iii) l
<0
o b2 >, existen rendimientos decrecientes a escala
Variables y Fuentes
Para realizar las estimaciones correspondientes a la especificacin (3), se
utilizaron las siguientes series trimestrales:
Valor Agregado Bruto a valores constantes de 1993, elaborada por la SPE

del ME de la Nacin. Revista Informacin Econmica.
Empleo Asalariado Registrado: Serie disponible por Rama de Actividad,

elaborada por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social en el Boletn del
Observatorio de Empleo y Dinmica Empresarial.
Sobre las series en niveles se procedi a calcular las tasas de crecimiento

correspondientes a fin de estimar la ecuacin 3.
83
Estimaciones del C-V (convertibilidad/post-convertibilidad)

Con base en lo mencionado, se procedi a realizar dos estimaciones del C-V
para el total de la economa. En la primera, las variables empleadas son las
tasas de crecimiento intertrimestral de las series en niveles ajustadas
estacionalmente (Cuadro I). En la segunda, las variables representan el
crecimiento interanual de las series originales, sin ajustar por estacionalidad
(Cuadro II). Los resultados se exponen en los siguientes cuadros.
Las estimaciones se realizaron para el perodo ubicado entre el tercer
trimestre de 1994 y el cuarto de 2010, perodo donde existen datos para las
dos variables utilizadas. La falta de informacin no permite analizar todo el
perodo de la convertibilidad desde mediados de 1991, sin embargo, es un
perodo representativo porque abarca la etapa de maduracin de la
convertibilidad.
En el Cuadro I, se aprecian diferencias sustanciales en los C-V entre los
perodos considerados, ya que de 0,32 en la convertibilidad pasa a 0,80 en la
post-convertibilidad, es decir, el C-V en el perodo post-convertibilidad crece
un 151% con respecto al perodo de convertibilidad.
Cuadro I: Estimacin del C-V con tasas de crecimiento intertrimestrales
de las series ajustadas por estacionalidad.11
R2
P(F-Stat)
Ajustado
Perodo
b2
Error
estndar
t-Stat.
Convertibilidad
(1994:04-2001:04)
(a)
0.68
0.11
5.84
0.0000 0.56
0.000
0,32
Post-convertibilidad
(2002:01-2010:04) 0.20
(b)
0.06
3.35
0.0021 0.79
0.000
0,80
(2004:01-2008:04) 0.37
(c)
0.12
2.98 0.0084
0.000
0,63
Prob.
0.74
C-V
Si bien estas diferencias son de considerable magnitud, tal vez estn

reflejando una sobreestimacin del coeficiente para el perodo de postconvertibilidad. Ello podra deberse a que estn incluidos en la muestra los
trimestres correspondientes al perodo 2002- 2003, los aos de salida de la
convertibilidad que partieron de niveles muy bajos de actividad y empleo
11
Ver en el Anexo la metodologa y la informacin complementaria de las estimaciones.
84
como resultado de la profunda crisis que atraves la economa. En este

sentido, pudo haber ocurrido que cuando la economa comenz a reactivarse,
el incremento de la produccin pudo no haber sido correspondido con
incrementos en el empleo en la misma proporcin que sucedera en
situaciones normales, con mayor utilizacin de la capacidad de planta.
Tambin, la crisis internacional que atraves la economa hacia el 2009 pudo
haber generado algn ruido, aspecto que obedece ms al plano "mundo" que
al plano "institucional". Por tal motivo, nos pareci conveniente estimar el CV
solo para el perodo 2004- 2008, tal como se muestra en la ltima fila del
Cuadro I. Esta estimacin arroja un C-V ligeramente menor que la realizada
para todo el perodo (C-V= 0,63), pero an sigue siendo sustancialmente
mayor que el del perodo de convertibilidad. El incremento con respecto a
este ltimo perodo fue del orden del 96%.
Grficas del Cuadro I: Valores reales, estimados y residuos:

Estimacin (a):
.06
.04
.02
.03
.00
.02
-.02
.01
-.04
.00
-.01
-.02
IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV I II III IV
1996
1997
1998
Residual
1999
Actual
2000
2001
Fitted
Estimacin (b):
.04
.02
.015
.00
.010
-.02
.005
.000
-.04
-.005
-.010
-.015
2002
2003
2004
2005
Residual
2006
2007
Actual
2008
2009
2010
Fitted
85
Estimacin (c):
.04
.03
.02
.01
.008
.00
.004
.000
-.004
-.008
I
II
III IV
2004
II
III IV
2005
Res idual
II
III IV
2006
II
III IV
2007
A ctual
II
III IV
2008
F itted
En las estimaciones del cuadro II, con tasas de crecimiento respecto al mismo
trimestre del ao anterior, las diferencias entre perodos siguen siendo
apreciables. En la convertibilidad, el C-V es 0,32 mientras que en perodo de postconvertibilidad es del 0,67. En este ltimo perodo el valor del C-V representa un
incremento de aproximadamente 113%. Se resalta que este resultado es ms
robusto que en la estimacin anterior, ya que el coeficiente se corrobora para los
dos perodos seleccionados.
Cuadro II: Estimacin del C-V con tasas de crecimiento interanuales

(respecto al mismo trimestre del ao anterior)12
R2
P(F-Stat)
Ajustado
Perodo
b2
Error
estndar
t-Stat.
Convertibilidad
(1994:04-2001:04)
(d)
0.69
0.11
6.11
0.0000 0.85
0.000
0,31
(2002:01-2010:04) 0.33
(e)
0.09
3.61
0.0011 0.97
0.000
0,67
(2004:01-2008:04) 0.33
(f )
0.15
2.22 0.0409
0.000
0,67
Prob.
12
Ibd.
0.87
C-V
86
Grficas del Cuadro II: Valores reales, estimados y residuos

Estimacin (d)
.15
.10
.05
.04
.00
.02
-.05
.00
-.02
-.04
III IV
1996
II
III IV
II
1997
III IV
II
1998
III IV
1999
Re s idu a l
II
III IV
2000
A c tu al
II
III IV
2001
Fit t ed
Estimacin (e):
.15
.10
.05
.00
.02
-.05
.01
-.10
.00
-.01
-.02
-.03
2002
2003
2004
2005
2006
Res idual
2007
2008
A ctual
2009
2010
F itted
Estimacin (f ):
.14
.12
.10
.08
.012
.06
.008
.04
.004
.000
-.004
-.008
-.012
II
III
2004
IV
II
III
IV
2005
II
III
IV
2006
Res idua l
II
III
IV
2007
A c t ual
II
III
IV
2008
Fit te d
Estos resultados muestran que entre ambos perodos existi un cambio

importante en el rgimen de productividad, es decir, en la forma en que la
economa produce endgenamente incrementos en la productividad. Ante
un incremento del 1% en la produccin, durante el perodo de la
87
convertibilidad se produjo solo un 0,32% de incremento en la productividad y

0,68% en crecimiento del empleo, mientras que en el perodo de postconvertibilidad los registros fueron 0,67% y 0,33% respectivamente. Si
tenemos en cuenta que el crecimiento del empleo durante la postconvertibilidad casi triplic al de la convertibilidad (tomando como extremo
entre los dos perodos al tercer trimestre de 2001), las ganancias de
productividad durante la post convertibilidad sobresalen an ms porque no
fueron generadas a costa del empleo, sino a pesar de su fuerte crecimiento en
el perodo.
Otro instrumento economtrico para verificar la existencia de un cambio
estructural en el rgimen de productividad es mediante el test de Chow de
estabilidad estructural, tomando como punto de quiebre el primer trimestre
de 2002. El test permite rechazar con un grado de confianza muy elevado la
hiptesis de estabilidad estructural en los parmetros en ambos perodos.
Test de Chow (cambio estructural):

Chow Breakpoint Test: 2002Q1
4,287438
F-statistic
Log likelihood ratio
17,10433
Prob. F(4,50)
Prob. Chi-Square(4)
Por ltimo, cabe destacar que los resultados confirman la presencia de un C-V
mayor que cero (0) y menor que uno (1) en ambos perodos, mostrando la
existencia de rendimientos crecientes a escala en la economa, aspecto de
suma importancia, dado que confirma la presencia de mecanismos
endgenos de la productividad. Ello tiene grandes consecuencias sobre el
conjunto del sistema econmico, dado que los mecanismos de causacin
acumulativa, va productividad, poseen una fuerte incidencia sobre las
capacidades de crecimiento del ingreso per cpita a largo plazo.
6. Conclusiones
Este trabajo permite identificar que las transformaciones ocurridas en el
marco "institucional" entre los perodos de convertibilidad y postconvertibilidad, han impactado sobre el "rgimen de productividad". Las
diferencias son sustanciales como lo seala el C-V, que durante la postconvertibilidad se increment ms de un 100% respecto al perodo anterior.
La presencia de coeficientes mayores a cero y menores que uno en ambos
perodos muestra la presencia de rendimientos crecientes a escala en la
economa (aunque notoriamente mayores en el perodo postconvertibilidad). Este resultado tiene importantes implicaciones para el
diseo de la poltica econmica. En efecto, estos resultados apuntan a que el
88
sistema econmico posee factores de causacin acumulativa entre el

crecimiento del mercado y la productividad tal como argumentan Kaldor y
Thirlwall. As, entre los principales determinantes de la productividad se halla
el mercado y su dinamismo, lo que implica que las polticas econmicas
tendientes a ampliarlo y estimular la demanda, son tambin polticas que
inciden en la mejor productividad de la economa.
Para una economa con una estructura productiva desequilibrada como la
argentina, todas aquellas medidas tendientes a fortalecer el mercado e
incentivar polticas de demanda canalizndola hacia la produccin interna,
tambin representan un impulso al desarrollo de la productividad industrial y
una contribucin al acortamiento de la brecha de productividad con los
pases desarrollados. En este sentido, estas polticas de demanda permiten
apuntar a varios objetivos simultneamente: desde el lado de la demanda,
directamente contribuyen a elevar el nivel de vida del conjunto de la
poblacin, mientras que desde el lado de la oferta, contribuyen a generar el
cambio estructural en el plano productivo, que es uno de los mayores
limitantes del crecimiento y uno de los principales factores de la
vulnerabilidad externa de la economa.
El trabajo pretende contribuir al importante debate sobre la consolidacin del
modelo productivo. En efecto, los resultados destacan la importancia que
poseen los instrumentos de poltica de corte keynesiano sobre el "marco
institucional", no solo por los efectos multiplicadores de la demanda, sino
tambin, por el estmulo que genera a la productividad.
Anexo Metodolgico
A) Metodologa de las estimaciones
Las estimaciones se realizaron empleando el programa economtrico
Econometrical-Views 5.1. Inicialmente se utiliz el mtodo de Mnimos
Cuadrados Ordinarios (MCO), y se aplicaron los test al uso para analizar la
presencia de autocorrelacin (test de Breusch y Godfrey para 8 rezagos),
heteroscedasticidad (test de White), y la normalidad de los residuos (test de
Jarque-Bera). Luego se modific el modelo en respuesta a los casos de
violacin de algunos de los supuestos necesarios para obtener estimaciones
eficientes.
Las modificaciones realizadas responden a la presencia de autocorrelacin en
las perturbaciones. En los casos en los que fue necesario, se reespecific el
modelo original para atender el problema de la autocorrelacin. El programa
utilizado, al introducir la especificacin autorregresiva de las perturbaciones,
realiza la estimacin empleando tcnicas de regresin no lineales, mediante la
aplicacin del algoritmo de mnimos cuadrados no lineales de Marquart. Una
vez reespecificado y estimado el nuevo modelo (se procedi nuevamente a
89
analizar si esta nueva estimacin posee alguna violacin de los supuestos

necesarios para obtener estimaciones eficientes mediante los test antes
citados. Los resultados de dichos test se presentan en este anexo, en el
apartado "informacin complementaria de las estimaciones".
Se analiz la estacionariedad de las series utilizadas en las estimaciones (tasas
de crecimiento) y resultaron todas integradas de orden cero I(0) para niveles
del 5%, por lo que no resulta procedente realizar los test de cointegracin.
En las estimaciones con las tasas de crecimiento intertrimestral (cuadro I), se
realizaron ajustes estacionales de las series en niveles de empleo y producto y
luego se calcularon las tasas de crecimiento. Ello es debido a que los cambios
en el valor agregado estn fuertemente afectados por motivos estacionales,
sin que exista una correspondencia del mismo orden en el empleo registrado,
tal como ocurre con perodos vacacionales donde cae el producto pero no as
el empleo registrado. Lo mismo puede ocurrir con cambios en el empleo
(estacionales), que no obedecen necesariamente a cambios en el valor
agregado, tales como estructuras peridicas de produccin con perodos de
maduracin hasta que el producto sale al mercado. Para realizar el ajuste
estacional se utiliz la aplicacin "Tramo/Seats" para un horizonte de
pronstico de ocho perodos.
B) Informacin complementaria de las Estimaciones:
Perodo
Estructura
en los residuos
Estructura
Autorregresiva
en los residuos
Races del
Polinmico
caracterstico
Convertibilidad
(1994:04-2001:04)
(a)
0,57+0,57i
0,57+0,57i
-0,57-0,57i
-0,57-0,57i
(2002:01-2010:04)
(b)
(2004:01-2008:04)
(c)
Test (p-valores)
Tendencia
BreuschGodfrey
(2 retardos)
White
Test
JarqueBera
NO
0,631323
0,655176
0,739813
0,81
NO
0.082031
-0.00083
(0.000166) SD
P-Valor 0.00
0.400884
0.040151(*) 0,636363
0.426601
0,561236
(*) El modelo original no muestra problemas de heteroscedasticidad. El test de White arroja

un P-Valor= 0.361983.
90
Perodo
Estructura
en los residuos
Estructura
Autorregresiva
en los residuos
Races del
Polinmico
caracterstico
Convertibilidad
(1994:04-2001:04)
(d)
1y4
0.70+0.52i
0.70-0.52i
-0,44-.0.53i
-0,44+0.53i
(2002:01-2010:04)
(e)
1y4
(2004:01-2008:04)
(f )
Test (p-valores)
Tendencia
BreuschGodfrey
(2 retardos)
White
Test
JarqueBera
0.967229
0.447659
0.593837
0.87+0.27i
0.87-0.27i
-0,33+0.45i
-0,33-0.45i
0.887488
0.570980
0.81243
-0.002944
(0.000333) SD
P-Valor 0.00
0.89673
0.143963
0.615284
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EL LIDERAZGO TRANSFORMACIONAL
EN LAS ORGANIZACIONES:
Un Anlisis Descriptivo
Martn Alejandro Garca Velasco*
Martn Alonso Pantoja Ospina**
Laura Ins Duque Salazar***
COLOMBIA
Resumen
El presente documento resalta la importancia y utilidad que ha tenido para las
organizaciones modernas el liderazgo transformacional, visto como producto
de la evolucin de las tendencias clsicas de liderazgo. Se partir de una breve
descripcin de los estilos de liderazgo ms relevantes y que en mayor medida
han aportado al liderazgo transformacional, como base para el anlisis del
surgimiento y evolucin de esta propuesta. Posteriormente se realiza una
descripcin terica del liderazgo transformacional, se resaltan sus principales
componentes y aportes, y se compara con el liderazgo transaccional. Por
ltimo, se hace referencia al modelo de liderazgo de rango completo y su
mtodo de medicin.
Palabras Clave: Liderazgo, Estilo de Liderazgo, Liderazgo Transformacional,

Liderazgo Transaccional, Liderazgo de Rango Completo.
*Ingeniero Industrial de la Universidad Nacional de Colombia Manizales. Sus
intereses acadmicos se centran en la Ingeniera Mecnica y sus disciplinas
afines. magarciav@unal.edu.co
**Ingeniero Industrial de la Universidad Nacional de Colombia - Manizales,
Especialista en Gerencia del Talento Humano de la Universidad de Manizales,
Magster en Administracin por la Universidad Nacional de Colombia - Manizales
y Doctorando en Ingeniera, Industria y Organizaciones en la Universidad Nacional de Colombia - Medelln. Profesor de la Facultad de Ingeniera y Arquitectura
de la Universidad Nacional de Colombia - Manizales y miembro del grupo de
investigacin Ethos. Sus intereses acadmicos giran en torno al Liderazgo y el Uso
de Poder. mapantojao@unal.edu.co
***Ingeniera Industrial de Universidad Nacional de Colombia - Manizales,
estudiante de la Especializacin en Gerencia de la Pontificia Universidad
Javeriana Cali. Su trabajo acadmico se orienta en los desarrollos de la Gestin
Humana y la Gestin de Calidad. liduques@unal.edu.co
JEL: M12-M54 v
94
GARCA, M.A. - PANTOJA, M.A. - DUQUE, L.I.
Abstract
This document highlights the importance and usefulness that Transformational
Leadership has had for modern organizations, as a result of the classical
Leadership approaches. The discussion will depart from a brief description
about the more relevant leadership styles that in a greater extent have provided
to transformational leadership with the basis for its emergence and evolution.
Afterwards, a theoretical description about transformational leadership is
made, highlighting its principal components and contributions and comparing
it with transactional leadership. In the end, a reference to the Full Range
Leadership Model and its assessing method is made.
Key words: Leadership, Leadership Style, Transformational Leadership,

Transactional Leadership, Full Range Leadership.
Introduccin
n el mbito de las organizaciones, el trmino liderazgo es entendido

como la manera como se gestionan los intereses y actividades laborales
de un grupo de personas (Andersen, 1998), logrando encaminar la
intencin y las operaciones hacia un determinado fin, conocido como objetivos
corporativos, que ser la base para los procesos de toma de decisiones.
Estudios realizados acerca de liderazgo se han enfocado en los denominados

estilos de liderazgo, entendiendo estos como las actitudes que pueden ser
desarrolladas por parte del lder para la integracin de funciones bsicas de la
direccin, con el fin de alcanzar las metas organizacionales.
El presente documento aborda el tema de liderazgo a partir de una breve
descripcin de las corrientes reconocidas en esta materia, haciendo especial
mencin de aquellos modelos de liderazgo que han contribuido al desarrollo
del liderazgo transformacional, foco de estudio de este artculo. Seguidamente
se exponen los aspectos ms relevantes que lo catalogan como una tendencia
directiva aplicable a las organizaciones contemporneas. De igual forma, se
describen las diferencias bsicas entre el liderazgo transformacional y el
transaccional, destacando el primero como alternativa eficaz para involucrar a
directivos, empleados, lderes y colaboradores dentro de los sistemas de
planeacin estratgica de las compaas. Finalmente se describe la teora del
Liderazgo de Rango Completo como un modelo que busca integrar el aspecto
transformacional y transaccional del liderazgo y se nombran algunos mtodos
de medicin que pueden ser utilizados.
Origen del Liderazgo Transformacional

El trmino liderazgo lleva a preguntar qu es o qu hace un lder, siendo la
respuesta la esencia misma del liderazgo, tal y como lo expresa Rossel (2006:6):
95
"Lder es la persona que trabaja con un equipo e influye en l para lograr un

propsito que todos juntos pretenden, alcanzar un objetivo comn. Un
verdadero lder es aquel cuya accin, forma de actuar, conducta, tica,
representa la imagen misma de la empresa () El lder para la empresa es como
una brjula, pues marca permanentemente la verdadera direccin hacia la cual
dirigirse, es creativo, rompe lo establecido, cambia reglas, normas y las formas
tradicionales de hacer las cosas; la misin bsica de todo lder es dirigir a un
grupo hacia metas deseadas y propuestas, entre dos variables: Saben motivar,
promover, orientar, negociar y relacionarse con las personas y son capaces al
mismo tiempo de definir, proponer y hacer lograr las tareas y objetivos."
Al hablar del origen y evolucin del liderazgo transformacional se hace
referencia a una retrospeccin de las principales teoras que han surgido
alrededor de este tpico. A lo largo de la historia se ha hablado de conceptos
clsicos como el de rasgos, comportamientos, liderazgo situacional,
carismtico, transaccional, hasta llegar a un liderazgo ntegro conocido como
liderazgo transformacional.
A continuacin se exponen los principales modelos de las diferentes corrientes
clsicas del liderazgo, los cuales han sido base fundamental en el desarrollo del
liderazgo transformacional.
Teoras Clsicas
A principios del Siglo XX todos los escritos sobre liderazgo giraban en torno a la
idea de lo que se denomin la "Teora del Gran Hombre", que se basaba en
estudiar los grandes hombres de la historia, e identificar las cualidades que los
diferenciaban de la gente corriente. El resultado fue una larga lista de
caractersticas, como energa, inteligencia, determinacin, asertividad, entre
otras. Se asuma que los grandes lderes nacan, no se hacan. Esta teora se
basaba en el supuesto de que era "posible encontrar un nmero definible de
cualidades individuales que determinen la capacidad para ejercer el liderazgo
(Cartwrights y Zander, 1971; Gibson y otro, 1990; citado por Rossel, 2006:7).
Otros plantean que estas cualidades pueden ser rasgos de la personalidad,
capacidades intelectuales, aptitudes y actitudes, dependiendo del inters
especfico de cada estudio (Dessler, 1979, citado por Rossel, 2006: 7), y la
catalogan dentro de las denominadas Teoras de los rasgos del lder.
Para 1945, las teoras clsicas se orientan hacia los llamados estilos de liderazgo,
considerando como premisa fundamental la necesidad de analizar al lder en el
desempeo de sus funciones. En esta rama, gracias a estudios realizados en las
universidades de Ohio y Michigan, se identificaron dos vertientes bsicas: hacia
la tarea y hacia las personas o relacional, lo cual dio origen al enfoque del
liderazgo por comportamientos. De all surgieron modelos como el Managerial
Grid de Blake y Mouton en 1964, "el cual consiste en la realizacin de una matriz
numrica para relacionar los diferentes estilos de liderazgo (Task Management,
Country Club Management, Impoverished Management, Team Management).
96
El comportamiento de una persona evaluaba por medio de dos escalas, una

donde se mostraba su grado de inters por las personas y otra donde se
mostraba su inters por la produccin" (Breve Historia del liderazgo: 2).
Posteriormente, en 1967 nace el Modelo de Contingencia de Fiedler, como una
fase transitoria entre el enfoque por comportamiento y situacional, el cual
afirmaba que no era el comportamiento sino las diferentes situaciones las que
afectaban el estilo de liderazgo.
Ahondando en el enfoque situacional, Bill Reddin en 1971 desarroll un primer
mtodo que permita medir lo que llam demandas situacionales. Este modelo
se fundament en las dos dimensiones del liderazgo por comportamientos y en
una tercera dimensin a la que llam efectividad, resultado de utilizar el estilo
de liderazgo adecuado para una situacin determinada. Reddin, al igual que
Blake y Mouton, identific cuatro estilos principales de liderazgo que
represent en una matriz que posee dos planos: uno, sobre el cual ubic los
estilos de alta efectividad (Promotor, Ejecutivo, Burcrata y Autcrata Benvolo)
y otro, el en lado opuesto, en el cual ubic cuatro estilos que denomin de baja
efectividad (Misionero, Desertor, Autcrata y de Transaccin), tal como lo
describe la figura 1.
Posteriormente, y dentro del contexto del liderazgo situacional, los acadmicos
Paul Hersey y Ken Blanchard, de la Universidad de Michigan, desarrollan en
1986 el modelo de la Curva de Madurez, "que consista ms que en analizar las
demandas de la situacin, en determinar el grado en que los subordinados
estaban dispuestos a hacer lo que se esperaba de ellos. Si stos no queran o no
podan llevar a cabo su trabajo, el directivo deba darles instrucciones sobre lo
que deban hacer. Si por el contrario, eran incapaces de realizar el trabajo, pero
tenan la voluntad de hacerlo, el directivo debera motivarles en la direccin de
la realizacin del trabajo" (Breve Historia del Liderazgo: 3,4).
Orientacin de las
Relaciones (OR)
LA TEORA 3D
Misionero
Desertor
Promotor
Ejecutivo
Burcrata
Autcrata
Benvolo
De transaccin
Autcrata
i
ti v
ec
f
E
d
da
)
(E
Orientacin de la Tarea (OT)
FIGURA 1: El modelo 3D Reddin Fuente: Breve Historia del Liderazgo pg.3

97
Dentro de este modelo tambin se pueden distinguir cuatro estilos de

liderazgo: Directivo (da instrucciones especficas y supervisa de cerca el
desempeo), consultivo (explica las decisiones y permite aclararlas),
participativo (comparte las ideas y facilita la toma de decisiones) y delegativo
(cede la responsabilidad de decisiones y su implantacin) (Hersey &
Blanchard, 1998).
Avanzada la segunda mitad del Siglo XX, el pupilo aventajado de Reddin, Rick
Roskin, desarroll un modelo basado en el Centramiento de la Situacin. Este
modelo relacionaba el grado en que los directivos mostraban su tendencia
hacia la tarea, la relacin y la situacin, dando lugar a un modelo que llam,
"M.Ach One (Managerial Achievement), el cual estableca que los
comportamientos se podran clasificar en positivos, negativos y neutros, que
equivalen a los comportamientos efectivos, bsicos e inefectivos, planteados
previamente por Reddin.
Posteriormente a finales del Siglo XX, siguiendo la lnea investigativa sobre
liderazgo de Reddin, y gracias a la capacidad de observacin adquirida en
trabajos de campo anteriores, Kotze consider que los lderes no deban
medirse por sus competencias, talentos o actitudes, ya que una persona
puede no mostrar todo su potencial en un entorno desmotivante (Lpez,
2008). Esto lo llev a proponer la existencia de un tercer grupo de
comportamientos no estudiados anteriormente, comportamientos que
consuman mucha energa y tiempo, con resultados negativos para la
organizacin, a los que denomin comportamientos de prdida de energa.
Asimismo, Kotze observ que una gran parte de las personas que se
comportaban de cierto modo, no se comportaban igual una vez estaban fuera
del trabajo. Esto evidenci que esos comportamientos no eran propios de la
personalidad, sino que se producan como consecuencia de factores externos
que a su vez producan sentimientos de frustracin, ansiedad, incertidumbre,
amenaza e indefensin. Este trabajo dio lugar al inventario de Estilos de
Liderazgo Transformacional o TLSI, por sus siglas en ingls, basado en nueve
estilos de comportamiento, tal como lo describe el cuadro 1.
El modelo propuesto por Kotze es uno de los ms avanzados del enfoque
situacional, y se diferencia de sus antecesores en que involucr al campo del
estudio del liderazgo nuevas variables que afectan la actuacin del lder, tales
como el nivel de eficacia de la organizacin, su actitud hacia la innovacin, el
c l i m a d e l a o rg a n i z a c i n , l o s p ro b l e m a s i nte r p e r s o n a l e s e
interdepartamentales (Lpez, 2008).
98
Orientacin
Orientacin
a la Accin
Orientacin
a las Personas
Orientacin
al Sistema
Comportamiento
Administracin
del Negocio
Liderazgo
Prdida de Energa
Planificacin a corto
Aplicacin de
procedimientos
Atencin al Detalle
Establecimiento de
objetivos a corto
Control del
desempeo
Establecimiento de
objetivos
Control del
desempeo
Establecimiento de
objetivos a corto
Control del
desempeo
Delegar
Construir equipos
Crear conocimiento
Coordinar
Integrar
Actuar acorde con
la estrategia
Mostrar frustracin
Arrogancia
Estrs
Eludir conflictos y
compromisos
Eludir la
responsabilidad
Falta de
Involucracin
Cuadro 1. Los Nueve estilos del Liderazgo Transformacional

Fuente: Breve Historia del Liderazgo pg.5
Tal como se ha descrito, el Siglo XX marc el inicio de la aparicin y desarrollo
de las teoras de liderazgo que hoy son conocidas como clsicas, y tambin dio
cuenta de un proceso evolutivo, en el cual las teoras previas fueron
fundamentales para el desarrollo de las nuevas, ya fuera que las retomaran o
las complementaran con nuevos elementos de estudio. Este proceso dio lugar
a los llamados enfoques para el estudio del liderazgo en los cuales se
propusieron numerosos modelos como el de liderazgo transformacional.
Como uno de los ms recientes eslabones de la cadena evolutiva del
liderazgo, este modelo es resultado de la integracin de las diferentes
caractersticas de las teoras clsicas y desde una perspectiva integral del
liderazgo, ha llevado a tener una visin ms amplia y profunda del papel que
debe desempear un lder en las organizaciones modernas cuando se busca
lograr sus objetivos estratgicos.
Surgimiento del Liderazgo Transformacional

El trmino liderazgo transformacional fue acuado por primera vez por J.V.
Downton en 1973 en su libro Liderazgo Rebelde: Compromiso y carisma en un
proceso revolucionario, surgiendo como respuesta a las necesidades de las
organizaciones modernas, pues ofreca una nueva alternativa para el estudio
del liderazgo y herramientas mucho ms adecuadas para valorar el
comportamiento real de las personas vinculadas a una organizacin.
99
Nader y Castro (2007), afirman que diferentes estudios de liderazgo en

dcadas anteriores abarcaban problemticas no solo empresariales, sino
tambin polticas, militares, educativas entre otras, por lo que fue necesario
para muchos expertos y cientficos en el estudio del tema, trazar una ruta que
diera inicio al desarrollo de una nueva opcin y que permitiera profundizar en
contenidos que no solo mostraran al lder de los negocios, sino al lder que
pudiera transformar los negocios.
Es en este orden de ideas, segn el Transformational Leadership Report (2007),
las teoras del Gran Hombre (Bass, 1990; Northouse, 2004) y ms adelante los
estudios conductuales y situacionales, fueron un insumo para el surgimiento
de teoras mucho ms integradoras y holsticas como la teora del intercambio
lder seguidor (Schrieseim, Castro y Cogliser, 1999) y el modelo camino meta
(Evans, 1970; House, 1971; House & Dessler, 1974; House & Mitchell, 1974;
Fiedler, 1967), pero sin ser estos ltimos suficientes para evaluar el tipo real de
liderazgo en las organizaciones.
Este nuevo contexto lleva al desarrollo formal de un modelo de liderazgo que
sirviera como herramienta para enfrentar los nuevos retos empresariales. Fue
James M. Burns quien, en el ao de 1978, describi un nuevo modelo de
liderazgo que llam la atencin de los acadmicos de la poca. Desarrollado a
partir del anlisis de biografas de varios lderes polticos (Lowe, Kroeck &
Sivasubramaniam, citado por Nader y Castro, 2007), este modelo llev a la
identificacin de dos tipos de lderes opuestos ubicados en un continuo. De
un extremo, los lderes transaccionales quienes, segn Burns (1978, citado por
Nader y Castro, 2007), lideran a partir de intercambios (por ejemplo, puestos
de trabajo por votos o aumentos de sueldo a cambio de aumento de la
productividad). Del otro, se encuentran los lderes transformacionales, quienes
estimulan e inspiran a sus subordinados para que logren resultados
extraordinarios y a la vez desarrollen sus propias habilidades de liderazgo.
Ms Adelante, en 1995, Bernard M. Bass, a partir de los conceptos propuestos
por Burns, desarrolla una nueva teora que parte del planteamiento de que un
lder transformacional se mide, en trminos de su influencia sobre los
seguidores, en la manera como transforma y motiva a stos por medio del
carisma, la excitacin intelectual y la consideracin individual.
Este contexto histrico da pistas de la integracin de las teoras clsicas que
fueron necesarias para llegar al modelo de liderazgo transformacional,
resaltando el resurgir del enfoque de los rasgos, que en su momento tuvo
pocos hallazgos slidos y relevantes ms que corroborar la existencia de
cualidades claves en los lideres, pero que aport a este nuevo modelo un
aspecto fundamental del liderazgo transformacional: la influencia e
inspiracin que debe de tener el lder en sus seguidores, en busca de
comportamientos y actitudes competitivas.
100
Liderazgo Transaccional y Liderazgo Transformacional

Como se mencion, cuando se habla de liderazgo transformacional hay que
referirse al liderazgo transaccional, de modo que pueda hacerse una
comparacin que permita identificar sus caractersticas pero tambin sus
diferencias, aspecto que se desarrolla a continuacin.
Liderazgo Transaccional
El liderazgo transformacional difiere del liderazgo transaccional en cuanto a la
forma de relacin e intercambio de informacin entre superiores y
subalternos. En particular, "el liderazgo transaccional es un enfoque
tradicional" (Gutirrez, 1994: 1) basado en un intercambio de relaciones entre
el lder y los subordinados. En palabras de Lussier y Achua (2005: 358), es aquel
que "busca mantener la estabilidad, en lugar de promover el cambio, en una
organizacin mediante intercambios econmicos y sociales regulares con los
que se logran objetivos especficos, tanto para los lderes como para los
seguidores". En trminos generales, Daft (2006: 156) expresa que el liderazgo
transaccional es precisamente eso, una transaccin, es decir, un "proceso de
intercambio entre los lderes y sus seguidores".
Estas bases dejan entrever que el papel del lder transaccional consiste
principalmente en "reconocer las necesidades y los deseos de los seguidores
y, despus, explicar con claridad cmo podr satisfacer esas necesidades y
deseos, a cambio de que cumplan los objetivos especificados o que realicen
ciertas tareas" (Daft, 2006: 156). A su vez "establece convenios contractuales
especficos con los seguidores, ofreciendo beneficios que satisfagan sus
necesidades y expectativas" (Lussier y Achua, 2005: 358,359). Este tipo de lder
"afecta la motivacin del seguidor por el intercambio de premios" (Gutirrez,
1994: 2). Desde una ptica gerencial "los lderes transaccionales se enfocan en
el presente, son muy buenos para conseguir que la organizacin funcione sin
problemas y con eficiencia. Son excelentes en las funciones tradicionales de la
administracin, generalmente se concentran en los aspectos impersonales
del desempeo de los trabajos [] los lderes, al explicar con claridad lo que
esperan de los seguidores, aumentan la confianza que stos le tienen" (Daft,
2006: 156).
Este aspecto del liderazgo transaccional parte de la idea de que exista un canje
de recompensas constructivas, correctivas o evitacin de disciplina para el
acatamiento del seguidor; por tanto, la autonoma del trabajador en su puesto
de trabajo se ve limitada y cohibida a cumplir estrictamente con sus
obligaciones laborales, "implica un compromiso a seguir reglas, por lo que los
lderes transaccionales conservan la estabilidad dentro de la organizacin, en
lugar de propiciar el cambio". Daft (2006:156).
101
Esto permite inferir que el liderazgo transaccional es clave en el desarrollo de

la estrategia corporativa, "reforzando las estructuras, estrategias y culturas
existentes en una organizacin. As, pues, algunos han propuesto que el
liderazgo transaccional o de mantenimiento, representa una forma activa de
liderazgo estratgico que puede ser un ingrediente importante de la
efectividad organizacional." (Lussier y Achua, 2005:359).
Segn Bass (2006), existen dos dimensiones que se pueden incorporar al
concepto de liderazgo transaccional: La recompensa contingente y la
direccin por excepcin. La recompensa contingente es una transaccin
constructiva que ha sido encontrada razonablemente efectiva en la
motivacin a otros cuando se quiere llegar a altos niveles de desarrollo y
desempeo. Adicionalmente, involucra al lder en la obtencin de un acuerdo
con el seguidor, basado en las necesidades de ste a fin de obtener un
compromiso. El lder tambin puede ofrecerle a su seguidor recompensas
reales de intercambio para que ejecute la tarea satisfactoriamente. La
direccin por excepcin es una transaccin correctiva que tiende a ser ms
inefectiva que la recompensa contingente. Esta puede ser activa (MBE-A por
sus siglas en ingls) o pasiva (MBE-P por sus siglas en ingls). En el MBE-A, el
lder se dispone a monitorear activamente desvos de estndares, errores y
equvocos en los seguidores asignados y toma tantas acciones correctivas
como sea necesario. El MBE-P implica esperar pasivamente la ocurrencia de
desvos, equivocaciones y errores, para luego tomar acciones correctivas. El
MBE activo puede ser requerido y efectivo en algunas situaciones, tales como
cuando la seguridad es extremadamente importante. Los lderes algunas
veces deben practicar el MBE pasivo cuando se requiere supervisar un gran
nmero de subordinados quienes reportan directamente a los lderes.
Estas dimensiones hacen que el liderazgo transaccional sea visto como un
liderazgo tradicional que busca primordialmente el logro de la efectividad
organizacional a travs de recompensas a sus empleados. Esta afirmacin
guarda cierta similitud con la Teora X propuesta por Douglas McGregor en
1960, y que podra considerarse como un liderazgo pesimista o de corte
bastante instrumental como el de algunos elementos del Taylorismo.
Liderazgo Transformacional
El trmino liderazgo transformacional fue utilizado por primera vez en las
investigaciones realizadas por Burns en 1978, en su estudio sobre liderazgo
poltico. Este trmino se utiliza actualmente en psicologa organizacional e
involucra los rasgos y conductas del lder como principales variables para el
estudio del liderazgo.
Segn Daft (2006: 156) "el liderazgo transformacional se caracteriza por la
capacidad para producir cambios sustantivos". Dichos cambios son
102
primordialmente "cambios en el status quo" (Lussier y Achua 2005: 356) ya que

el lder es capaz de unir las problemticas individuales de sus seguidores con
la problemtica organizacional, y as tener objetivos claros hacia dnde
dirigirse.
El rol que desempea el lder transformacional es el de ser un agente de
cambio que promueva en sus seguidores una forma diferente de ver su
trabajo, al inducirlos a la ejecucin de tareas, no en funcin de una
recompensa o un intercambio, sino en funcin de su realizacin como
persona y empleado dentro la organizacin. "Los lderes transformacionales,
buscan transformar o cambiar los valores, creencias y actitudes bsicas de los
seguidores, de manera que estn dispuestos a desempearse ms all de los
niveles mnimos especificados por la organizacin". (Lussier y Achua, 2005:
356). Daft (2006:156) plantea que "los lderes transformacionales son capaces
de emprender los cambios en la visin, la estrategia y la cultura de la
organizacin y tambin de propiciar innovaciones en los productos y las
tecnologas."
Un lder transformacional tiene xito cuando puede cambiar la base
motivacional del individuo, llevndolo de la motivacin regular al compromiso.
Segn Gutirrez (1994: 3) "este tipo de lder es capaz de generar y fomentar en
el trabajador algo ms que simple empata por sus labores, llevndolo a sentir
pertenencia e identidad con los intereses propios de la empresa". Un lder
transformacional "puede provenir de distintos niveles de la organizacin; por
lo tanto, en una empresa puede haber muchos lderes de esta clase" (Lussier y
Achua, 2005: 357). Los mejores lderes transformacionales son aquellos que
pueden "ver las capacidades de los empleados. () Su objetivo consiste en
entregar a su personal las herramientas necesarias para exceder su potencial"
(Feiner, citado por Ganga y Sez 2008: 63).
La descripcin realizada del liderazgo transformacional evidencia algunas
caractersticas de enfoques clsicos del liderazgo, como la teora de los rasgos
y los modelos que involucran curvas de madurez como el de Argirys (1957) y
Hersey & Blanchard (1986), entretejidos elementos innovadores capaces de
producir cambios importantes en las organizaciones, a partir de la generacin
de un impacto positivo que lleve al compromiso total de los seguidores,
buscando con esto alcanzar, al igual que en el liderazgo transaccional,
efectividad en los procesos.
Ahora bien, con base en el panorama descrito hasta ac y centrndonos en el
propsito de este texto, a continuacin se describirn los componentes
bsicos del liderazgo transformacional, comparndolo con el liderazgo
transaccional y, por ltimo, se describir el modelo de liderazgo de rango
completo.
103
Componentes Bsicos del Liderazgo Transformacional

El liderazgo transformacional est conformado por cuatro caractersticas
primordiales que lo hacen diferente de otras clases de liderazgo. De acuerdo
con Bass y Avolio (1994), los lderes transformacionales logran los resultados
cuando son carismticos a los ojos de los seguidores y son una fuente de
inspiracin para ellos; pueden tratar individualmente a los subordinados para
satisfacer sus necesidades y pueden estimularlos intelectualmente. Estos
factores representan los cuatro componentes bsicos del liderazgo
transformacional: carisma o influencia idealizada, estimulacin intelectual,
consideracin individualizada y motivacin inspiracional.
1. El Carisma o influencia idealizada es un factor importante para los lderes, ya
que podrn obtener tanta influencia sobre sus seguidores, que a la hora de
solicitar un esfuerzo extra stos van a estar dispuestos a realizarlo,
sosteniendo niveles ptimos de desarrollo y desempeo.
2. La Estimulacin intelectual parte del principio de la promocin de la
autonoma y el desarrollo de nuevos conocimientos en el quehacer
laboral. "Se incentiva en los seguidores la innovacin, solucionando
problemas, cuestionando supuestos y dando nuevos enfoques a las
antiguas situaciones, solicitando igualmente solucin creativa a los
problemas que tengan los propios seguidores, cuestiona el statu quo y
promueve el desarrollo de los colaboradores" (Ganga y Sez, 2008: 64). La
estimulacin intelectual hace que el lder piense un poco ms acerca del
entorno real que enfrenta el empleado, por lo tanto debe dar un "salto en la
conceptualizacin, comprensin y discernimiento de los seguidores, as
como de la naturaleza y los problemas que enfrentan y sus soluciones,
contribuyendo con ello a su independencia y autonoma" (Vega y Zavala,
2004: 85).
Bass (1990, citado por Vega y Zavala 2004:86-87) identifica las siguientes
caractersticas de la estimulacin intelectual:
Reformulaciones: La Estimulacin intelectual puede hacer que los

subordinados salgan de sus rutinas conceptuales, impulsndolos a
reformular los problemas que requieren ser solucionados.
Inteligencia: Para ser eficiente en la estimulacin intelectual de los

subordinados, el lder debe tener habilidades intelectuales superiores a
las del grupo, pero a su vez este nivel intelectual debe estar
acompaado de flexibilidad y creatividad de pensamiento.
Smbolos e imgenes: El lder transformacional ofrece a la empresa la

creacin, interpretacin y elaboracin de smbolos e imgenes que
contribuyan a la solucin de problemas y a la reconciliacin de
cogniciones o experiencias confusas y contradictorias.
104
3. En la Consideracin individualizada el lder transformacional brinda un

diagnstico individualizado acerca de las necesidades y capacidades de
sus seguidores, al igual que "delega, entrena, aconseja y provee
retroalimentacin para el desarrollo personal de los seguidores [] su
trabajo no est dirigido exclusivamente a maximizar el desempeo; por el
contrario, los seguidores estn adquiriendo mayor responsabilidad para su
desarrollo personal, y las incluyen en las actividades del trabajo mismo"
(Gutirrez, 1994: 4).
Segn Bass (1990, citado por Vega y Zavala 2004:93-95) la consideracin
individualizada encierra los siguientes tpicos.
Comunicacin informal personalizada: El lder ve al individuo como

persona, mas no como empleado. Recuerda las conversaciones
anteriores y est consciente de las preocupaciones de cada uno de sus
allegados.
Informacin a los subordinados: Gracias a la tarea del lder, el

colaborador est completamente informado de lo que sucede en su
entorno.
Diferenciacin de los subordinados: El lder distingue las necesidades,

motivaciones y deseos peculiares de sus seguidores, adems descifra
cmo conjugar stas para utilizarlas efectivamente.
Consejo a los seguidores: El lder es una persona capaz de ayudar a sus

seguidores en sus problemas personales y laborales utilizando una
escucha activa y efectiva, caracterizada por compartir experiencias
personales con sus empleados, dar consejo, sugerir otras alternativas y
permitir a travs de preguntas que estos puedan llegar a generar
alternativas propias.
4. La Motivacin inspiracional se basa en el grado en que el lder puede

articular una visin atractiva e inspiradora para los seguidores. "Los lderes
con motivacin inspiracional cambian a los seguidores hacia altos
estndares, comunican optimismo sobre las futuras metas y proveen
significado para la tarea de primera mano. Los seguidores necesitan tener
una fuerte sensibilidad de propsito, si estn motivados a actuar. Es
importante tambin que este aspecto de liderazgo sea soportado por
habilidades de comunicacin que le permitan al lder articular su visin
con precisin y autoridad de manera fascinante y persuasiva." (The
Transformational Leadership Report, 2007: 5).
Segn Vega y Zavala (2004), Bass y Avolio amplan la perspectiva al sealar
que en la motivacin inspiracional, el lder transformacional entrega
significados y desafos a los seguidores, lo que despierta el espritu de
equipo, el entusiasmo y el optimismo, creando y comunicando
105
expectativas, y por lo tanto motivando e inspirando a quienes le rodean,

logrando seguidores involucrados y comprometidos con una visin
compartida.
Entre las caractersticas de la motivacin inspiracional se encuentran: La
direccin del significado que confiere a los seguidores definicin del
contexto. El Uso de smbolos en el que la comunicacin juega un papel
preponderante ya que se utilizan historias, ceremonias, insignias,
conferencias, slogans y accesorios, que justifican la existencia de las
acciones que se llevan a cabo. En el Manejo de impresin los lderes
inspiracionales realizan acciones que tienden a crear y mantener
impresiones deseadas de ellos en los otros. Una buena imagen de los
lderes es esencial para construir confianza a los seguidores. Finalmente, en
el factor de expectativas de los seguidores, se esperan altos ndices de
rendimiento en estos. Por lo tanto, los lderes inspiracionales deben ser
capaces de redirigir las organizaciones enviando mensajes claros de lo que
es necesario hacer para alcanzar los objetivos, partiendo de metas
razonables.
Entre los efectos asociados a este factor de liderazgo se encuentran
principalmente: Altos niveles de actividad, fuerte autoconfianza,
determinacin, sentido y pasin por la misin y mensajes positivos de
metas alcanzables (Vega y Zavala, 2004).
El liderazgo transformacional ha despertado ms atencin en los ltimos aos
que en su poca de formulacin, debido a que se armoniza con algunas
tendencias administrativas y es un complemento a teoras modernas como la
de calidad total, "lean manufacturing", procesos de innovacin
organizacional, cambios rpidos y creativos en las estrategias corporativas,
entre otros. Estas teoras alcanzaran su xito gracias al compromiso de la
direccin, encargada de inspirar y motivar a sus seguidores, generando en
stos sentido de pertenencia con los grupos a los que se vinculan, lo que
permitira obtener una respuesta favorable por parte de ellos para el logro de
los objetivos de la organizacin mediante la estimulacin de la imaginacin, la
creatividad y la flexibilidad intelectual.
Comparacin entre Liderazgo Transformacional y Transaccional

Entre algunas caractersticas que distinguen al liderazgo transformacional del
transaccional, se tienen:
El liderazgo transformacional lleva a los seguidores a convertirse en

lderes por medio de la focalizacin de sus esfuerzos en torno a una
misin comn, a partir de un marco en el cual se controla su conducta
(Daft (2006:), mientras que el liderazgo transaccional se encarga de
106
asignar a las personas actividades que limitan su libertad, estando su

desarrollo enfocado a objetivos personales y econmicos.
El liderazgo transformacional hace que las preocupaciones de los

seguidores suban del nivel ms bajo de las necesidades fsicas (como
seguridad y abrigo), al nivel ms alto, es decir, las necesidades
psicolgicas (como autoestima y autorrealizacin). Este tipo de lder
presta mucha atencin a la necesidad de crecimiento y desarrollo que
tiene cada individuo Daft (2006:157). El lder transaccional, por su parte,
supervisa las labores realizadas por sus seguidores, para que stas sean
hechas de forma adecuada.
El lder transformacional inspira a los seguidores a dejar atrs sus

intereses personales en busca del bien del grupo, al igual que motiva a
las personas para que hagan ms de lo que originalmente se espera.
Hace que los seguidores adquieran conciencia de la importancia de las
metas y los resultados de cambio para poder as, ir en busca de la misin
organizacional Daft (2006). El lder transaccional carece de promocin
de la inspiracin, para l, los seguidores solo cumplirn su misin si se
genera algn tipo de recompensa.
Segn Lussier y Achua (2005: 359-360), "el liderazgo transaccional tiende

a ser transitorio, puesto que, una vez realizada la negociacin, la relacin
entre las partes termina o se redefine, mientras que el liderazgo
transformacional es ms duradero, en especial cuando el proceso de
cambio est bien diseado e instrumentado". Adems, "los lderes
transaccionales promueven la estabilidad, en tanto que los
transformacionales generan cambios importantes tanto en los
seguidores como en las organizaciones" (Lussier y Achua, 2005: 359-360)
Tal vez una de las declaraciones que puede ejemplificar una marcada
diferencia entre el liderazgo transformacional y el transaccional, es la proferida
por el ex presidente de Estados Unidos John F. Kennedy, y que Martnez (citado
por Mendoza y Ortiz, 2006: 120) adapta planteando que "el lder
transformacional enfatiza lo que t puedes hacer por tu pas y el lder
transaccional se centra en lo que tu pas puede hacer por ti".
4. Modelo de Liderazgo de Rango Completo

Los lderes poseen un carcter cambiante que por lo general es adaptable al
mbito donde se encuentran ejerciendo su labor. Adems, no todos poseen las
caractersticas transformacionales bsicas para lograr una interrelacin como la
mencionada por la teora, bien sea en lo transaccional o en lo transformacional.
Para hacerle frente a esta realidad, Bass y Avolio (1994) desarrollaron el Modelo
de Liderazgo de Rango Completo (FRL por sus siglas en ingls).
107
El FRL constituye un modelo que incluye los componentes del liderazgo

transformacional y transaccional para conformar un modelo integral que
brinde como resultados la satisfaccin de las necesidades de los individuos
del grupo, el esfuerzo extra requerido para el logro de los objetivos
compartidos, la eficacia y la efectividad de la organizacin. Dentro de este
marco de referencia se conforman ocho dimensiones que componen la base
del modelo FRL, de las cuales cuatro estn directamente relacionadas con el
estilo de liderazgo transformacional, tres con el transaccional y uno asociado
al estilo de no liderazgo Laissez - faire, tal como lo proponen Bass y Avolio
(1994, citado por Mendoza y Ortiz (2006: 120-121):
Laissez Faire: Este lder posee una caracterstica peculiar, es un lder que
ofrece muy poco en trminos de direccin y soporte. Evita tomar
decisiones, es desordenado y permite a los dems hacer lo que les parezca.
Administracin pasiva por excepcin: Caracteriza a los lderes

transaccionales, quienes evitan el cambio en el statu quo y solo
intervienen cuando las circunstancias son excepcionales.
Administracin activa por excepcin: Es una de las principales

cualidades del lder transaccional. Su estilo tiende a generar un
desempeo moderado.
Reconocimiento contingente: Es el estilo transaccional clsico. El lder

establece objetivos claros y recompensas variadas. Esto significa que sus
empleados alcanzarn los niveles de desempeo esperados, aunque no
ser fcil que "caminen el kilmetro extra" ya que para esto se requiere un
estilo ms transformacional.
Consideracin individual: En esta dimensin se incluyen el cuidado, la

empata y el proveer retos y oportunidades para otros. ste es un lder que
escucha activamente y comunica con vehemencia. Es el primero de los
estilos transformacionales.
Estmulo intelectual: Lleva al lder a empoderar a otros para que piensen

acerca de los problemas y desarrollen habilidades propias.
Motivacin e inspiracin: Este tipo de lder tiene la habilidad de motivar a

la gente para alcanzar un desempeo superior y es bueno para lograr
esfuerzos extras y convencer a los seguidores de sus destrezas, creando
disposicin para el cambio.
Influencia idealizada: Tiene un sentido de propsito. Los lderes de este

tipo son descritos como carismticos y son percibidos por los seguidores
como poseedores de un alto grado de moralidad, confianza e integridad.
Se colocan a la cabeza de las crisis y celebran el xito con su gente.
El FRL presenta al liderazgo transformacional como el ltimo estadio de

108
liderazgo, donde la confianza y motivacin de su equipo pueden lograr una

rpida adaptacin a los diversos y frecuentes cambios que se presenten en su
contexto organizacional, obteniendo eficacia y efectividad mxima.
Sin embargo, este modelo se basa en la idea que un lder no necesariamente
debe desenvolverse en solo un estilo, sino que debe mezclar una dosis de cada
uno. La mayor eficacia ocurre cuando son combinados tanto el liderazgo
transaccional, que dice cmo deben hacerse las cosas, con el liderazgo
transformacional, el cual estimula el trabajo en equipo, la motivacin y el
compromiso.
Mtodos y Herramientas de Evaluacin de Liderazgo

Transformacional
Un aspecto importante de la administracin es el uso de herramientas
especficas para evaluar la efectividad de los diferentes tipos de liderazgo. Esto
es importante desde una perspectiva cientfica, ya que tener tcnicas precisas
de medicin permite obtener evaluaciones, validaciones y estudios
comparativos (Transformational Leadership Report, 2007) que posibilitaran la
identificacin del estilo de liderazgo pertinente y eficaz para la organizacin.
Aunque existen otras herramientas (Transformational Leadership Report
2007), la ms conocida para el diagnstico del liderazgo fue la propuesta por
Bass y Avolio para su modelo FRL, denominada Cuestionario Multifactor de
Liderazgo (MLQ por sus siglas en ingls). "Este cuestionario permite hacer un
diagnstico sobre el estilo o mezclas de estilos del liderazgo que maneja cada
lder en la organizacin, basndose en los conceptos de colegas,
colaboradores y jefes de liderazgo." (Mendoza y Ortiz, 2006: 122).
La herramienta posee la estructura de las ocho dimensiones del FRLM y
consiste en 142 declaraciones acerca del comportamiento del lder, que se
dividen en dos grupos: la Forma Lder que consiste en un formato que
diligencian los mismos lderes, y la Forma Tipo, que es un formato similar
diligenciado por los lderes colegas. Como es natural, la Forma Lder puede
tener un sesgo, por lo que la Forma Tipo es considerada la ms importante de
las dos. (Transformational Leadership Report, 2007).
Conclusiones
El liderazgo transformacional es el resultado de la evolucin de los modelos
de estilos de liderazgos, visto como un proceso adaptivo en el cual se retoman
aspectos clave de enfoques previos, a lo cual se le agregan elementos que
buscan responder a las circunstancias que desafan la organizacin
contempornea. Actualmente, el liderazgo transformacional ha ganado
109
aceptacin por parte de algunos directivos, pues les ofrece alternativas para
centrarse en comportamientos y situaciones que involucran aspectos
importantes de la cultura y el clima organizacional, generando una actitud
innovadora en el personal que puede contribuir a impulsar cambios
estratgicos en las organizaciones.
El concepto de liderazgo transformacional est unido indisolublemente al de
liderazgo transaccional. En el primero de estos tradicionalmente se habla de
un lder inspirador, carismtico, que se enfoca en la autorrealizacin de los
seguidores, mientras el segundo es un lder que se enfoca en las tareas y
piensa que se deben establecer intercambios costo-beneficio para que los
seguidores cumplan adecuadamente con sus funciones. Visto como una
oposicin entre ambos estilos, el transaccional cargara con una connotacin
negativa. El modelo de liderazgo de rango completo expuesto por Bass y
Avolio, pretende de cierta manera acercar ambos conceptos, llevando a que
ninguno sea considerado como bueno o malo, sino como dependientes del
contexto organizacional en el cual sean usados. Este modelo propone que los
lderes no solo emplean un determinado tipo de liderazgo, sino que pueden
realizar combinaciones de ambos, lo cual aumenta la eficacia organizacional.
Desde este punto de vista, el liderazgo transaccional tiene una naturaleza
estabilizadora, pues puede ser aplicable a circunstancias que requieran
bastante control, como puede ser el caso de empresas emergentes, en donde
los procesos y sus procedimientos se encuentran apenas en desarrollo y su
personal en entrenamiento. Por su parte, el liderazgo transformacional se
considera eficaz en ambientes dinmicos y de cambio constante, como el que
se presenta en la mayora de los mercados actuales, en donde la exigencia por
innovar es ms frecuente, por lo cual este tipo de liderazgo contribuye a que
adems de que las organizaciones logren ser competitivas e innovadoras,
sean tambin cada vez ms humanas.
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112
LA TENSIN RACIONALIDAD ECONMICA

Y RESPONSABILIDAD SOCIAL
EN ORGANIZACIONES PRODUCTIVAS:
Una Aproximacin
Hernn Carlos Bustamante Garca*
COLOMBIA
Resumen
En este artculo se pretende realizar una breve aproximacin a la naturaleza de
la racionalidad econmica y de la responsabilidad social, planteando su
relacin como generadora de tensiones cuando se encuentra en el mbito de
las organizaciones productivas y su orientacin fundamentalmente
econmica. Se toma en cuenta para este fin a la organizacin como escenario
de conflicto ante la presencia de diversos intereses de los agentes que en ella
participan. De este modo, las miradas sociolgica y poltica de la organizacin
permitirn ubicarla como sistema poltico y como sistema de actividad
poltica, campo en el cual la decisin del empresario se ve altamente
influenciada por esta confluencia de intereses. Se intenta de igual manera
caracterizar esta tensin en el marco del capitalismo moderno descrito por
Weber, donde se hace evidente la contradiccin entre racionalidad
econmica y satisfaccin de necesidades.
Palabras clave: Racionalidad, responsabilidad, capitalismo moderno,

organizacin productiva, ethos empresarial.
*Contador Pblico de la Universidad de Antioquia (Medelln). Egresado de la
Federacin Nacional de Estudiantes de Contadura Pblica de Colombia
Fenecop- (Grupo GECUA - Universidad de Antioquia), Especialista en Revisora
Fiscal y Contralora. (C) MSc. en Administracin de la Universidad EAFIT. Profesor
titular y director del Grupo de Investigacin en Contabilidad y Organizaciones
GICOR- de la Universidad Autnoma Latinoamericana (Medelln). Coautor de los
libros Responsabilidad Social, Organizaciones y Contabilidad (2007) y
Elementos de Planificacin Contable (2011). Este texto constituye un avance del
trabajo de grado del autor para optar al ttulo de Magister en Ciencias de la
Administracin en la Universidad Eafit.
hernan.bustamante@unaula.edu.co
JEL: A13-A14-M14-D63 v
114
BUSTAMANTE, H.C.
Abstract
This article seeks to make a brief approach to the nature of rationality and
responsibility, taking in account their relationship as generating tensions in
the area of productive organizations and their primarily economic
orientation. Is taken into account for this purpose, the organization as a stage
of conflict in the presence of various interests of the players who participate in
it. Thus, the sociological and political view of the organization will place it as a
political system and a system of political activity, field in which the employer's
decision is highly influenced by this confluence of interests. The intention is to
characterize, in the context of modern capitalism described by Weber, where
there is a clear contradiction between economic rationality and satisfaction of
needs.
Keywords: Rationality, responsibility, modern capitalism, productive

organization, business ethos
A Manera de Introduccin
as miradas sociolgica y poltica de las organizaciones ofrecen una

interesante perspectiva de anlisis, en tanto dan lugar a la concepcin
de organizacin como sistema de gobierno y como sistema de
actividad poltica. Como sistema de gobierno la organizacin asume formas
de distribucin de autoridad, responsabilidad y poder que cada vez se
parecen ms a las formas que asume la sociedad en su conjunto (Morgan,
1998: 129). En este sentido, interesa desvelar la distribucin del poder que se
da en forma vertical, donde los niveles superiores tienden a concentrar una
mayor porcin y, por lo tanto, un mayor poder de decisin. En tanto sistema
de actividad poltica, la organizacin se convierte en escenario de encuentro
de diversos intereses que entran en conflicto, bien sea con los fines o con los
medios para alcanzar dichos fines en el marco de una compleja red de
relaciones que comprende, entre otras cosas, actores, objetivos, recursos,
expectativas empresariales y expectativas sociales. Todos estos elementos
han de ser gestionados precisamente atendiendo al conjunto de expectativas
antes mencionadas; en este caso la decisin es elemento central para el
anlisis poltico por cuanto se constituye en manifestacin expresa de poder
de los distintos Grupos Sociales de Referencia (GSR).
Cmo se da la posicin de los distintos Grupos Sociales de Referencia en

cuanto a la relacin medios-fines? Puede decirse que esta relacin se
presenta desde mltiples posibilidades y combinaciones. Para efectos de este
escrito interesa resaltar dos tipos de racionalidad: la racionalidad econmica y
la racionalidad social-moral, vinculada esta ltima con la categora
responsabilidad. Desde el primer tipo de racionalidad se plantea una eleccin
RACIONALIDAD ECONMICA Y RESPONSABILIDAD SOCIAL
115
racional de los agentes, atendiendo principalmente a un esquema de

racionalidad instrumental y econmica; en el segundo, se trata de privilegiar
una macroeleccin con criterio social (Gil, 2008). Los distintos GSR toman
partido por uno u otro esquema de racionalidad, en mayor o en menor grado,
lo cual debe considerarse en funcin del conjunto de expectativas
empresariales o sociales que estn presentes en una determinada comunidad
poltica.
Sobre Racionalidad y Responsabilidad

Sobre Racionalidad
Cuando Weber propone sus fundamentos de sociologa comprensiva y da a
conocer sus "conceptos sociolgicos fundamentales" como prembulo a su
"Economa y Sociedad", concibe la Sociologa como "una ciencia que pretende
entender, interpretndola, la accin social para de esa manera explicarla
causalmente en su desarrollo y efectos" (Weber, 1964a: 5). Seguidamente,
entiende por "accin" una "conducta humana (bien consista en un hacer
externo o interno, ya en un omitir o permitir) siempre que el sujeto o los
sujetos de la accin enlacen a ella un sentido subjetivo. La "accin social", por
tanto, es una accin en donde el sentido mentado por su sujeto o sujetos est
referido a la conducta de otros, orientndose por sta en su desarrollo"
(Weber, 1964a: 5).
Pero advierte Weber que cuando se habla de la accin social, en este escenario
de anlisis, debe entenderse en un plano eminentemente mentado y
subjetivo de los sujetos de la accin y no en trminos de lo "objetivamente
justo". Al decir de Weber,
Por "sentido" entendemos el sentido mentado y subjetivo de los
sujetos de la accin, bien a) existente de hecho: a
) en un caso
histricamente dado, b
) como promedio y de un modo
aproximado, en una determinada masa de casos: bien b) como
construido en un tipo ideal1 con actores de este carcter. En
modo alguno se trata de un sentido "objetivamente justo" o de
un sentido "verdadero" metafsicamente fundado. Aqu radica
precisamente la diferencia entre las ciencias empricas de la
accin, la sociologa y la historia, frente a toda ciencia dogmtica,
jurisprudencia, lgica, tica, esttica, las cuales pretenden
investigar en sus objetos el sentido "justo" y "vlido". (Weber,
1964a: 6).
De este modo, Weber otorga un carcter emprico a la accin social, tomada en
1
Subrayado de Weber.
116
BUSTAMANTE, H.C.
este caso como preocupacin sustancial de la sociologa, de tal forma que

pueda ella (la accin) hacerse inteligible y comprensible. Pero al caer en las
sendas del conocimiento aparece la evidencia como condicin de
inteligibilidad de la accin. As, dice Weber, "toda interpretacin, como toda
ciencia en general, tiende a la "evidencia" (Weber, 1964a: 6). Sobre el particular,
distingue entonces dos formas de hacerse a la evidencia de la comprensin de
la accin: la forma racional, y la forma endoptica. "En el dominio de la accin
es racionalmente evidente, ante todo, lo que de su "conexin de sentido" se
comprende intelectualmente de un modo difano y exhaustivo. Y hay
evidencia endoptica de la accin cuando se revive plenamente la "conexin
de sentimientos" que se vivi en ella" (Weber, 1964a: 6).
Va apareciendo en el escenario de anlisis el carcter racional para la
inteligibilidad de la accin social, una de las principales preocupaciones de las
presentes reflexiones, en tanto que la accin racional supondr el
encuadramiento medios-fines y donde la decisin por la accin estar en
mayor o menor grado influenciada por condicionantes histricos, sociales,
subjetivos y, como ms adelante se afirmar, econmicos. Siguiendo con
Weber, a propsito de la intencionalidad por la comprensin de la accin
social, tenemos que "toda interpretacin de una accin con arreglo a fines
orientada racionalmente de esa manera posee -para la inteligencia de los
medios empleados- el grado mximo de evidencia" (Weber, 1964a: p.6).
Pero el hecho de plantear una pretensin de inteligibilidad y comprensin de
la accin social no significa que sea este un mecanismo exclusivo en esta va,
dado que permanecern mbitos y dimensiones que motivan la conducta
humana y, en general, la accin, que se escapan a la esfera de la racionalidad.
Con Weber, es necesario recalcar que,
Muchos de los "valores" y "fines" de carcter ltimo que parecen orientar la
accin de un hombre no los podemos comprender a menudo con plena
evidencia, sino tan solo, en ciertas circunstancias, captarlos intelectualmente;
mas tropezando con dificultades crecientes para poder "revivirlos" por medio
de la fantasa endoptica a medida en que se alejan ms radicalmente de
nuestras propias valoraciones ltimas. (Weber, 1964a: 6-7)
Es ante esta dificultad metodolgica para la comprensin de la accin social
que Weber propone los denominados "tipos ideales" que, como recurso
metdico, permitan el establecimiento de referentes (o modelos) a partir de los
cuales sea posible determinar, analizar y explicar -de modo causal- las
desviaciones que se manifiestan en la accin social, de tal manera que pueda
abonarse el camino de la comprensin. Efectivamente, "la construccin de una
accin rigurosamente racional con arreglo a fines sirve en estos casos a la
sociologa -en mritos de su evidente inteligibilidad y, en cuanto racional, de su
univocidad- como un tipo (tipo ideal), mediante el cual comprender la accin
real, influida por irracionalidades de toda especie (afectos, errores), como una
117
desviacin del desarrollo esperado de la accin racional". (Weber, 1964a: 7)

Ya se ha advertido que esta postura metodolgica no supone que lo ms
comn de las acciones sociales sea el comportamiento racional de los
hombres, esto es, que la sociedad en general se comporta de manera racional.
El mecanismo de los tipos ideales constituye una perspectiva de anlisis para
que, a partir de un esquema de tipo ideal, sea posible la identificacin y
explicacin -ya se dijo, causal- de desviaciones o perturbaciones, entendidas
ahora como irracionalidades. Sintetizando, "el mtodo cientfico consistente
en la construccin de tipos, investiga y expone todas las conexiones de
sentido irracionales, afectivamente condicionadas, del comportamiento que
influyen en la accin, como "desviaciones" de un desarrollo de la misma
"construido" como puramente racional con arreglo a fines". (Weber, 1964a: 7)
Desde otro lugar de anlisis, conviene traer a colacin puntos de vista
adicionales sobre la categora "racionalidad", la cual se ha tornado polismica,
dando lugar a sendas controversias en el mbito de las ciencias sociales y
humanas2. Al decir de Giraldo,
En algunos autores como Len Olive, Max Weber, Jurgen
Habermas, Nicholas Rescher, se identifican acepciones de la
racionalidad como: un mecanismo metodolgico que los seres
humanos aplican en el momento de tomar decisiones o hacer
elecciones; como concepto que se aplica cuando se hacen
elecciones de fines o metas, valores, medios para las acciones e
incluso en la eleccin de normas. As, la racionalidad es el
concepto y la prueba metodolgica que justifica la aceptacin
de creencias, de cmo operan y funcionan ciertos objetos y/o
fenmenos o las decisiones para seguir cierto curso de accin.
(Giraldo, 2007: 137).
Es precisamente esa relacin-tensin entre medios y fines lo que va a acentuar el
carcter racional de la decisin, de la eleccin y, por ende, de la accin humana.
Pero a cada componente de la relacin le asiste una consideracin, bien de
eficacia o bien de validez, que entra a justificar los cursos de accin seguidos. De
esta forma, "la racionalidad prctica hace parte de la esfera de la accin humana.
Tiene como aspecto esencial la eficacia de los medios y la validez de los fines
Se orienta al ejercicio de acciones racionalmente adecuadas. Lo adecuado
2
No est dentro del alcance de las presentes reflexiones dar cuenta de dichas controversias. Baste con
mencionar la polmica incesante descrita en MARDONES J.M. (1991). Filosofa de las Ciencias Humanas y
Sociales: nota histrica de una polmica incesante. En: Filosofa de las Ciencias Humanas y Sociales Materiales para una fundamentacin cientfica. Barcelona: Anthropos. En esta obra se da a conocer cmo
la razn se constituye en bastin para la construccin y consolidacin de la ciencia moderna,
particularmente desde el dominio de las ciencias exactas y naturales, y donde la racionalidad se convierte
en uno de los criterios de validez fundamentales del llamado "conocimiento cientfico". Otras lecturas
acerca de la naturaleza de la racionalidad son las ofrecidas por autores como Rescher, Nozick, Vattimo,
entre otros.
118
BUSTAMANTE, H.C.
aqu es lo realmente accesible dada la informacin incompleta al alcance. Debe

en consecuencia fundarse en el apoyo cognoscitivo apropiado de la
informacin debidamente explorada". (Giraldo, 2007: 139).
Para Rescher, la deliberacin es elemento central que precede a la accin

racional, pero nos advierte de la existencia de dos tipos de deliberaciones muy
diferentes: deliberaciones cognoscitivas, que se refieren a cuestiones de
informacin; y deliberaciones evaluativas, que tratan de asuntos de valor.
(Rescher, 1993: 111). Sobre este particular nos dice:
Si ciertos medios son adecuados para determinados fines es una
cuestin cuya resolucin debe ser encarada por la primera, es
decir, pertenece al orden informacional de la deliberacin. Pero
que los fines que tengamos sean adecuados como tales, si
merecen ser adoptados, es una cuestin que puede y debe ser
encarada por la ltima, es decir, pertenece al orden evaluativo de
la deliberacin. (Rescher, 1993: 111). Y contina dicindonos: Las
dos cuestiones -la eficacia de medios y la validez de objetivosson aspectos esenciales de la racionalidad prctica. (Rescher,
1993: 111).
En el mbito de los sistemas econmicos, la racionalidad econmica hace
referencia a la posibilidad de orientar la accin social hacia la satisfaccin de
las necesidades y preferencias de los agentes econmicos, previo acuerdo
social de lo que ser el sistema de necesidades de una determinada
comunidad. De este modo, una de las preocupaciones de la ciencia
econmica ha consistido precisamente en estudiar las condiciones en las
cuales opera la decisin sobre aquello que se considera ms conveniente para
los agentes econmicos, advirtiendo que lo que satisface las necesidades y
preferencias de uno de los agentes, no necesariamente satisface tambin al
resto o a la totalidad de los agentes econmicos, esto es, al colectivo social. Es
aqu donde se presenta la tensin entre las formas de deliberacin cognoscitiva y evaluativa- y a cul de ellas se le da ms peso para determinar la
eleccin sobre el tipo de accin a seguir.
Un elemento de anlisis aparece cuando de discutir el asunto de la
racionalidad se trata: la racionalidad instrumental. En particular, esta nocin
toma fuerza cuando se da cabida, en ciertas esferas acadmicas, a sendas
crticas construidas con respecto a la razn cientfica moderna y su pretensin
de control, de prediccin y de dominio de la naturaleza, como un tipo de
cosmovisin que se fue apoderando del quehacer del hombre moderno y que
fcilmente se instal en prcticamente todos los mbitos de la accin
humana.3 En este sentido, la discusin parece centrarse en la condicin de
3
Al respecto, puede verse la obra de HORKHEIMER, Crtica de la razn instrumental.

119
eficacia de los medios, su pertinencia, para alcanzar los fines. Pero entindase
que dicha discusin no interroga el origen de los medios y su apropiacin, sino
ms bien su capacidad para contribuir al logro de objetivos. Sobre este tipo de
racionalidad puede decirse con Giraldo que,
La racionalidad instrumental o con arreglo a fines viene a
analizar el comportamiento de hechos concretos en un espaciotiempo determinado, ms concretamente en la cultura
occidental; se concibe para interpretar el comportamiento de
una cultura que se gobern por un conjunto de categoras
tericas y prcticas que consolidaron el domino de la naturaleza.
Bajo la racionalidad instrumental, lo racional es lo til. (Giraldo,
2007: 139).
Y procede entonces la siguiente afirmacin:
La razn instrumental, asumida como pragmtica, determina los
medios que son necesarios para conseguir lo que se quiere. La
razn tiene como medida de s misma la eficacia de sus recetas:
es racionalmente correcto y verdadero lo que sirve para algo. As
se excluyen de la racionalidad lo que no sirve, es decir, lo que no
es eficaz como medio para conseguir un fin" (Hernndez, 1996:
64; Citado por Giraldo, 2007: 139)
En el marco del capitalismo moderno el fin aparece como dado: la
acumulacin. Sern medios apropiados todos aquellos que contribuyan a tal
propsito. En la sociedad de nuestro tiempo, el capitalismo ha logrado
incorporar esta cosmovisin en su unidad de materializacin bsica, la
organizacin productiva, donde los fines econmicos no se discuten sino que
aparecen como dados, como con cierta naturalidad histrica: lo que
constituye la finalidad de la actividad econmico-productiva es la
maximizacin del beneficio para los propietarios del capital.
Ha de considerarse que sobre estos preceptos aparece construido gran parte
del discurso de la Economa: los agentes econmicos toman decisiones
racionales, lo que supone dos consideraciones a saber: a) poseen informacin
suficiente o tienen posibilidades reales y efectivas de acceso a la misma (en
Rescher, carcter informacional de la deliberacin); y, b) su deliberacin
valorativa se orienta a la maximizacin de la utilidad. Aunque aqu el concepto
de maximizacin de la utilidad apunta a la satisfaccin de necesidades y
preferencias de los agentes econmicos, cabe decir que stas (necesidades y
preferencias) se circunscriben poderosamente al campo econmico,
fundamentalmente en sus ansias de concentracin y acumulacin de capital,
representado hoy en el capital financiero y financiarizado transnacional.
120
BUSTAMANTE, H.C.
Sobre Responsabilidad 4
La responsabilidad puede ser concebida como un valor que se ha construido
en lo social, en cuyo escenario encuentra puntos de vinculacin con la
cuestin de la moral. Pero, qu es la moral? Para ofrecer luces sobre este
trmino se acudir a su concepcin primigenia. "Por moral se entendi en
Grecia el desarrollo de las capacidades del individuo en una comunidad
poltica, en la que ste tomaba conciencia de su identidad como ciudadano
perteneciente a ella, lo cual adems le facultaba para saber cules eran los
hbitos que haba de desarrollar para mantenerla y potenciarla, hbitos a los
que caba denominar virtudes" (Cortina, 2002: 73; citada por Quirs y
Bustamante, 2007: 19)
Lo anterior conduce a la siguiente consideracin: el hombre, a partir de una
profunda reflexin de orden ontolgico, empieza a interrogarse por su
condicin de ser y ubica, en consecuencia, unos elementos que pueden
potenciar su realizacin como tal (dimensin tica). En este mismo plano de
reflexin se da cuenta de que no est solo en el mundo, percibe la realidad
desde toda la subjetividad humana y se entiende como parte de ella
(dimensin esttica-subjetiva), reconociendo adems la presencia de otros
hombres con los cuales comienza a establecer vnculos, a tejer lazos comunes,
a generar criterios de identidad con un proyecto de sociedad, donde el otro se
asume como mundo posible (dimensin social - intersubjetiva). (Quirs y
Bustamante, 2007: 19)
En este mismo sentido se pronuncia Jonas, al plantear duras crticas a las
concepciones tradicionales de la tica que la entienden como algo presente,
inmodificable, y que se circunscriben de manera particular al individuo, hasta
ahora individualizado. As, nos hace saber que,
Ciertamente, los viejos preceptos de esa tica "prxima" -los
preceptos de justicia, caridad, honradez, etc.- siguen vigentes en
su inmediatez ntima para la esfera diaria, prxima, de los efectos
humanos recprocos. Pero esta esfera queda eclipsada por un
creciente alcance del obrar colectivo, en el cual el agente, la
accin y el efecto no son ya los mismos que en la esfera cercana y
que, por la enormidad de sus fuerzas, impone a la tica una
dimensin nueva, nunca antes soada, de responsabilidad".
(Jonas, 1995: 32).
Y al concebir responsabilidad nos dice5 que primaria es la responsabilidad del
hombre por el hombre, en los siguientes trminos:
4
La discusin sobre responsabilidad, y concretamente sobre responsabilidad social en las organizaciones,
encuentra un antecedente en unas reflexiones anteriores. Algunas de las ideas aqu expresadas se toman
de esa primera construccin. Ver: QUIRS, Elkin H. y BUSTAMANTE, Hernn C. (2007). Responsabilidad
social, organizaciones y Contabilidad. Medelln: Funlam, 195p.
121
Cada ser vivo es su propio fin, no est necesitado de ulterior

justificacin; y en esto el hombre no tiene ninguna ventaja sobre
los dems seres vivos (excepto que slo l puede tener tambin
responsabilidad por ellos, es decir, por la salvaguardia de su fin
intrnseco). Pero los fines de sus co-partcipes en la suerte
humana -comparta l esos fines o solo se los reconozca- y el
intrnseco fin ltimo de la existencia como tal de ellos, pueden
ser asumidos de una manera singular en el fin propio: el
prototipo de la responsabilidad es la responsabilidad del
hombre por el hombre[ ]Pero la distincin caracterstica del
hombre -el hecho de que slo l puede tener responsabilidadsignifica a la vez que tiene que tenerla tambin por otros iguales
a l (ellos mismos posibles sujetos de responsabilidad) y que, en
una u otra relacin, ya la tiene siempre: la capacidad de
responsabilidad es la condicin suficiente de su facticidad[
]En este sentido, en el ser del hombre existente est contenido
de manera totalmente concreta un deber; su calidad de sujeto
capaz de causas lleva consigo por s misma una obligatoriedad
objetiva en la forma de responsabilidad externa. Con ello el
hombre no es todava moral, pero es un ser moral, es decir, un ser
que puede ser moral o inmoral. (Jonas, 1995: 172-173).
La cuestin moral aparece pues como el lmite que se ha establecido en lo
social para evitar los excesos en el ejercicio de la humanidad (en el sentido de
que una persona o grupo puede desear anteponer sus pretensiones egostas
sobre otros). Lo moral se soporta en el conjunto de tradiciones y costumbres,
entendidas como el legado histrico-cultural de una determinada
comunidad poltica. La vida en sociedad implica la presencia de necesidades
humanas de diferente naturaleza, por lo cual el orden social busca organizarse
de tal manera que sea posible satisfacer dichas necesidades. As surgen las
llamadas "instituciones", las cuales se presentan como respuesta a los
problemas de la vida social y [nacen] con el propsito de reconocer y satisfacer
necesidades. El establecimiento de las reglas de juego, que apunten a
garantizar mnimos niveles de convivencia en una particular comunidad
poltica, hace pertinente la definicin de derechos y obligaciones que
debern ser reconocidos y acatados por sus integrantes, so pena de incurrir en
faltas contra la moral social y, en definitiva, contra el orden social dispuesto.
(Quirs y Bustamante, 2007: 20)
Pero la definicin de derechos y obligaciones tambin se encuentra en
5
Aun cuando Jonas discute el principio de responsabilidad desde distintas dimensiones, justificndolo
segn su contexto de situacin, aqu nos interesa su concepcin de responsabilidad primaria: "el otro como
mi responsabilidad".
122
BUSTAMANTE, H.C.
funcin del reconocimiento de responsabilidades de los sujetos y

organizaciones sociales -o instituciones-, entendida la responsabilidad como
la capacidad desarrollada por el sujeto -y la organizacin por l o por ellos
creada- de dar cuenta de sus actos y de las consecuencias derivadas de los
mismos en relacin con su comportamiento social activo. Esto quiere decir
que la responsabilidad, como valor, aparece con el vnculo social, con el
reconocimiento que se hace del otro y de sus derechos, en una idea constante
de humanidad.6
Sobre el tema de la responsabilidad y su profundo vnculo con el tejido social
en el marco de comunidades polticas, se plantea la necesidad de transitar de
un esquema de reclamacin de derechos hacia la asuncin de
responsabilidades en la sociedad contempornea. En efecto, "el
establecimiento de derechos y obligaciones implica tambin la definicin
concreta de responsabilidades de los sujetos y de las distintas organizaciones
sociales que ellos crean. Solo de esta manera es posible garantizar el
acatamiento de las reglas de juego y la satisfaccin progresiva de las
necesidades derivadas de la vida en sociedad. (Quirs y Bustamante, 2007: 20).
La Relacin Racionalidad Econmica-Responsabilidad Social

como Generadora de Tensiones en las Organizaciones
Productivas de Corte Capitalista
Capitalismo es un trmino que se escucha hoy con frecuencia. A l se alude:
para significar un tiempo y un espacio con unas circunstancias especficas en
comparacin con otros tiempos y espacios; para justificar unas leyes,
aparentemente naturales, que han de determinar la vida en sociedad; o bien,
para expresar posturas crticas frente a lo que se considera "un orden social
injusto", basado en la acumulacin y concentracin de riqueza a partir de
procesos tcnico-sociales de produccin. Tambin el capitalismo se ha
utilizado para describir las actuales relaciones sociales de produccin e,
incluso, la forma de relacionarse los hombres y grupos humanos -desde una
perspectiva microsocial- o para caracterizar algunas naciones,
particularmente del mundo occidental, que han asumido este sistema de
relaciones como su destino inmediato.
De acuerdo con Weber, "existe capitalismo dondequiera que se realiza la
satisfaccin de necesidades de un grupo humano, con carcter lucrativo y por
medio de empresas, cualquiera que sea la necesidad de que se trate" (Weber,
1964b: 236). De igual modo sostiene que "la premisa ms general para la
existencia del capitalismo moderno es la contabilidad racional del capital
6
Sobre este planteamiento del otro como mundo posible y como mi responsabilidad, pueden verse
algunas obras de Inmanuel Levins tales como "Totalidad e infinito" y "tica e infinito".
123
como norma para todas las grandes empresas lucrativas que se ocupan de la
satisfaccin de las necesidades cotidianas" (Weber, 1964b: 237). Tambin
advierte Weber que han existido manifestaciones de capitalismo en muchos
tiempos y lugares diversos a los cuales no duda en denominar como de tipo
irracional, en contraste con aquel capitalismo racional fundamentado en una
organizacin sistemtica del trabajo.
De igual manera, Weber sostiene que la formacin cultural de Occidente es
determinante en el surgimiento del capitalismo. De este modo dice "que ese
desarrollo se diera en Occidente, se debe a los rasgos culturales caractersticos
que son peculiares a esta zona de la tierra" (Weber, 1964b: 266). Segn l, solo
Occidente conoce: a) un Estado, en el moderno sentido de la palabra, con
administracin orgnica y relativamente estable, con funcionarios
especializados y derechos polticos; b) un derecho racional, creado por los
juristas, interpretado y empleado racionalmente; c) solo en Occidente se
encuentra el concepto de ciudadano porque solo all se dio la ciudad, en el
sentido especfico de la palabra; d) solo Occidente posee una ciencia en el
sentido actual, a la manera de ciencia racional y tcnica racional; e) finalmente,
la cultura occidental se distingue de todas las dems, todava, por la existencia
de personas con una tica racional de la existencia.7
Este ltimo asunto resulta ser, para Weber, uno de los elementos detonantes
de la ideologa capitalista, soportado en los aportes que hiciera la reforma
luterana, especficamente el calvinismo, y la nueva posicin del hombre frente
a la administracin de la riqueza terrenal, liberado ahora de todo pecado por
acceder a los bienes materiales y, en cambio, convencidos de estar llevando a
cabo un precepto divino.8 Se considera que, en sentido Weberiano, si bien la
tica econmica naci con el ideal asctico, la raz religiosa del hombre
econmico ha muerto para nuestros das, fundamentalmente por el
incumplimiento de la promesa de bienaventuranza promulgada desde la
reforma para aquellos desafortunados pertenecientes a la clase obrera que
nunca vieron realizados sus preceptos.
Un escenario problemtico aparece entonces cuando se reconoce que es
7
Si bien Weber atribuye el surgimiento del capitalismo a Occidente, es necesario reconocer que a raz de la
rpida dinmica de expansin de este sistema de mercado, otras formaciones culturales no occidentales se
han adentrado en este tipo de prcticas productivas y de mercado, debido fundamentalmente al proceso
de "occidentalizacin" del mundo, consolidado a partir de la segunda guerra mundial, y ltimamente, a la
"americanizacin". Es as como en algunos pases orientales ese ethos empresarial no es un agregado de la
actividad econmica sino que es inherente al hombre y a la cultura, como es el caso de Corea y Japn
(Aktouf, 2009). Mientras que en algunos pases de cultura oriental el ethos empresarial se asume desde una
perspectiva tica que se entiende como parte de la esencia misma del proyecto empresarial, algunas
formaciones culturales, principalmente de corte anglosajn, "hacen mmica" de la tica vinculada a la
empresa, no como parte de su esencia sino actuando como un agregado orientado a "legitimar" la
actuacin empresarial. Sobre este tpico puede verse (Lipovetsky, 2002).
8
Sobre cmo se fue configurando este ideal asctico a partir de la Reforma puede verse WEBER, Max. La
tica protestante y el espritu capitalista.
124
BUSTAMANTE, H.C.
precisamente esta forma de entender el Capitalismo moderno -satisfaccin

de necesidades y carcter lucrativo de la iniciativa privada- lo que pone de
relieve las diversas tensiones9 entre los fines rentistas de la empresa, basados
en el clculo racional,10 y los fines sociales de la misma, dando lugar al discurso
y las prcticas de responsabilidad social empresarial. A esto se suma un cierto
fundamentalismo de mercado, desde donde se propone que ste se ha
convertido en el espacio de encuentro por excelencia donde han de realizarse,
adems de las mercancas y servicios producidos, todo el cmulo de
aspiraciones humanas, rindiendo culto a la iniciativa privada como gran
contribuyente del progreso social y econmico y entendiendo a la empresa, y
no ya a la familia, como la nueva unidad bsica de la sociedad. Esta premisa no
podra ser extensible, en principio, a algunos pases de la cultura oriental, tales
como Corea y Japn (Aktouf, 2009), donde todava prevalece el grupo sobre el
individuo, donde el arraigo cultural invita a considerar la cooperacin como
forma de vida.
Segn Weber, las premisas que sustentan el accionar de dichas empresas son:
a) La apropiacin de todos los bienes materiales de produccin como
propiedad de libre disposicin por parte de las empresas lucrativas
autnomas; b) La libertad mercantil o libertad de mercado con respecto a
toda limitacin irracional del trfico; c) Tcnica racional y mecanizada,
contabilizable hasta el mximo; d) Derecho racional, es decir, calculable en
trminos de indicar las pautas que han de seguirse, las cuales son ofrecidas
por la justicia y la administracin; e) Trabajo libre, supone la existencia de
personas (en el aspecto jurdico y econmico) obligadas a vender libremente
su actividad econmica; f ) Comercializacin de la economa, usos de ttulos de
valor para los derechos de participacin en las empresas. Se considera la
posibilidad, en este caso, de una orientacin exclusiva en la satisfaccin de
necesidades, en un sentido mercantil y de rentabilidad. ( Weber, 1964b: 237)
Este conjunto de caractersticas atribuibles a la empresa, en los trminos
expuestos por Weber, dan cabida a una serie de tensiones cuando ellas se
contrastan con el cmulo de expectativas sociales que se tejen en torno a la
actividad econmico-productiva empresarial. Debido a estas tensiones que
9
Por tensin ha de entenderse, en principio, el enfrentamiento de intereses en el marco del desarrollo de la
actividad econmica, cada uno de los cuales busca satisfacer un conjunto de expectativas haciendo uso de
diferentes medios para lograr su finalidad. A veces disueltas, a veces perpetuadas, estas tensiones
configuran a la organizacin como un escenario de conflicto donde el ejercicio del poder se convierte en el
mecanismo fundamental a travs del cual un determinado tipo de inters busca someter a los otros.
Algunas de estas tensiones se dan por la dicotoma entre lo privado y lo pblico, lo individual y lo colectivo,
lo particular y lo social. En esencia, una de las grandes tensiones derivadas de esta relacin es la ya
planteada por Marx: la tensin capital y trabajo.
10
Sobre la configuracin de la racionalidad controladora del capital Weber nos dice que especialmente
diremos que una explotacin racionalmente capitalista es una explotacin con contabilidad de capital, es
decir, una empresa lucrativa que controla su rentabilidad en el orden administrativo por medio de la
contabilidad moderna. (Weber, 1964b: 236).
125
se hacen presentes en la lgica del empresario entre racionalidad econmica

y racionalidad social es que hoy la responsabilidad social, en el mbito
empresarial, es un tema cuya discusin est al orden del da, dadas las actuales
exigencias globales que reclaman el encuadramiento que podra esperarse
entre el desarrollo de una actividad econmico-productiva y su contribucin
al progreso social, en cuanto aporte al mejoramiento de las condiciones de
vida de los hombres pertenecientes a una comunidad humana y poltica
determinada.
Pero, es posible pensar la actuacin empresarial, con su racionalidad
fundamentalmente econmica, ajustada a preceptos sociales y/o morales?
Sobre este particular, Godelier considera que la racionalidad es una cuestin
inherente a la vida social y, por tanto, encuentra su definicin en su mismo
seno: la sociedad. De este modo, nos advierte que "el ptimo econmico es,
pues, "el aspecto" econmico de un ptimo ms amplio, "social" [ ] "As, la
"racionalidad" del comportamiento econmico de los miembros de una
sociedad aparece como un aspecto de una racionalidad ms amplia y
fundamental, la del funcionamiento de las sociedades. No existe por tanto
racionalidad econmica "en s", ni forma "definitiva" de racionalidad
econmica" (Godelier, 1978: 287).
Tal exigencia de encuadramiento no siempre ha encontrado respuestas
positivas desde quienes tienen a su cargo la administracin y direccin de este
tipo de unidades econmicas, asumiendo este ejercicio de responsabilidad
social -y su consecuente rendicin de cuentas- desde distintas motivaciones
que pasan por la conviccin, la persuasin, la imposicin, la elusin, la evasin
y hasta la abstencin frente a los distintos requerimientos de orden social y
legal. De esta forma, la idea de desarrollar un negocio o alguna iniciativa
emprendedora enmarcada en cierto tpico de la actividad econmica general
parece hoy ser profundamente incompatible, al menos en Occidente, con la
consideracin sobre la cuestin moral y las implicaciones -sociales y
ambientales- que pudiera ocasionar esta actuacin.
De acuerdo con lo anterior, los distintos ethos empresariales,11 acompaados
de la lgica del empresario -caracterizada por la racionalidad instrumental
desde la esfera de la racionalidad econmica (en los trminos descritos por
11
Por ethos empresarial, adems de la concepcin expuesta anteriormente desde Weber, puede entenderse,
tambin, ese espritu emprendedor propio de los hombres, ms desarrollado en algunos de ellos, que los
impulsa a aventurarse, a poner todo su empeo, entrega, conocimientos, habilidades y convicciones (sociales
y morales) en un proyecto. La idea de "hacer empresa" como condicin de progreso personal y social es propia
de este ethos que orienta a su vez las acciones y decisiones de los hombres comprometidos con dicha
bsqueda y aventura. Este "ethos empresarial" puede asociarse a lo que se denomina los "modelos
productivos" (Boyer) y que adems pueden entenderse como productos culturales. No obstante, esta
concepcin preliminar puede contrastarse con la propuesta de Lipovetsky (2002), quien reconoce que existen
dos formas de entender este ethos: la perspectiva anglosajona y la perspectiva continental. Ello adems da
cuenta de la idea que plantea que el capitalismo, si bien tiene unos rasgos caractersticos generales, no se
manifiesta de igual manera en particulares formaciones culturales concretas. (Lipovetsky, 2002)
126
BUSTAMANTE, H.C.
Horkheimer y Weber respectivamente)-, se contrapone a la cuestin moral -o

racionalidad moral- y a la racionalidad social (como lo expresa Godelier) en la
medida que se ponen en escena distintos intereses, dando lugar a una
relacin problemtica que demanda mejores niveles de comprensin.
Se comparte la idea de Carillo segn la cual una mirada moralista del
problema tico relacionado con la actuacin empresarial estara interesada en
procurar recetas que indiquen el cmo operar, el cmo realizar actuaciones
ticas que "agraden" al plexo social (Carrillo, 2006: 10), desde la esencia o
desde la apariencia. A esta intencin contribuye, por ejemplo, la actual
exigencia que se hace en Occidente de preparar y difundir "balances sociales"
donde se dan a conocer las "actuaciones sociales" de las organizaciones
productivas que, la mayora de las veces, relacionan hechos que parecen del
todo aislados del desarrollo de la actividad econmica propiamente dicha,
como si se respondiera en uno y otro caso a lgicas y racionalidades distintas.
Adicionalmente, este tipo de prcticas de "responsabilidad social", en el
contexto de la organizacin productiva, dejan notar la falta de coherencia
entre lo que se piensa (cosmovisin), lo que se dice (estrategia), lo que se hace
(gestin) y lo que se informa (rendicin de cuentas). De este modo, el llamado
Balance Social se convierte en un listado de prcticas filantrpicas que dan
cuenta del comportamiento moral de los empresarios, tal vez como una forma
particular de "expiar" sus culpas: "pecar y rezar" parece ser la premisa que
orienta el ejercicio de la iniciativa privada en Occidente.12
Esta forma de ver la relacin ethos empresarial (o racionalidad econmica) y
responsabilidad social ha sido predominante sobre todo en Occidente, y
particularmente en el mundo anglosajn, caracterizado por su pragmatismo.
Por supuesto, como forma predominante tambin ha generado paradojas y
ha institucionalizado, incluso, una doble moral en las organizaciones
productivas.13 Pero, advierte Carrillo, ms que hacer un intento por resolver el
problema del ejercicio de la responsabilidad social en el mbito empresarial, a
partir de recetas que indiquen el cmo operar, es necesaria una mirada
filosfica que nos indique el cmo comprender el fenmeno.
A manera de pre-conclusiones
Asistimos hoy a un tipo de sociedad que se ha especializado en la formulacin
de declaraciones de derechos: derechos humanos, derechos laborales,
derechos de los pueblos, derechos de los nios, derechos de la mujer, derecho
a un ambiente sano... derechos, derechos y ms derechos. Proliferan as las
12
El ejercicio de la actividad econmica productiva deja entrever una paradoja: cmo ser ms cristianos
para servir mejor a los intereses de la idea de empresa. He ah la doble moral que le asiste a las personas
en tanto justifican sus actuaciones sobre la base de la tica del negocio.
13
Esta tesis de la doble moral de las organizaciones es sostenida y desarrollada en Etkin (1993)
127
declaraciones sin que sea posible identificar sobre quin recae la

responsabilidad directa de su materializacin. Las instituciones cada vez
pierden mayor reconocimiento por su falta de legitimidad social; el Estado
mismo se muestra inoperante frente a la gran demanda por las necesidades
bsicas insatisfechas de la poblacin; la empresa oculta su responsabilidad
social (como precepto constitucional) tras el velo de la persona jurdica, en
tanto se cree que la organizacin productiva es una figura en abstracto y que
el ordenamiento jurdico inhibe y determina su comportamiento en aras de
mantener una supuesta "tica del negocio", en la medida que se cumpla con
las disposiciones legales, y especialmente tributarias, abandonando por
completo la reflexin sobre el sentido y significacin social del desarrollo de la
actividad econmico-productiva.
De otro lado, es posible que el Estado de Derecho haya considerado un
conjunto de normas -orientadas a "enderezar" la iniciativa privada y la accin
empresarial- como reglas de juego que se deben respetar a la hora de llevar a
cabo la empresa, atribuyndole una funcin social y buscando ajustar la
iniciativa privada al inters pblico como postulado social bsico; pero esta
pretensin ha dado pocos resultados, al menos por dos razones
fundamentales:
a) El Estado Social de Derecho es una mera declaracin de intenciones, pues,
a la hora de emitir una determinada norma, no se tiene en cuenta el efecto
positivo que debiera buscarse para las clases ms vulnerables de la
poblacin (como la trabajadora, por ejemplo). En cambio, la norma lleva
implcito cierto juego de poder, en cuanto favorece intereses de grupos
econmicos y la acumulacin. Prueba de ello es la reciente tendencia
hacia la flexibilizacin laboral, reformas tributarias, pensionales y dems,
que atentan contra el derecho de las personas a gozar de un trabajo digno
y bien remunerado.
b) La institucionalidad se muestra dbil a la hora de vigilar y controlar el cabal
cumplimiento de toda la normatividad aplicable al desarrollo de
determinada actividad econmica, dada la imposibilidad de hacer
presencia en todas y cada una de las unidades econmicas. Las entidades
de inspeccin, vigilancia y control asumen un papel ms de orden
legislativo-normativo y las empresas excusan su incumplimiento en el
mar de normas que deben ser observadas y en su desconocimiento.
Adems, los recursos obtenidos por el fisco no se ven reflejados en
inversin social y mejoramiento de la infraestructura, lo cual ha
conllevado a un crculo vicioso que justifica la evasin y la elusin y da
cuenta de la doble moral de la iniciativa privada. As, el Estado abandona
su supuesta neutralidad y toma partido por alguno de los bandos,
generalmente por el favorecimiento de los intereses del capital por
encima del inters pblico.
128
BUSTAMANTE, H.C.
As pues, muchos reclaman el reconocimiento de sus derechos pero pocos

estn dispuestos a asumir responsabilidades frente a la creciente
problemtica social. Cortina invita a un cambio de mentalidad en trminos de
esta dicotoma, describiendo un nuevo escenario de configuracin entre
derechos y responsabilidades as:
El siglo XXI debe complementar las declaraciones de derechos
con la clara asignacin de responsabilidades concretas para que
se satisfagan los derechos y se alcance el nivel de una sociedad
justa. Si no se especifica quin o quines son responsables, las
declaraciones pueden quedar como proclamas de buenas
intenciones, y no es tiempo de declaraciones, sino de
actuaciones ...Determinar claramente las responsabilidades
es esencial para no diluirlas en el juego de la globalidad.14
Parece claro que este nuevo escenario que se propone no es una tarea fcil de
construir. Nuestra sociedad formal ha configurado un tipo de mentalidad
perversa que considera al mercado como protagonista del desarrollo social,
cuando es claro que los intereses que orientan su accionar estn permeados
por la lgica del poder y de la acumulacin, en un tipo de sociedad mesinica15
que ha tergiversado su idea de bienestar y progreso (desde una consideracin
humanista-satisfaccin de necesidades bsicas) por la presencia de
necesidades artificiales que invitan al consumo masivo de cosas (y tambin de
hombres).
En la sociedad de hoy, se requiere poner en el debate pblico la relacin
medios y fines, particularmente en el mbito empresarial. No puede ser que la
empresa y el mercado sigan siendo considerados como escenarios exclusivos,
y excluyentes, de realizacin de los sueos y aspiraciones humanas. Debe
abrirse paso la discusin tica y comprensiva de la relacin medios-fines en el
mbito econmico productivo. Por supuesto, no se trata de caer en el
humanismo radical que propone la posibilidad de "humanizar la empresa" y
especficamente las relaciones obrero-patronales; pero s resignificar el papel
de la comunidad poltica y de los sujetos polticos que la componen para
ejercer un control social con respecto al desarrollo de la actividad econmicoproductiva. Somos seres sociales ms all de nuestra propia eleccin
(Schvarstein), por lo que la organizacin econmico-productiva no puede
seguirse entendiendo como un ente en abstracto, alejada del conjunto social
del cual ha emergido, como construccin social. As pues, la accin social
organizada es la clave para ajustar la actuacin empresarial a las expectativas
sociales y es condicin necesaria para la defensa del inters pblico.
14
Citada por Quirs y Bustamante, 2007: 22
15
En palabras de Cortina, aquel tipo de sociedad que privilegia los medios sobre los fines.
129
Bibliografa
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130
BUSTAMANTE, H.C.
ENTRE LA NECESIDAD Y EL DESEO

Contextualizacin de dos nociones
problemticas en la empresa
Hctor L. Bermdez Restrepo*
scar Daro Ortiz Velsquez**
CANAD - COLOMBIA
La nocin de necesidad no da cuenta de la complejidad
de los deseos humanos, de sus ambivalencias y de sus misterios.
Encontrar el sentido de su propio deseo es inventarse una existencia.
Vincent de Gaulejac
La socit malade de la Gestion
Resumen
Para confrontar uno de los equvocos ms comunes en el campo de la
administracin y las ciencias sociales con respecto a las necesidades y los
deseos, se presenta un camino por el cual ha llegado a nuestros das la
perspectiva dominante de la nocin de necesidades del ser humano en
relacin con su motivacin en las organizaciones. La idea principal de esta
reflexin, es contextualizar la explicacin que se hace a partir de la escuela
norteamericana de Relaciones Humanas y de la Escala de Necesidades de
Abraham Maslow. Estas representaciones han sido establecidas en la gestin
humana y la psicologa industrial, ms por sus aspectos de mitologas
fundadoras y por los aportes a la ideologa del management, que por el
examen sobre su rigor terico y metodolgico. Para proponer tal
problematizacin, se ha acudido al apoyo de la crtica sociolgica y a ciertos
recursos epistemolgicos del psicoanlisis.
*Socilogo de la Universidad Autnoma Latinoamericana, Especialista en
Gerencia del Desarrollo Humano y Magister en Ciencias de la Administracin de la
Universidad Eafit, Docente de la Universit HEC-Montral.
hector-leonel.bermudez@hec.ca
**Psiclogo y Psicoanalista de la Universidad de Antioquia. Especialista en
Anlisis Poltico y del Estado de la Universidad Autnoma Latinoamericana
(Medelln). Consultor organizacional y docente de la Universidad Eafit,
Universidad de Antioquia y UNAD.
oscardarioo@gmail.com
JEL: A14, D63, D64, I31, J53 v

132
BERMDEZ, H.L. - ORTIZ, O.D.
Palabras clave: Escuela de Relaciones Humanas; Escala de Necesidades;

Deseo; Psicoanlisis Organizacional; Sociologa de las Organizaciones.
Abstract
To confront one of the most common mistakes in the field of administration
and social sciences with regard to the needs and desires, we present a way for
reaching the dominant view of the notion of human needs in relation to their
motivation in organizations. The main idea of this reflection is to contextualize
the explanation made from the American School of Human Relations and the
scale of needs of Abraham Maslow. These representations have been
established in human resource management and industrial psychology, more
from aspects of founding myths and contributions to the ideology of
management, than from the review of theoretical and methodological rigor.
To propose such problematization we have the support in certain sociological
critique and epistemological resources of psychoanalysis.
Keywords: School of Human Relations; Scale of needs; Desire; Organizational
Psychoanalysis; Organizational Sociology.
Introduccin
s fcil comprender que, en lo cotidiano, las personas confundan las

necesidades y los deseos. Sin embargo, lo que s resulta inquietante es
que los mismos trminos sean utilizados con tanta ingenuidad por
parte de acadmicos e intelectuales del campo de las ciencias sociales y
administrativas. Uno de los propsitos de este artculo es justamente mostrar
un camino por el cual ha llegado hasta nuestros das tal confusin. Para ello,
ser preciso remontarse al hito fundador de las ciencias sociales en los
escenarios industriales: las investigaciones de Hawthorne. Tanto la
antropologa industrial como la sociologa de la empresa y la psicologa
organizacional, coinciden en aceptar que las experiencias dirigidas por
George Elton Mayo y su equipo de colaboradores de la Universidad de
Harvard, son pioneras de estos campos de estudio y de sus correspondientes
prcticas organizacionales.
Pero, adems de indagar en las publicaciones de Mayo y sus colegas acerca de

tales experiencias, es preciso hacer una mnima revisin de otra de las obras
ms nombradas de este dominio, la clebre Escala de Necesidades Humanas,
de Abraham Harold Maslow. Pocas metforas conocen una gloria como la de
sta; de hecho, es considerada por muchos autores como un axioma de
partida, una verdad de Perogrullo, innecesaria de problematizar. Sin embargo,
no todos los que la utilizan para "explicar" al ser humano en la empresa, saben,
133
por ejemplo, que su autor propuso su esquema en un artculo en 1943, que

luego se divulg en su libro de 1954, y que fue mucho tiempo despus, en
1962, que l tuvo sus primeras experiencias como investigador en los
escenarios industriales (Frager, 1991). Muchos ignoran tambin las
intenciones originales de Maslow, y que fue otro autor, Chris Argyris, quien
comenz a adaptar tal esquema para introducirlo a la empresa varios aos
despus de la publicacin original (Crozier y Friedberg, 1977). Pero adems de
estas aclaraciones cronolgicas que contribuyen a contextualizar el estudio
de Maslow e identificar sus lmites, es necesario reprochar la deformacin de la
teora original y su continua degeneracin epistemolgica al insistir en
desplazarla de manera forzada a las empresas contemporneas.
Este artculo muestra entonces, primero, una advertencia acerca del porqu
de la eleccin de estos dos autores; luego, una muy breve descripcin de las
experiencias de Hawthorne desde una perspectiva sociolgica; hace una
caracterizacin bsica de la Escala de las Necesidades de Maslow, para
contextualizarla; posteriormente se presentan, desde una perspectiva
psicoanaltica, ciertos aspectos sobre las nociones de necesidad y deseo; y por
ltimo, se proponen ciertas consideraciones finales que pueden resultar tiles
para la comprensin del ser humano en los escenarios laborales.
Advertencia metodolgica
Este texto es producto de una investigacin que los autores adelantan
conjuntamente desde 2009. Los primeros hallazgos fueron expuestos en
mayo de 2010 en la conferencia "Cul es el nuevo reto de los especialistas en
gestin humana? Algunos aportes de la sociologa clnica a la administracin
de personal contempornea", presentada ante los estudiantes y profesores
del programa de Especializacin en Gerencia del Desarrollo Humano de la
Universidad EAFIT1 de Medelln. La primera fase de tal investigacin
corresponde a una revisin de de la literatura especializada sobre dos asuntos
en concreto ya mencionados: los estudios de Hawthorne dirigidos por Mayo y
sus colaboradores, y la Jerarqua de las Necesidades publicada por Maslow. El
objetivo de tal revisin pretende comenzar por una genealoga que posibilite
la construccin de un marco de referencia para teorizar el problema central de
la investigacin: contextualizar la explicacin que se hace del ser humano en
la tradicin epistemolgica dominante en el campo de estudio de la gestin
humana, con el fin de proponer -en una segunda etapa-, una nocin diferente
de ser humano, actualizada y verificable empricamente en las realidades
organizacionales contemporneas.
Est claro que en el contexto de los estudios de la organizacin y de la gestin
1
EAFIT es el nombre de una Universidad colombiana (Escuela de Administracin Finanzas e Instituto
Tecnolgico).
134
humana, Mayo y Maslow son nicamente dos autores en este dominio; los
continuadores del uno y del otro se agrupan en todas unas escuelas y
corrientes que siguen, sin grandes rupturas, la misma tradicin
epistemolgica. Algunos autores, por ejemplo, clasifican el enfoque de
Maslow como las "nuevas relaciones humanas" (Ibarra, 2002: 257).
Metodolgicamente hablando y teniendo en cuenta los lmites y los alcances
que nos impone un ensayo como el presente, ellos se tomaron aqu como una
"muestra suficientemente representativa" (Salkind, 1998; Galeano, 2009). Se
eligieron ellos, y no otros, justamente porque ciertas de sus ideas acerca de la
relacin entre la motivacin y las necesidades han sido reconocidas como
"hitos" en los estudios de la organizacin.
No obstante, resulta fundamental insistir sobre el marco de referencia, puesto
que estos autores pueden ser clasificados en una corriente particular, tanto de
la psicologa como de los estudios organizacionales y la gestin humana. Si se
trata de hacer una genealoga de la relacin entre la motivacin y las
necesidades humanas, es preciso acudir a lo que Deci y Ryan (2000: 228)
llaman "las teoras tempranas sobre las necesidades". Estos autores, por
ejemplo, recuerdan que hay dos tradiciones intelectuales diferentes en este
campo, aparentemente soportadas sobre suficientes estudios empricos.
En la psicologa experimental se destacan los trabajos de Hull (1943), los
cuales proponen una va "dura" fisiolgica, es decir, hacen una explicacin de
las necesidades humanas desde el punto de vista de la fisiologa propiamente
dicha. Sus trabajos estn profusamente apoyados en modelos matemticos
que pretenden demostrar los orgenes de los impulsos que estimulan al
organismo a la accin, impulsos stos que deben ser satisfechos por el
organismo para que se mantenga saludable. Por su parte, la otra tradicin gira
en torno, principalmente, de los trabajos de Murray (1938), quien considera
las necesidades ms como adquiridas que como innatas. Este autor seala
que, desde el punto de vista fisicoqumico, la fuerza que tiene el impulso
electroltico efectivamente impulsa a la accin, pero advierte que se
desconoce la naturaleza del origen del impulso.
La historia de la preocupacin cientfica por la relacin entre necesidades y
motivacin, exige detenerse a investigar de manera minuciosa. Ser pues
necesario contextualizar los autores y sus teoras a partir de los diferentes
paradigmas, los campos disciplinares, las escuelas y las corrientes. Sin
embargo, es preciso cuidarse de elegir ingenuamente teoras que,
epistemolgicamente hablando, pueden resultar irreconciliables, puesto que
en lugar de contribuir con la transdisciplinariedad y la complementariedad,
podra estarse incurriendo en polaridades que, en lugar de aportar a la
teorizacin de los problemas de estudio, amenazan la lucidez que se exige
para hacer exmenes crticos como el que este artculo propone.
As, el objetivo aqu es el de presentar un ejercicio riesgoso y provisional: aqul
135
de buscar la gnesis de la relacin entre categoras como las necesidades y la

motivacin en los esfuerzos de una corriente especfica de la psicologa,
cotejndola y complementndola con ciertos recursos de la sociologa y del
psicoanlisis para examinar dos hitos fundadores de la historia de las ciencias
sociales en los escenarios industriales. Se advierte pues que se trata de un
marco terico en construccin.
Hawthorne: la experiencia fundadora

Desmarez (1986), en el captulo 2 de su libro "La sociologa industrial en los
Estados Unidos", muestra la importancia capital de las experiencias de
Hawthorne desde dos rdenes: sobre el plan cientfico, porque sirven de
fundamento para la sociologa industrial, y sobre el plan prctico, porque sirven
de base para la administracin de personal, lo que hoy se conoce como la
gestin humana. Hay que advertir que, aunque el inters de Desmarez es por la
sociologa, los autores, en general, estn de acuerdo en que, con estos
experimentos, surgen tambin la antropologa organizacional y la psicologa
industrial (Crozier y Friedberg, 1977; Enriquez, 1992; Aktouf, 1994; Ibarra, 2002;
Soussi, 2009).
Estos clebres trabajos se llevaron a cabo en Estados Unidos, concretamente, al
oeste de Chicago, ciudad conformada principalmente por inmigrantes en
aquella poca, es decir, las primeras dcadas del Siglo XX. La empresa era una de
las ms importantes de ese pas: la WesternElectric Company, con unos cuarenta
y cinco mil trabajadores aproximadamente. Veintinueve mil de ellos trabajaban
en la ms grande de sus fbricas, la planta de Hawthorne. La preocupacin de
los directivos, la cual motiv los estudios, era la irregularidad en la
productividad. La hiptesis de base era encontrar la relacin directa entre las
condiciones de trabajo (principalmente la iluminacin) y la motivacin de los
empleados por las tareas. Los investigadores que haban comenzado el estudio,
eran dos ingenieros del Massachusetts Institute of Technologyque haban sido
invitados por Frank B. Jewett, del NationalResearch Council, y presidente de una
de las divisiones (Bell labs) (cf. Buckley, 1952). Estos dos ingenieros haban
comenzado su investigacin en 1924, y cuatro aos ms tarde, el 24 de abril de
1928, Mayo se une a estos trabajos, los cuales termina dirigiendo. l haba
inmigrado de Australia en 1923, despus de haber estudiado medicina en
Inglaterra, aunque no se doctor. Se licenci en filosofa en Australia, su pas
natal, y all mismo se especializ en el dominio de la fatiga del hombre en el
trabajo2.
2
Mayo emigra a los Estados Unidos, a la edad de 43 aos; es decir, ya se ha formado un criterio que
incluye diversas y poderosas influencias provenientes de Australia, pas que era,por aquella poca,
uno de los "laboratorios" preferidos por los antroplogos y etnlogos (de hecho, ciertos estudios
etnogrficos fundadores son hechos all, como los de Radcliffe-Brown, Lloyd Warner, etc.). Pero,
adems, Australia viva una poca de conflictos industriales y polticos, los cuales tambin alentaron la
sensibilidad social de Mayo (cf. Griffin, Landy y Mayocchi, 2002; Kuty, 2008).
136
Los excesos del trabajo "taylorizado" causaban estragos que han sido
comnmente analizados por las ciencias sociales, sobre todo en lo
relacionado directamente con la fatiga fsica y psicolgica. Sin embargo, los
expertos en personal contemporneos, casi nunca reflexionan acerca del tipo
particular (e histrico) de ser humano que poblaba la industria en la que Mayo
y sus colegas hicieron sus investigaciones. Es preciso imaginarse una masa de
"extranjeros" que se fueron asentando de manera irregular en los suburbios
industriales de aquella poca. Eran, en su mayora, inmigrantes europeos,
campesinos o artesanos, sin educacin formal y poca experiencia en el trabajo
de las fbricas; pertenecan a docenas de nacionalidades diferentes
(Halbwachs, 1932), muchos no saban ingls, y en general, todos estaban
tristes: fueron ellos, o sus padres, expulsados de las tierras donde nacieron
como consecuencia, principalmente, de aquella guerra que destruy su
mundo Cmo puede alguien hoy imaginarse trabajadores motivados en la
Western Electric de Hawthorne? Al contrario: es justamente este contexto lo
que favoreci enormemente los estudios de Mayo y sus colaboradores, y que
sirvieron de caldo de cultivo para la fundacin de la psicologa industrial, la
sociologa de la empresa y la antropologa organizacional3.
Luego, la crisis de 1929 irrumpe con su virulencia y no nicamente interrumpe
las investigaciones, sino que propicia un giro social inesperado. Las polticas
intervencionistas del New Deal en la economa de los Estados Unidos, aunadas
a la necesidad de atencin urgente de las calamidades causadas
principalmente por el desempleo, son las principales reacciones ante la crisis:
una visin "humanista-moralista" influencia fuertemente las prcticas
industriales y los hallazgos de los experimentos de Hawthorne comienzan a
legitimarse como esperanzadores en el imaginario de una poca que necesita
restaurar sus ilusiones, y que lo logra, no nicamente por la va de la razn, sino
tambin, y en paralelo, usando recursos del pensamiento mitolgico y
protegindose con herramientas ideolgicas.
As, estudios rigurosos como los de los primeros "etnlogos organizacionales"
(Lloyd Warner, Davis y Gardner, William F. Whyte, etc.), conocen dos fases: una
primera, en la cual el inters es, exclusivamente, comprender las dinmicas
complejas de las fbricas y los agrupamientos industriales, y una segunda
fase, determinada por el inters de intervenir tales escenarios a partir de lo
que se conoce como el "peritaje social empresarial", que consista en las
primeras asesoras y consultoras ofrecidas por los psiclogos y antroplogos
3
Es preciso advertir, sin embargo, que los procesos de migracin son muy complicados. Por
ejemplo, es claro que ciertas familias europeas adineradas (e instruidas) lograron emigrar a
otros pases para ponerse a salvo, pero, en general, no fueron stas las que poblaron de
obreros las fbricas de los suburbios de Chicago. Para comprender las dinmicas complejas
de esta ciudad como contexto de las investigaciones de Hawthorne, pueden verse las clebres
monografas hechas por Robert E. Park y sus colegas de la Universidad de Chicago (cf. Gelder,
1997; Grafmeyer et Joseph, 1997; Hannerz, 1983).
137
para "contribuir a resolver los problemas que se presentaban en la vida

cotidiana" de las empresas (Desmarez, 1986: 81). Puede decirse que
justamente estos comits de intervencin para el estudio de las Relaciones
Humanas en la Industria legitiman la manera de comprender las
organizaciones y operan como "precursores" de aquellos autores que, varias
dcadas despus, desplazaran las ideas de Maslow a la empresa.
Las Necesidades Humanas en "escala"

Una de las bondades de la teora de Maslow es la facilidad con la que se integra
a un momento histrico particular del desarrollo econmico y social de los
Estados Unidos: los tiempos en los que se requiere de la ilusin y del
optimismo. Se trata de la reconstruccin del mundo despus de la Segunda
Guerra mundial, aquellos aos que luego seran llamados "los Treinta
Gloriosos" (Fourasti, 1979). Esto, porque mientras la Europa de la posguerra
se implicaba en reconstrucciones de infraestructura urbana, de arquitectura y
de paisaje -al tiempo que recompona sus mentalidades aturdidas-, al otro
lado del Atlntico las ideas de Maslow se incorporaban al imaginario
norteamericano: la idea de un ser humano guiado internamente por
aspiraciones ascendentes, resultaba una magnfica ilusin en el espritu de los
"vencedores" de la Guerra: los Estados Unidos Amrica.
Tambin es importante recordar que las teoras de Maslow no comienzan en la
empresa, realmente stas tienen pretensin de universalidad. "El presente
artculo -afirma en su clebre escrito de 1943-, intenta formular una teora
positiva de la motivacin". Su ambicin y eclecticismo pueden resultar, hoy
da, insoportables a muchos investigadores ortodoxos: "Yo pienso que esta
teora -contina Maslow-, se halla en la tradicin funcionalista de James
Dewey, se funde con el holismo de Wertheimer, de Goldstein y la psicologa de
la Gestalt, y con el dinamismo de Freud, Horney, Reich, Jung y Adler. Esta
integracin o sntesis puede ser llamada, quiz arbitrariamente, teora
dinmica-general" (Maslow, 1943: 371).
Sus primeros estudios -a continuacin se ver- son acerca de las explicaciones
etolgicas y psicolgicas. Muy concretamente, su teora sobre las
"Necesidades Bsicas" surge de sus intereses por articular dos categoras de
anlisis fundamentales: la motivacin y la personalidad. Recurdese que
Maslow estaba buscando una nueva definicin del hombre que tuviera en
cuenta las "aspiraciones elevadas" de la especie humana, como l mismo las
define. Esto explica entonces por qu propone una escala ascendente, una
"jerarqua de las necesidades". Su tipo de hombre est determinado por el
"esfuerzo de superacin". De hecho, el libro iba a titularse originalmente
"Alturas mximas de la naturaleza humana", l buscaba una teora que no
siguiera ni la corriente fisiolgica de Newton ("analtica-diseccionadoraTeuken Bidikay N 02 (Argentina, Colombia, Mjico) 2011: 131 - 149
138
atomizadora"), ni [la teora especulativa] del psicoanlisis freudiano (Maslow,

1991: xv-xvi). Este asunto de las alturas mximas de la naturaleza humana
siempre obsesion a Maslow. En Junio de 1971, un ao despus de su muerte,
Bertha G. Maslow autorizaba la publicacin de una compilacin que el autor
preparaba desde haca dos aos. El libro se titulprecisamente The Farther
Reaches of Human Nature (cf. Maslow, 1975).
Su optimismo luchaba contra el "cinismo desesperanzador" y la "desesperacin
profunda que en ocasiones degenera en maldad y crueldad corrosivas" (1991:
xvi). "La peste" que Freud haba importado al nuevo mundo -cuando Abraham
Harold apenas naca-, no pudo satisfacer nunca las expectativas de un Maslow
muy ilusionado por encontrar la clave de "la metamotivacinpersonal" (1975:
299-340). l siempre pens en la "superioridad" del ser humano sobre todos los
dems primates, como una oportunidad para explicar el comportamiento del
hombre. De hecho, sus primeras publicaciones -que datan desde 1932-, son
sobre la "psicologa" de los orangutanes y lmures, e incluso, sobre "las
emociones de disgusto" de los perros (cf. Maslow, Harlow y Uehling, 1932;
Maslow y Harlow, 1932; y, Maslow, 1932).
Maslow pensaba que el comportamiento humano est determinado por
motivos, es decir, que al ser humano "lo mueven" las necesidades4. Si se parte de
5
su famosa pirmide , efectivamente se puede afirmar que lo instintivo es el primer
motor que tiene el ser humano para calificar un determinado comportamiento.
Sin embargo, este primer movimiento slo mostrara, del hombre, su constitucin
animal. El segundo motor de determinacin comportamental tendr que ver con
lo psquico. En un primer momento, Maslow identific cinco niveles de
"necesidad" que determinan la bsqueda de un individuo. La primera bsqueda
ser la de satisfaccin fisiolgica, y luego la bsqueda de seguridad. Se insiste en
que estos dos pisos inferiores de la "pirmide" son los que determinan la
preservacin fsica del ser humano. Es la fase instintiva, animal del sujeto. Los
otros tres niveles estn relacionados ms con los aspectos sociales y emocionales
(vase la grfica 1). Estos tres niveles posteriores son los que determinan
propiamente la naturaleza humana del hombre. Esto, sin que la satisfaccin sea
una condicin imperante de vida, pero que s requiere un cierto nivel de
satisfaccin para la salud mental de cada individuo.
4
"La etimologa de la palabra motivacin indica que viene de 'motivos', que a su vez proviene del
latn movre que significa 'que tiene virtud para mover una cosa' (Larousse, 1989: 703; Real
Academia Espaola de la Lengua, 1984: 932).Es decir que la motivacin sera lo que hace actuar a
las personas, lo que las moviliza hacia determinada accin" (Bustamante y Bermdez, 2011).
5
Los autores del presente artculo no saben quin invent la "pirmide de Maslow". Lo nico que la
investigacin realizada hasta el momento permite asegurar es que la palabra pirmide no figura
en ninguna de las 26 pginas del artculo original publicado por Maslow en 1943, y que no
aparecen grficas en Motivation and personality (1954), ni en su segunda edicin en ingls de
1970, ni en la tercera, tambin en ingls, de 1987. En las versiones en francs (Vers une psychologie
de l'tre, de 1972 y L'accomplissement de soi, de 2004) tampoco aparece dicha pirmide graficada.
Sin embargo autores de reconocidos manuales de management las proponen y las citan
(irresponsablemente) como si fueran originales de Maslow (cf. Robbins y De Cenzo [2004: 289]).
139
Grfica 1: Los conceptos originales propuestos por Maslow

en su escala jerrquica de las necesidades humanas
Deseo de
convertirse cada
vez ms en eso
Necesidades
que uno es
de
capaz de ser
autorrealizacin (inspirado en
Kurt Goldstein),
(p. 382).
Conceptos
originales de la
jerarqua de las
necesidades
bsicas
propuestapor
Maslow en
1943.
Necesidades
de estima
Necesidades de
amor
Necesidades de
seguridad
Necesidades
Fisiolgicas.
a) Deseo de poder, de adecuacin,

de confianza, de independencia,
de libertad (p. 381).
b) Deseo de reputacin, o prestigio
(definido como el respeto o la
estima de los otros), de
reconocimiento, de atencin, de
importancia o de apreciacin
(inspirado en Alfred Adler), (p.
382).
Sed de relaciones afectuosas, de dar y de recibir amor;

y necesidad de pertenencia (p. 380). Se seala que el
amor no es sinnimo de sexualidad (sta puede ser
estudiada como puramente fisiolgica). (p. 381).
Necesidad de proteccin (p. 376), de justicia, de organizacin del mundo

y de la familia (p. 377), de control de la agresin, del crimen, de la tirana
(p. 379).
a) Relativas a la Homeostasis. Mantener un estado constante, normal, del flujo sanguneo en

cuanto a: 1. agua en la sangre; 2. de sal; 3. de azcar; 4. de protenas; 5. de grasas; 6. de
calcio; 7. de oxgeno; 8. equilibrio acido/bsico; 9. temperatura constante de la sangre; se
puede ajustar a esta lista, otros minerales, las hormonas, las vitaminas, etc. (inspirado en
W. B. Cannon). (p. 372).
b) Relativas a los apetitos. Si al cuerpo le falta cierto elemento qumico, el individuo tender
a desarrollar un apetito especfico o hambre parcial por este elemento nutritivo (inspirado
en P. T. Young), p. 372. Se agregan el deseo sexual, las ganas de dormir, el comportamiento
maternal. No se incluyen gustos, olores, picazones (p. 372).
Fuente: Bermdez y Ortiz para la investigacin, adaptado de Maslow (1943)
Esta idea de los diferentes niveles de impulsos no es original de Maslow. Desde

1916, Trotter defenda su tesis sobre el instinto gregario (que ser revisada por
Freud en su Psicologa de las masas y anlisis del yo [1921]), en la cual aparecen
los niveles de impulsos primarios: el alimentario, el sexual y el gregario (cf.
Trotter, 1985; Freud, 1981, principalmente p. 182-188).
Sin embargo, uno de los aspectos que ha sido explotado hasta el abuso,
especialmente por parte de los psiclogos industriales, es la concepcin de
Maslow de las fases evolutivas del desarrollo del ser humano en etapas
sucesivas y jerrquicas. Obsrvese, en sus propias palabras, un ejemplo sobre la
manera cmo propone su secuencia:
Enseguida surgen otras (y superiores) necesidades y stas
dominan el organismo ms que el hambre fisiolgica. Y cuando
140
stas a su vez estn satisfechas, de nuevo surgen otras

necesidades (todava ms superiores) y as sucesivamente. Esto
es lo que queremos decir cuando afirmamos que las necesidades
humanas bsicas estn organizadas dentro de una jerarqua de
relativa prepotencia o predominio (Maslow, 1991: 25).6
Para respetar los lmites que exige un ensayo como el presente, no se hace aqu
una explicacin detallada de la teora de Maslow, pero se anima fuertemente
al lector a revisarla tal como la propuso l originalmente y a cuidarse mucho de
las muy copiosas y variopintas reinterpretaciones, sobre todo en lo que tiene
que ver con la motivacin en el trabajo. Aqu se considera que no nicamente
vale la pena estudiar el libro en el que est propuesta, (Motivacin y
personalidad -1954), y an mejor, su artculo original de 1943, sino a examinar
tambin con detalle la obra completa de Maslow, la cual incluye hiptesis
sobre el comportamiento animal, la vida sexual de hombres y mujeres,
pruebas (tests) de inteligencia, mtodos de experimentos clnicos, psicologa
del amor, anlisis sobre la creatividad, psicologa escolar y del aprendizaje,
estudios sobre la salud mental y el medio ambiente, biologa humanista, y un
largo etc. (cf. Maslow, 1943, 1954, 1966, 1972, 1975, 2001, 2004).
El deseo, diferente de la necesidad

En lugar de preocuparse tanto por inventar nuevas tcnicas de motivacin, o
por insistir torpemente sobre las tcticas originales de la Escuela
Norteamericana de Relaciones Humanas, o de pregonar que la motivacin
humana puede procurarse generando condiciones en las organizaciones para
atender las necesidades de la escala de Maslow, los especialistas en los
aspectos humanos de las organizaciones, requieren de ms investigacin
para comprender mejor lo humano desde otras perspectivas. En lugar de
aducir que el trabajador se motiva a partir de una pirmide de necesidades,
aqu se invita a que se examine con rigor de qu se tratan stas, antes de salir a
proponer, con tanta inocencia, cmo satisfacerlas. Hay ciertas crticas sobre la
ingenuidad con la que las necesidades humanas son examinadas, que en
forma rigurosa, son fundamentadas epistemolgicamente. Aqu, de paso, se
menciona un par de ejemplos que no se apoyan en el psicoanlisis: la
propuesta de Max-Neef (1994), sobre la confusin entre necesidades y
satisfactores, y la de Sen (2000), en su tesis sobre el Desarrollo y la Libertad.
En cuanto al aporte de la perspectiva psicoanaltica, aqu se considera que
puede resultar, cuando no esclarecedor, mnimamente subversivo. Las
explicaciones acerca de los sujetos trabajando parecen requerir justamente
de conspiraciones de este tipo, con el fin de confrontar la acumulacin
epistemolgica unidireccional de la gestin humana y de la psicologa
6
Cursivas de Maslow.
141
industrial. El deseo, ms que las necesidades, parece explicar ms cosas sobre

la motivacin humana. As entonces, se invita a continuacin a diferenciar
necesidad y deseo, siguiendo ciertos recursos epistemolgicos del
psicoanlisis.
La necesidad es de orden vital, se satisface o se perece. La necesidad tiene que
ver con el organismo y sus demandas de funcionamiento. Los deseos no son
de satisfaccin prioritaria, estn en el orden de aquello que se adquiere para
ganar algo, pero en lo que no se juega la vida; los deseos no son reconocidos
fcilmente, ya que tienen que ver con elementos reprimidos durante la vida
de cada sujeto, son inconscientes y por ello su satisfaccin, casi siempre, es
parcial, es incompleta; es decir, quedan restos haciendo peso en la vida de
cada sujeto.
Se insiste que, en general, cuando se dice necesidad se apunta a lo primario, a
algo que toca lo indispensable para sobrevivir, algo que hace a la
perpetuacin del individuo y de la especie, lo cual adquiere formas concretas,
por ejemplo, en torno al alimento, el hbitat y la reproduccin. Estas
cuestiones resolveran pues, el orden de lo necesario. Cuando se piensa
estrictamente en lo necesario, la referencia ms directa es el instinto,
entendido ste como una conducta preformada, una conducta que est
anticipada en la especie, que tiene un objeto y que tiene una determinacin
gentica.
El objeto de la necesidad tendra que estar en el medio, de lo contrario, la
viabilidad de la especie se pone en riesgo. Muchas de ellas que no han tenido
una explosiva reproduccin, como la de la especie humana, por ejemplo, han
dejado de ser viables y han desaparecido. Por el contrario, las especies vivas
que hay en la actualidad han encontrado un tope de equilibrio entre
reproduccin y adaptacin en las propias condiciones de sus hbitats. Los
bilogos estn de acuerdo en afirmar que stas han sobrevivido porque han
tenido la capacidad de satisfacer sus necesidades.
En relacin con el campo de los mamferos superiores, stos operan con un
movimiento circular de reequilibrio: hay un desequilibrio relativo que se
resuelve con una vuelta al equilibrio. Se producen improntas corporales
cenestsicas como las que llaman al acto de captura de la presa, por ejemplo.
Una vez que se est saciado se detiene, se vuelve a equilibrar, la tensin por la
necesidad baja y posiblemente no se busque otra presa en forma inmediata.
Cabe advertir que los mamferos herbvoros no capturan presas, pero, en este
contexto, los dispositivos naturales son idnticos en cuanto a la bsqueda del
alimento (pastos, arbustos, agua) y a los estados de saciedad. Al ser humano,
por su parte, a nivel instintivo le sucede de igual forma, puesto que los
dispositivos fisiolgicos son los de un mamfero; la tensin que produce una
necesidad (sed, hambre, fro, etc.) desequilibra su organismo, el cual se
recupera al consumir lo requerido.
142
Pero las explicaciones biolgicas no son del todo suficientes para el caso de la
especie humana. Revelan algunos aspectos, pero dejan por resolver
justamente lo esencial. La configuracin psquica de los individuos de esta
especie es de una complejidad extrema. Las tendencias que envuelven al
organismo humano estn interceptadas, afectadas por la particular condicin
de ser una entidad simblica, un sujeto. Tal sujeto est transitado por otra
estructura, la de la palabra y el lenguaje, la cual no puede definirse desde la
necesidad y que la biologa no agota, se trata, precisamente, del deseo.
La condicin humana y el sostn del movimiento del deseo poco tienen que
ver con estas formas de reequilibrio subyacentes a la nocin de necesidad. El
deseo tiene ms bien el carcter de una aspiracin sostenida y
estructuralmente insatisfecha, que le da un sesgo de indestructible. El ser
humano, a este nivel, salta de un objeto a otro sin lograr la satisfaccin. Ese
vaco que debe llenar, no logra ser alcanzado en la va de lo real, gracias a que
est por fuera de los lmites de su conciencia, est fuera de su reconocimiento.
Las necesidades deben ser satisfechas en la realidad por un consumo, no slo
de cadenas moleculares (de materia) como el alimento, ni solamente de
consumo de energa para la estabilidad qumica o trmica (proteccin al fro y
al calor), sino tambin, y en paralelo, de energa nerviosa. Sin embargo,
adems de las necesidades, en el ser humano el deseo tambin debe ser
satisfecho habra mejor que decir: realizado temporalmente pero no en
la inmediatez que exige la necesidad. El deseo se satisface por el consumo del
placer, pero con la caracterstica de que el deseo soporta la no realizacin
inmediata y puede, por lo tanto, sufrir vicisitudes continuas hasta que se
satisfaga de una o de otra manera. El deseo insatisfecho, que permanece as en
estado de tensin, puede robustecerse y precisarse. As, cada individuo se
vuelve capaz de inventar y de crear inconscientemente medios de jugar con
su deseo y de sosegarlo, cuando no hay respuesta en el medio. El deseo
muestra esa estructura que determina muchos aspectos de la conducta
humana: la insatisfaccin. En general, los seres humanos se pasan la vida en el
intento por saciarla o al menos por hacer que no les torture demasiado.
Tambin el deseo se asoma como aquello que siempre se encuentra en los
dems y de lo que nosotros mismos carecemos.
Estudiar el deseo en las organizaciones productivas puede resultar de una
enorme riqueza acadmica. Habra, por ejemplo, que comenzar por
examinarlo directamente en la obra freudiana, para luego revisarlo en sus
continuadores y poder contextualizarlo en la empresa. Se anima pues a los
especialistas de lo humano en las organizaciones a emprender esta
apasionante tarea sin confundirlo con la versin que se utiliza en el
management para explicar la satisfaccin de las necesidades.
143
Un desplazamiento epistemolgico ingenuo

Es cierto que se pueden hacer muchos y muy fundados reproches tanto a las
teoras de Mayo como al inmenso edificio terico de Maslow (Muoz, 2002;
Chanlat, 2000; Aktouf, 1994; Desmarez, 1986; Crozier y Friedberg, 1977). Se
supone que todas las teoras cuentan con detractores y continuadores y eso
no es malo: autores de la estatura de Marx y Freud, por slo mencionar dos
autores clsicos, encuentran tanto enemigos como seguidores. Las ciencias
sociales se fortalecen, justamente, a partir del debate acadmico. De hecho,
todas las ciencias en general se fortalecen por esta va, recurdese, por
ejemplo, la reconocida propuesta de Popper: nicamente pueden
considerarse teoras cientficas aqullas que resisten la refutacin, lo que, en
teora de la ciencia, se conoce como falsabilidad o falsacin (cf. Popper, 1973:
85; 1990: 4).
Realmente, lo que resulta ms problemtico para los autores de este artculo,
es el irrespeto con el que han sido tratados los conceptos y las ideasoriginales, y
la torpeza para comprender al ser humano en los escenarios laborales por
parte de muchos especialistas en gestin humana y en psicologa industrial.
Sorprende tambin, la incapacidad de hacer conciencia de que las
desfiguraciones de las premisas de partida, es decir, de sus mitos fundadores
como los de Mayo y los de Maslow, son impulsadas, legitimadas y
magnificadas, generalmente, por ciertos intereses econmicos del imaginario
industrial de sus respectivas pocas.
Gracias a que el problema de investigacin de Hawthorne y sus preguntas de
partid estaban determinados por los intereses hacia el incremento de la
productividad, los esfuerzos por hacer una investigacin objetiva fueron
traicionados por los afanes prescriptivos y la necesidad de mejoramiento.
Cuando se leen las publicaciones originales donde se divulgan los resultados
de las investigaciones de Hawthorne, se aprecia, por ejemplo, que abundan
los consejos a los dirigentes sobre sus cualificaciones sociales para manejar
eficazmente la organizacin humana de la empresa (Desmarez, 1986: 44). En
dichos textos, son comunes las referencias explcitas acerca de los afanes para
ensear a los dirigentes qu hacer con los hallazgos de estos estudios (cf.
Mayo, 1933, 1945; Roethlisberger, 1946). De hecho, el ms clebre de todos
estos reportes: Management and the Worker, fue escrito por Fritz
Roethlisberger en colaboracin con dos ejecutivos de la Western Electric:
William J. Dickson, jefe del departamento de investigacin de relaciones con
los empleados, y Harold A. Wright, jefe de la investigacin de personal y la
divisin de formacin (cf. Roethlisberger, Dickson, Wright, 1939).
Recurdese tambin que lo humano en la organizacin es descubierto por la
clebre escuela norteamericana de Relaciones Humanas despus de estas
investigaciones de la Western Electric, y que las primeras oficinas de
144
consultores sobre las Relaciones Industriales son propuestas por los

socilogos, antroplogos y psiclogos que fundan lo que se conoce como el
peritaje social empresarial. Es decir, se trata de mtodos de intervencin para
el mejoramiento de la realidad industrial. Y todo esto comienza en la industria
norteamericana. A este respecto, Soussi (2009) sostiene por ejemplo que no
se conocen traducciones al francs de un autor como Mayo sino hasta muchas
dcadas despus de la aplicacin de sus teoras en Estados Unidos, Canad y,
luego, en Amrica Latina; el camino que recorri la academia europea sobre la
industria fue otro muy diferente. Sin embargo, es importante aclarar que,
indirectamente, aparecen algunas excepciones. Friedmann (1946), por
ejemplo, hace extensos comentarios en su libro (de dos tomos) Los
problemas humanos del maquinismo industrial, publicado un ao despus
del fin de la Segunda Guerra Mundial.
Pero, no se trata solamente de la deformacin terica inspirada por los
intereses prescriptivos. Para continuar la crtica sobre la descontextualizacin
con la que se aplican las ideas de Maslow, se insiste que mucha literatura
especializada en psicologa industrial y en gestin humana, en ocasiones
contribuye a desfigurar su metfora y a perpetuar sus espejismos. Estas y otras
razones llevan no slo a proponer exabruptos como el de generar espacios
organizacionales que empalmen con la Escala de las Necesidades Humanas
de Maslow, sino a que, en general, los acadmicos y cientficos sociales las
acepten o las promuevan (vase la grfica 2).
Se olvida que las necesidades psicolgicas y las estructuras colectivas slo
pueden ser tomadas como variables independientes de manera
metodolgica (o arbitraria), pues en la materializacin del comportamiento
humano stas operan de manera simultnea. Este asunto es indicado por
Freud desde 1921, en la introduccin de Psicologa de las masas y anlisis el
yo (1981: 123-125), y puede examinarse tambin en anlisis de autores cuya
fundamentacin epistemolgica es completamente diferente, como la de
Crozier y Friedberg, quienes a este respecto advierten que un modelo como el
de la versin de Argyris, inspirado en Maslow, por seductor que parezca, no
puede admitirse, porque privilegia indebidamente la relacin individual del
actor en la organizacin, y hace de aqulla una entidad abstracta totalmente
separada de los actores que la constituyen (1977: 46-48).
145
Grfica 1: Ejemplos de la manera cmo las organizaciones pueden satisfacer

las necesidades en el trabajo siguiendo los niveles jerrquicos de Maslow.
Incitacin al
compromiso total
del trabajador.
Necesidades de
autorrealizacin Dimensin ms
expresiva del
trabajo en la vida
del trabajador.
Desplazamiento
forzado de la
teora e
interpretacin
ingenua de la
vida colectiva
Necesidades
de estima
Necesidades
Sociales
Necesidades de
seguridad
Necesidades
Fisiolgicas.
Creacin de trabajos con

perspectivas de logro, de
autonoma, de responsabilidad y
de control personal.
El trabajo engrandece la
identidad personal.
Feedback y reconocimiento para
lograr un buen rendimiento (por
ejemplo promociones,
empleado del mes,
recompensas).
Organizacin del trabajo que permita la interaccin

con los colegas.
Facilidades sociales y deportivas.
Plan de bienestar laboral de la organizacin
Excursiones entre los miembros de la oficina y la
fbrica.
Polticas de salud y pensiones (seguro social).

Plan de seguridad industrial e higiene laboral.
Posibilidad de estabilidad a largo plazo y plan de carrera profesional en
la empresa.
Salarios, compensaciones, beneficios y prestaciones en general.

Condiciones mnimas de trabajo.
Fuente: Bermdez y Ortiz para la investigacin, adaptado de Morgan (1996).
Conclusin
El desprecio y la incomprensin por la teora psicoanaltica en la organizacin,
de parte del management en general, de los estudios en gestin humana y de
ciertas corrientes de la psicologa industrial, son evidentes. Sin embargo esto
puede entenderse, no slo porque el psicoanlisis no brinda la ilusin que
requieren los industriales en cuanto a la motivacin humana se refiere, sino
tambin porque, en general, no pretende generar el orden y el mejoramiento,
sino denunciar que parece ser ms sano aceptar el desorden y soportar el
caos. Justamente esto ltimo es lo que han denunciado ciertos estudios ya
clsicos de Elliott Jaques, de algunos continuadores del Instituto Tavistock,
(Emery y Trist, 1960), as como De Board (1980); Bruneau (1991); Enriquez
(1992); y, Gaulejac (2005), por ejemplo.
Existen algunas genealogas bsicas de los estudios organizacionales de
inspiracin psicoanaltica (cf. Chanlat, 2000) y tambin compilaciones
bibliogrficas exhaustivas, como la de Sievers y Ahlers-Niemann (2007), un
146
catlogo de 295 pginas de referencias bibliogrficas de autores sobre la

materia, quienes han publicado sus trabajos en ingls, francs, espaol,
alemn, hngaro, italiano, noruego, portugus y sueco.
Sin embargo, sera igual de necio importar torpemente el psicoanlisis a la
empresa. Ya a mediados de 1960, Lacan criticaba la corriente norteamericana
de psicologa industrial, a la que tachaba de conductista y ahistrica por
utilizar el psicoanlisis para someter mejor a los individuos a la objetivacin
empresarial (1966: 246). Ms bien, lo que se propone es que se le permita su
ingreso para que contribuya a la discusin y para que aporte a la
fundamentacin epistemolgica de los estudios sobre la organizacin y la
gestin humana. Seguramente esto favorecera continuar con el necesario
debate tico y sus enormes implicaciones existenciales.
Porque no se trata de manipular las relaciones humanas, sino de comprender
que el ser humano existe nicamente en relacin, los autores consideran que
no es tan importante imaginar la autorrealizacin en una escala jerrquica,
sino aprender a imaginar la co-realizacin en un escenario ms plano, e
igualmente, que resulta ms sensato, para los especialistas de lo humano,
animar a las personas a encontrar el sentido de sus deseos para que se
procuren su existencia en la organizacin como sujetos y nunca como recursos
humanos.
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150
Una Valoracin del Modelo de Colaboracin
"REDES DE INNOVACIN TECNOLGICA"

DE GUANAJUATO, MXICO.
Lorena del Carmen lvarez Castan1,
Salvador Estrada Rodrguez2
MJICO
Resumen
Referenciar la innovacin en las organizaciones conlleva un principio
colectivo, por tanto, es un retoacuciante gestionar la accin coordinada de los
actores involucrados en el proceso innovador. Para ello, numerosos modelos
organizacionales se han propuesto: tringulo de Sbato, triple hlice, sistemas
nacionales de innovacin, entre otros. El objetivo central de este artculo es
realizar un anlisis sistemtico y valorar el modelo de coordinacin
denominado "redes de innovacin tecnolgica"puesto en prctica por las
empresas manufactureras locales del Estado de Guanajuato, Mxico. Se
analizan diversas dimensiones que integran el modelo, mediante un anlisis
de correlacin entre sus caractersticas e indicadores de impacto. A partir de
dicho anlisis y valoracin se hace una primera aproximacin de los
determinantes de xito en el modelo. Esto como parte de una investigacin
holstica acerca de los sistemas regionales de innovacin y su impacto
socioeconmico en las MiPYMES de Guanajuato, Mxico.
1
Ingeniera en Sistemas Computacionales del Instituto Tecnolgico de Len,

Especialista Tecnolgica en Administracin de Proyectos de la Universidad Nacional
Autnoma de Mxico, Maestra en Administracin por la Universidad de Guanajuato y
Doctora en Administracin por la Universidad Autnoma de Quertaro. Miembro del
Cuerpo Acadmico de Transformaciones Sociales y Dinmicas Territoriales, y Profesora
titular de tiempo completo del Departamento de Estudios Sociales, Divisin de
Ciencias Sociales y Humanidades de la Universidad de Guanajuato, Campus Len. Su
experticia est en los estudios socio-territoriales y procesos de desarrollo, Gestin de la
innovacin y tecnologa sustentable, Inclusin Financiera e Intervencin Social.
lc.alvarez@ugto.mx
2
Ingeniero Bioqumico Industrial de la Universidad Autnoma Metropolitana

Iztapalapa (Mjico), Maestro en Economa y Gestin del Cambio Tecnolgico (UAM
Iztapalapa) y Doctor en Economa y Gestin de la Innovacin y Poltica Tecnolgica
(Universidad Autnoma de Madrid). Jefe del Departamento de Arte y Empresa
Divisin de Ingeniera de la Universidad de Guanajuato (Irapuato Salamanca) e
Investigador Categora I del SNI. Su trayectoria est marcada por la investigacin en
gestin del conocimiento, creatividad, innovacin y gestin tecnolgica.
sestrada@salamanca.ugto.mx
JEL: D85-L69-N66-O14-O33 v
152
LVAREZ, L.C. - RODRGUEZ, S.E.
Palabras clave: redes de innovacin tecnolgica,innovacin regional,

modelo Guanajuato.
Abstract
The innovation in the organizations involves a collective principle, that
presents several challenges, toward to manage coordinated action among
several actors. To confront these, several organization models have been put
in practice: Sabatos triangle, triple helix, innovation national system, and so
on. The aim of this paper is to execute a systematic analysis and assessment of
one of this model, denominated "innovation networks", which has been put in
practice in the state of Guanajuato, Mxico by local manufacturing companies
in many productive sectors. Diverse dimensions that integrate this model are
analyzed, using a correlation analysis between its features and impact
indicators. From this analysis and assessment are presented an initial proposal
of factors for success of technological innovation networks. As part of a
holistic research on regional innovation systems and their socioeconomic
impact on MSMEs in Guanajuato, Mexico.
Keywords: Technological Innovation Networks,Regional Innovation,

Guanajuatos Model.
Introduccin
as organizaciones viven entornos econmicos y de mercado cada vez

ms complejos, por tanto, es apremiante fortalecer su competencia
organizacional de obtener informacin, transformarla en conocimiento, integrarlo como aprendizaje, compartirlo y ejecutarlo, tanto al interior como
con su entorno relevante(Nonaka y Takeuchi, 1995; Bierley y Chakrabarty, 1996;
Grant, 1997; entre otros). Para poder aportar al incremento en la competitividad dicho conocimiento requiere un esfuerzo materializado en una innovacin, y dado su proceso colectivo, en derramas para el entorno relevante. Por
tanto, para fortalecer la capacidadinnovativa de una localidad, es imperante
valorar el impacto de los sistemas regionales de innovacin tecnolgica, en el
resultado de las empresas manufactureras locales.
Numerosos interrogantes se plantean: En qu forma los conocimientos

globales impactan en los resultados locales o regionales? Hay una relacin
significativa entre la capacidad innovativa en las organizaciones y ser parte de
un sistema de innovacin local o regional? Cul es el rol de las redes de
innovacin tecnolgica en la competitividad de las organizaciones? Lo anterior
nos conduce a nuevos interrogantes: En qu consisten los sistemas locales y
regionales de innovacin?, y particularmente, Cules son las dimensiones
REDES DE INNOVACIN DE GUANAJUATO
153
desde las que puede analizarse su impacto en los resultados de las PYMES? Se
puede incrementar la capacidad innovativa de las organizaciones, a travs de
una gestin eficiente y eficaz de las redes de innovacin tecnolgica?
El objetivo central de este artculo es realizar un anlisis sistemtico y valorar el
impacto del modelo de coordinacin organizacional denominado"redes de
innovacin tecnolgica", que operanlas empresas manufactureras locales del
Estado de Guanajuato3. Para ello, se analizan diversas dimensiones que
integran el modelo, mediante un anlisis de correlacin entre sus caractersticas e indicadores de impacto. A partir de dicho anlisis y valoracin se hace una
primera aproximacin de los determinantes de xito, para incrementar su
impacto holstico organizacional y fortalecer la capacidad innovativa de las
empresas locales manufactureras guanajuatenses. Esta propuesta se presenta
con el objetivo de complementar los enfoques interactivos actuales y proporcionar mecanismos referentes en estudios empricos sobre la articulacin
academia-empresa.
Con esta finalidad, el trabajo se estructura de la siguiente manera: primero, se
presenta una breve reflexin acerca de los modelos que pretenden explicar la
actuacin de la ciencia, tecnologa e innovacin en la produccin de
conocimiento organizacional. En seguida, el contexto geogrfico de la
investigacin, mismo que sensibiliza de la problemtica planteada. Despus y
como ncleo del trabajo, se analiza y valora el patrn de comportamiento de
la experiencia Guanajuato iniciando en su modelo de vinculacin, pasando
por el modelo de las redes de innovacin tecnolgica, hasta evolucionar a un
modelo de consorcio del conocimiento. Por ltimo, se presentan los
resultados alcanzados. La propuesta metodolgica no solo destaca la
importancia del factor de produccin de conocimiento como parte de los
procesos de innovacin tecnolgica, sino que ofrece a las organizaciones un
marco analtico alternativo a seguir, mediante la propuesta de los
determinantes de xito del modelo de las redes de innovacin tecnolgica,
para que logren fortalecer su impacto en el incremento de la capacidad
innovativa y el desarrollo holstico de las empresas locales manufactureras.
Sistemas locales y regionales de innovacin

Un sinnmero de formas y dinmicas de produccin de conocimiento han
transitado a travs de modelos para entender la investigacin, el desarrollo
tecnolgico y la innovacin (I+D+i). En dichos modelos podran visualizarse
3
Segn la Secretara de Desarrollo Econmico Sustentable (2011), operan nueve sectores productivos:
Alimentos, Artesanal, Automotriz y Autopartes, Calzado, Comercio, Construccin, Metalmecnico, Minero,
Textil y Confeccin (http://sde.guanajuato.gob.mx/). Las empresas participantes en este modelo de
cooperacin, pertenecen a siete de los nueve sectores productivos que operan en Guanajuato, no se
involucran empresas del sector minero ni del sector comercio.
154
dos dimensiones:la lineal y de red. Desde la lineal, las universidades son el

cimiento de la produccin cientfica y proveen de soluciones al sector privado.
Desde la de red, las interacciones del proceso de innovacin son
multidimensionales, multifactoriales y multi-actores. Entre los modelos ms
representativos en esta dimensin se encuentran: el tringulo de Sbato, la
Triple Hlice y los Sistemas Nacionales de Innovacin. Para efectos de este
artculo se construye la gua terica a partir del enfoque de la dimensin de
red.
Una serie de detonantes durante los aos setenta, principalmente en Japn y
Estados Unidos, evidenciaban el crecimiento econmico basado en formas
nuevas de administrar y organizar el trabajo ms all de las propuestas
fundamentadas exclusivamente en las actividades de I+D (Nonaka y Takeuchi,
1995). Durante la dcada de los ochentas, influidos por el auge de las
tecnologas de informacin y comunicaciones,se proponan nuevos modelos
y una ruptura de la dimensin lineal. stos sugeran interacciones y aleaciones
dinmicas de intercambio entre la ciencia, la tecnologa y el desarrollo
industrial. Mismas que lograban impactar en el desarrollo socioeconmico de
sus regiones de influencia (Mowery y Rosenberg, 1998). A la par, se
establecieron polticas pblicas que incentivaban dichas interacciones y la
inversin en I+D+i del sector privado, dejando en claro que la ilacin entre la
academia y la empresa no necesariamente debera partir de la investigacin y
s provocaba el desarrollo tecnolgico y la innovacin.
En esta visin holstica se encauzaron nuevos planteamientos de abordaje
acerca de los procesos de generacin y difusin de conocimientos. Esta nueva
atmsfera de anlisis defenda la premisa de que la innovacin est
ntimamente ligada a las interacciones dinmicas de la academia, la empresa y
el gobierno que provocan nuevas formas de generacin de conocimiento
(Sbato, 1975; Freeman, 1975; Etzkowitz y Leydesdorff, 2000; Kline y
Rosenberg, 1986, Gibbons et al. 1994 entre otros). Asimismo, se constata la
multidimensionalidad en las fuentes de innovacin (Kline y Rosenberg, 1986).
Es innegable la trascendencia del modelo de Sbato (1975), denominado
"Tringulo de las interacciones", que reflexiona sobre el proceso de generar y
propalar conocimientos en distintos entornos socioeconmicos. Cada vrtice
del tringulo simboliza a los tres actores fundamentales de dichas
interacciones: 1. Academia. 2. Gobierno (en la cima del tringulo). 3. Sector
productivo. El espritu del modelo era el arbitraje del gobierno en la atmsfera
imperfecta de la ciencia y tecnologa, pero en un ambiente cerrado,
simbolizado por el tringulo (Figura I). Las interacciones se promueven desde:
A. el sector productivo y la academia al gobierno, de manera aislada. B. El
sector productivo a la academia, de manera endeble. C. El gobierno promueve
interacciones al sector productivo y a la academia, igualmente de manera
aislada. D. Endeblemente de la academia al sector productivo.
155
Figura I. Interacciones del Tringulo de Sbato
Gobierno
Sector
Productivo
(Empresas)
Academia
Productivo
(Cetros de
investigacin e
instituciones de
Educacin
Superior)
Fuente: Elaboracin propia, interpretacin del modelo planteado por Sbato (1975).
Dos dcadas despus, Etzkowitz y Leydesdorff (2000) proponen una nueva

atmsfera de anlisis, la cual defiende la premisa de que la innovacin surge
de la interaccin de academia-empresa-gobierno, pero a travs de las tres
hlices, en un ambiente abierto de co-construcciny co-evolucin dinmica
de las interacciones (Figura II). Cada hlice propicia redes organizacionales y
procesos de comunicacin dinmicos, construyendo organizaciones hbridas
e interfaces (Leydesdorff y Meyer, 2006). Dicho modelo integra al anlisis una
infraestructura de conocimiento en una economa evolutiva de dicho
conocimiento.
Figura II. Interacciones en el Modelo de la Triple Hlice
Academia
(Cetros de
investigacin e
instituciones de
Educacin
Superior)
Sector
Productivo
(Empresas)
Gobierno
Fuente: Elaboracin propia, interpretacin de las interacciones de la Triple Hlice.
El modelo propicia que las organizaciones implicadas aprendan y aprehendan

a fomentar el desarrollo y crecimiento econmico a travs de la I+D+i
(Etzkowitz y Leydesdorff, 2000), donde la academia juega un rol estratgico y
debiera operar con una postura emprendedora e implicada con su entorno
156
socioeconmico, sin ser la responsable de dinamizar el mercado. Una crtica al

modelo de la "Triple Hlice" es que no contempla conflictos de inters entre
las hlices,lo que abre la posibilidad de incorporarnuevas perspectivas de
anlisis, desde la sociologa, como el nuevo institucionalismo (Leydesdorff y
Meyer, 2006).
Equidistante al modelo de la "Triple Hlice", se propone el concepto de
"Sistemas Nacionales de Innovacin" (Freeman, 1987), cuyo rol es la difusin
de nuevos conocimientos cientficos y tecnolgicos a travs de las
interacciones de una red de organizaciones pblicas y privadas, en atencin a
un mercado cada vez ms globalizado y competitivo, pues existe evidencia
emprica deque la correlacin entre innovacin y xito organizacional es muy
alta y positiva (Douglas y Ryman, 2003; Hoskisson et al., 1993; Thornhill, 2006;
Bhaskaran, 2006, entre otros).
Los pilares estratgicos de los "Sistemas Nacionales de Innovacin" son: 1. El
proceder de la innovacin. 2. La relevancia de los sistemas de aprendizaje
organizacional. 3. El rol de las organizaciones participantes. La mezcla
adecuada de las interacciones de dichos pilares puede encaminar
rpidamente al progreso de un pas, aun con recursos limitados, o bien, la
mezcla errnea llevarlo a la prdida de sus recursos abundantes (Freeman,
1995). Asimismo, el hincapi en la relevancia del aprendizaje interactivo como
parte de un sistema inminentemente social, fue introducido en el modelo por
Lundvall (1992), evidenciando la relevancia de la idiosincrasia de cada pas en
el diseo y desarrollo de su sistema nacional de innovacin.
Este modelo sigue impulsado en diversos ambientes polticos y acadmicos, e
incluso en organismos como la OCDE o la Comisin Europea (Sharif, 2006).
Dichas aplicaciones han ocurrido en multidimensionesy multiniveles, entre
los que destacan: 1. Los sistemas regionales de innovacin (Cooke, 1992; entre
otros). 2. Los sistemas sectoriales de innovacin (Breschi y Malerba, 1997;
entre otros). 3. Los clsteres o polos de innovacin (Porter, 1998; entre otros),
los cuales convergen en que la innovacin es resultado de una interaccin
dinmica que provoca stocks y flujos de conocimiento organizacionales que
incrementan su capacidad innovativa. En esta investigacin se toma como
referente terico los "Sistemas Regionales de Innovacin", cuya caracterstica
diferenciadora con los "Sistemas Nacionales de Innovacin" es la dimensin
espacial, aun cuando pareciera controvertida la delimitacin geogrfica en un
entorno globalizado (Lundvall, 2002).
Cerrando la reflexin, se puede reconocer que la necesidad de gestionar el
conocimiento y la innovacin en la organizacin es una cuestin
indiscutiblemente reconocida y aceptada, aun cuando no es fcil establecer la
forma en que dicha gestin debe ser llevada a cabo para estimular la creacin
de valor, ni cul es el impacto de que la organizacin sea parte de una red de
innovacin tecnolgica. A diferencia de lo que la literatura sugiere, la
157
interaccin de una organizacin con una red no debera considerarse una

panacea para transformar dichas organizaciones y garantizar el xito de su
capacidad de innovacin (Freeman, 1975; Porter, 1998; Etzkowitz y
Leydesdorff, 2000; Kline y Rosenberg, 1986, entre otros). Sin embargo, es
relevante considerar lo que dichas interacciones pueden o no alcanzar en
cada organizacin, por lo que el equilibrio debe ser regional, sectorial y
situacional.
Expuesto lo anterior, es relevante reflexionar sobre la actuacin de las redes de
innovacin tecnolgica en Guanajuato, en ambas direcciones: 1. "Triple
Hlice". 2. "Sistemas Regionales de Innovacin". Esto supone una atmsfera de
anlisis que permitir comprender la experiencia guanajuatense y
posteriormente proponer los determinantes de xito de dichas redes de
innovacin tecnolgica. Por tanto, en la siguiente seccin se presenta la
georreferencia de la investigacin, la cualpretende sensibilizarsobre la
problemtica planteada.
Georreferencia de la investigacin
Cabe resaltar el contexto geogrfico de la investigacin, dado que
Guanajuato, adems de enfrentar los retos naturales de operar en una
economa global de conocimiento, tiene caractersticas que lo hacen
diferente al promedio de las 32 entidades federativas en Mxico: es el 6 ms
poblado del pas, 4 con la mayor cantidad de municipios con ms de 100 mil
habitantes, 6 con la mayor cantidad de poblacin rural y, 6 en fuerza laboral y
empleo. Aporta el 3.8 por ciento del PIB total nacional, por tanto, la 7
economa del pas y 6 en unidades econmicas ya que basa su economa en 9
actividades: Alimentos, Artesanal, Automotriz y Autopartes, Calzado,
Comercio, Construccin, Metalmecnico, Minero, Textil y Confeccin
(Secretara de Desarrollo Econmico Sustentable, 2011).
Desde la metodologa de la "reconstruccin de la totalidad", es determinante
ubicar en dnde est Mxico y especficamente Guanajuato. Dicha
georreferencia se cita, desde la dimensin econmica- Guanajuato forma
parte del corredor industrial que puede ser trazado desde la entidad
federativa vecina de Quertaro hasta la regin del Bajo mexicano4. El Bajo se
ha distinguido por contar con la mejor concentracin de centros de
investigacin cientfica y tecnolgica (Corona, 2005). El censo de unidades
econmicas (INEGI, 2009) da cuenta de aproximadamente 240,000 unidades
econmicas existentes en el Estado. De ellas 95.5 % micro y 3.5% pequeas
4
Se ha ubicado al Estado de Guanajuato bajo la denominacin de la regin o zona del Bajo para dar cuenta
de una red urbana de peculiar conformacin histrica, con una intensa vida poltica y econmica as como
crecimiento tanto urbano como demogrfico, con caractersticas de especializacin espacial e
interdependencia.
158
empresas, las cuales tienden a tener un alto grado de vulnerabilidad, debido a

problemas de inactividad y rezago tecnolgico, caractersticas que da a da
las van alejando ms de la competitividad.
El Consejo Nacional de Poblacin ubica a Guanajuato en el dcimo cuarto
lugar de marginacin a nivel nacional, con un ndice de marginacin
medio(CONAPO, 2005). Es la quinta entidad federativa con menor escolaridad,
en promedio 7.2 aos de estudio. Cabe destacar que la desigualdad sigue
creciendo exponencialmente entre los municipios y localidades del Estado de
Guanajuato; segn el censo de unidades econmicas (INEGI, 2009), el
municipio con mayor porcentaje de stas es Len, concentrando 30.3% de
ellas. Aproximadamente, 80% de las unidades econmicas operan en el 20%
de los municipios. Es alarmante la correlacin tan alta y positiva de las
variables de nmero de unidades econmicas y personal ocupado, lo cual
sugiere que la polarizacin socioeconmica lejos de disminuirse se est
incrementando. Asimismo, es el segundo lugar de las entidades federativas
con peor manejo sustentable del medio ambiente y el tercero con mayor
sobre explotacin de acuferos (IPLANEG, 2010).
Ante este panorama socioeconmico tan complejo y diverso, las empresas
guanajuatenses tienen que enfrentarse a la necesidad de realizar cambios
estratgicos, que les aseguren el xito en su bsqueda del incremento de la
competitividad y de la plasticidad y adaptacin a las realidades cambiantes
del siglo XXI, caractersticas que son indispensables para alcanzar sus logros.
Tambin es conveniente tomar en cuenta que el perseguir solamente economas
de escala es, hoy por hoy, menos rentable que lograr economas de
especializacin (Ruiz Durn 2005). De ah, la relevancia de reflexionar sobre el
ecosistema de innovacin tecnolgica del Estado de Guanajuato, a travs de su
modelo de redes de innovacin tecnolgicay su impacto en el desarrollo holstico
de las organizaciones y en el fortalecimiento de su capacidad innovativa.
Anlisis de la experiencia Guanajuato

La metodologa de esta investigacin est basada en el paradigma
constructivista, inspirado en el uso del heurstico de la "reconstruccin de la
totalidad" 5 (Pramo, 1999). Este paradigma utiliza estrategias de investigacin
cualitativa y/o cuantitativa, as como una serie de otros heursticos que
5
"todo" es una forma de acotar y/o recortar la realidad para poder construir el objeto de estudio. Ese "todo"
es el elemento integrador de las partes, pues de la totalidad se debe construir el conocimiento, sin dejar
fuera partes significativas de la realidad. Popper (Kossik, 1967 mencionado por Pramo, 1999), afirma que
este concepto representa un heurstico metodolgico importante, ya que ayuda a explicar cmo un
fenmeno especfico tiene una estructura organizada. Adicionalmente, Zemelman (1987), reconoce como
inicio a la totalidad concreta y las opciones que se abren para proponer estructuras racionales que
conectan empricamente con la realidad. Siendo la totalidad un eje como fundamento epistemolgico
para organizar el razonamiento analtico, es adems, una apertura a la realidad. La delimitacin de
159
ayudan a comprender la realidad, tan compleja, que se pretende estudiar. Se

parte del concepto epistemolgico de la totalidad, a partir del cual se
establece el ngulo de investigacin que emerge del hecho social, acotando
de esta manera la totalidad de la realidad que se quiere reconstruir, para lo
cual se realiza un anlisis sistemtico del modelo de las "redes de innovacin
tecnolgica" (RITs) que operan en el Estado de Guanajuato y su impacto en los
resultados de las empresas locales manufactureras. En seguida, a travs de un
anlisis de correlacin entre caractersticas de las RITs e indicadores de
seguimiento en el periodo 2008-2010, se proponen los determinantes de
impacto en las empresas manufactureras locales de Guanajuato.
Siguiendo la estrategia del uso crtico de la teora propia del paradigma
metodolgico constructivista en el que se basa la investigacin, se parte del
siguiente supuesto: La teora sobre los planteamientos de las interacciones en
red de la ciencia, tecnologa e innovacin, es una gua vlida y confiable para el
estudio de la gestin de las organizaciones, ya que ofrece argumentos
tericos vlidos que pueden aplicarse a la investigacin desde diversas
perspectivas, como el hecho de realizar un anlisis sistemtico y una
valoracin del impacto de las "redes de innovacin tecnolgica" en el
desarrollo holstico e incremento en la capacidad innovativa de las empresas
locales manufactureras de Guanajuato, Mxico.
Al iniciar la reflexin sobre el ecosistema de innovacin tecnolgica en
Guanajuato, se encuentran varios pilares estratgicos, promovidos desde
hace varios aos por el gobierno guanajuatense a travs del Consejo Estatal
de Ciencia y Tecnologa (CONCYTEG),el cual ha facilitado, promovido y
ejecutado un proceso de participacin social en la gestin de la ciencia,
tecnologa e innovacin.
A finales de 2003, dicha participacin social se concreta en el diseo,
desarrollo y ejecucin de un modelo que tiene la finalidad de propiciar la
vinculacin entre instituciones de investigacin y empresas. Esto bajo la
premisa de operar un modelo de desarrollo regional tipo "Triple
Hlice"(Etzkowitz, 2003), donde se reflexiona sobre la necesidad de
cooperacin entre la administracin, los agentes tecnolgicos -instituciones
de educacin superior, centros de investigacin y centros tecnolgicos-, y las
empresas, como motor del desarrollo econmico endgeno.
campos de observacin, a partir de la Reconstruccin de la totalidad, se conceptualiza como una

"aprehensin" que no es una explicacin, sino que sirve para definir los cimientos de posibles teorizaciones.
Luego entonces, la investigacin es guiada por un paradigma constructivista, utilizando una estrategia
cuantitativa, basada en un enfoque de Reconstruccin de la totalidad (Pramo, 1999), ya que aporta un
heurstico que permite generar explicaciones a los fenmenos que suceden en las organizaciones. Esta
concepcin metodolgica es distinta a la investigacin tradicional en administracin, la que
generalmente presenta soluciones especficas a problemas con tintes de consultora.
160
Este modelo de vinculacin estableci las bases operativas y financieras para

orientar la inversin de Ciencia y Tecnologa a la atencin de las demandas de
los sectores econmicos y productivos de la entidad, en el marco de la
operacin del Fondo Mixto de Fomento a la Investigacin Cientfica y
Tecnolgica del CONACYT-Gobierno del Estado de Guanajuato (Figura III), fondo
pblico concurrente asignado con criterios competitivos, que a la fecha ha
apoyado alrededor de 480 proyectos con valor aproximado de 40 millones de
dlares (CONACYT, 2011).
Figura III. Modelo de Vinculacin
Fuente: Consejo de Ciencia y Tecnologa del Estado de Guanajuato (2008)
El modelo de vinculacin opera en tres fases principales: la primera de ellas,

pretende identificar las demandas en ciencia y tecnologa de los usuarios de la
investigacin. Esto, a travs de un procedimiento de identificacin de las
problemticas y posibles soluciones, mediante foros y espacios, donde
interactan alrededor de una problemtica especfica los actores clave,
situadas en las hlices gubernamental y empresarial, a saber: rganos
consultivos de participacin ciudadana, cmaras empresariales, empresarios,
ingenieros de planta, proveedores de tecnologa, entre otros.
En la fase dos, se fomenta la interaccin entre usuario-tecnlogoinvestigador; el usuario presenta a los investigadores y tecnlogos las
problemticas, esperando con ello propiciar proyectos de investigacin
industrial para resolver dichas demandas. Los investigadores y tecnlogos
generan pre-propuestas que son evaluadas por Comits de Pertinencia,
conformados por un equipo de reconocido prestigio acadmico y profesional,
apoyadas en evaluaciones de rbitros externos, seleccionados de un padrn
nacional conocido como RCEA dependiente del Consejo Nacional de Ciencia y
Tecnologa6. En la tercera fase, se promueve la transferencia tecnolgica de los
resultados de los proyectos de investigacin industrial a los usuarios.
161
De la operacin frecuente y exitosa de este modelo de vinculacin se disea,

desarrolla y pone en marcha el modelo de redes de innovacin tecnolgica.
Durante 2006 inician operaciones once redes, con la intencin de fortalecer el
desarrollo regional sustentable de Guanajuato y de apoyar la vocacin
productiva territorial. stas surgen con el objetivo de formular y promocionar
una estructura que incentive la participacin social, a travs de la innovacin y
la transferencia tecnolgica.
Dicho modelo es creado como parte integrante del sistema de innovacin de
la entidad federativa, esbozado en el Plan Estatal de Ciencia y Tecnologa
Guanajuato 2030 (PECYT GTO 2030)7, que pretende propiciar un ecosistema
de innovacin tecnolgica que provoque un mayor nivel de competitividad
organizacional y que incremente el bienestar social a travs de la ciencia,
tecnologa e innovacin.
Las RITs pretenden operar un crculo virtuoso "Triple Hlice" en continua
actividad, para la creacin de valor e integracin de mejores prcticas a travs
de la gestin de la innovacin tecnolgica en dos pilares fundamentales: la
propiedad industrial y el financiamiento de proyectos de investigacin
industrial. El modelo est diseado para motivar la formacin de estructuras
detonadoras de la sinergia entre grupos cientficos y usuarios de la I+D, para
atender sectores o problemticas concretas, promoviendo la sostenibilidad
del medio ambiente y la competitividad empresarial, dimensin delimitada
geogrfica y temticamente.
A la fecha se han creado veintids RITs (Cuadro I). Para efectos de la
investigacin, los autores las tipifican en:
1. Redes temticas, las cuales pretenden establecer las bases de la
infraestructura tecnolgica en sectores productivos especficos. Son trece
redes temticas, entre ellas: Agricultura Protegida, Hidropona Fresas,
Producto Frijol, Calzado Especializado, Textil y de la Confeccin, Cermica y
Artesanas, entre otras.
2. Redes transversales, pretenden detonar soluciones de alta tecnologa
6
CONACYT ha constituido el registro de Evaluadores Acreditados (RCEA), base de datos en la que se integran
tanto los miembros del Sistema Nacional de Investigadores (SNI), como los tecnlogos del extinto Registro
CONACYT de Consultores Tecnolgicos (RCCT), de acuerdo a los criterios establecidos por los Comits de
Acreditacin correspondientes.
7
Otros pilares estratgicos del PECYT GTO 2030 son:
1. Fomentar un espacio de interaccin I+D+i, a travs del Congreso Internacional de Sistemas de
Innovacin para la Competitividad desde el 2006.
2. Capitalizar a Guanajuato como una sociedad del conocimiento, a travs del Observatorio de Ciencia,
Tecnologa e Innovacin del Estado (http://octi.guanajuato.gob.mx/octigto/ ) desde 2007.
3. Promover el desarrollo de las tecnologas de informacin y comunicaciones, a travs del Laboratorio
de pruebas de Software desde el 2007.
4. Reconocer los esfuerzos de los innovadores, a travs del Premio a la Innovacin Tecnolgica desde el
2008.
162
aplicables a cualquier sector productivo. Son ocho redes transversales:

Biomecnica, Optomecatrnica, Energas Renovables, Agua, Aire,
Tecnologa Qumica, Desarrollo Econmico y el Consorcio del
Conocimiento.
Cuadro I. Redes de Innovacin Tecnolgica del Estado de Guanajuato
Red Temtica
Red Transversal
2006. Asociacin Regional Textil y de la Confeccin A.C.

(ARTE) - Irapuato
2006. Centro de Integracin Tecnolgica en

Energa Renovable A.C. (CITER) - Len
2006. Centro de Innovacin Tecnolgica de Calzao

Especializado del Estado de Guanajuato A.C.
(CITCE) - Len
2006. Centro de Innovacin Tecnolgica en

Optomecatrnica del Estado de Guanajuato
A.C. (CITOM) - Len
2006. Centro de Innovacin Tecnolgica en Cermica y

Artesanas del Estado de Guanajuato A.C. (CITCA)
- San Miguel de Allende
2006. Centro de Innovacin en Tecnologa del

Agua A.C. (CITAG) - Len
2006. Centro de Innovacin Tecnolgica de la Industria

Textil y de la Confeccin del Estado de
Guanajuato A.C. (CITITEC) - Morolen.
2006. Centro de Innovacin en Tecnologa del Aire

A.C. (CITA) - Celaya
2006. Centro de Integracin de la Industria Automotriz

del Bajo A.C. (CIIAB) - Silao.
2007. Centro de Innovacin en Tecnologa

Qumica, A.C. (CINTEQUIM) - Len.
2006.
Centro de Integracin Tecnolgica en Nopal, Tunal

y Xoconostle del Estado de Guanajuato.
(CITENTUX)
2008. Red de Innovaci en Desarrollo Econmico y

Productivo, A.C. (CEDEPRO) - San Miguel de
Allende
2006. Centro de Innovacin Tecnolgica para el Cultivo

del Chile del Estado de Guanajuato A.C. (CITECH) Celaya
2008. Centro de Innovacin Tecnolgica de

Biomecnica del Estado de Guanajuato, A.C.
(CITBIOM) - Len
2007. Hidropona Fresas Irapuato A.C. (HIFRESI) Irapuato.
2010. Consorcio del Conocimiento A.C. - Celaya
2007. Unidad de Innovacin Tecnolgica del Sistema

Producto Frijo Guanajuato A.C. (UIT-Frijol) Celaya
2007. Centro de Innovacin para la Prevencin y
Atencin Integral de la Diabetis Mellitus A.C.
(CIPAIDIM) - LEN
2008. Red de Innovacin Tecnolgica en Agricultura
Protegida A.C. (RITAP) - Valle de Santiago.
2008. Centro de Innovacin Tecnolgica del Consejo
Estatal de la Industria Metalmecnica, A.C. (CITCEIM)- Salamanca
2008. Centro de Diseo y Moda Textil de Morolen A.C.
(CEMOTEX) - Morolen
2009. Centro de Innovacin en Tecnologa de la
Construccin, A.C. (CITCO) - Len.
Fuente: Elaboracin propia, basado en informacin del Consejo de Ciencia y Tecnologa

del Estado de Guanajuato (2011).
[Ao de creacin. Razn Social (Acrnimo) Municipio base de operacin]
163
Las RITsson organizaciones privadas no lucrativas, bajo un marco legal de

asociacin civil. Desde el diseo de su objeto social, se considera su registro en
el padrn nacional del Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa de empresas
e instituciones cientficas y tecnolgicas, accin que pretende ir trazando el
camino de su sustentabilidad dado que las reglas de operacin de los fondos
pblicos demandan acreditarse para poder acceder a ellos. El modelo de las
RITs basa su efectividad en tres actores medulares:
1. Consejo Directivo, que da el rumbo estratgico a la organizacin, debe
estar integrado de por lo menos siete empresarios. El Presidente de dicho
Consejodebe ser el empresario ms reconocido y respetado en el mbito
de influencia de la RIT.
2. Consejo Tcnico o Consultivo, el cual da el soporte cientfico, tecnolgico y
de innovacina la gestin tecnolgica operada por la RIT, debe estar
integrado por destacados investigadores y tecnlogos de instituciones de
educacin superior, centros de investigacin y centros tecnolgicos, tanto
nacionales como extranjeros.
3. Gerente General, quien acta como el gestor tecnolgico del que se deriva
una arquitectura organizacional muy delgada dado que opera tan slo con
un asistente administrativo. El gerente de la RIT es el amortiguador de la
oferta y la demanda e interacta con el Consejo Directivo y con el Consejo
Tcnico/ Consultivopara detonar proyectos de investigacin industrial de
impacto en el desarrollo empresarial.
Las RITs buscan especializarse en inteligencia competitiva y vinculacin
empresarial, asimismo, promover la eficiencia y eficacia de cadenas de valor
mediante el desarrollo de proveedores, la atraccin de proyectos de inversin
y la transferencia de tecnologa a las pequeas y medianas empresas de la
regin. Cabe resaltar que el modelo se ha ido ajustando segn las necesidades
cambiantes del ecosistema estatal de innovacin.
En el mbito de su gobernanza, el modelo original consideraba la asociacin
nicamente de personas fsicas que representaban a diversas organizaciones
de las Tres Hlices. Los asociados de la hlice acadmica y empresarial
participan con voz y voto, los de la hlice gubernamental slo con voz. Uno de
los ajustes cruciales del modeloes la decisin de asociar personas morales en
busca de la trascendencia y permanencia de la red. Las RITs inician con un
capital semilla, a fondo perdido, que le permite operar el primer ao. Durante
ese primer ao buscan ser autofinanciables a travs de la gestin de proyectos
de innovacin tecnolgica en las empresas asociadas a la RIT.
Para intentar valorizar el impacto de las RITsse recogieron diversos testimonios
sobre su operacin, adems de informacin sobre sus resultados. De acuerdo
con sus principales promotores,su operatividad se basa en cuatro ejes
rectores: innovacin, inversin, interdependencia e internacionalizacin,
164
adems de considerar a la gestin de tecnologa como su columna vertebral

para lograr fortalecer el desarrollo regional, sectorial y territorial8.
A la fecha, se puede valorar que el impacto geogrfico de las RITs mantiene la
inercia histrica, pues se concentran en solo 26% de los municipios,
contribuyendo a la polarizacin de los cuarenta y seis municipios que
constituyen a la entidad federativa de estudio.
A cinco aos de operatividad del modelo, el balance de sus resultados se
percibe contradictorio, pues a pesar de los ajustes que ha sufrido, no se ha
podido atenuar la divergencia y complejidad del proceso de innovacin. Segn
informacin proporcionada por el CONCYTEG (2011), de veintin RITs solo
bregan el 62%, y seis de ellas estn en riesgo inminente de desaparecer9, siendo
cinco redes temticas y una red transversal.
En cuanto a su impacto, se puede comentar que las RITsgestionan la innovacin
tecnolgica en poco ms del 53% de empresas guanajuatenses, reconocidas
como innovadoras ante el Consejo Nacional de Ciencia y
Tecnologa10.Considerando al comportamiento de este padrn como indicador
del crecimiento de empresas innovadoras en Guanajuato, se puede considerar
que el 32%ha sido promovido por las RITs.
En cuanto a proyectosI+D+igestionados por las RITs, ms del 50% de ellos han
sido financiados, en diversas proporciones, a fondo perdido, lo que equivale a
ms de 7 millones de dlares. La actividad de I+D en 23%de dichos proyectos,
ha tenido la participacin de un Centro de Investigacin o Institucin de
Educacin Superior. En cuanto a propiedad industrial, se han generado 47
registros comercializables ante el Instituto Mexicano de Propiedad Industrial,
esto significa que 40% de los proyectos se materializa en alguna forma de
propiedad industrial11.18% de dichos registros es en el rea de biomecnica,
13% en aplicaciones agroindustriales del producto frijol, 11% en
optomecatrnica y 9% en tecnologas qumicas.
Por otra parte, para cuantificar el rendimiento de cada RIT, se definieron diez
indicadores: 1. Nivel de inversin en I+D. 2. Creacin de empleos. 3. Nuevos
productos. 4. Nuevos procesos. 5. Empresas integradas a la red. 6. Empresas
acreditadas en el RENIECYT. 7. Proyectos generados. 8. Proyectos vinculados. 9.
Proyectos Financiados. 10. Registros de propiedad industrial gestionados.
8
Testimonios personales del Dr. Pedro Luis Lpez de Alba (2011) Director del CONCYTEG desde 2003 a
noviembre del 2011 y de la Dra. Ernestina Torres Reyes (2008), quien fue Directora de Vinculacin de
CONCYTEG por varios aos.
9
Declaradas en suspensin de actividades.
10
El Consejo Nacional de Ciencia y Tecnologa acredita a las instituciones y empresas que realizan
actividades cientficas y tecnolgicas, a travs de un registro denominado RENIECYT. En este padrn, a
junio de 2011, se han otorgado 522 registros para organizaciones guanajuatenses, de los cuales 379
registros son de empresas.
11
Patentes, Modelos de Utilidad, Diseos Industriales o marcas.

165
Asimismo, se cuantificaron diversas caractersticas de su diseo operativo

como el tipo de organizacin que cobija la red, el perfil del gerente general, el
nivel de involucramiento del Consejo Directivo, el compromiso del Consejo
Tcnico/Consultivo, los recursos a fondo perdido, la experiencia en procesos de
innovacin, entre otras, con lo cual se pudo realizar el clculo de la correlacin
entre dichas caractersticas y de stas con una medida resumen del
rendimiento o desempeo de cada RIT, siendo significativas las relaciones
solamente con cinco de ellas12: el tipo de organizacin anfitriona de la red, el
perfil del gerente, el nivel de involucramiento del lder del Consejo Directivo, el
compromiso del Consejo Tcnico/Consultivo y los recursos a fondo perdido,
punto de partida para la bsqueda de significados que determinen los factores
de xito de las RITs(Vase Cuadro II).
Cuadro II. Matriz de Correlacin
Hosting
Project Manager
Leadership Advic
Affiliates - I
Involvement RT
Non-repayable
Experience
Shelter Advice
Performance RITs
0.372
0.006
0.666
0.001
0.878
0.000
0.006
0.980
0.916
0.000
0.973
0.000
0.006
0.870
-0.537
0.015
Hosting
Project Manager
0.490
0.028
0.225
0.340
-0.352
0.128
0.417
0.068
0.417
0.068
-0.352
0.128
-0.247
0.294
0.386
0.092
-0.061
0.798
0.534
0.015
0.534
0.015
-0.061
0.798
-0.404
0.078
Performance RITs
Hosting
Project Manager
-0.067
0.780
0.838
0.000
0.838
0.000
-0.067
0.780
-0.566
0.009
-0.148
0.532
-0.148
0.532
1.000
*
-0.047
0.843
1.000
*
-0.148
0.532
-0.460
0.041
Hosting
Project Manager
Affiliates-I
Involvement RT
Non-repayable
Experience
Shelter Advice
Experience
Shelter Advice
Performance RITs
-0.148
0.532
-0.460
0.041
-0.047
0.843
Cell Contents: Pearson Correlation

P-Value
Fuente: Elaboracin propia.
El anlisis de indicadores de rendimiento mostr una gran concentracin de

capacidades, puesto que 76% de las actividades de I+D fomentadas por las
RITs son ejecutadas por cinco redes de las veintiuno existentes, siendo cuatro
de ellas transversales - Optomecatrnica (CITOM), Biomecnica (BIOTEC), Aire
(CITA) y Desarrollo Econmico (CEDEPRO)- y una red temtica en Textil y
Confeccin (ARTE).
12
Se parti de un anlisis matemtico profundo no publicado, consistente en el anlisis factorial de las
diversas variables y sistema de ecuaciones lineales estructurales.
166
Empero, el modelo volvi a ajustarse organizacionalmente para operar como

un "Sistema Regional de Innovacin"13, que se denomina Consorcio del
Conocimiento A.C., creado en 2010 como prueba piloto de dicho ajuste. Entre
sus principales caractersticas diferenciadoras, como red transversal, se
encuentra que es cobijada por la Asociacin del Empresariado Celayense, el
Presidente del Consejo Directivo es un empresario que dirige una empresa de
servicios y se percibe una participacin muy activa de cientficos y tecnlogos
celayenses en la red.
El anlisis sistemtico y comparativo de los ajustes en el modelo es motivo de
continuidad en la presenteinvestigacin, pero una primera valoracin es que
la concentracin microrregional, al nivel geogrfico urbano, detona una
dinmica de intensa interaccin alimentada por un capital social altamente
integrado. A pesar de que el Consorciodel Conocimiento est diseado para
una cobertura en la zona metropolitana Laja Bajo14, la accin parece
concentrada en Celaya.
As pues, estos resultados y ajustes sugieren que el nivel de protagonismo de
cada actor en el desarrollo de una RIT, depende del contexto donde opera e
impacta en su eficiencia y eficacia. Por tanto, el modelo de los "Sistemas
Regionales de Innovacin" ofrece mecanismos de anlisis como la atmsfera de
partida para poder detectar algunas de las debilidades del modelo.
En esta fase del anlisis se detecta una primera dimensin endeble en la
ejecucin del modelo: ciertaambigedad sobre sus delimitaciones
regionalesy temticas15. La percepcin heterognea del modelo entre los
gerentes de RITs, hace suponer un proceso endeble de comunicacin y
transmisin del mismo, lo que provoca una falta de precisin conceptual, lo
cual va en detrimento de una de sus premisas de partida: "replicar" mejores
prcticas. Por tanto, quedan huecos de informacin que parecieran impactar
en sus resultados.
Empero, las diferencias en el proceso de aprendizaje entre cada RIT provocan
la continuidad de la investigacin, dado que hay diferencias significativas
entre el mismo tejido empresarial, as como al interior de la infraestructura
13
Tanto el modelo "Triple Hlice" como el modelo de "Sistemas Regionales de Innovacin" reconocen como
actores fundamentales del proceso de innovacin a la academia, al gobierno y a la empresa. La
desavenencia de ambos modelos es el nivel de protagonismo de los actores. En los Sistemas Regionales de
Innovacin, la empresa es el detonante de la innovacin en la regin y en la Triple Hlice es la
infraestructura cientfico-tecnolgica quien detona dicha innovacin.
14
Laja Bajo es la regionalizacin de ocho municipios: Celaya, Apaseo el Alto, Apaseo el Grande, Tarimoro,
Comonfort, Juventino Rosas, Cortzar, Villagrn. Formalizada como zona metropolitana, hace unos
pocos aos.
15
Tal es el caso de la RIT en Optomecatrnica, 33% de sus intervenciones son en proyectos I+D de energas
renovables; 55% de sus empresas asociadas pertenecen al sector cuero-calzado y 27% a servicios, aun
cuando hay una RIT de Calzado y otra de Energas Renovables. Otro caso anlogo se presenta en la RIT de
Energas Renovables, solamente 30% de sus empresas estn asociadas al sector energtico.
167
cientfica y tecnolgica que interviene y se implica en cada RIT. Por tanto, se

infiere que esto puede derivar en procesos de socializacin dispares entre
cada una de las RITs, lo que impacta directamente en sus resultados.
Una primera propuesta de los determinantes de xito en las "redes

de innovacin tecnolgica"
Las RITs surgen con el propsito de ser un agenteactivo dentro del modelo de
gestin de la innovacin en las empresas locales manufactureras en
Guanajuato. Pretenden garantizar la creacin de valor en su sistema de
innovacin y materializar mecanismos facilitadores para fortalecer a la
organizacin en su entorno.Cabe reflexionar que si en diferentes encuestas
que se han hecho en Mxico a nivel regional, alrededor del 9-10% de las
organizaciones declararon haberse vinculado con la academia con fines de
produccin de innovacin (Estrada 2005), con las RITsha habido un
incremento hasta del 20-25%. Por tanto, a la luz de nuestra evidencia se podra
suponer queestas organizaciones inciden en el incremento de la base
innovadora de empresas, posiblemente por sus efectos positivos en
lavinculacin a la academia y su facilidad para el apalancamiento de recursos
con fondos pblicos adems de la creacin de valor por el registro de la
propiedad intelectual.
En esta investigacin se ha tomado como referente el modelo de los Sistemas
Regionales de Innovacin, por su coyuntura estratgica de especializacin en
el nivel regional. Se reconoce la relevancia de los tres actores,-academia,
gobierno y empresa-, sin preferencias preconcebidas, para poder entender de
forma global las condiciones en las que se producen las relaciones de
cooperacin empresaacademia en una regin determinada.Se considera
que una RIT es exitosa si: 1. Contina en operacin despus del segundo ao
de creacin, pues el capital semilla le permite operar el primer ao. Despus
de ese tiempo su operacin depende de los recursos que genera. 2. Aumenta
su base de empresas asociadas y certificadas como innovadoras. 3. Genera
proyectos de I+D en sus empresas asociadas, con participacin de socios
acadmicos y financiados en cierta proporcin a fondo perdido. 4. Fomenta el
registro de propiedad industrial y derechos de autor, propiciados por los
proyectos ejecutados. 5. Los proyectos provocan la generacin de empleos de
alto valor y, al menos, conservacin de empleos operativos en las empresas
asociadas.
En funcin de los resultados evidenciados en nuestro caso (vase cuadro II),
una primera aproximacin de los determinantes de xito de las RITs, pasara
por considerar:
1. La organizacin que cobija a la RIT (R-adj = .372). Resulta que el 80% de las
RITs ms exitosas se hospeda en alguna institucin o centro de
168
investigacin, de forma tal que se construya la relacin RIT-EmpresaAcademia por pasos o fases, donde probablemente el primer proyecto
sera de adquisicin tecnolgica, pero de manera creciente se diera la
intervencin de tecnlogos y cientficos a los proyectos para elevar el nivel
tecnolgico de los mismos.
2. El perfil del Gerente (R-adj = .666).El 100% de las RITs ms exitosas tienen a
un gerente con formacin acadmica y/o experiencia profesional en algn
rea afn a la gestin de proyectos.Este perfil, al parecer, facilita encontrar
con mayor frecuencia soluciones holsticas a problemticas empresariales
y, dada la visin de involucrar a la red y a la empresa asociada, puede llegar
a considerar a la RIT como un departamento propio de gestin
tecnolgica.
3. El nivel de involucramiento, al igual que el perfil del empresario que
preside el Consejo Directivo (R-adj = .878). En el 60% de las RITsque
resultaron ms exitosas, el presidente era un lder del sector o regin y la
vida promedio de sus empresas se constitua alrededor de los18 aos.
4. El compromiso del Consejo Tcnico/Consultivo (R-adj = .916). Se percibe
que la participacin activa del Consejo Tcnico es determinante para
detonar ms proyectos de alto contenido tecnolgico.
5. Los proyectos financiados a fondo perdido (R-adj = .973).Para el tejido
empresarial que participa en el 100% de las RITs es fundamental financiar
sus proyectos de I+D, el 82% de los proyectos sin financiamiento a fondo
perdido no se ejecutan.
Se sabe que la innovacin es algo que emerge de un determinado
comportamiento que, a su vez, est influenciado por las prcticas, normas,
valores y, en definitiva, por el contexto socio-cultural que preside las acciones
y los procesos de interpretacin compartidos dirigidos a entender las seales
de la totalidad. Por ello, se requiere la interaccin de otros elementos de
gestin que influyan favorablemente en la capacidad innovadora de las
empresas locales manufactureras de Guanajuato, como la vinculacin
academia-empresa en proyectos de I+D. Dichos elementos juegan un rol
determinante del proceso de gestin de conocimiento, sin los cuales es difcil
que la innovacin emerja, por lo que se vuelve un aspecto acuciante en
cualquier organizacin.
Asimismo, la gestin de tecnologa debe fortalecerse con acciones
estratgicas y de impacto en las PYMES, pues el costo para ellas de tener su
propia rea de gestin tecnolgica es muy alto. Mientras fortalece su proceso
de aprendizaje y la I+D se percibe rentable, es la RIT quien juega ese rol con sus
empresas asociadas. Por ello, algunas de estas acciones estratgicas podran
ser:
169
1. Masificar entre sus organizaciones asociadas el nmero de registros de

propiedad industrial. Aun cuando no sean registros comercializables, se va
generando una tecno-cultura organizacional al construir una base de
conocimientos explicita en la organizacin.
2. Profesionalizar la gestin de proyectos de I+D+i al interior de las
organizaciones,para generar nuevos o mejorados productos, procesos o
formas de administrar.Con ello se esperara disminuir el nmero de
proyectos fallidos, evitando la cancelar proyectos despus de gastos
considerables.
3. Aumentar el nmero de proyectos con participacin de la academia, con la
visin de ejecutar proyectos de investigacin industrial de alta tecnologa,
pero construir la relacinempresa-academia con la ejecucin vinculada de
proyectos de baja o mediana tecnologa, procurando involucrar a
estudiantes en todos los proyectos para formar recursos humanos en la
ruta estratgica de la vinculacin. Al mismo tiempo, esto aumenta las
probabilidades de financiar dichos proyectos en diversas proporciones, a
fondo perdido.
Por consiguiente, la proposicin central se fortalece, pues pareciera que la
capacidad de gestin innovativa de una organizacin se ve incrementada al
ser parte de una red de innovacin tecnolgica transversal, mediante un
modelo de innovacin abierta. Esto es, el modelo de las RITs mejora la
capacidad de gestin de la innovacin al nivel de las organizaciones, de los
sectores y de las regiones.Asimismo, la percepcin de valor agregado en la
relacin beneficio-costo de los proyectos de I+D completados, se
presume,provocar un crculo virtuoso que incremente el nivel tecnolgico
de los mismos16. Confirmando que la implementacin del modelo es exitosa,
al ser la RIT una organizacin hbrida y de interface entre los diferentes
agentes,si hay claridad sobre los roles, se enfatiza la atencin al mercado, se
promueve la inversin, se intensifica el registro de propiedad intelectual y el
aprendizaje interactivo. Al mismo tiempo, las RITs contrarrestan ciertos
obstculos de la innovacin, entre otros: 1. La falta de financiamiento
adecuado pblico o privado, 2. falta de informacin tecnolgica, 3. falta de
personal calificado, 4. falta de informacin de mercados.
La propuesta pretende hacer evidente las condiciones y las consecuencias en
Se cita como ejemplo a Suelas WYNY S.A. de C.V., en 2006 su proyecto de I+D+i, ligado a un fideicomiso de
innovacin, fue sin participacin de la hlice acadmica: "Automatizacin de procesos de encalado, suelas
y acabado, de la divisin vegetal, con lo cual se obtengan productos de alta calidad, se reduzca el consumo
de agua y energa, se contribuya al cuidado ambiental y a la seguridad de los empleados"
(http://www.conacyt.gob.mx/fondos/FondosMixtos/Guanajuato/Documents/Guanajuato_ResultadosD
efinitivos_2006-01.pdf). En 2007, su proyecto "Control automatizado de humedad relativa en industria
curtidora" (http://www.conacyt.gob.mx/fondos/FondosMixtos/Guanajuato/Documents/ResultadosPertinencia_Guanajuato_2007-02.pdf), estuvo vinculado con el Centro de Investigaciones en ptica.
170
las que se sustenta la capacidad de innovacin eficiente en el mbito

organizacional. Para lograrlo se consider tanto el rol de las "redes de
innovacin tecnolgica" como la comprobacin de sus posibles rendimientos.
El modelo se considera viable de transferirsea Latinoamrica, pues se
presentaun mecanismo base que dinamiza la innovacin, incrementndola
en empresas innovadoras y provocndola en las que no lo eran.No obstante,
en la implementacin del modelo debern considerarse las diferencias de
preparacin tecnolgica, poltica tecnolgica y generacin de tecnologa e
innovacin entre los diferentes pases de Latinoamrica (Blzquez y Garca,
2009). Presumiendo que la direccin de la RIT dada por los empresarios es
fundamental para garantizar su xito, as tambin que se cobije en un Centro
de Investigacin y sea operada por un gestor tecnolgico.
La investigacin contina y pretende seguir aportando en la compleja tarea
de investigar el papel de la innovacin y de los conocimientos en la
organizacin, asimismo su impacto en el desarrollo socioeconmico de la
regin, dado que la gestin de la innovacin es una variable activa en la
organizacin y de impacto significativo en su competitividad.
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Disponible: http://iplaneg.guanajuato.gob.mx . Varias estadsticas.
REDES DE CONOCIMIENTO,
CAPITAL SOCIAL E INNOVACIN
El caso del sector acucola del noroeste de Mjico
Jorge Dettmer*
MJICO
Resumen
Partiendo de tres enfoques tericos (redes de conocimiento, capital social y
sistemas de innovacin), el artculo analiza la forma como se construyen redes
de conocimientos en la acuicultura del Noroeste de Mxico. La investigacin
adopt una metodologa basada en un estudio de caso que combin fuentes
documentales e investigacin emprica, sustentada en 28 entrevistas en
profundidad y 72 cuestionarios semi estructurados aplicados a MIPYMES
acucolas. Se concluye que si bien en esta regin existe un conjunto de
capacidades institucionales en el sector de la acuicultura, hace falta
intensificar an ms las interacciones y el intercambio de conocimientos entre
productores acucolas, la academia y el gobierno, a fin de fortalecer el capital
social de conocimiento necesario para potenciar el desarrollo regional y local.
Palabras clave: Redes de conocimiento, Acuicultura, Regin Noroeste,

Mxico.
Abstract
Starting from three theoretical approaches (knowledge networks, social
capital and innovation systems), this article discusses how build networks of
*Licenciado en Sociologa por la Universidad Iberoamericana (Mjico), Maestro
en Ciencia Poltica por la FLACSO - Sede Mjico y Candidato a Doctor en Ciencias
Sociales por El Colegio de Mxico. Actualmente es investigador de tiempo
completo definitivo del Instituto de Investigaciones Sociales de la Universidad
Nacional Autnoma de Mxico (IIS-UNAM). Sus lneas de investigacin son:
Polticas de Educacin superior, ciencia y tecnologa, redes de conocimiento y
capital social en el sector de la acuicultura.
Este artculo es un producto derivado de su proyecto de investigacin Capital
social y redes de empresas para el desarrollo: El caso del sector acucola en el
estado de Hidalgo (Mxico).
Contacto: dettjora@servidor.unam.mx
JEL: D85-N56-Q22-Z13 v
174
DETTMER, J.
knowledge in the aquaculture of northwest Mexico. The research adopted a

methodology based on a case study that combined documentary sources and
empirical research, based on 28 in-depth interviews and 72 questionnaires
semi structured applied to MSMES aquaculture. It is concluded that while in
this region there is a set of institutional capacities in the aquaculture sector, we
need to strengthen further the interactions and the exchange of knowledge
between aquaculture producers, academia and government in order to
strengthen the social capital of knowledge need to enhance regional and
local development.
Keywords: Knowledge Networks, Aquaculture, Northwest Region, Mexico

Introduccin
n las ltimas dcadas se ha generalizado cada vez ms la idea de que el

conocimiento desempea un papel fundamental en el incremento de
la productividad, la competitividad y el progreso econmico y social
de las naciones (Schamp y Vivien Lo, 2003).
Esta centralidad del conocimiento es tanto ms relevante cuanto que ella

plantea un conjunto de interrogantes relacionadas con los procesos de
generacin, transferencia y usos del conocimiento en contextos nacionales y
locales especficos. As, preguntas tales como: quines son los actores
encargados de producir nuevo conocimiento, a quines corresponde
transferirlo y utilizarlo, mediante qu mecanismos, cmo evaluar su impacto
en contextos nacionales y/o locales especficos y otras por el estilo, estn en el
centro de los debates actuales.
El trabajo que se presenta parte del supuesto de que la capacidad de generacin
de conocimientos que posee un pas se localiza principalmente en las
universidades y centros de investigacin, en las instituciones gubernamentales
y en los sectores productivos, los cuales son elementos importantes para
impulsar el desarrollo econmico y social a nivel regional y local.
Desde esta perspectiva, el objetivo central del artculo es analizar la forma

cmo se construyen redes para la produccin y transferencia de
conocimientos en el sector acucola en la regin noroeste de Mxico. Para este
fin, el texto se organiza en seis secciones: en la primera, se expone el marco
analtico de la investigacin; en la segunda, se presenta la metodologa
utilizada; en la tercera, se describe el desarrollo de la acuicultura en la regin
noroeste de Mxico (integrada por los estados de Sinaloa, Sonora, Baja
California Norte y Baja California Sur); en la cuarta, se realiza una aproximacin
a las interacciones entre distintos actores a partir del anlisis de diversos
organismos creados para promover y consolidar la actividad acucola. Se
analizan en particular algunas interacciones entre distintos actores utilizando
REDES DE CONOCIMIENTO EN HIDALGO
175
la metodologa de redes. Para profundizar el anlisis, en la quinta seccin se

construye una tipologa de las interacciones entre los centros de
investigacin, las instituciones gubernamentales y las MIPYMES acucolas. Y
en la sexta y ltima, se reflexiona en torno al alcance y la naturaleza de las
interacciones entre estos actores, destacando su importancia para la
construccin de un capital social basado en conocimiento susceptible de
estimular el desarrollo regional y local de la regin bajo estudio.
Enfoques tericos
El trabajo descansa en tres cuerpos de literatura: 1) el enfoque de redes de
conocimiento; 2) el enfoque de capital social y, 3) el enfoque de sistemas de
innovacin.
Redes de conocimiento
Lo que comnmente se denomina redes de conocimiento, constituye un caso
particular de un enfoque ms general caracterizado como anlisis de redes
sociales (ARS) o enfoque de redes. La idea bsica del enfoque de redes es que
los individuos son actores intencionales, con motivaciones sociales y
econmicas, cuyas acciones estn influenciadas por una red de relaciones en
las cuales estn enmarcados (Granovetter, 1973). As, los actores y las
relaciones que mantienen entre ellos forman una red social, siendo un
elemento clave la posicin que cada actor ocupa en ella, lo que forma la
estructura general de la red, la cual, a su vez, implica oportunidades y
restricciones para los actores.
Existen varias nociones de redes las cuales se aplican a distintos niveles. Entre
los estudios de redes en el campo de la ciencia y la tecnologa, se destacan los
de las redes sociotcnicas (Elzen, et al., 1996), redes tecnocientficas, redes de
innovacin (De Bresson y mese, 1991) y redes de conocimiento, centradas en
la generacin, transferencia y uso del conocimiento entre diferentes agentes
(Gross et al., 2001).
Gross y colaboradores, definen la red de conocimiento como "un conjunto de
actividades emprendidas por actores autnomos discretos dotados con
capacidad de consumir y producir conocimiento que incrementa el valor de
las actividades de los actores, contribuye a la expansin del conocimiento,
extendiendo el alcance para las aplicaciones de nuevo conocimiento y
facilitando el desarrollo y retroalimentacin del conocimiento" (Gross et al.,
2001:7).
Para estos autores, las redes de conocimiento son "estructuras especialmente
difusas, a menudo agregaciones de individuos y organizaciones, vinculadas
por medio de intereses compartidos acerca de un problema" (Gross, et al.,
2001:7). Estos individuos y organizaciones son autnomos pero se unen para
176
DETTMER, J.
generar y aadir conocimiento acerca de problemas compartidos. Las redes

de conocimiento generalmente no tienen fronteras rgidamente definidas.
Los miembros de una red de conocimiento participan activamente en el
intercambio de informacin. Esta participacin aade valor a los usuarios al
mejorar el conocimiento que es compartido (Gross et al., 2001).
Estas redes, argumentan los autores, pueden ser vistas como esquemas de
produccin de conocimiento socialmente distribuido, donde el conocimiento
es diseminado por aquellos que son sus productores activos (Gibbons et al.,
1994). Por lo tanto, en el proceso de conocimiento las redes tienen el
potencial para contribuir a la definicin de problemas, la formacin de la
agenda de investigacin, la ejecucin de la investigacin y la diseminacin de
los resultados (Gross, et al., 2001).
El enfoque de capital social
Existe una estrecha relacin entre el enfoque de redes y lo que se ha
denominado capital social. Pese a sus distintas conceptualizaciones, la idea
central del capital social es que las redes sociales son importantes porque
poseen un valor, (sobre todo para quienes se encuentran en ellas) y estn
orientadas a la resolucin de problemas. Se asume que las acciones de los
individuos y grupos pueden ser grandemente facilitadas por su membresa en
redes sociales, especialmente por sus vnculos directos e indirectos con otros
actores en estas redes (Adler y Kwon, 2000).
Desde la perspectiva de las organizaciones basadas en conocimiento, el
capital social es considerado un facilitador para adquirir, compartir, transferir y
utilizar conocimiento codificado y tcito. Dado que este ltimo es ms difcil
de obtener, los individuos y las firmas deben ser capaces de identificar a otros
(individuos y firmas) con expertise, construir relaciones que hagan atractivo el
compartir conocimiento con otros individuos u organizaciones y desarrollar
un lenguaje compartido que les facilite absorber y utilizar el conocimiento
(Nahapiet y Ghoshal, 1998).
En aos recientes, se han desarrollado un conjunto de investigaciones que
abordan el papel del capital social en los procesos de innovacin a nivel
nacional, regional y local. Diversos autores (Ostrom y Ahn, 2003; Cook y Wills,
1999; Fountain, 1999; y Owen-Smith et al., 1999), han argumentado que cada
regin puede desarrollar su propio sistema de innovacin regional especfico,
conforme a sus caractersticas regionales, en donde la construccin de stocks
de capital social y la promocin de redes locales y globales son elementos
distintivos (Ock Park, 2001).
El enfoque de sistemas de innovacin
Este enfoque, basado en la teora econmica evolucionista (Nelson y Winter,
1982), concibe la innovacin como un proceso de aprendizaje entre actores
177
que descansa en el conocimiento tcito y las habilidades. Se trata de procesos

de aprendizaje enraizados en la sociedad y el territorio, a travs de los cuales se
intercambian y transfieren conocimientos codificados y tcitos, que se
difunden como consecuencia de las relaciones entre los actores.
Segn algunos autores, la idea de que la innovacin es un proceso colectivo,
es adems iluminada por el llamado paradigma de red de la innovacin
(Etemad y Chu, 2004; Hakansson, 1987; Lundvall, 1992). Este paradigma
sugiere que la innovacin es fundamentalmente un proceso interactivo
(Rosenberg, 1992; Von Hippel, 1988). Es decir, las interacciones orientadas a la
innovacin involucran aprendizaje interactivo entre los agentes: entre reas
funcionales dentro de la firma, entre firmas, entre usuarios y productores y
entre firmas e instituciones apoyando el desarrollo de la regin. Son estas
redes las que facilitan el intercambio de informacin, conocimientos y, en
general, recursos del sistema productivo.
Freeman fue el primero en definir el concepto de sistema nacional de
innovacin, entendido como una "red de instituciones en los sectores pblico
y privado cuyas actividades e interacciones inician, importan, modifican y
difunden nuevas tecnologas" (Freemen, 1987). Por su parte, Lundvall hizo una
distincin entre una definicin estrecha y una amplia de innovacin. Su
definicin estrecha de sistema de innovacin incluye "organizaciones e
instituciones implicadas en la bsqueda y exploracin -tales como
departamentos de Investigacin y Desarrollo (R&D), institutos tecnolgicos y
universidades-"(Lundvall, 1992:12). En su definicin extensa, un sistema de
innovacin incluye "todas las partes y aspectos de la estructura econmica y la
institucional establecida, afectando el aprendizaje as como tambin
buscando y explorando el sistema de produccin en el cual el aprendizaje
toma lugar" (Lundvall, 1992:12).
El enfoque de los sistemas de innovacin se ha ampliado para incluir procesos
de innovacin situados a diferente escala geogrfica. As, ha ido emergiendo
la nocin de sistemas regionales de innovacin (SRI). Howells sugiere ver los
sistemas regionales de innovacin como "otra capa conceptual del sistema de
innovacin total, es decir, como subconjuntos de un sistema ms amplio que
relaciona conocimiento e innovacin" (Howells, 1999:67-75). Por su parte,
Cooke et al., han conceptualizado los sistemas regionales de innovacin como
abarcando "un orden colectivo basado sobre la regulacin microinstitucional, condicionado por la confianza, fiabilidad, intercambio e
interaccin cognitiva, dentro de una rea geogrfica cohesiva limitada
espacialmente" (Cooke et al., 1998:24-25). Otros autores han tendido a
conceptualizar el sistema regional de innovacin como un cluster regional
rodeado por organizaciones que soportan el conocimiento. En este sentido,
Asheim e Isaksen afirman que las regiones son vistas como importantes bases
de coordinacin econmica y gobernanza al nivel meso entre lo nacional y lo
178
DETTMER, J.
local (cluster y firmas) (Asheim e Isaksen, 2002). En otras palabras, "la regin es
crecientemente el nivel al cual la innovacin es producida a travs de redes
regionales de innovadores, clusters locales y los efectos de fertilizacin
cruzada de las instituciones de investigacin" (Lundvall y Borras, 1997:39).
Gunasekara, por su parte, destaca algunos de los componentes bsicos de un
sistema regional de innovacin, que son sugerentes para este trabajo: 1) la
aglomeracin espacial de las firmas y otras organizaciones en un espacio
geogrfico delimitado, en una industria o en industrias complementarias; 2) la
disponibilidad de un stock de capital cercano, principalmente de capital
humano; 3) un rgimen asociativo de gobernanza y, 4) el desarrollo de normas
culturales de apertura al aprendizaje, confianza y cooperacin entre firmas
(Gunasekara, 2006: 139).
Con base en los planteamientos tericos anteriores, este trabajo intenta
responder a algunas de las siguientes cuestiones: De qu forma se
establecen las interacciones entre MIPYMES y otros actores del sector acucola
en el noroeste de Mxico? Qu tipos de conocimiento fluyen y se
intercambian entre ellos? Con qu frecuencia e intensidad? Qu beneficios
obtienen los diferentes actores de tales intercambios y colaboracin? En qu
medida dichas interacciones y los aprendizajes resultantes de ellas podran
contribuir la formacin y/o consolidacin de un capital social de
conocimiento susceptible de potenciar el desarrollo econmico de la regin
noroeste?
Metodologa
Para responder algunas de estas interrogantes, la investigacin adopt una
metodologa basada en un estudio de caso que combin varias fuentes de
evidencia. As, la informacin recogida a travs de 28 entrevistas a
profundidad y 72 cuestionarios semi estructurados*** aplicados a una
muestra aleatoria con reemplazo de pequeas y medianas empresas
acucolas (sociales y privadas1), ubicadas en la regin noroeste, se
complement con otra proveniente de fuentes documentales, tales como
planes oficiales de desarrollo del sector acucola, anuarios estadsticos,
directorios de organismos pblicos, padrones de empresas acucolas e
investigaciones acadmicas nacionales e internacionales publicadas.
Entre las instituciones acadmicas entrevistadas cabe mencionar: el Centro de
Investigaciones Biolgicas del Noroeste (CIBNOR), el Centro de
*** Las entrevistas y el cuestionario, fueron aplicados por las Maestras Laura Celis, Claudia Hernndez y
el autor. Las entrevistas se analizaron utilizando el software N-VIVO y los cuestionarios se procesaron
utilizando el software SPSS.
1
Las empresas productoras presentan ms de 20 tipos de figuras asociativas pero para fines de este
trabajo se pueden agrupar de manera muy gruesa en privadas y sociales.
179
Investigaciones en Alimentacin y Desarrollo (CIAD-Mazatln), el Centro de

Ciencias de Sinaloa (CCS), el Departamento de Investigaciones Cientficas y
Tecnolgicas de la Universidad de Sonora (DICTUS-UNISON), la Facultad de
Ciencias Marinas y el Instituto de Investigaciones Oceanolgicas de la
Universidad Autnoma de Baja California, el Instituto de Ciencias del Mar y
Limnologa (ICML-UNAM), el Centro de Investigacin en Ciencias del Mar
(CICIMAR-IPN), as como el Centro de Investigacin Cientfica y Educacin
Superior de Ensenada (CICESE). Algunas de las instituciones de gobierno
visitadas fueron: las Subdelegaciones de Pesca y Acuicultura de la Secretara
de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin (SAGARPACONAPESCA), Direcciones de Acuicultura e Institutos de Acuicultura de los
estados y Consejos Estatales de Ciencia y Tecnologa.
El inters se centr en las colaboraciones e interacciones existentes entre
diferentes actores (universidades, centros de investigacin, instituciones
gubernamentales, dependencias de gobierno y empresas acucolas (tanto
privadas como asociaciones sociales y/o cooperativas de productores).
La acuicultura en el Noroeste de Mxico

La acuicultura consiste en la produccin de plantas o animales acuticos en
sistemas controlados. La acuicultura ha sido considerada como una actividad
fundamental para elevar los niveles de ingreso, empleo y alimentacin de la
poblacin, sobre todo en los pases en desarrollo (FAO, 2007).
En Mxico, el Noroeste es la regin de mayor productividad biolgica del pas
(Lluch y Hernndez, 2006). En esta regin se han identificado alrededor de 650
especies que pueden ser utilizadas para consumo humano e industrializacin.
Sin embargo, slo unas pocas especies son objeto de explotacin, bien por sus
grandes volmenes (como los pelgicos menores o el calamar), bien por su
alto valor en el mercado (como el camarn, la langosta y el abuln) (Avils y
Vzquez, 20063).
Para la acuicultura, la regin noroeste es la ms importante del pas ya que
cerca del 65% de la produccin nacional proviene de esta zona. Sonora y
Sinaloa aportan cerca del 40% de la produccin total con ms de 300 granjas
de cultivo de camarn blanco (litopenaus vannamei). En estas entidades, as
como en Baja California Sur, se ubican los principales laboratorios de
produccin de poslarvas de camarn. Adicionalmente, la regin es
reconocida por contar con una importante infraestructura para la
industrializacin y comercializacin de productos pesqueros y acucolas
(Avils y Vzquez, 2006).
Actualmente, la regin noroeste es la ms importante del pas en trminos de
capacidad de procesamiento de productos pesqueros. Asimismo, cuenta con
grandes extensiones territoriales para el desarrollo de la acuicultura; un gran
180
DETTMER, J.
nmero oficinas y programas gubernamentales de apoyo al sector; una amplia

oferta de carreras y posgrados reconocidos por el Consejo Nacional de Ciencia y
Tecnologa (CONACYT) y un importante nmero de investigadores adscritos a
centros pblicos de investigacin. A pesar de estas capacidades institucionales,
la acuicultura de la regin enfrenta problemas de diversa naturaleza, entre los
que destacan: patologas en la camaronicultura y otras especies; necesidad de
mayor capacitacin en sanidad e inocuidad; desplazamiento de productos
mexicanos de los mercados de Estados Unidos y Europa, por productos
asiticos; falta de capacitacin de los trabajadores; creciente importacin de
tecnologas, equipo e insumos; insuficiente vinculacin de los institutos de
investigacin y las universidades con las MIPYMES del sector e incipientes
esfuerzos de integracin de los productores acucolas y comercializadores para
formar empresas integradoras, alianza o clusters.
4. Iniciativas que favorecen la interaccin y la formacin de redes entre

distintos actores del sector acucola del Noroeste.
La investigacin documental y de campo, permiti identificar cuatro
iniciativas formales que han favorecido la interaccin entre distintos actores
para incidir en actividad acucola. stas son: (i) la formacin de la Red de
Laboratorios de Diagnstico, (ii) los Comits de Sanidad Acucola y los
Institutos estatales de Acuicultura, (iii) las asociaciones de productores, y (iv) la
formacin de empresas integradoras y clusters acucolas.
(i) Red de Laboratorios de Diagnstico de Enfermedades de Organismos
Acuticos
Para contrarrestar los efectos negativos de las enfermedades causadas por
virus, en 1992 se cre el Programa Nacional de Sanidad Acucola (PRONALSA) y
en 1993, la Red de Laboratorios de Diagnstico de Enfermedades en
Organismos Acuticos. La misin del PRONALSA es convertir datos cientficos
internacionales y nacionales sobre sanidad animal en tcnicas de diagnstico
que permitan prevenir brotes de enfermedades de difcil control. Actualmente
la Red cuenta con una serie de laboratorios especializados en crustceos,
peces y moluscos, ubicados en diversas instituciones de educacin superior e
investigacin en diversas entidades federativas (vase cuadro 1).
(ii) Comits de Sanidad Acucola e Instituto estatales de Acuicultura
Con objeto de reforzar los mecanismos de control sanitario y capacitar a los
acuicultores en buenas prcticas de cultivo, en 2002 se crearon los Comits
Estatales de Sanidad Acucola. Estos comits son asociaciones civiles que
integran a los productores, el gobierno y la academia, y desarrollan tareas
relacionadas con el diagnstico patolgico, monitoreo y tratamiento de los
cultivos.
Los Comits de Sanidad Acucola estatales vinculados con la federacin y los
181
laboratorios de la Red de Diagnstico, estn jugando un papel importante en

el establecimiento de mecanismos para la certificacin de organismos
acuticos y semilla producidos en la nacin e importados.
(iii) Organizaciones de Segundo y Tercer Nivel que favorecen la formacin de
redes
La creacin de organizaciones de segundo y tercer nivel ha favorecido la
conformacin de redes y el intercambio de conocimientos en diferentes
aspectos. Entre otras cosas, han permitido a los productores gestionar
recursos econmicos, negociar en bloque apoyo tcnico de diversas
instancias gubernamentales y acadmicas, recibir asesora de expertos
internacionales, capacitar a su personal obrero, tcnico y administrativo, y
participar en reuniones, simposios, congresos, talleres, etc., para el
intercambio de experiencias e informacin entre productores, proveedores,
funcionarios de gobierno y cientficos de la regin.
Entre las organizaciones de segundo y tercer nivel cuyas interacciones han
contribuido a la formacin de redes y a la transferencia de conocimientos
cientficos, tecnolgicos, organizacionales y administrativos, cabe mencionar
a la Unin de Ejidos Acucolas del Sur de Sonora (UEASS), la Federacin de
Productores Ostrcolas del Estado de Sonora, la Asociacin Nacional de
Productores de Larvas de Camarn, AC, la Asociacin de Acuicultores Privados
del Estado de Sonora, el Consejo de Ostin de Baja California y el Consejo del
Camarn en este mismo estado.
(iv) Integradoras y Clusters acucolas
Para enfrentar los problemas relacionados con la falta de infraestructura, el
suministro de insumos a bajo costo, la apertura de canales de
comercializacin, la reduccin de impuestos y la obtencin de estmulos
fiscales, en los ltimos lustros los productores acucolas han buscado nuevas
formas de asociacin que involucran la participacin de otras empresas,
organismos pblicos e instituciones acadmicas. Como ejemplo de este tipo
de agrupamientos cabe mencionar la formacin de un cluster acucola para la
produccin de semilla y engorda de ostin, localizado en Culiacn (Sinaloa) y
Guerrero Negro (BCS), conformado por tres empresas, adems del CIBNOR y el
CONACYT (que funge como organismo financiero). La Fundacin Chile
participa como asesor externo. El objetivo es asegurar el precio del producto,
garantizar el suministro y el bajo costo de los insumos, facilitar el acceso al
financiamiento y gestionar estmulos fiscales y apoyos del gobierno. Dado
que este tipo de agrupamientos son muy recientes, su xito est an por verse.
Con todo, constituyen intentos interesantes en la construccin de
interacciones y redes de conocimiento, produccin y comercializacin.
En suma, se trata de un conjunto de acciones en red que estn teniendo un
impacto importante en el sector acucola de la regin. A continuacin se
182
DETTMER, J.
analizan algunas interacciones especficas que, al parecer, tambin estn

contribuyendo a la construccin de redes y la transferencia de conocimientos
en el sector acucola.
La investigacin de campo permiti identificar un conjunto de actores
institucionales que participan de diversas maneras en las actividades del
sector acucola en la regin de estudio. Estos actores son: universidades,
centros de investigacin, instituciones gubernamentales, productores y/o
empresarios acucolas.
La sistematizacin de la informacin obtenida a travs de 72 cuestionarios
semi estructurados aplicados a una muestra aleatoria de MIPYMES acucolas2
utilizando el software UCINET, mostr que las interacciones que mantienen
los productores acucolas con otros actores del sector son muchas y de muy
diversas clases, aunque con diferentes grado de frecuencia e intensidad.
El grafos 1 muestra que los lazos que mantienen las MIPYMES acucolas con
otros actores son mucho ms fuertes y densos en el caso de los Comits de
Sanidad Acucola, los Centros de Investigacin y Universidades, otras
empresas acucolas y las dependencias de los gobiernos federal y estatal. En
contraste, las unidades productivas acucolas mantienen escasas y dbiles
interacciones con asociaciones de productores y centros de capacitacin. El
grfico 1 muestra tambin que cerca de una tercera parte de las granjas
acucolas entrevistadas, casi no mantiene interaccin con otros actores, y por
tanto, permanecen fuera de estas redes.
Por lo que se refiere a las interacciones que mantienen los productores
acucolas con las universidades, centros e institutos de investigacin de la
regin noroeste, el grafos 2 muestra que las redes ms densas son aquellas
que se han establecido con la UABC, el CRIP, el CICESE, el CIAD y el CIBNOR,
siguindole en importancia la UAS, la UNISON y la Universidad de Arizona. Sin
embargo, destaca tambin el hecho de que alrededor de la mitad de la
MIPYMES acucolas encuestadas no mantiene lazos con universidades y
centros de investigacin de la regin, por lo que no gozan de los beneficios
que podran derivarse de la transferencia y el intercambio de conocimientos
con el sector acadmico.
Lo anterior se reafirma en el grafo 3, que representa las interacciones que
mantienen los productores acucolas con otros actores para fines de
innovacin tecnolgica u organizacional. En l se observa que entre los
principales actores de la innovacin de las MIPYMES acucolas sobresalen los
trabajadores y tcnicos de las propia granjas, el personal de los Comits de
2
De acuerdo con los Directorios de Granjas Acucolas registradas en la regin Noroeste, se estima que a
finales de 2007 y principios de 2008 (periodo del levantamiento), haba poco ms de 800 granjas
acucolas, por lo que las granjas muestreadas representaron el 9% respecto del universo.
183
Sanidad Acucola, los investigadores de las universidades y centros de

investigacin y los asesores externos, los cuales mantienen lazos muy fuertes
con las unidades de produccin acucola. En contraste, casi la mitad de las
granjas entrevistadas no mantiene relaciones con otros actores del sector
para fines de innovacin tecnolgica u organizacional, lo que incide
directamente en su eficiencia, calidad de sus productos y rentabilidad.
Procesos interactivos en las empresas acucolas estudiadas

Con objeto de precisar el tipo y naturaleza de las interacciones sostenidas
entre las MIPYMES acucolas, las dependencias de gobierno y el sector
acadmico, a continuacin se analizan de manera ms detallada las
interacciones observadas entre distintos actores, las cuales estaran dando
lugar a la formacin de redes de conocimiento en la acuicultura del noroeste.
Para ello, se agrup la informacin obtenida de 28 entrevistas en profundidad
a empresas acucolas en ocho grandes categoras de anlisis3, las cuales, a su
vez, permitieron la construccin de cinco tipologas de interaccin: 1)
academia y gobierno, 2) academia y empresa, 3) gobierno y empresa, 4)
empresa-empresa y 5) academia-empresa-gobierno.
La informacin obtenida de 28 entrevistas en profundidad realizadas a una
muestra de MIPYMES acucolas arroj el siguiente perfil: 2 fueron
microempresas, 12 fueron pequeas empresas, 10 medianas y 4 grandes
empresas. Del total de empresas acucolas entrevistadas, 6 seis fueron
empresas sociales y 22 fueron empresas privadas.
Considerando las caractersticas de las empresas acucolas por tipo de cultivo
y fases de la cadena productiva en la que participan, encontramos que 18
empresas se dedicaban exclusivamente a la engorda, 3 a la produccin de
semilla y 7 desarrollaban ambos procesos de la cadena productiva (vase
Grfica 1). En cuanto al tipo de mercado al que se orientan, 12 empresas
acucolas se orientaban al mercado nacional, 3 al internacional y 13 a ambos
tipos de mercado (Grfica 2).
Interacciones academia-gobierno
La informacin recogida de los cuestionarios, las entrevistas y otras fuentes
documentales sugiere que existen frecuentes interacciones entre ambos
actores para resolver problemas y apoyar el desarrollo de acuicultura en la
regin. Estas interacciones se dan sobre todo para la formacin de recursos
humanos de alto nivel y la investigacin acucola en Mxico, las cuales son
3
Estas categoras fueron: 1) Asesora y capacitacin; 2) Investigacin y desarrollo; 3) Gestin; 4) Recursos
humanos; 5) Financiamiento;6) Abastecimiento, comercializacin y venta; 7) Suministro de servicios, y 8)
Intercambio de informacin.
184
DETTMER, J.
financiadas principalmente por el gobierno federal a travs de la Secretara de

Educacin Pblica, las universidades pblicas, el CONACYT, los gobiernos
estatales y, en menor grado, por la SAGARPA-CONAPESCA. Como se mostr
ms arriba, entre las principales instituciones de enseanza e investigacin
que mantienen relaciones con dependencias de los gobiernos federal y
estatales destacan: el CIBNOR, el CIAD, el CICESE, el ICML-UNAM, el CICIMARIPN y la UAS y la UNISON y la UABC, entre otras.
Se trata de una red de centros que realizan proyectos de investigacin bsica y
aplicada, comparten posgrados y estimulan la movilidad de sus
investigadores, casi siempre con apoyo gubernamental, lo que contribuye a la
transferencia de conocimientos en el campo de los cultivos marinos, los
recursos naturales y estudios de impacto ambiental para la conservacin y el
desarrollo sustentable de la regin noroeste.
Interacciones academia-empresa
Entre las principales motivaciones que las MIPYMES acucolas tienen para
interactuar con las instituciones acadmicas se encuentran la prestacin de
servicios de asesora y capacitacin, investigacin y desarrollo, y
reclutamiento de recursos humanos de carcter tcnico y administrativo
(vase Grfica 3).
En la actualidad, las instituciones acadmicas estn jugando un papel cada
vez ms importante como proveedoras de recursos humanos, investigacin,
desarrollo y/o adaptacin de tecnologa para el sector. Las entrevistas
sugieren que muchos de ellos son desconocidos por una buena parte de las
MIPYMES acucolas de la regin.
Lo anterior es importante porque tradicionalmente las instituciones
acadmicas haban tenido poco contacto con las empresas acucolas para
realizar investigacin. Las entrevistas sugieren que la mayor parte de estas
interacciones tienden a producirse generalmente en espacios tales como
congresos de acuicultura, simposios, talleres, y revistas tcnicas de acuicultura
(como Panorama Acucola Magazine e Industria Acucola). Es en estos mbitos
donde acuicultores y acadmicos entran en contacto y donde comienzan a
gestarse las primeras interacciones. Generalmente se trata de relaciones
informales, cara a cara (empresario-investigador), basadas en la confianza que
el empresario tiene en el conocimiento tcnico y el prestigio del investigador,
como se ha documentado en otros trabajos (Luna, 2003; Casas et al., 200l;
Casas2003).
De la informacin levantada a travs de las entrevistas, se puede inferir que la
construccin de redes e intercambios de conocimiento son an incipientes y
que se han dado principalmente para satisfacer necesidades muy concretas,
tales como: sugerencias tcnicas de los investigadores, formacin de recursos
185
humanos para las empresas, servicios de anlisis de agua (microbiolgicos) y

diagnsticos sanitarios y patolgicos, mejora gentica, asesora en tcnicas
de produccin, estudios de impacto ambiental, monitoreo de mareas rojas,
nutricin, asesora en plantas de alimentos, diversificacin de cultivos,
instalaciones para apoyar la cra de larvas y juveniles, prstamo de
reproductores y asesora en la elaboracin de proyectos acucolas.
De lo anterior se desprende que las interacciones han tenido propsitos muy
puntuales y no parecen an ser muy duraderas ni estrechas en la mayora de
los casos. La informacin recabada en las empresas no permiti establecer con
claridad en qu medida estas interacciones han llevado a nuevos desarrollos
o innovaciones tecnolgicas u organizacionales.
Interacciones gobierno-empresa
Tradicionalmente, el gobierno ha jugado un papel importante en el impulso
del sector acucola ya que las unidades productivas dependen de l para la
expedicin de licencias, permisos de operacin, cosecha, uso del agua y en
general, todo lo que tiene que ver con normas que regulan la actividad. En el
caso de las empresas sociales o cooperativas de productores, adems de los
permisos y licencias correspondientes, requieren con ms frecuencia de algn
programa de apoyo gubernamental y crediticio.
En aos recientes, pese a la creciente participacin del sector privado en la
acuicultura, tanto el Gobierno Federal como los estatales continan
coadyuvando significativamente a su desarrollo. La informacin obtenida
indica que los requerimientos de gestin de las empresas son satisfechos
principalmente por las instituciones de gobierno (federal o estatal), y en
segundo trmino por otras empresas (ver Grfica 4). Especialmente en lo
relativo al financiamiento, la grfica muestra que, para satisfacer sus
necesidades de financiamiento, las empresas interactan ms
frecuentemente con instituciones gubernamentales; en segundo trmino,
con otras empresas y, en tercer lugar, con instituciones financieras y empresas
de consultora que han sido creadas para este fin.
Entre los programas de financiamiento que ofrecen las instituciones
gubernamentales, los entrevistados mencionan: Alianza Contigo (SAGARPA),
que otorga crditos para la puesta en marcha y mejora de la produccin,
proyectos de investigacin, desarrollo tecnolgico. El Fondo PYME de la
Secretara de Economa; FIRCO, para el equipamiento de laboratorios
(estanques, tuberas, etc.); PRONAR, que otorga financiamiento para la
capacitacin tcnica y proyectos demostrativos de tecnologas para sectores
de bajos ingresos y comunidades marginadas, y el Programa para la
Construccin y Fortalecimiento de Redes de Valor, aplicado a especies
prioritarias y la creacin de Comits Sistema-Producto de la SAGARPA, en
diversas entidades federativas.
186
DETTMER, J.
Interacciones empresa-empresa
En cuanto a las interacciones empresa-empresa, stas presentan
caractersticas distintas dependiendo de si se trata empresas acucolas,
productoras, proveedoras de insumos y alimentos y comercializadoras del
producto, as como de la naturaleza social o privada de la unidad productiva.
En el sector privado, las interacciones parecen ser menos frecuentes pero
igualmente importantes. Las entrevistas sugieren que entre las empresas
privadas la falta de confianza tiende a debilitar la colaboracin, aunque desde
luego, se dan excepciones. Por ejemplo, para el abastecimiento y venta de
productos, las MIPYMES acucolas de la regin establecen principalmente
interacciones con otras empresas, y en unos pocos casos, curiosamente, con
instituciones acadmicas. Indagando sobre los motivos para la interaccin
entre empresas, los datos revelan que entre los principales sobresalen: la
comercializacin, el financiamiento, la gestin, la investigacin y el desarrollo
tecnolgico (Grfica 5).
Interacciones entre academia-gobierno-empresa
En lo que se refiere a las interacciones academia-gobierno-empresa, se
conciben como aquellas que involucran algn tipo de relacin (formal o
informal, ocasional o duradera) para fines diversos, entre los actores del sector
acadmico, el productivo y el gobierno. En la Grfica 6 se observa que para las
actividades de asesora, capacitacin, incorporacin de recursos humanos e
investigacin y desarrollo, las PYMES acucolas se vinculan principalmente
con instituciones acadmicas; para las actividades de gestin, financiamiento
e intercambio de informacin con las instituciones de gobierno, y para la
comercializacin de productos con otras PYMES.
En los ltimos aos se han creado un conjunto de instituciones y organismos
descentralizados, con objeto de lograr la articulacin entre estos tres actores.
Como ejemplo de ello se puede mencionar la creacin de los Comits de
Sanidad Acucola, ya comentados ms arriba, o los llamados Comits Sistema
Producto, integrados por productores, cmaras industriales y de comercio,
ONG (dentro de ellas el sector acadmico) y funcionarios de los tres niveles de
gobierno, cuyo objetivo es propiciar la organizacin e integracin de los
productores a las cadenas productivas pesquera y acucola.
Discusin
Los resultados que se presentan, se centran sobre todo en la identificacin de
algunas de las interacciones que se establecen entre tres diferentes actores:
MIPYMES acucolas, universidades y centros de investigacin e instituciones
de gobierno.
La informacin recabada a partir de 28 entrevistas a profundidad y 72
187
cuestionarios semi estructurados aplicados a una muestra de MIPYMES

acucolas de la regin noroeste, otras fuentes documentales y la investigacin
de campo, sugiere que en general existen un conjunto de interacciones entre
los actores, con diferentes grados de intensidad y frecuencia, dependiendo de
los intereses, recursos y tipos de conocimiento (cientfico, tecnolgico,
administrativo, financiero, etc.) de que dispone cada uno de ellos.
Del anlisis se desprende que si bien poco ms de la tercera parte de las
granjas acucolas encuestadas no mantiene interacciones frecuentes con la
academia, el gobierno y otras empresas del sector, la mayor parte de las que s
se vinculan lo hacen con propsitos muy diversos. As, en el caso de las
interacciones academia-empresa, stas obedecieron sobre todo a los
requerimientos de recursos humanos, la ejecucin de proyectos de
investigacin y desarrollo, la prestacin de servicios de asesora y
capacitacin. De igual modo, las interacciones empresa-gobierno
respondieron a las necesidades de gestin y financiamiento por parte de las
PYMES acucolas. En cuanto a las interacciones empresa-empresa, las
motivaciones fundamentales fueron los requerimientos de abastecimiento,
comercializacin, investigacin y desarrollo tecnolgico y gestin
No obtente lo anterior, tales interacciones no parecen ser muy frecuentes ni
duraderas y se sustentan, sobre todo, en relaciones y/o acuerdos informales
cara a cara, basadas en la confianza tcnica y el prestigio de la contraparte,
pero con poco impacto en la innovacin tecnolgica u organizacional del
sector. En otras palabras, pese a que en esta regin existe un conjunto de
capacidades y recursos institucionales para la generacin de conocimiento en
la acuicultura, tanto en las universidades y centros de investigaciones como
en las instituciones gubernamentales y empresas privadas y sociales, no se
observa una interaccin y transferencia de conocimiento ms dinmica entre
los actores que participan en esta actividad.
Entre los factores que otros estudios (Casas et al., 2001; Luna, et al., 2003) han
identificado como limitadores de las oportunidades de interaccin y
transferencia de conocimiento entre los distintos actores del sector, es posible
mencionar: 1) la falta de confianza mutua, 2) la debilidad de las redes densas
entre los actores, 3) la falta de comunicacin, de un lenguaje comn y de
apego a las reglas que regulan las interacciones entre los actores, 4) la
distancia geogrfica entre las unidades productivas, las universidades,
centros de investigacin y las dependencias gubernamentales, y 5) la escasa
utilizacin y absorcin de conocimientos tcitos y codificados por parte de las
empresas acucolas (Dettmer, 2009).
En resumen, aun cuando se han identificado diversas redes de conocimiento
entre estos actores, stas son todava dbiles, la colaboracin es intermitente
y existe poca utilizacin del conocimiento cientfico y tecnolgico producido
en los centros de investigacin. Se trata de una regin que no obstante contar
188
DETTMER, J.
con una serie de ventajas tales como la concentracin geogrfica, un marco

institucional, el acervo de conocimiento y de recursos humanos, as como
polticas y programas de apoyo gubernamentales -como sugerira la teora-,
enfrenta el reto de movilizar el capital social de conocimiento disponible
localmente, que contribuya a consolidar a travs de la acuicultura, un sistema
regional de innovacin en el noroeste de Mxico.
Conclusiones
En este trabajo se ha buscado analizar la forma como se construyen redes de
conocimiento en la acuicultura en la regin noroeste de Mxico. La
informacin recogida de entrevistas, cuestionarios y otras fuentes
documentales, indica que la regin se caracteriza por tener una estructura de
generacin, transferencia y uso de conocimiento local muy desigual, con
pocos flujos entre los centros de investigacin y universidades hacia el sector
de la acuicultura y viceversa. Lo que se agrava porque una buena parte de las
empresas acucolas utilizan gran cantidad de insumos y tecnologa
importados.
La actividad acucola -como actividad econmica y social- se caracteriza por
una relativa complejidad, en virtud de la cantidad y calidad de los procesos
involucrados para conseguir el producto final. Estos procesos van desde la
produccin y reproduccin de semilla, los problemas de nutricin, la gentica
de las especies, la patologa, las tecnologas que se requieren para el cultivo,
los procesos de empaque y congelacin, as como los impactos en el medio
natural. Aunado a lo anterior, la gran variedad de especies que se cultivan la
regin noroeste plantea un espectro muy amplio de necesidades de
conocimiento, ya que cada una de ellas tiene caractersticas propias. Hasta
ahora, tanto la generacin y uso de conocimiento como la construccin de
redes se ha dado en los aspectos de sanidad e inocuidad de los cultivos, sobre
todo del camarn, siendo dbiles en los aspectos administrativos, la
investigacin y el desarrollo tecnolgico, el financiamiento y la
comercializacin, especialmente en el caso de las unidades productivas
sociales, las cuales se encuentran en desventaja respecto de los productores
privados, quienes disponen de mayores recursos humanos, econmicos y
tecnolgicos.
En estas condiciones cabe preguntarse cmo propiciar que en esta regin los
distintos actores sociales se beneficien del conocimiento que ellos (y otros
actores) poseen sobre la actividad acucola, de tal forma que impacte
positivamente en el desarrollo regional y local?
Una respuesta sera integrar el conocimiento que se genera en la academia y el
gobierno con aquel que crean y desarrollan los sectores productivos social y
privado. Para lograr lo anterior, se requiere que los centros de investigacin y
189
las universidades de la regin establezcan mayores interacciones y

colaboracin con los productores acucolas; que stos sean capaces de
absorber y aplicar los conocimientos (tcitos y codificados) generados por
aqullos, y que se formulen polticas y planes gubernamentales consistentes
que favorezcan la articulacin de las cadenas productivas en la acuicultura. En
otros trminos, se requiere construir un capital social que a partir de la
confianza, la colaboracin y participacin de los diferentes actores, propicie el
diseo de estrategias y polticas orientadas a la creacin redes de
conocimiento, estimulen la innovacin tecnolgica y promuevan la
integracin de los productores, proveedores y comercializadores para formar
alianzas, empresas integradoras o clusters acucolas que contribuyan al
desarrollo regional y local del Noroeste.
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192
LA AGRICULTURA PROTEGIDA EN TLAXCALA, MJICO:

La Adopcin de Innovaciones y el Nivel de Equipamiento
como Factores para su Categorizacin
Edgar Ivn Garca Snchez*
Jorge Aguilar vila**
Roberto Bernal Muoz***
MJICO
Resumen
El objetivo del trabajo fue analizar la adopcin de innovaciones y el nivel de
equipamiento de los invernaderos en Tlaxcala- Mxico, para con base en estos
factores proponer una categorizacin. Se aplic una encuesta para recabar
datos productivos, adopcin de innovaciones y relaciones tcnicas de 120
productores. Los resultados muestran un promedio de 12.81 Kg.m-2 de
jitomatey un ndice de adopcin de innovaciones tecnolgico de 0.33. El 9%
de los invernaderos tienen un rendimiento e InAI tecnolgico superior al
promedio y un nivel de equipamiento alto, condiciones favorables para su
competitividad. Al analizar las relaciones tcnicas se encontr que los
proveedores de insumos difunden las innovaciones tecnolgicas y las
innovaciones de otra ndole son poco difundidas. Bajo estas condiciones, la
agricultura protegida en Tlaxcala se encuentra en una situacin de
vulnerabilidad en un sector donde la capacidad de innovacin e inversin en
equipamiento son factores determinantes para mantenerse en el mercado.
*Ingeniero Agrnomo, estudiante de la Maestra en Estrategia Agroempresarial,
miembro del Grupo de investigacin Ciencia, Sociedad, Tecnologa e Innovacin
del Sector Rural, del Centro de Investigaciones Econmicas Sociales y
Tecnolgicas de Agroindustria y la Agricultura Mundial, CIESTAAM.
ie.garcia.sanchez@gmail.com
**Ingeniero Agrnomo, Especialista en Zootecnia, Doctor en Problemas
Econmico Agroindustriales, miembro del Grupo de investigacin en Ciencia,
Sociedad, Tecnologa e Innovacin del Sector Rural, en CIESTAAM. Sus
publicaciones giran en torno a la innovacin y la transferencia tecnolgica en el
campo de las ciencias agrarias. jorgechapingo@yahoo.com.mx
***Maestro en Ciencias, Profesor Investigador del Instituto Tecnolgico del
Altiplano de Tlaxcala, miembro del Grupo de investigacin: Sistemas de
Produccin en Agricultura Protegida, Mejoramiento Gentico de Amaranto
(amarantus hypochondriacus). Sus intereses acadmicos estn relacionados con la
flora mejicana y aprovechamientos. bernaltlax@yahoo.com.mx
JEL: L25-M11-O13-O33-Q16 v
194
GARCA, E.I. - AGUILAR, J. - BERNAL, R.
Palabras clave: Innovacin, jitomate, ndice de adopcin de innovaciones,

redes tcnicas
Abstract
The aim of thisstudy was to analyzethe adoptionof innovations
andequipment levelsof the greenhousesinTlaxcala,Mexico,based on
thesefactorssuggest acategorization.A survey wasto collectproduction data,
adoption of innovations andtechnical relationships of120 producersin 10
municipalities. The resultsshow an average12.81Kg.m-2of tomatoand an
index oftechnologicalinnovation adoption0.33.9% ofthe greenhouseshave
amajor technologicalperformance andINAIaverage andahighlevel of
equipment, conditions for theircompetitiveness.Socialnetwork
analysisindicated that thesuppliers of inputs andseeds arethose who
spreadinnovations,non-technological innovationsarelittle known. Under
these conditions,Green house horticulture inTlaxcala isvulnerablein a
sectorwhere the abilityto innovate and investin equipmentare crucial
tocompetitiveness.
Keywords: Innovation, tomato, index of adoption of innovations, technical

networks
Introduccin
a liberalizacin econmica y la globalizacin han hecho necesarioun

cambio de paradigmaen la agricultura.Para satisfacerlas exigentes
demandasplanteadas porla Organizacin Mundial de Comercio ylas
normasfitosanitarias estipuladaspor los pases importadores, lapoltica de
medio ambientedebe serreestructurada a fin de minimizarel usode pesticidas
y fertilizantes sintticos. Sumado a lo anterior, las recientes polticas agrcolas
hacen hincapi enla agricultura como motorpara el crecimientomediante la
aceleracin deldesarrollo comercial dela agroindustriay laagroexportacin.
La necesidad dela sostenibilidaden la agriculturapara satisfacerlas
necesidades humanasy mejorar la calidaddel medio ambiente,est siendo
abordadapor los polticosy cientficosa nivel mundial.Para que las prcticas
agrcolas sean sostenibles deben serecolgicamente sanas,econmicamente
viables, socialmente justasy adaptables (Fernando et. al., 2009: 132).
Una alternativa con menor riesgo y que permite cambiar las tendencias
productivas que daan el medio ambiente, atentan contra la salud y limitan la
economa de los productores es la agricultura protegida. De acuerdo con
Bielinski et al. (2010:1)1, la agricultura protegida es el sistema de produccin
que emplea una estructura cerrada, cubierta por materiales transparentes o
INNOVACIONES EN AGRICULTURA DE TLAXCALA
195
semitransparentes, que permite obtener condiciones artificiales de

microclima para el cultivo de hortalizas, flores y especias principalmente; bajo
este sistema es posible alterar el medio ambiente (temperatura, radiacin
solar, viento y humedad) y el sustrato en el cual se desarrollan los cultivos con
el propsito de aumentar los rendimientos y la calidad de los alimentos y otros
productos.
De acuerdo con la Asociacin Mexicana de Horticultura Protegida, A. C.2, la
agricultura protegida en Mxico es una de las actividades ms dinmicas
dentro del sector agropecuario, con una tasa de crecimiento anual de 15%;
para el 2010 se reportaron 15 300 Ha, distribuidas en 24 estados del pas y que
exporta el 80% de su produccin. No obstante, esta Asociacin reconoce que
las estadsticas de crecimiento de la actividad reportadas por diferentes
instituciones difieren de manera importante, por lo cual ha iniciado acciones
para el desarrollo de una metodologa que permita precisar el dinamismo de
la agricultura protegida en Mxico, en colaboracin con la Secretaria de
Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin y la Asociacin
Mexicana de Constructores de Invernaderos.
Este sistema de produccin ha seguido dos tendencias: la empresarial, con un
alto nivel tecnolgico, capacidad de innovacin e inversin orientada a las
exportaciones y altamente competitiva, y la agricultura protegida a pequea
escala o social cuya heterogeneidad, escaso nivel tecnolgico, limitada
innovacin e inversin la hacen vulnerable a las condiciones actuales de
competencia en el sector de la produccin de alimentos.
Si bien son varios los factores que diferencian a ambas tendencias, este trabajo
abordar la adopcin de innovacin y el nivel de equipamiento como factores
para la categorizacin de las empresas dedicadas a la agricultura protegida en
Tlaxcala.
Garca et al. (2010:518) caracterizaron el nivel tecnolgico de la agricultura
protegida en Espaa, considerando los componentes del invernadero, para
establecer las necesidades de inversin necesarios para mejorar los
rendimientos y calidad de los productos. En ese trabajo, mediante un anlisis
de clusters, identificaron tres niveles tecnolgicos para el cultivo en suelo y
dos niveles tecnolgicos para el cultivo sin suelo. Otro trabajo similar, aunque
en la agroindustria lctea, es el llevado a cabo por Espinosa (2006:186) en el
valle de Mxico, en la que identificaron cuatro grupos de empresas: lderes, en
expansin, fsiles y en decadencia. En estos trabajos se asume la adquisicin
de equipos con desempeo tecnolgico mejorado, como la actividad
1
Serie de publicaciones del Departamento de Horticultural Sciences, Servicio de Extensin
Cooperativa de la Florida, Instituto de Alimentos y Ciencias Agrcolas, Universidad de la Florida.
Fecha de primera publicacin: Agosto 2010. Disponible en http://edis.ifas.ufl.edu/hs1182.
2
Asociacin Mexicana de Horticultura Protegida, A. C, Boletn Informativo, agosto 2010.
196
innovadora primordial para mejorar la competitividad de las empresas. En el

sector rural las actividades innovadoras incluyen adems de la adopcin de
tecnologa, la reorganizacin de estrategias para ventas, el uso de nuevos
aprendizajes o enseanzas provenientes de los agentes de extensin agrcola
o la introduccin de nuevos procesos y tcnicas en la agroindustria (Spielman
et al., 2010: 2)
El Manual Oslo (2005: 56) define a la innovacin como la introduccin de un
nuevo o significantemente mejorado bien, servicio, proceso, nuevo mtodo
de comercializacin o de un nuevo mtodo organizativo en las prcticas
internas de la empresa, la organizacin del lugar de trabajo o las relaciones
exteriores. Federet al. (1985) define la adopcin de innovaciones en un mbito
agropecuario como "el grado de uso de una tecnologa en equilibrio a largo
plazo cuando el productor tiene basta informacin acerca de la nueva
tecnologa y su potencial". La difusin de innovaciones es definida como la
propagacin de innovaciones exitosas que desplazan a las inferiores o se
combinan con las alternativas existentes (Sarkar, 1998). Esta innovacin es
comunicada a lo largo del tiempo mediante ciertos canales entre los
integrantes de un sistema social (Valente, 1995: 2).
Redwine et al. (1985) concluyen que una innovacin en el sector agrcola toma
entre 15 a 20 aos madurar una tecnologa hasta el punto en que pueda ser
popularizada y difundida a lo largo de la comunidad tecnolgica, aunque hay
sectores mucho ms dinmicos, como lo es el sector de las
telecomunicaciones, donde el tiempo de maduracin de una innovacin va
desde unos cuantos meses hasta dos aos, dependiendo del pas (Giovannis
et al., 2007:103).
Este trabajo tiene el objetivo de contribuir a la categorizacin de la agricultura
protegida en Mxico, empleando para ello el nivel de adopcin de
innovaciones y el nivel de equipamiento, para proponer acciones
estratgicasadecuadas a cada categora, que impulsen el crecimiento y
desarrollo de esta actividad productiva.
Hiptesis
H1. La mayora de la agricultura protegida en Tlaxcala no tiene el nivel de
equipamiento adecuado, adems, sus procesos y tcnicas productivas son
ineficientes, colocndola en una situacin de vulnerabilidad en un entorno
altamente competitivo.
H2. La difusin de innovaciones es dominada por los proveedores,situacin
derivada de la escasa interaccin entre los productores.
197
Materiales y Mtodos
El estudio se desarroll en el estado de Tlaxcala, Mxico. El anlisis preliminar
del padrn proporcionado por la Secretara de Fomento Agropecuario del
estado (SEFOA), permiti focalizar el trabajo en 10 municipios, ya que estos
cuentan con alrededor del 80% de superficie (13.52 Ha) con agricultura
protegida. Los productores a entrevistar se seleccionaron del padrn de 520
productores, ubicados en la zona de estudio, subsidiados por la SEFOA para la
adquisicin de invernaderos y microtneles de menos de 250 m2. Para el
clculo del nmero de productores a entrevistar se emple la siguiente
frmula:
Npq
n=
N-1
+pq
Z2d2p2
donde n= tamao de la muestra, N= tamao de la poblacin, p=probabilidad
de xito, q=probabilidad de fracaso (1-p), d= precisin, Z= valor de Z para
a
=0.05. El tamao de la muestra fue de 119 productores que equivalen al 22%
del padrn, con una precisin del 16% y una confiabilidad del 95%.
Se dise un instrumento para capturar informacin, dividido en tres
secciones. En la primera seccin se capturaron los datos de identificacin del
productor y aspectos tcnico-productivos del invernadero, Cuadro 1. La
segunda seccin del instrumento se dise para analizar la adopcin de
innovaciones, utilizando la metodologa propuesta por Muoz et al. (2004:40)
para calcular el ndice de adopcin de 44 innovaciones agrupadas en 8
categoras y el ao de adopcin de cada uno de ellas, Cuadro 2. La
metodologa emplea innovaciones de tipo genrico, pues en los hechos cada
una de ellas puede registrar tantas variaciones especficas como productores
existentes.
Cuadro 1. Atributos considerados en el instrumento
de captura de informacin de campo.
Caracterstica o Atributo
Tipo de variable
Identificacin del productor

Sexo del productor
Municipio
Localidad
Tamao del invernadero
Tipo de invernadero
Fuente de financiamiento
Cultivo
Variedad
Cualitativa
Cualitativa
Cualitativa
Cualitativa
Cuantitativa continua
Cualitativa
Cualitativa
Cualitativa
Cualitativa
Escala
Nominal
Nominal
Nominal
Nominal
De razn
Nominal
Nominal
Nominal
Nominal
Continua siguiente pgina

198
Caracterstica o Atributo
Rendimiento
Sistema de produccin
Nivel de equipamiento
Costo del invernadero
Costos de produccin
Situacin de la empresa
Tipo de variable
Cualitativa
Cualitativa
Cualitativa
Escala
De razn
Nominal
Ordinal
De razn
De razn
Nominal
Cuadro 2. Categorizacin de innovaciones en agricultura protegida

Categora
Descripcin
Nutricin
Incluye aquellas prcticas que tengan que ver con el

uso de anlisis de suelo y agua para decidir un
programa de nutricin de las plantas, la aplicacin
adecuada de fer tilizantes y aplicacin de
microelementos.
Sanidad
Prcticas encaminadas a mejorar el control de plagas y

enfermedades. Se incluyen las podas con fines
sanitarios (no confundir con podas de formacin, sta
se incluye en la siguiente categora), calibracin de
equipos para aplicar pesticidas, evaluaciones para
valorar los umbrales en el control de plagas.
Prcticas que de alguna manera reducen el impacto

negativo al ambiente. Se puede incluir la incorporacin
de arvenses y ramas de podas al suelo, manejo de
Manejo sostenible envases de agroqumicos, control biolgico de plagas y
enfermedades, produccin y/o uso de abonos
de recursos
orgnicos, tambin se incluyen aquellas innovaciones
tendientes a la reduccin de la erosin, como son el uso
de coberteras.
Manejo
agronmico
Agrupa aquellas innovaciones que den evidencia del

establecimiento de la plantacin bajo un diseo
agronmico adecuado, con un sistema de riego o
drenaje favorable, con podas de formacin, manejo de
malezas (tener cuidado al momento en que se
mencione en alguna innovacin la eliminacin de
malezas hospederas de insectos vectores de
enfermedades, si fuera el caso, entonces esa ira en la
categora II. Sanidad) y aplicacin de complementos
nutrimentales de manera apropiada.
199
Categora
Descripcin
Administracin
Prcticas relacionadas con la planeacin, organizacin,

direccin, control y evaluacin. Estarn encaminadas a
efectuar un mejor uso de los recursos de la unidad de
produccin, tales como la calendarizacin de
actividades, el uso de bitcoras, capacitacin de los
trabajadores para el mejor manejo de la plantacin,
contratacin de asistencia tcnica o consultora de
manera individual.
Organizacin
Actividades tales como compras y ventas consolidadas,

contratacin de servicios de manera colectiva,
intercambio de conocimiento en grupo, acceso a la
asistencia tcnica de manera colectiva, pertenencia a
alguna organizacin econmica, articulacin con
agroindustria de forma grupal y/o acceso a
financiamiento.
Cosecha
Agrupa aquellas actividades que permitan optimizar la

cosecha, mejorar la calidad y cantidad del producto
cosechado. En esta categora, por el momento, se
incluyen aquellas innovaciones tendientes a la
poscosecha, pudiendo ser algn acondicionamiento de
la produccin, transformacin y/o conservacin.
Variedades
Agrupa aquellas innovaciones que den evidencia de un

uso de variedades mejoradas, certificadas, de acuerdo al
tipo de invernadero y mercado
La tercera seccin del cuestionario se emple en analizar la red

tcnica para la produccin de jitomate en invernadero, utilizando la
tcnica de anlisis de redes sociales, la cual permite identificar el
patrn de comunicaciones interpersonales en un sistema social,
identificando quin habla con quin (Valente, 1995:2). Enfatizando
en la comunicacin para el aprendizaje en torno al manejo de
jitomate en invernadero, se pregunt a cada productor: persona,
organizacin o evento de la que aprende o acude cuando tiene
problemas relacionados con la produccin de jitomate? Para
construir la red tcnica en la produccin de jitomate en agricultura
protegida se us el programa NetDraw 2.097 y para el clculo de
indicadores de red UCINET 6.288, Cuadro 5.
200
Cuadro 5. Algoritmos empleados para el clculo

de indicadores de la red tcnica
Indicador
Descripcin
Algoritmo*
Tamao
Nmero de nodos que

integran la red
Sumatoria de total de
nodos
Densidad
Nmero de relaciones
existentes entre las
posibles
Funcin Density de
UCINET 6.288
Suma de las relaciones

Grado de entrada referidas hacia un actor
por otros
Grado de salida
ndice de
centralizacin
Cobertura
Suma de las relaciones

que los actores dicen
tener con el resto
Funcin Density de
UCINET 6.288
Funcin Density de
UCINET 6.288
Funcin Degree de
La diferencia entre el
nmero de enlaces para UCINET 6.288
cada nodo, dividido entre
la cantidad mxima
posible de diferencias
Porcentaje de nodos que
alcanzara un grupo de
actores con respecto al
total de nodos
Funcin Harvest de la
aplicacin Keyplayer 2
de UCINET 6.288
para el grupo de
actores seleccionados
* De acuerdo a la metodologa propuesta por Aguilar et al. (2005:21-24)

Se decidi clasificar el nivel de equipamiento de acuerdo al nmero de
equipos adicionales al sistema de riego presurizado con los que contaban los
invernaderos. Los equipos adicionales permiten monitorear el clima
(termmetro, higrmetro), controlar el clima (calefactores con ventilador y
quemador de gas), monitoreo del pH y conductividad elctrica
(potencimetro y conductivmetro), programar los riegos (timmer) y
automatizar el sistema de control de clima, riegos y nutricin (computadora),
Cuadro 4.
201
Cuadro 4. Categorizacin del nivel

de equipamiento de los invernaderos
Nmero de equipos
adicionales
Descripcin
Categora
El invernadero no cuenta con

equipos adicionales
Nulo
Hasta 2
El invernadero cuenta con

termmetro y/o calefaccin
Bajo
Entre 3 y 4
El invernadero cuenta con 4 de los

siguientes equipos: termmetro,
calefaccin, higrmetro, monitor de
pH, monitor de conductividad
elctrica
Medio
Entre 5 y6
El invernadero tiene entre 5 6 de

los siguientes equipos: termmetro,
higrmetro, monitor de pH, monitor
de conductividad elctrica,
controlador automtico de riego.
Alto
El invernadero cuenta con

termmetro, higrmetro, monitor
de pH, monitor de conductividad
elctrica, calefaccin y
computadora para la
automatizacin del sistema de
control ambiental, riego y nutricin.
Muy alto
Para la categorizacin de los invernaderos se emple el nivel de

equipamiento, el ndice de Adopcin de Innovaciones Tecnolgicas (InAI
tecnolgico) y el rendimiento. Para el clculo del InAI tecnolgico se promedi
el InAI de las categoras que estn relacionadas con el rendimiento: Nutricin,
Sanidad, Manejo agronmico y Variedad.
El trabajo de campo consisti en la aplicacin de 117 encuestas a igual
nmero de productores ubicados en los 10 municipios donde se llev a cabo
el estudio. Una vez levantadas las encuestas se procedi a la construccin de la
base de datos en Excel con los datos provenientes de ellas.
Para el anlisis de los datos provenientes de los instrumentos de captura se
emplearon los programas SPSS y SAS.
202
Resultados y Discusin
Fuentes de financiamiento
Durante recoleccin de informacin se localizaron invernaderos que no se
encontraban en el padrn de la SEFOA, siguiendo la tendencia reportada por
la Asociacin Mexicana de Horticultura Protegida (2010), referente a la
heterogeneidad de las estadsticas reportadas por las diferentes
organizaciones, pues no se cuenta con un sistema de informacin que integre
la informacin referente a los montos de subsidios, superficie apoyada,
cultivos establecidos y nmero de productores beneficiados, Cuadro 7.
Cuadro 7. Fuentes de Financiamiento para la construccin de invernaderos
Fuente de Financiamiento
Nmero de invernaderos
muestreados
Sistema Estatal para el Desarrollo

Integral de la Familia
Secretara de Agricultura,
Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y
Alimentacin + Secretara de
Fomento Agropecuario
76
Alianza municipalizada*
13
Fondo Macro para el Desarrollo

Integral de Tlaxcala + Banca Privada
Secretara de Promocin del

Empleo y Desarrollo Comunitario
13
Fideicomiso de Riesgo Compartido
Total
120
Mezcla de recursos provenientes de la SAGARPA, la SEFOA y los municipios
Superficie
El promedio de superficie dedicada a la agricultura protegida por productor
de acuerdo a su nivel de equipamiento se presenta en el cuadro 6. Se observa
que los invernaderos con equipamiento nulo son en promedio de 137 m2, los
de equipamiento bajo son en promedio de 641 m2, los de equipamiento
medio son de 742 m2, los de alto nivel de equipamiento son de alrededor de
1500 m2 y los de muy alto nivel de equipamiento son en promedio de cerca de
203
los 7000 m2. Se observan tambin coeficientes de variacin por arriba del 50%,
e incluso en el caso del nivel de equipamiento nulo por arriba del 100%, dando
cuenta de la gran diversidad en el tamao y equipamiento de los
invernaderos. Este mismo cuadro indica que 80% de los invernaderos tienen
un nivel de equipamiento medio o inferior, ocupando un 30% de la superficie,
mientras que el restante 20% cuenta con un nivel de equipamiento alto o muy
alto y ocupan un 70% de la superficie con invernaderos. Estos resultados
permiten inferir que en Tlaxcala la agricultura protegida sigue dos tendencias:
la empresarial, con grandes superficies y altos niveles tecnolgicos y la social o
de pequea escala con superficies muy heterogneas, dispersas y escaso
nivel tecnolgico.
Cuadro 6. Estadstica descriptiva para la superficie de invernaderos (m2)
agrupada por nivel de equipamiento
Categora n
m DE*
C.V**
Mx1
Mn2
S3
(%)4
I4
(%)5
Nulo
47
137.70
195.92
142.27
1000
48
46
Bajo
25
641.20
336.58
52.49
1300
48
16
24
Medio
10
742.10
393.91
53.08
1100
48
10
Alto
14
1597.93
1137.42
71.18
5000
300
22
13
Muy alto
6834.57
3162.63
46.27
12600
5000
48
Total
103
972.19
1891.06
73.06
12600
48
100
100
*Desviacin estndar; ** Coeficiente de variacin (%),

1
Mximo, 2Mnimo, 3Superficie, 4Invernaderos
Produccin
Los resultados del anlisis de la base de datos indic que 85% de los
productores que incursionan en la agricultura protegida en Tlaxcala se
dedican a la produccin de jitomate, el resto es destinado a la produccin de
cultivos como: papa, nopal, rosa, brcoli y chile poblano, por lo que los anlisis
se centraron en la agricultura protegida para la produccin de jitomate.
En cuadro 4 se muestra el rendimiento promedio de jitomate obtenido por
productor de acuerdo a su nivel de equipamiento. Los invernaderos con un
nivel de equipamiento medio o inferior tienen rendimientos similares, de
entre 11 y 13.4 Kg.m-2, mientras que los invernaderos con un nivel de
equipamiento alto superan los 20 Kg.m-2, los invernaderos con un nivel de
equipamiento muy alto obtienen en promedio el rendimiento ms bajo con
204
6.25 Kg.m-2, resultado que difiere del obtenido por Fernndez et al. (2006:275)
quien despus de evaluar la rentabilidad de los invernaderos dedicados a la
produccin de pimiento de acuerdo a su nivel de equipamiento, concluye que
los mximos rendimiento se obtienen en invernadero altamente tecnificados.
Los coeficiente de variacin de entre casi el 40% y 65%, permite inferir la
heterogeneidad en los procesos y tcnicas agrcolas empleadas para la
produccin de jitomate en invernadero; la excepcin son los invernaderos con
equipamiento alto, cuyo coeficiente de variacin de alrededor del 25% indica
qu procesos y tcnicas empleados para la produccin de jitomate en esta
categora son similares entre ellos, Cuadro 5.
Cuadro 5. Estadstica descriptiva para el rendimiento (Kg.m-2)
de jitomate agrupado por nivel de equipamiento.
n
Mnimo
Promedio
Mximo
DE*
C.V**
Nulo
42
0.00
11.00
21.67
5.77
52.48
Bajo
23
6.00
13.42
24.62
5.33
39.68
Medio
10
6.00
11.62
21.67
4.96
42.71
Alto
14
13.33
20.48
32.00
5.28
25.77
Muy alto
0.00
6.25
9.92
4.05
64.89
Total
94
0.00
12.82
32.00
6.43
50.13
*Desviacin estndar; ** Coeficiente de variacin (%);

Para indagar si las diferencias en el rendimiento agrupado por nivel de
equipamiento son estadsticamente significativas, se efectuaron anlisis de
varianza y pruebas de Tukey para la comparacin de medias. Los resultados
indican que el rendimiento s depende del nivel de equipamiento, siendo los
invernaderos que tienen un nivel de equipamiento alto los que han logrado
rendimientos cercanos a los 20 Kg.m-2 en promedio. El rendimiento de las
categoras Nulo, Bajo y Medio son estadsticamente iguales y el de los
invernaderos de nivel muy alto es estadsticamente igual al obtenido en los
invernaderos con equipamiento nulo y medio, esto se explica porque las
fuentes de financiamiento enfocan sus recursos en mejoras tecnolgicas,
mientras que las inversiones para el desarrollo de capacidades para obtener
los mejores resultados (Morgan, 1998) son limitados.
205
Figura 1. Rendimiento (Kg.m-2) agrupado por nivel de equipamiento.

Letras diferentes sobre las barras indican que hay diferencia estadstica
significativa (a
=0.5).
Con base en estos resultados se deduce que hacer mejoras tecnolgicas a los
invernaderos a travs del equipamiento s incrementa los rendimientos, sin
embargo la operacin del equipo debe ser sencilla, fcil de aprender y manual,
pues como se observa en la figura 1, en el nivel muy alto (empleo de
computadoras para el monitoreo y sistemas de control automtico de clima,
riego y nutricin) los rendimientos se abaten considerablemente, obteniendo
rendimientos incluso menores que los de equipamiento bajo, esto a
consecuencia de que el desarrollo de capacidades para la programacin de la
computadora es escaso, adems, dado que el equipo necesario para la
automatizacin (sensores y computadora) es importado y la dependencia
total de la computadora para la aplicacin de agua y nutrientes, regulacin del
pH, conductividad elctrica y control ambiental, las averas en los mecanismos
y sistemas electrnicos, tardan demasiado tiempo en ser reparadas, causando
graves daos al desarrollo del cultivo. Esta situacin hace necesaria la
generacin de una norma regulatoria de la importacin de infraestructura y
equipo, fomentando su adquisicin con empresas nacionales que ofrezcan
servicios de asistencia tcnica y mantenimiento inmediatos
Adopcin de innovacin
En la figura 2 se muestra el ndice de Adopcin de Innovaciones (InAI) en
promedio para cada categora. Se puede ver que la categora con un InAI en
promedio mayor es la que corresponde al manejo agronmico (casi el 50%),
esto se explica por el aprendizaje emprico e individual de los procesos y
206
tcnicas necesarias para el cultivo de jitomate. La siguiente categora con un

mayor InAI es la organizacin (casi el 40%), dentro de esta categora las
principales innovaciones adoptadas son las relacionadas con las compras,
ventas y financiamiento en comn, debido a la necesidad de los productores
por reducir sus costos de produccin, lograr mejores precios y contar con
capital de trabajo para iniciar la operacin de los invernaderos. La incidencia
de los proveedores de insumos explica el InAI de las categoras nutricin,
variedad y sanidad (cerca del 35% cada una), pues participan en la difusin de
innovaciones relacionadas con el uso de fertilizantes y complementos
nutrimentales, agroqumicos de ltima generacin para el control de plagas y
enfermedades y variedades con vida de anaquel, color, forma y sabor
mejorados. El resto de las categoras (cosecha, manejo sustentable de
recursos y administracin) tienen un InAI por debajo del 20%.
Figura 2. ndice de adopcin de innovaciones

por categora en agricultura protegida en Tlaxcala.
Estos resultados ayudan a identificar las innovaciones tecnolgicas,
organizativas o comerciales que deben gestionar los agentes de extensin
tecnolgica para mejorar los procesos y tcnicas para la produccin de cultivo
de jitomate, el uso eficiente de fertilizantes y agroqumicos, la organizacin de
productores, los procesos administrativos y el manejo sustentable de los
recursos.
Categorizacin
La figura 3 muestra la categorizacin de los invernaderos en Tlaxcala, para ello
se construy un plano con el InAI tecnolgico en el eje de las X, el rendimiento
(Kg.m-2) en el eje de las Y, dividido por una lnea paralela al eje de las Y trazada
207
a partir del promedio del InAI Tecnolgico y por otra lnea paralela al eje de las
X trazada a partir del promedio estatal de rendimiento de jitomate (Kg.m-2),
con la intencin de obtener cuatro regiones en las cuales se basa la
categorizacin propuesta para los invernaderos. Cada punto en el plano
representa un invernadero, ubicado en la interseccin que se forma con el
valor del InAI tecnolgico y de rendimiento, este punto es diferenciando por
su nivel de equipamiento.
Figura 3. Categorizacin de las unidades de produccin de acuerdo

a su nivel de equipamiento, InAI y rendimiento (Kg.m-2).
La descripcin de cada categora se detalla a continuacin:
Categora I. Son invernaderos que tienen un rendimiento por debajo de la
media estatal estimada (12.8 Kg.m-2), esto se explica por el bajo nivel de
equipamiento y un ndice de adopcin de innovaciones tecnolgicas por
debajo de la media (0.33), esto derivado de los escasos recursos para financiar
las mejoras tecnolgicas requeridas y a los procesos de aprendizaje
individuales para la implementacin de innovaciones. Bajo estas condiciones,
las probabilidades de continuar operando el invernadero al trmino de la vida
til del plstico son escasas.
Categora II. Son invernaderos con rendimientos por arriba de la media estatal
estimada y un InAI tecnolgico por debajo del promedio. Son invernaderos
que debido a su tamao (entre 300 y 1000 m2) pueden suplir las deficiencias en
los procesos, tcnicas de produccin y equipamiento mediante el empleo
intensivo de mano de obra. Las innovaciones implementadas son
consecuencia del aprendizaje individual. Si bien son invernaderos con
rendimientos superiores a la media estatal estimada, el uso intensivo de mano
de obra y deficiencias tcnicas generan altos costos de produccin, limitando
el desarrollo de los invernaderos ubicados en esta categora.
208
Categora III. En esta categora se ubican los invernaderos de muy alto nivel
tecnolgico, de tamao superior a los 5 mil metros cuadrados y con ndices de
adopcin de innovaciones tecnolgicas superiores al promedio estimado, pero
que pese a lo costoso de las inversiones efectuadas, los rendimientos estn por
debajo de la media estatal. Estos resultados permiten inferir que estos
productores estn empleando tecnologas promovidas por los proveedores
que no han sido validadas por otras organizaciones, no cuentan con las
capacidades suficientes para programar correctamente la computadora,
adaptar las innovaciones a las condiciones del invernadero y entrenar al
personal encargado de los procesos y tcnicas de produccin de jitomate en
agricultura protegida, lo que concuerda con lo sealado por Aaen (1992, 1994),
que dice que las organizaciones adoptan innovaciones sin corroborar sus
beneficios con la evidencia emprica de otros productores.
Los invernaderos de nivel de equipamiento medio ubicados en esta categora
adems de tener las caractersticas mencionadas en el prrafo anterior, no
cuentan con el equipo necesario para reducir el requerimiento de mano de
obra, hacer un eficiente control del clima, mejorar la nutricin y el riego.
Los invernaderos ubicados en esta categora tienen una gran carga financiera
derivada de inversiones para la automatizacin del sistema, los costos fijos y de
produccin, por lo que es necesario que se desarrollen capacidades en:
operacin y mantenimiento del sistema de automatizacin, procesos y tcnicas
para la produccin de jitomate bajo invernadero e innovacin, para mejorar los
rendimientos y recuperar las inversiones efectuadas en el mediano plazo.
Categora IV: En esta categora se ubican los invernaderos que tienen un InAI
tecnolgico por arriba de la media, rendimientos tambin por arriba de la
media estimada y alto nivel de equipamiento. La posicin de estos
invernaderos en esta categora se debe a que sus procesos de aprendizaje son
colectivos, han desarrollado capacidades para operar y dar mantenimiento a los
equipos de monitoreo de las soluciones nutritivas, clima y humedad del suelo o
sustrato, e innovar en los procesos y tcnicas de produccin. Estas condiciones
propician la competitividad sostenida de los invernaderos ubicados en esta
categora.
Solleiro et al. (2005) dice que para que una empresa sea competitiva desde el
punto de vista macroeconmico, debe de administrar y controlar los siguientes
aspectos: portafolio de productos, tecnologa y equipo, organizacin interna,
desarrollo de productos, sistemas de control de calidad, compras,
entrenamiento de los recursos humanos, mercadeo y distribucin, y
financiamiento. Asimismo, deben generar la capacidad de interaccionar con
empresas e instituciones de su entorno. Con base en esto, es evidente que muy
pocas empresas cuentan con las fortalezas en equipamiento y capacidad de
innovacin para mantener operando los invernaderos en un entorno altamente
competitivo.Difusin de innovaciones
209
Red Tcnica
Los resultados indican que su tamao es de 227 nodos y se establecen 266
relaciones, para generar una densidad de 0.005 %, un grado de salida igual a
2.6% y un grado de entrada igual a 7.5%, indicadores que se ven reflejados en
la desarticulacin de la red. La figura 4 esquematiza las relaciones tcnicas
identificadas en las encuestas, puede observarse la gran participacin de los
proveedores de insumos en la difusin de innovaciones, ya estos actores
cubren el 22% de la red, los asesores tcnicos de la iniciativa privada cubren el
14.7% y las organizaciones pblicas de educacin, investigacin y
transferencia tecnolgica cubren el 1.2% de la red.
Figura 4. Esquematizacin de la red de difusin de innovaciones

en la agricultura protegida en Tlaxcala.
Las flechas sealan la fuente de la innovacin.
Conclusiones
Si bien el crecimiento de la agricultura protegida es acelerado, no se cuenta
con estadsticas confiables de la superficie, cultivos y volmenes de
produccin de este sistema de produccin, ya que cada organizacin cuenta
solo con informacin de la produccin y superficie de los invernaderos que ha
financiado, haciendo necesario que las organizaciones involucradas en el
fomento y financiamiento de invernaderos se sumen al esfuerzo encabezado
por la Asociacin Mexicana de Horticultura Protegida A. C. por contar con un
sistema de informacin integral, confiable y robusto.
Los resultados soportan la hiptesis 1, los cuales indican que un porcentaje
alto de las unidades de produccin dedicadas a la agricultura protegida se
210
encuentran en una situacin vulnerable ante un entorno altamente

competitivo en la produccin de jitomate; si se considera que gran parte del
financiamiento de estos invernaderos proviene de recursos pblicos, el
impacto de estas inversiones es reducido.
Con respecto a la hiptesis 2, el anlisis de redes tcnicas permiti identificar
los flujos de conocimiento para el cultivo de jitomate en invernadero,
evidenciando la influencia que tienen los proveedores de insumos para la
produccin de hortalizas, tales como: fertilizantes, fitorreguladores, equipo,
control de plagas y enfermedades, etc. Es necesario implementar procesos de
difusin de innovaciones mediante el intercambio de experiencias en el uso
de equipos, procesos y tcnicas de produccin, organizacin y
comercializacin, que propicien el aprendizaje colectivo y reduzcan la
incertidumbre en adopcin de innovaciones tecnolgicas, comerciales,
organizativas y administrativas.
Literatura Citada
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Anexo 1
Clave
Categora
Innovaciones
Nutricin
Fertilizacin por etapa fenolgica, interpretacin de

anlisis de agua, interpretacin de anlisis foliar,
diagnstico visual de deficiencias y excesos
Sanidad
Uso correcto de la exclusa, desinfeccin adecuada

de sustrato, desinfeccin de instalaciones al finalizar
el ciclo, desinfeccin de materiales y herramientas,
higiene del personal y uso de ropa adecuada, del
permetro exterior del invernadero, control
integrado de plagas y enfermedades.
S3
Manejo Agronmico
Monitoreo adecuado de las condiciones climticas,

lectura correcta de p.H y CE, riegos de acuerdo a la
tensin o caractersticas del sustrato, supervisin
del funcionamiento del riego, eleccin inteligente
del sustrato, tutoreo, poda de brotes axilares,
induccin de la polinizacin, poda de frutos.
S4
Variedades
Uso de semilla certificada, seleccin inteligente,

evaluacin de material vegetal, seleccin de la
variedad con base en las preferencias del cliente.
S5
Cosecha
Seleccin del fruto, empaque, manejo adecuado

poscosecha
S6
Manejo sustentable
de recursos
Manejo adecuado de residuos qumicos, manejo

adecuado de los residuos orgnicos, uso inteligente
de agroqumicos, monitoreo de plagas y
enfermedades, manejo seguro de agroqumicos.
S7
Organizacin
Ventas y/o compras en comn, asesora o gestin de

financiamiento en comn, divisin y organizacin
del trabajo, alianza con otros productores
Organizacin
Elaboracin de registros contables, manuales de

procedimientos o produccin, programacin de la
produccin, registro y uso de bitcoras, operacin
del orden del almacn, vinculacin con el mercado,
cartera de clientes y proveedores, fondo de ahorro.
S1
S2
S8
IDENTIDAD URBANA
Reflexiones sobre las Orientaciones Tericas
para su Estudio
Benjamn Alva*
Luisa Aldrete**
MJICO
Resumen
El crecimiento urbano, la movilidad social, la diversidad cultural, la
globalizacin, el uso de las tecnologas de la informacin y la comunicacin,
principalmente, afectan la pertenencia y fragmentan la identidad urbana. La
identidad define caractersticas, cultura y personalidad de una sociedad; en la
ciudad, determina el paisaje urbano y el uso de los espacios pblicos. Hoy es
importante el estudio de la identidad urbana para saber cmo construir la
ciudad.
La planeacin y el diseo urbano deben considerar la identidad urbana con la
finalidad de definir polticas pblicas que integren y revitalicen los espacios
para fortalecer la cultura en la ciudad. El presente trabajo tiene el objetivo de
analizar algunas teoras sociales para el estudio de la identidad urbana y
determinar el marco terico-metodolgico que permita realizar estudios
empricos.
Palabras clave: Identidad urbana. Mapas mentales. Ciudad

*Licenciado en Planeacin Urbana (Universidad Autnoma del Estado de
Mxico), Maestro en Estudios Urbanos (El Colegio de Mxico) y Doctorante en
Geografa (Universidad Nacional Autnoma de Mxico). Es profesor de la
Facultad del Hbitat de la Universidad Autnoma de San Luis Potos y miembro
del Cuerpo Acadmico Hbitat y Sustentabilidad del Territorio. Sus intereses
acadmicos estn en la Administracin de la Competitividad Urbana, la
Innovacin territorial y la Sociologa urbana.
balvaf@gmail.com
**Pasante de la Licenciatura en Diseo Urbano y del Paisaje de la Facultad del
Hbitat (Universidad Autnoma de San Luis Potos). Su trabajo est centrado en la
Sociologa Urbana y la Identidad Territorial.
asiul_89@hotmail.com
JEL: R40-R50-R52-R53-R58 v
214
ALVA, B. - ALDRETE, L.
Abstract
The urban growth, social mobility, social diversity, globalization and the
technology, transform our life and fragment the urban identity. The identity
defines the characteristics, personality and culture; in the city determines the
landscapes and public space. Today, is very important the identity studies, to
define how the city are building
The urban design and planning must take into account the urban identity so
they can decide laws and plans to integrate, revitalize, and strengthen the
culture inside the city. The goal of this article is the analysis of theories
approaches and select of the most suitable to create a methodology to study
the urban identity.
Key words: Urban identity. Mental map. City

Introduccin
a primera dcada del siglo pone de manifiesto que la diversidad

cultural, la globalizacin y el uso de las TIC (Tecnologas de la
Informacin y la Comunicacin) han revolucionado muchas formas de
convivencia, ideas y conceptos, entre ellos, la ciudad. El acelerado cambio
actual reconfigura y hace ms complejo el estudio de la movilizacin de
personas y de capitales y la delimitacin espacial de las actividades urbanas. El
surgimiento de ciudades digitales1, por ejemplo, trastoca la identidad urbana
y da cuenta de nuevas formas de organizacin; el uso intensivo de las TIC y
nuevas manifestaciones urbano-espaciales caracterizan el inicio de este siglo.
A la par del surgimiento de la diversidad cultural, producto entre otras cosas

de la globalizacin y el uso de las TIC, parece surgir una preocupacin por sus
efectos en la identidad cultural y en los espacios, el "uso armnico" del
territorio y el medio ambiente, as como por la recuperacin de la cohesin
social, los principios de comunidad y la integracin de territorios, sobre todo
en la ciudad. La identidad en la ciudad implica un sentido de pertenencia en
sus habitantes que se refleje en su cultura, nacionalismo, cohesin ciudadana
y en el compromiso por la ciudad (Marc Boone, 2000).
En este contexto, entender la identidad urbana permite avanzar en estudios
sobre la sociologa de la ciudad y tomar decisiones para el diseo de
instrumentos que integren mejor a la sociedad, con su espacio, en medio de
una acelerada dinmica global y el uso intensivo de las TIC.
1
Es aquella comunidad que utiliza de manera estratgica e intensiva las tecnologas de la informacin y
comunicacin para transformarse y crear valor econmico, social o poltico (INFOTEC, 2008).
IDENTIDAD URBANA
215
El propsito de este artculo es hacer una revisin sobre algunos de los

principales enfoques y corrientes tericas, sobre todo sociolgicas, que
estudian la identidad en la ciudad y determinar la ms til (por su orientacin,
principios y herramientas) que permita conformar un marco terico y
conceptual para el estudio de este importante tema, as como revisar algunas
formas de abordar empricamente la identidad urbana y analizar principios
metodolgicos para estar en posibilidades de emplear el referente
conceptual en una realidad urbana especfica, con la finalidad de generar
propuestas que integren mejor los espacios con la sociedad y que agreguen
valor a los territorios.
Espacio, cultura e identidad urbana

La identidad urbana debe de entenderse como un proceso ms que como una
manifestacin en un momento determinado, por tanto debe estudiarse en un
periodo de tiempo. Adams seala que es un proceso dinmico y flexible
(Simon Pratt-Adams, 2010).
La identidad se relaciona con la cultura, no obstante, no significa lo mismo. La
cultura es una estructura de significados y formas simblicas a travs de los
cuales los individuos se comunican; la identidad es un discurso sobre el
individuo, construido en la interaccin con otros mediante un patrn de
significados culturales (Larrain, 2003). Es decir, la identidad es una
caracterstica individual o social que permite diferenciarse de otros; por su
parte, la cultura es una manifestacin de significados; sin embargo, los dos son
resultado de una construccin histrica.
Si bien la identidad implica un proceso, parece que la referencia territorial est
ausente en la definicin. La cultura y la identidad no pueden ser conceptos
"aespaciales", ya que tienen una representacin fsica que permite su
caracterizacin y delimitacin espacio-temporal, como es el caso de las tribus,
las comunidades o la sociedad contempornea, incluso, han llegado a
conjugar otros conceptos como el de cultura urbana, que se emplea para
identificar una forma de vida en la ciudad. De hecho, la ciudad misma como
espacio socialmente construido, es una muestra de la identidad y la cultura
urbana.
Las formas de convivencia social, del modo de vida y en general toda
manifestacin social, estn relacionadas en un espacio determinado; en el
caso de la ciudad influyen en la tipologa de la ciudad de acuerdo con:
a. El tamao de la ciudad: a mayor cantidad de poblacin urbana se debilitan
los lazos comunitarios y las relaciones de parentesco y frontales, y son
remplazadas por mecanismos de control formal (contratos o
instituciones). Las ciudades grandes, medianas y pequeas.
216
b. La densidad de poblacin: representa la relacin poblacin-territorio que

en el caso de la ciudad se manifiesta en un mayor nmero de habitantes
por unidad de superficie. En reas de alta densidad se remarcan la
diversidad social entre sectores, las caractersticas asociativas y se
delimitan espacios con barreras fsicas, culturales o identitarias. Las
ciudades concntricas o el centro y la periferia.
c. El intercambio de mercancas: en la ciudad se intensifica la movilidad de
factores econmicos y sociales. La ciudad como conjunto de mercados.
d. Las formas de comunicacin: el uso de las TIC ha reestructurado los
patrones de convivencia social dando lugar a nuevas formas urbanas. La
ciudad virtual o la ciudad digital.
Diversas corrientes de pensamiento han intentado precisar las relaciones
sociales que ocurren en la ciudad, as como sus especificidades (identidad,
cultura urbana, segregacin social, divisin social del trabajo, entre otras),
para entender el funcionamiento de la ciudad y la lgica de construccin del
espacio urbano.
Algunas corrientes sociales de pensamiento urbano
Las corrientes de pensamiento social europeo de la segunda parte del Siglo
XIX, constituyen el primer antecedente para el estudio social de la ciudad,
aunque propiamente desde entonces no se haya integrado una teora de lo
urbano, como es el caso de Karl Marx, milie Durkheim y Max Weber (Lezama,
2002, pg. 117). De acuerdo con los planteamientos de estos autores, la
sociedad industrial determin una nueva dimensin y vnculos entre las
unidades territoriales y sociales que diferenciaban el campo y la ciudad; en el
caso de la ciudad, se manifestaron en una organizacin espacial, social, en un
sistema de valores, en formas de conducta social, despersonalizacin y nuevas
formas de alineacin (Lezama, 2002, pg. 118).
Con los estudios de Marx, Durkheim y Weber, existen al menos tres principales
corrientes de pensamiento urbano cuyo propsito principal es el estudio de la
sociedad y la comprensin sobre la estructuracin del espacio. La primera,
enfatiza el comportamiento de la conducta social, los valores y la
conformacin del espacio -la culturalista-; la segunda, se refiere a las
relaciones sociales y sus expresiones espaciales desde el punto de vista
biolgico -la escuela de la ecologa urbana-; y la tercera, refiere las funciones de
cada elemento que integra la ciudad y la sociedad -escuela funcionalista-.
La escuela culturalista agrupa diversos autores que reflexionan sobre el
surgimiento de la vida moderna tanto terica como metodolgicamente
(Ferdinan Tnnies, Georg Simmel, Oswald Spengler, Lous Wirth y Robert
Redfield). Esta escuela se fundamenta en los principios de la sociologa para
comprender las conductas sociales y los cambios en las formas de
IDENTIDAD URBANA
217
organizacin territorial a partir de la racionalizacin y del sistema de valores

(Lezama, 2002, pg. 135). Los culturalistas consideran la vida moderna bajo la
forma de un nuevo estilo de vida en la cual se personifican valores, normas y
conductas, donde la filosofa, los principios y la actitud ante la vida son
estimulados por la bsqueda de una relacin pragmtica, eficiente y utilitaria
(Lezama, 2002, pg. 136).
La Escuela Ecologista Clsica de Chicago aprovech las analogas orgnicas
para explicar las interrelaciones entre diferentes partes de los asentamientos
humanos (Iracheta, 1992, pg. 43). Los procesos ecolgicos que permiten
entender la realidad urbana, segn Mckensie, son (Iracheta, 1992, pg. 44):
a. La concentracin de poblacin en un espacio y tiempo determinado.
b. La centralizacin y especializacin de actividades y su jerarqua espacial.
c. La descentralizacin y movilidad de poblacin dentro del rea urbana y su
consecuente proceso de circulacin.
d. La segregacin o proceso a travs del cual las unidades dentro de la
estructura urbana son homogneas o diferenciadas unas de otras, como
producto de la estratificacin.
e. Invasin-sucesin, por medio del cual la nueva poblacin o actividad se
asienta en reas previamente ocupadas.
La teora funcionalista de la ciudad intenta explicar los fenmenos sociales y
su relacin con la existencia misma de la sociedad (Bailey, 1975, pg. 65). Se
trata de una teora totalizante que busca entender la interdependencia e
interrelacin entre las partes de un sistema social existente en un medio
ambiente, por tanto asume una analoga orgnica de la sociedad a travs de la
cual la estructura social depende de las interconexiones y diferencias con el
resto del territorio (Iracheta, 1992, pg. 31).
La sociologa urbana es el referente de pensamiento que enmarca las tres
teoras sealadas. Peter Saunders defini la sociologa urbana como la
disciplina interesada en la organizacin social en un espacio determinado; sin
embargo, el objeto de estudio no es el espacio ni la organizacin social, sino
los proceso sociales que suceden en un espacio determinado (Saunders,
1986).
En la ciudad se experimenta la vida social y por lo tanto, existe la posibilidad de
llevar a cabo una prctica metodolgica que permita entender desde
diferentes perspectivas, la relacin entre los procesos sociales y el espacio, es
decir la dinmica urbana. En el marco de la ecologa urbana o de la sociologa,
se han realizado numerosos trabajos de campo tales como los relatos o
historias de vida, mapas mentales, observacin participante y anlisis de
redes (Lamy, 2006, pg. 216). La sociologa urbana se mantiene como un
marco de referencia para el estudio social de la ciudad.
218
A partir de los referentes anteriores, se puede concluir que la sociologa

urbana es el marco de referencia que permite entender primero la relacin
entre la sociedad y el espacio; despus, que como producto de esa relacin el
espacio se construye y, a su vez, este espacio socialmente construido, influye
en nuevas formas de convivencia. Este proceso de construccin social del
espacio sectoriza la ciudad dando lugar a la manifestacin de una identidad
urbana. En este sentido, el espacio y la identidad son conceptos que deben de
analizarse especficamente.
Espacio e identidad, conceptos base para el estudio
Los espacios urbanos son los soportes socioculturales de una comunidad y el
lugar de las expresiones ciudadanas (Bedoya, 2007). Pero slo sern reflejo de
una cultura cuando tengan una relacin con la vida social que los identifica y
que evidencia al ciudadano y sus valores, en otras palabras, el hombre se
relaciona y realiza sus actividades en los espacios, aunque estos pueden tener
diferentes dimensiones como la fsica, la social, la econmica, entre otras.
Los primeros intentos por estudiar el espacio surgen de la poca griega. Los
aportes ms significativos provienen de Aristteles y son considerados el punto
de partida en esta reflexin. Aristteles distingua seis regiones: arriba, abajo,
adelante, atrs, derecha e izquierda, lo cual permita identificar la ubicacin con
relacin a otras cosas. Descartes, por su parte, estableci diferencias entre
"ocupar un lugar", atendiendo a la importancia de algo respecto a otras cosas, y
"estar en un lugar" con relacin a la ubicacin de otros cuerpos.
Estas primeras aproximaciones al entendimiento del espacio, permiten ubicar

la relacin de una persona con respecto a su entorno o lugar que ocupa. A
partir de reconocer la importancia del concepto de espacio como lugar o
dimensin en el que se manifiesta la sociedad, existen algunas definiciones
que son necesarias retomar para apoyar el entendimiento del fenmeno
urbano y su relacin con la cultura e identidad:
a. El Espacio como "algo vaco", es decir los objetos del mundo real no pueden
existir "fuera" del espacio (Nocin de Newton). En este sentido el espacio
no existe por s solo, es la condicin de existencia de lo real, depende de la
coexistencia con "algo", al igual que el tiempo es una dimensin de las
cosas y de los procesos del mundo real. Este concepto permite relacionar o
entender el surgimiento de la ciudad como coexistencia de lo social y el
territorio.
b. El Espacio eucldeo o euclidiano, es un espacio matemtico n-dimensional,
es una generalizacin de espacios de 2 y 3 dimensiones. Este concepto
ayuda a la conceptualizacin de los diversos espacios que existen en la
ciudad, como la dimensin social, la econmica, la cultural, la poltica,
entre otras.
IDENTIDAD URBANA
219
c. El espacio vital, proviene del trmino alemn "Lebensraum". Esta expresin

fue acuada por el gegrafo alemn Friedrich Ratzel (1844-1904), influido
por el biologismo y el naturalismo del Siglo XIX, permite establecer la
relacin entre espacio y poblacin. Con este concepto se entienden las
necesidades mnimas para la reproduccin social.
La escuela argentina encabezada por A. Rofman, parte del principio de que
cada sociedad organiza su espacio e imprime una forma especfica de
configuracin en un periodo de tiempo, es decir, la formacin social como
algo determinado histricamente. Con ello se establece una relacin en dos
dimensiones del territorio a nivel macro: a) lo nacional o agregado y b) lo
subnacional o desagregado; el segundo comparte con lo nacional algunos
rasgos comunes, pero en cada subnacin existe cierto rasgo de singularidad
que lo identifica como regin (Rionda Ramrez, 2008). Los rasgos en una
determinada parte del territorio definen la identidad regional.
Los espacios forman parte de un proceso de organizacin con la sociedad en
el cual son distinguidos por caractersticas y significados; es tal la asociacin
entre espacio-territorio-sociedad en la construccin de significados, que el
concepto de "no-espacio" refiere los nuevos espacios carentes de significado
e historia, no provocan recuerdos ya que no poseen una identidad propia
creada por la representacin del individuo y generan contradiccin en actos,
pensamientos y emociones. Para Marc Aug los no-espacios son, por ejemplo,
los centros comerciales, los aeropuertos y las zonas de trnsito, son parte de
una vida moderna en donde el nfasis individual, no-colectivo, la abundancia,
la diversidad y con ello la falta de relaciones e interacciones, los convierte en
lugares de transicin (Aug, 2006).
Por otro lado, Joel Bonnemaison refiere el concepto de "buenos espacios" para
identificar aquellos lugares que se relacionan con recuerdos (Bonnemaison,
1993), lo cual permite entender "la identidad de los espacios", considerado
que la identidad est estrechamente relacionada con un suceso personal o
colectivo, transmitido de generacin en generacin, conformando procesos.
En el contexto de la conformacin del espacio como proceso histrico de
organizacin social con caractersticas y significados, la geografa cultural
estudia la relacin entre cultura y espacio. Dentro de esta disciplina, la cultura
se entiende como algo "ordinario" que se produce y reproduce por medio de
actividades, por ello es importante lo que hacemos y dnde lo hacemos, en
este sentido el diseo y planificacin de los espacios afecta el
comportamiento de los usuarios (Paterson, 2006). La cultura se construye en el
espacio y como espacio (Mitchell, 2003).
La cultura es resultado de un proceso de organizacin social sobre el territorio.
El diseo del territorio o del espacio fsico afecta a su vez la cultura, creando
caractersticas y elementos de significacin colectiva y de identidad urbana.
220
Identidad urbana
El trmino de identidad tiene -como otros conceptos- muchas acepciones, sin
embargo, parece que no tiene mucha precisin, sobre todo en trminos
sociales y territoriales, ya que su definicin est ms relacionada con lo
individual. Existen algunas aproximaciones de acuerdo con cada una de las
disciplinas que estudian al individuo.
La psicologa social es la rama que se encarga del estudio de la identidad
basada en el "yo" de cada ciudadano y abarca conceptos como identidad de
gnero, identidad social, autoconciencia colectiva, identidad comparativa,
entre otros. Bernd Simon explica que la complejidad de la identidad se
increment con la modernizacin, los vnculos que las personas establecen
son ms numerosos y como consecuencia, el "yo individual" posee un mayor
nmero de aspectos nuevos (Morales, 1998); en esta lgica se puede entender
que el proceso modernizador y el uso de las TIC modifica las relaciones
sociales y define nuevos espacios, como los virtuales, pero tambin
multiplican la convivencia colectiva de forma asincrnica y definen nuevas
sociedades caracterizadas por la multiculturalidad. La psicologa tambin
relaciona la identidad con la personalidad y el comportamiento del individuo.
Hans Jurgen Eysenck propone la idea de que cada individuo tiende a
comportarse de una manera congruente con su "modo de ser", hay una base
emprica para pensar que hay mecanismos psicolgicos y conductas que
configuran su identidad (Valds, 2006). El psiclogo tiene la tarea de descubrir
cmo las imgenes resultado de procesos, son transmitidas a personas dentro
de una sociedad (Taifel, 1981).
La antropologa relaciona al espacio con conceptos como tradicin, racismo,
etnografa y segregacin social. La identidad se basa en la pertenencia a un
grupo mayor, en donde los espacios urbanos pueden ser factor de identidad o
parte de un proceso identitario (Agier, 2000); es un "proceso de convertiste,
ms que de ser" (Hall, 2005).
La antropologa tambin seala que "la memoria" permite responder a la
pregunta Quines somos? El espacio puede proporcionar una sobrecarga de
diferentes significados, es una manifestacin de todas las formas que se
conocen (vista, olfato, sonido, tacto y gusto) y esto lo convierte en una
poderosa fuente de memorias (Hyden, 2004).
Para la sociologa, la "identidad social" se concibe como la vertiente subjetiva de
la integracin (Dubet, 1989). Commins y Lockwood afirman que un grupo
social es visto como proveedor en funcin de una identidad social positiva de
sus miembros mediante los cuales se comparan y se distinguen de otros
grupos sociales (Taifel, 1981). Las categoras, en donde las personas son
asignadas en funcin de su identidad social, son generadas a partir de un largo
periodo de tiempo.
IDENTIDAD URBANA
221
A pesar de las diferentes posturas, las disciplinas mencionadas coinciden en

afirmar que la identidad se estudia como un proceso a partir de la
construccin de interacciones sociales en el tiempo, las cuales se realizan
tambin en un espacio fsico y de otras dimensiones, entre ellas la individual,
en interaccin simblica, es decir, "la identidad marca las diferencias"
(Woodward, 1997)
Para Kathryn Woodward, las barreras y lmites simblicos de la identidad
pueden causar efectos -grandes o pequeos-, Georg Kohler seala que
cuando una persona se siente identificada con fuerza hacia otra persona -un
efecto grande segn Woodward- ms amenazante se vuelve cuando est
cerca de nosotros (Kohler, 2004). Los lmites y la dimensin del espacio fsico
obligan al anlisis urbano de la identidad.
Simon Pratt Adams, Meg Maguire y Elizabeth Burn, analizaron la identidad en
la ciudad como un concepto dinmico y flexible; partan del hecho de que las
identidades pueden estar enfatizadas en diferentes contextos urbanos y que
la reconstruccin de la identidad es donde los individuos puedan remarcar
quines son y quines quieren ser (Pratt Adams, 2010)
Para los estudiosos del fenmeno urbano como Cliff Hague y Paul Jenkins, la
identidad se relaciona con la planeacin urbana. Para estos autores la
"identidad local" debe ser social y contractual, afirman que "el propsito de la
planeacin es crear, reproducir o moldear las identidades de un lugar a partir
de la manipulacin de las actividades, sentimientos, significados, y
combinarlos para crear un lugar con identidad" (Jenkins, 2005).
Amerilink y Bontempo reconocen que los seres humanos se cargan de
significacin del entorno en el que viven, trabajan y se relacionan, e influye en
la construccin de la identidad al dar un sentido de pertenencia, no slo por
las transformaciones, sino tambin por la serie de referentes naturales a partir
de los cuales se reconoce "nuestro lugar" (Bontempo, 2006).
Benedict y Anderson relacionaron la identidad hacia la conformacin del
sentimiento nacionalista en el Siglo XIX, usando la historia en los pases
europeos y del sureste de Asia como referente. Amundusen "defini la
identidad dentro de un espacio geogrfico y la identidad nacional dentro de
un territorio o un estado" (Jenkins, 2005)
Medina y Norbert Elias relacionan el crecimiento de las ciudades con el
individualismo y la prdida de cultura en medio de la modernidad. Medina
explica el comienzo del individualismo con el acelerado crecimiento de las
ciudades; la concentracin de la poblacin en las ciudades genera una nueva
estructura social que pone en peligro la convivencia y genera bolsas de
exclusin, especialmente como consecuencia de la diversidad cultural y
lingstica.
222
Norbert Elias se centra en la importancia de la identidad de la persona como

parte de un proceso social que avanza de manera descoordinada -al no estar
planificado-, afectando la estructura de la personalidad y sus hbitos sociales.
Reconoce dos tipos de identidad, la propia y la grupal (Elias, 1991).
En sntesis, el espacio, la cultura y la identidad se materializan en la ciudad a
travs de smbolos, formas de convivencia, equipamiento, espacios pblicos
entre otros, y determinan la construccin de la ciudad, pero sta tambin
influye en la cultura y la identidad, estableciendo con ello una relacin
autopoytica2. A partir de la identidad y la cultura se crean significados y
smbolos, pero tambin se definen espacios, lmites, barreras y territorios. El
territorio y la apropiacin del espacio manifiestan una forma de identidad que
se puede entender con el concepto de territorialidad. Sin embargo, mientas
las ciudades crecen, los modos de vida y las representaciones socioculturales
que sus habitantes construyen, se transforman y surgen nuevas formas de
comunicacin y convivencia, la identidad se trastoca creando formas
multiculturales de expresin en un mismo espacio.
La identidad urbana como concepto implica un ejercicio de reconocimiento
de valores y de mecanismos de apropiacin que se realizan en la investigacin
emprica. Si bien la sociologa urbana permite el entendimiento de la
identidad en la ciudad a partir de diversos conceptos relacionados, la
pregunta siguiente es: de qu forma o tcnica se puede analizar
empricamente la identidad?
El concepto de identidad urbana y la evidencia emprica

Cliff Hague y Paul Jenkins analizan los cambios que suceden en lugares y su
relacin con la identidad y el compromiso del sector pblico como parte del
proceso de planeacin, lo cual se traduce en la conformacin e integracin de
nuevos espacios en sus diversas dimensiones (nacional, regional o local).
Estudian el proceso de planeacin para disear espacios dentro de la etapa de
expansin de la ciudad, que permita recuperar la prdida de identidad
(Jenkins, 2005).
Para el caso de Mxico, la segregacin social, el incremento de pobreza
urbana, del desempleo, de la economa informal, de la inseguridad, as como
el deterioro de la calidad de vida y del medio ambiente, son problemas
urbanos que se han enfatizado desde el ltimo cuarto de siglo pasado (Kuri,
2009). El espacio urbano se ha revalorizado. Ramrez Kuri ha investigado sobre
el centro histrico de Coyoacn, Ciudad de Mxico, y con base en sus estudios
2
La autopoiesis o autopoyesis es un trmino que nace de la biologa, propuesto por los chilenos Humberto
Maturana y Francisco Varela para referirse a la organizacin y condicin de existencia de los seres vivos en
la continua produccin de s mismos. Es adoptado en la sociologa por el alemn Niklas Luhmann.
IDENTIDAD URBANA
223
seala que los centros histricos son un espacio con "valor simblico,
identitario y urbano, son un recurso patrimonial, histrico-cultural y
socioeconmico digno de preservacin" (Kuri, 2009).
Ernesto Licona Valencia realiza estudios sobre la apropiacin de espacios
urbanos en la ciudad de Puebla y resalta la importancia de los personajes,
sucesos y lugares para lograr una refundacin simblica de la ciudad
(Valencia, 2007). Licona, aparte de observar la identidad, recurre a las
significaciones para encontrar "el carcter" de los ciudadanos a travs de los
sentidos (olfato, odo, vista y tacto) y la representacin del lugar, en un mapa.
Existen al menos dos casos importantes que, empleando la metodologa de
mapas mentales, estudian la identidad urbana y llegan a conclusiones un
tanto ms especficas.
El caso de la identidad urbana en la ciudad de Mxico
La tcnica de los mapas mentales se basa en la teora de las representaciones
sociales, tiene el propsito de representar grficamente las sensaciones y
percepciones de la gente, es decir, cmo la gente se imagina y vive la ciudad
(Alba, 2004). El proceso metodolgico que emplea el estudio inicia con la
seleccin de una zona urbana, posteriormente se realizan recorridos y se
sistematiza la informacin grfica (fotografas) de lugares emblemticos de la
ciudad. Despus se realiza el trabajo de campo -60 entrevistas- a un grupo de
personas con caractersticas especficas (edad entre 25 y 50 aos), de
diferentes delegaciones, nivel socioeconmico medio y distintos niveles de
escolaridad.
Las entrevistas consisten en sealar instrucciones a los entrevistados y que
ellos representen sus sensaciones en una hoja, mediante un dibujo y palabras.
Primero se hace de manera individual y posteriormente una representacin
colectiva en cada uno de los lugares seleccionados ms representativos.
Una vez que se aplican las entrevistas, se enumera el orden en que los
elementos grficos aparecen en el dibujo y se relacionan con las palabras
empleadas; anlisis que se apoya en el software AlCESTE (Anlisis Lexical de
Concurrencias en Enunciados Simples de un Texto).
La evidencia emprica, resultado del ejercicio aplicado por Martha de Alba, se
puede sintetizar en:
a. Delimitacin territorial: una tercera parte de los entrevistados comenzaron
el dibujo con los lmites del territorio.
b. Identificacin territorial: una tercera parte asimila la ciudad igual al
territorio geoadministrativo o demarcacin previamente establecida.
c. Uniformidad: En promedio se representaron 18 lugares de la ciudad de
Mxico, 4 de ellos aparecieron en 4 de cada 10 entrevistados
224
d. Identidad del sitio: Casi la mitad de los elementos en los mapas se

encuentran ubicados en un "tringulo cultural de la ciudad de Mxico"
e. Asociacin grfica: ms de la mitad (62%) represent los lugres con
smbolos y no por el nombre del lugar.
La ciudad de San Francisco y la identidad urbana
El mapa mental involucra a las personas para expresar su percepcin sobre el
vecindario o ciudad a partir de representaciones grficas, y est en
condiciones de entender la forma en que los residentes perciben el vecindario
y el espacio en la ciudad para crear un atlas de mapas mentales (Annechino &
Cheng, 2011).
La metodologa empleada en este caso, consisti en aplicar 22 entrevistas
semi-estructuradas dirigidas a residentes de la ciudad de San Francisco. En
este caso las caractersticas de los entrevistados eran: ser residente de la
ciudad y haber vivido en ella por lo menos un ao. Como parte del mtodo, la
entrevista se apoy, a manera de prueba piloto, con rutas de los recorridos
diarios de las personas y las expres en mapas digitales.
La informacin recabada se analiz en un software denominado "MaxQDA".
Como uno de los resultados de la investigacin se cre una pgina de Internet
para consultar el detalle del proyecto y realizar ejercicios empleando la
tcnica de mapas mentales.
Como resultado de la investigacin se identifica que casi todos los residentes
marcaron un lmite que no tenan claro, describieron los lmites de los
vecindarios como ambiguos y en un continuo estado de flujo; la ambigedad
obedeca a la concepcin entre las fronteras naturales, las tcnicas y las legales
establecidas en la ciudad. Los residentes no tenan una orientacin geogrfica
correcta de su vecindario y requeran de apoyo como las rutas de transporte
para lograrlo. Debido a la falta de claridad, confundan partes del vecindario
con reas comerciales -o no lugares- con lo cual representaron "la ciudad llena
de pequeas ciudades".
Se observ adems que la identidad estaba asociada con "la satisfaccin",
algunos residentes crean ms importante los "no lugares" por ser espacios
ms "divertidos" que los residenciales.
Las principales vialidades fueron representadas como "barreras" debido a que
marcaban sectores y limitaban la movilidad peatonal o de medios de
transporte como la bicicleta. La topografa tambin fue considerada como
"barrera", debido a la pendiente de algunos sectores de la ciudad que
limitaban el trnsito.
Se puede sintetizar que, en estos dos casos, los mapas mentales son una
herramienta til para el estudio prctico de la identidad urbana. Los mapas
IDENTIDAD URBANA
225
permiten asociar la percepcin del individuo con el espacio y el grupo; a travs

de lmites, la historia y la memoria, dan cuenta de la construccin e
identificacin de significados que dan pertenencia, identidad y cultura, como
parte de un proceso.
Los mapas mentales para representar la identidad urbana
Annechino y Cheng afirman que las percepciones espaciales de las personas
incluyen elementos narrativos y conexiones metamrficas que representan
lugares y experiencias, historias sobre la identidad individual o grupal
(Annechino & Cheng, 2011). El primero en introducir el trmino de imagen
mental fue el urbanista Kevin Lynch. La imagen mental permite analizar el
modo en que la ciudad se debe observar, cambia la percepcin del espacio e
incluye a las personas como productoras de la imagen urbana utilizando los
conceptos de "legibilidad" (el modo en que los ciudadanos recuerdan la
ciudad) y la "imaginabilidad" (propiedad de los objetos para despertar una
imagen al observador).
En 1974, Peter Gould describi la importancia de "nuestras" memorias e
imgenes mentales que "tenemos" de las ciudades. Gould analiza la
capacidad del humano para producir imgenes en su subconsciente sobre el
tipo de lugares en donde quiere vivir, dependiendo de los lugares conocidos
(White, 2004). Sus investigaciones pueden ser utilizadas como un referente
metodolgico para la realizacin de mapas mentales y recopilacin de la
informacin.
En 1984 John R. Short utiliza la metodologa de Kevin Lynch para reafirmar la
utilidad de los mapas mentales en el estudio de la percepcin social, no slo
en los individuos sino tambin en las instituciones. Afirma que el
comportamiento de las personas en el ambiente urbano depende de su
percepcin (Short, 1987).
La percepcin, al igual que la identidad, requiere de poblacin -objeto de
estudio- con determinadas caractersticas, entre ellas la edad de las personas.
Taylor, Evans y Fraster utilizaron las memorias de las personas mayores como
referente de los mapas mentales, ya que permitan analizar "el folklore" y "la
memoria" de las personas (R. Taylor, 1996)
Nadia Amoroso describe los tipos de mapas que existen y explica cmo la
percepcin de una persona sobre la ciudad, puede ser descrita por medio de
un mapa mental, a tal grado que asocia la calidad de la ciudad a un mapa, "una
ciudad en la que sus ciudadanos pueden hacer un mapa con facilidad es una
buena ciudad" (Amoroso, 2010).
Los mapas mentales son entonces herramientas para que las personas
representen imgenes y grficas, a partir de su percepcin sobre la ciudad.
Esta tcnica de comunicacin visual expresa que lo que vemos y permite un
226
anlisis constructivo sobre la imagen del espacio social. Los mapas permiten
tambin estudiar la estructura espacial de la ciudad y constituyen una
representacin socio-cultural, ya que relacionan al habitante con "su" ciudad,
"sus" lmites imaginarios y la clasificacin de "su" espacio.
Algunas reflexiones para el estudio de la identidad urbana
La modernidad ha modificado las formas de identidad, pero tambin la ha
puesto en riesgo mediante expresiones multiculturales, formas nuevas de
comunicacin e interaccin como las TIC y la creacin de espacios como los
digitales o virtuales; sin embargo, tambin ha mostrado su preocupacin por
recuperar su importancia, sobre todo en las ciudades. Con la globalizacin, las
diferencias culturales se hicieron a un lado, se integr al mundo y se abrieron
las fronteras para la multiculturalizacin, lo cual implica una forma de perder
la identidad (Featherstone, 2002).
Esta breve sntesis de exposiciones terico-metodolgicas permiti
identificar el marco general, -la sociologa urbana- y el prctico -los mapas
mentales- para la realizacin de un estudio sobre identidad urbana. La
importancia del estudio de la identidad en la ciudad radica en construir
espacios con valor, apropiacin y territorialidad para el ciudadano, que
permita la convivencia armnica sociedad-ciudad; mientras ms compleja es
la sociedad, mayor es la necesidad de identidad para mantener el orden social.
Un estudio de identidad urbana en el marco de las teoras, conceptos y
tcnicas analizadas puede ayudar -a manera de hiptesis- a definir
debilidades y fortalezas o valores de los espacios pblicos a travs de la
percepcin de sus ciudadanos, con ello establecer lineamientos de poltica
pblica y diseo urbano para integrar mejor a la sociedad, aprovechar mejor la
ciudad y generar una cultura urbana -tan necesaria hoy en da-.
Para que el espacio pblico tenga una identidad es necesario que exista
pertenencia y sta da cuenta de la territorialidad. Estos conceptos
representan el derecho de "un sujeto" sobre un espacio en un ambiente
interrelacional.
El mapa mental ayuda a simplificar y entender comportamientos espaciales,
mediante la representacin de la percepcin individual y colectiva de las
personas que interactan en un espacio determinado. Existen rasgos o
caractersticas que son resultado del proceso de construccin socio-espacial y
que permiten identificar un territorio; estos rasgos pueden ser la historia, la
etnicidad o la cultura.
Cada da, el proceso de globalizacin y el uso de las TIC en el espacio y el
territorio -tal parece- se estn acompaando de la construccin de no
espacios y falta de buenos espacios en la ciudad. La falta de comunicacin
IDENTIDAD URBANA
227
directa entre los ciudadanos, los grandes centros comerciales y centros de

transferencia de pasajeros a gran escala, por ejemplo, representan lugares sin
historia, identidad y cultura. Los conceptos de espacio, cultura e identidad desde la perspectiva sociolgica- son representaciones socialmente
construidas, producto de un proceso.
En la actualidad, se debe pensar en profesionistas multidisciplinarios que se
complementen con perfiles diferentes pero con un objetivo comn, dada la
compleja realidad social y urbana. Los diseadores urbanos y del paisaje, por
ejemplo, deben orientar su quehacer hacia la construccin de espacios
urbanos con forma, funcin e identidad urbana.
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230
JUSTICIA TRANSICIONAL:
Indignacin, tensin y reconciliacin
en el conflicto poltico-social colombiano
Oswaldo Juan Plata Pineda*
COLOMBIA
Resumen
Los enfoques de justicia transicional persiguen el propsito de restablecer las
condiciones naturales de las instituciones estatales, camino de la verdad, la
justicia y la reparacin. En tiempos recientes, el ordenamiento jurdico
colombiano incorpor dos modelos especiales y complementarios de este
enfoque de justicia. A partir de un sucinto anlisis de los dos modelos de
justicia transicional antedichos, se sugiereque la ocurrencia del conflicto
armado y la existencia de vctimas evidencian la debilidad prctica del Estado
Poltico y la fragilidad del ncleo democrtico. Con base en lo anterior, se
defiendela tesis de que los modelos de justicia transicional citados solucionan
parte del problema (espacios materiales de reparacin), pero que ellos mismos
deben ser acompaados por la sociedad civil a travs de la creacin de un
grado de conciencia del conflicto (espacios simblicos de reparacin) inspirado
en el sentimiento moral de la indignacin, nico posibilitador de la
reconciliacin.
Palabras clave: Justicia Transicional, Estado, Ley de Vctimas, Indignacin,

Reconciliacin.
Abstract
The approaches of the transitional justice seek the reestablishment of the
natural conditions of the governmental institutions, of the truth, of the justice,
*Licenciado en Filosofa y Magister en Filosofa de la Universidad del Valle
(Colombia), Miembro del Grupo de Investigacin en Filosofa GIF y Profesor
Asociado del Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid. Sus trabajos y
publicaciones acadmicas se centran en la Epistemologa, la Filosofa moral y la
Poltica. ojplata@elpoli.edu.co
JEL: D63-H76-I31-I38-J17- v
232
PLATA, O.
and of the reparation. Recently, from this approach of justice, the Colombian
legal order incorporated two special and complementary models. From a brief
analysis of the two mentioned models, the author suggests that the
occurrence of the conflict and the presence of the victims make evident the
practical weakness of the political government and the fragility of the
democracy. Based on these ideas, Plata supports that the cited transitional
justice models partially aid to solve the problem (material spaces of
reparation), but themselves should be accompanied by the civil society by the
creation of a conflict awareness level (symbolic spaces of reparation) inspired
in the moral sense of the indignation, unique enabler of the reconciliation.
Key words: Transitional Justices, State, Victims Law, Indignation,

Reconciliation.
Introduccin
n un plano formal,la Ley de Vctimas y Restitucin de Tierras (LVRT)

complementa la Ley de Justicia y Paz (LJP), marco jurdico del proceso
de reinsercin a la vida civil de los grupos alzados en armas en
Colombia. Luego de un paso poco exitoso por la anterior legislatura (junio de
2009), la LVRT fue resucitada por el gobierno de Juan Manuel Santos justo
antes de su posesin y, desde entonces, se ha convertido en un eje
fundamental de su administracin. En su momento, el gobierno que
antecedi a Santos -el mismo que defendi interna y externamente la
necesidad de un marco jurdico que regulara las negociaciones con las
Autodefensas Unidas de Colombia- consider que la LVRT era inconveniente
para el pas por tres razones: 1-) porque igualaba las acciones de los agentes
del Estado y de los miembros de los grupos alzados en armas, 2-) porque los
costos de reparacin desbordaban la capacidad presupuestal del Estado y 3-)
porque no exista coherencia entre las medidas de reparacin y las mecnicas
de restitucin de tierras. Con base en esta argumentacin y a travs de su
presencia parlamentaria, el gobierno de marras logr que la LVRT no
prosperara en el Congreso de la Repblica. Allende esta suerte, un ao
despus, ido Uribe y posesionado Santos, la LVRT adquiri de manera
sorpresiva un segundo aire y, merced a un debate lgido, fue aprobada por
amplia mayora por el Congreso de la Repblica el 24 de mayo de 20111.
1
Algunas de las advertencias fueron aceptadas por los proponentes de la LVRT. Ahora, pese a conceder, por
ejemplo, no atribuir el estatuto de vctima a los miembros de los grupos alzados en armas, el resto del
conjunto de crticas uribistas (incluida la negativa a aceptar la existencia de conflicto armado interno)
fueron desatendidas por los legisladores, o al menos, no pasaron a integrar el corpus definitivo de la LVRT.
Los detractores de la LVRT sostuvieron as tres tesis fundamentalmente: 1-) que no existe conflicto armado
alguno, 2-) que la categora de vctima no puede adjudicarse a cualquiera (queriendo con ello significar que
las vctimas de las fuerzas del Estado no son vctimas) y que 3-) la LVRT amenaza laestabilidad presupuestal
del Estado.(Londoo, 2011: 1).
JUSTICIA TRANSICIONAL EN COLOMBIA
233
Los desafos a los que se enfrenta la LVRT son enormes y de ndole diversa, ya
que apunta a solucionar el problema de la violencia de Colombia desde sus
orgenes. Con todo, y aunque la LVRT busca manifiestamente devolverles a las
vctimas lo que alguna vez hubo de ser suyo, la reconciliacin y la paz,
propsitos que subyacen a la LVRT, solo sern posibles si las instituciones del
Estado crean las condiciones materiales para que ellas puedan darse y si la
sociedad es consciente de la necesidad de reconocer a las vctimas del
conflicto armado como tales y de repararlas moral y materialmente. La
sociedad debe por ello conocer en detalle lo que aqu sucedi, lo que ella
misma padeci, a fin de que se desvele la verdad histrica, se pongan de
relieve los mviles verdaderos del conflicto y se construyan espacios
simblicos y concretos de reparacin. Todo lo antedicho modela un grado de
conciencia del conflicto que es, al parecer, el nico posibilitador de la
reconciliacin y la paz. La intencin aqu es contribuir a la generacin de ese
grado de conciencia, divulgar el drama de las vctimas y entender la necesidad
de repararlas moral y materialmente.
El artculo consta de cuatro apartados. En el primero de ellos, se subrayan
algunos aspectos positivos de la LVRT que la diferencian de la LJP y que
propenden por la reivindicacin de las vctimas del conflicto armado
colombiano. En el segundo apartado, se hace breve mencin de la naturaleza
terica de los sistemas de justicia transicional y se mencionan las
dificultades(a saber, procedimentales, procesales y tico-polticas) a las que se
enfrentar la LVRT en su aplicacin. En el tercer apartado, se sostiene, primero,
que la existencia de vctimas pone en cuestin tanto la legitimidad del Estado
colombiano como la solidez de su democracia y, segundo, que la solucin a
este problema es poltica, que no solo jurdica. En el cuarto y ltimo apartado,
con base en la idea bsica que transmite la doctrina del contrato social, se
defiende la tesis de que una comprensin plena del conflicto, superadora de la
apata y de la indiferencia de la sociedad, constituye la condicin de
posibilidad de la reconciliacin y la paz.
I. Las vctimas son el objeto central de la LJP y de la LVRT. A su manera, cada
legislacin propende por ellas, pese a lo cual, de lo que va de la LJP a la LVRT el
lugar que ocupan las vctimas es muy diferente. La LJP pretenda, en efecto,
suministrar a las vctimas los elementos necesarios para elaborar sus duelos
respectivos, partiendo de la conviccin de que la verdad posibilitaba el
perdn y la reconciliacin. No obstante, una Ley sobre la verdad no implica
necesariamente la materializacin de la verdad. Y esto no solo por el hecho
psicolgico de la mentira, lugar comn de las confesiones de los postulados a
la LJP, sino por el hecho sociolgico mismo de la verdad, que trae
consecuencias culturales, sociales y econmicas. Quienes en su momento
criticaron la LJP advirtieron que ella estaba viciada de nulidad porque se
encontraba fundada en una idea dbil de perdn y porque el silogismo
234
PLATA, O.
prctico all establecido no tena manera alguna de tornarse vlido: Los seres
humanos no pasamos as como as de la verdad al perdn, a la reconciliacin y
a la paz. Precisamente sobre la LJP, en un documento anterior, adverta que su
contenido no generaba las condiciones necesarias para el perdn y la
reconciliacin y que, en esa medida, el propsito perseguido difcilmente se
alcanzara. Lo afirm en el ao 2007:
En lo que a la Ley respecta, salta a la vista que tiene un enorme
vaco, que no jurdico sino moral, que consiste en invisibilizar a
las vctimas todas. A las vivas cuando les asigna un lugar pasivo
en la dinmica de la confesin y entiende su reparacin
nicamente en trminos econmicos; a las muertas cuando no
exige de parte de sus victimarios un compromiso decidido con la
verdad. La Ley no propende, en ese sentido, por el
descubrimiento de una comprehensiva verdad histrica, sino
por la consolidacin de un proyecto de unidad nacional
levantado sobre la base de acuerdos polticos soterrados, de
verdades de crmenes dichas a medias y de altos niveles de
impunidad y de corrupcin. Adems del tipo de pas que
configurar -uno en el que seguramente el derecho se pondr de
ordinario al servicio de intereses criminales-, lo agraviante de la
Ley es que pide de la vctima un esfuerzo sobrehumano, el olvido
sin ms, que no se compadece con la ofensa recibida y que no es
reciprocado por los victimarios con seales de honestidad y de
arrepentimiento. Aunque es una realidad auto-evidente que sin
verdad no habr justicia, no habr duelo catalizador, no habr
reconciliacin y no habr paz, la Ley est concebida para
perpetuar la impunidad y menoscabar la verdad histrica2.
(Plata, 2008: 140).
En el esquema de la LJP, las vctimas quedaban efectivamente a merced de las
buenas intenciones de su victimario. Su dolor, en esa medida, no tena cmo
desaparecer con la verdad (y, mucho menos, con las mentiras sistemticas),
pues,el perdn es producto de un proceso emptico entre el ofendido y el
ofensor, entre la vctima y el victimario, que presupone una participacin
honesta, veraz y arrepentida del ofensor. En palabras de Novitz:
2
Algunas de las advertencias fueron aceptadas por los proponentes de la LVRT. Ahora, pese a
conceder, por ejemplo, no atribuir el estatuto de vctima a los miembros de los grupos alzados
en armas, el resto del conjunto de crticas uribistas (incluida la negativa a aceptar la existencia
de conflicto armado interno) fueron desatendidas por los legisladores, o al menos, no pasaron a
integrar el corpus definitivo de la LVRT. Los detractores de la LVRT sostuvieron as tres tesis
fundamentalmente: 1-) que no existe conflicto armado alguno, 2-) que la categora de vctima
no puede adjudicarse a cualquiera (queriendo con ello significar que las vctimas de las fuerzas
del Estado no son vctimas) y que 3-) la LVRT amenaza laestabilidad presupuestal del
Estado.(Londoo, 2011: 1).
235
The willingness and the ability to see things differently and to

depart from our own settled perspective is, I think, a necessary
part of the task of forgiving, and requires some degree of
empathic thinking.... For in order to view someone with
compassion and love, one must at least try to understand that
person, their reasons, feelings, and hopes, and this will invariably
involve an attempt to identify imaginatively with them3.(Novitz,
1998:309).
De esta suerte, la dinmica del perdn no logra consolidarse si, por un lado, el
ofensor no se encuentra verdaderamente arrepentido y si, por el otro, la
vctima no se cerciora de la veracidad de ese arrepentimiento. La LJP
constituye un fracaso porque esta dinmica del perdn no logr concretarse.
Pero, lo es, adems, porque la LJP no estableci procedimientos claros para la
reparacin material de las vctimas. Si bien inclua consideraciones
econmicas para la reparacin, la LJP no comprenda un elemento esencial
para muchas de las vctimas que haban sido desplazadas de su lugar de
origen: la restitucin de sus tierras como mecanismo de reparacin.
En contraste con su predecesora, la LVRT piensa de manera prioritaria en las
vctimas4, vivas y muertas, y establece los elementos materiales para la
reconciliacin nacional. As, con objeto de consolidar un escenario inclusivo y
democrtico de reconciliacin, la LVRT introduce un conjunto de medidas
concretas para la reparacin y una caracterizacin amplia de categora de
vctima, desligada de la concepcin ideolgica y/o la filiacin poltica del
victimario. El artculo 3condensa para s esto que acaba de decirse:
Se consideran vctimas, para los efectos de esta ley, aquellas
personas que individual o colectivamente hayan sufrido un
dao por hechos ocurridos a partir del 1 enero de 1985, como
consecuencia de infracciones al Derecho Internacional
Humanitario o de violaciones graves y manifiestas a las normas
Internacionales de Derechos Humanos, ocurridas con ocasin
3
David Novitz formul un modelo que considera que el perdn se vincula a la idea del
comprender emptico (empathicunderstanding). Para l, el perdn tiene que ver con el cambio
de nuestras emocionesy con la comprensin de las acciones incorrectas del punto de vista del
agresor, en el contexto de su propia vida. En esta perspectiva de anlisis, el verdadero perdn
supone sentimientos como la compasin y el amor, que facilitan la comprensin de la
perspectiva del ofensor, condicin necesaria del perdn.
4
En lo fundamental, la LVRT propone un conjunto de medidas orientadas a la reparacin moral
y material de las vctimas del conflicto armado. Se compone de un captulo inicial en el que
exponen los principios generales. A ste le siguen varios captulos consagrados a la exposicin
de a-) la participacin de las vctimas en los procesos judiciales, b-) las medidas de proteccin y
seguridad de todos los intervinientes en el proceso de reclamacin de tierra, c-) las polticas de
atencin y asistencia a los reclamantes, d-) los procesos de restitucin de las tierras usurpadas,
e-)las normas especiales para nios desmovilizados y f-) normas adicionales de participacin.
236
PLATA, O.
del conflicto armado interno. Tambin son vctimas el cnyuge,

compaero o compaera permanente, parejas del mismo sexo y
familiar en primer grado de consanguinidad, primero civil de la
vctima directa, cuando a esta se le hubiere dado muerte o
estuviere desaparecida. A falta de stas, lo sern los que se
encuentren en el segundo grado de consanguinidad
ascendente. De la misma forma, se consideran vctimas las
personas que hayan sufrido un daoal intervenir para asistir a la
vctima en peligro o para prevenir la victimizacin. La condicin
de vctima se adquiere con independencia de que se
individualice, aprehenda procese o condene al autor de la
conducta punible y de la relacin familiar que pueda existir entre
el autor y la vctima (Artculo III).
En primer lugar, resulta necesario subrayar que, en el esquema jurdico de la
LVRT, el reconocimiento estatal de las vctimas se efecta con base en las
infracciones tipificadas en el Derecho Internacional Humanitario y en las
normas internacionales de Derechos Humanos. La correspondencia
presupuesta en la LVRT es particularmente relevante porque, por va indirecta,
internacionaliza el conflicto y, por va directa, obliga a los actores del mismo a
estar a la altura de los parmetros internacionales. Cierto es que esta
obligacin es meramente formal y no existe manera de exigir su
cumplimiento. Pero el hecho de ubicar en la palestra pblica internacional el
conflicto armado interno constituye un avance significativo y sin precedentes,
cuyo importe poltico todava est por mensurar. Resulta, en todo caso, no
menos que vergonzante que habiendo padecido los rigores de un conflicto de
cuatro dcadas, habindonos convertido en el segundo pas con mayor
nmero de desplazados y de haber traspasado todos los lmites morales de la
guerra, tan solo ahora nos hayamos decidido a concebir una ley para la paz allende la persistencia del conflicto persiste- compatible con los estndares
jurdicos internacionales. Claro est, mejor tarde que nunca.
En segundo lugar, la cita transcrita lnea atrs alberga otro aspecto relevante
que tiene que ver con la manera cmo la categora de vctima es concebida de
manera independiente del victimario y se extiende a agentes indirectos, es
decir, a aquellos que no siendo destinatarios del acto violento tambin
sufrieron sus consecuencias. La LVRT entiende, en este sentido, que vctimas
indirectas pueden ser "el cnyuge, compaero o compaera permanente,
parejas del mismo sexo y familiar en primer grado de consanguinidad [y quienes]
hayan sufrido dao al intentar ayudar a una vctima". Esa definicin de vctima,
que tambin podra llegar a cobijar al crculo prximo de los victimarios, es, sin
duda, un aspecto innovador que juega a favor de la reconciliacin, pues los
familiares de los victimarios son, quirase o no, tambin vctimas del
conflicto5.
237
En tercer lugar, la cita menciona una fecha paradigmtica (primero de enero

de 1985), la cual, tas una lgida discusin, motivada principalmente por los
parlamentarios del Partido Liberal y del Polo Democrtico Alternativo, fue
concertada en el Congreso de la Repblica. Esta fecha constituye una
conquista, si bien prrica, de la LVRT. Pues, de haber prosperado la postura
contraria, que planteaba el ao de 1991 como punto de referencia
cronolgico, hoy tendramos una LVRT esencialmente injusta y fundada en un
error histrico. Ello debido a que fue precisamente en el perodo que va de
1980 a 1991 en el que aconteci el asesinato sistemtico de un partido poltico
(la Unin Patritica), en l tuvieron lugar las primeras masacres de los grupos
alzados en armas, en el que presentaron los primeros casos de
desplazamiento forzoso y en el que la sociedad civil comenz a padecer la
lucha entre los carteles de la droga. Por descontado, la fecha contina siendo
problemtica, toda vez que en Colombia existe una larga tradicin de
violencia extrema y existen casi cuatro generaciones vctimas.
De lo dicho hasta aqu, se concluye que la LVRT constituye una apuesta sin
paragn en la historia de Colombia por "establecer medidas en todos y cada uno
de los componentes de la reparacin (restitucin, compensacin, satisfaccin,
rehabilitacin y garantas de no repeticin)". Su principal bondad es la creacin
un sistema judicial y administrativo para que las vctimas reclamen las tierras
que les fueron usurpadas "de manera expedita y con algunas ventajas derivadas
de la flexibilizacin de cargas probatorias y la creacin de presunciones de
despojo". Pese a sus vacos procedimentales y cronolgicos, sus dficits
conceptuales y su alto impacto fiscal, la LVRT remedia los yerros de su
predecesora y crea las condiciones preparatorias para la reconciliacin. En
todo caso, ello ser insuficiente si el Estado no adelanta medidas "concretas y
especficas que vayan ms all de la entrega disfrazada de unos beneficios
sociales o unos reconocimientos vacos" y si sobre todo, la sociedad no
acompaa activamente el conjunto general del proceso. (Uprimny
/Snchez,2011:2).
II. Los procesos de justicia transicional tienen por objeto restablecer las
condiciones naturales de las instituciones estatales, camino de la verdad, la
justicia y la reparacin. En rigor, no constituyen un tipo especial de justicia,
sino un sistema de justicia adecuado a sociedades en las que han ocurrido
violaciones sistemticas a los derechos humanos. As, buscando crear las
condiciones para la convivencia pacfica, plantean la necesidad de a-)
adelantar una reconstruccin de los acontecimientos -mediante los
testimonios de los victimarios- con objeto de desvelar la verdad histrica y de
5
En todo caso, en lo que respecta a los victimarios, la definicin de vctima que ofrece la LVRT an
se queda corta, ya que no define la situacin 1-) de los actores del conflicto que, en alguna
medida, tambin se consideran vctimas del mismo, y 2-) de aquellos agentes que, habindose
desmovilizado, volvieron a la ilegalidad.
238
PLATA, O.
asignar responsabilidades individuales y colectivas, y de b-) reconocer y de

reparar social e institucionalmente a las vctimas.
Pese a la fuerza moral del propsito fundamental de la LVRT, el camino de su
realizacin se halla, segn se anticipara, provisto de dificultades de ndole
diversa. La primera de ellas (procedimental) se relaciona con la capacidad
operativa del Estado para hacerle frente a la resistencia, pblica o velada, de
aquellos sectores de la sociedad que se beneficiaron -y se benefician an- del
conflicto y la violencia6. En virtud de esto, cabe preguntarse si las instituciones
jurdicas y sociales del Estado estn en capacidad de cumplir con las
actividades relacionadas con la expropiacin y la restitucin; y si los
organismos de seguridad estn preparados para garantizar el orden pblico
en aquellas zonas geogrficas en las que los poderes de titulacin de la tierra
sean restituidos. Tales inquietudes son, naturalmente, del resorte de las
instituciones del Estado (Fuerzas Militares, Polica, Fiscala General de la
Nacin, Procuradura General de la Nacin, Defensora del Pueblo y las
recientemente creadas Unidad Administrativa Especial de Atencin y
Reparacin de Vctimas, Unidad de Restitucin de Tierras Despojadas y Centro
de la Memoria Histrica). Parece razonable suponer que una iniciativa surgida
del ejecutivo, que no sectores minoritarios del legislativo, contar con todo el
apoyo logstico y econmico necesario. Confirmacin de esto ltimo son las
palabras del Ministro de Hacienda y Crdito Pblico, Juan Carlos Echeverry:
El Gobierno ha iniciado el cumplimiento de la Ley de Vctimas y
de Restitucin de Tierras. El proyecto de presupuesto del 2012
contempla ms de 3,8 billones de pesos en los rubros para
poblacin desplazada, la poltica de vctimas de la violencia y
restitucin de tierras. Adicionalmente, los sistemas de salud y
educacin atendern a los adultos, jvenes y nios de estas
familias, con un gasto adicional cercano a un billn y medio de
pesos por ao. El Gobierno destin tambin ms de 400 mil
6
Se estima que en Colombia 6600000 de hectreas de tierra fueron objeto de usurpacin y
alrededor de 4000000 de personas fueron sometidas a desplazamiento forzoso. La LVRT
propone, manifiestamente, la expropiacin de la totalidad de tierras usurpadas a las vctimas
por parte de esa clase social que, bajo un manto de legalidad cuestionable, se hizo, si no
ilcitamente s inmoralmente, a esas 6600000 hectreas lo largo de treinta aos. Ello supone
que la efectividad de la LVRT depender de la capacidad del Estado para expropiar la tierra
usurpada y, sobre todo, para garantizar hacia el futuro el respeto de los nuevos derechos de
titulacin. Con todo, en lo que va corrido del ltimo ao y medio, se han presentado 206
agresiones individuales contra defensores y defensoras. Desde que se inici esta persecucin, 34
lderes han sido asesinados -siendo el caso de Ana Fabricia Crdoba, fundadora de Lderes
Adelante por un Tejido Humano de Paz, Latepaz, y miembro de la Ruta Pacfica de las Mujeres, el
caso ms publicitado por los medios de comunicacin. Presiones y las persecuciones de este
tipo se han intensificado a lo largo y ancho del pas, hecho que ha encendido las alarmas de las
organizaciones e induce, por necesidad, a pensar que si no existe por parte del Estado un
acompaamiento decidido y eficaz las medidas contempladas en la LVRT se tornarn
lamentablemente inanes.
239
millones de pesos (mm) para contingencias, en el marco de esta

poltica. (Echeverry, 2011:1)
Desde luego, a las instituciones que tienen en sus manos la aplicacin de la
LVRT les compete, en definitiva, hacer respetar -con base en el cdigo penal o
en el contenido de este tipo de justicia transicional- la observancia de los
acuerdos alcanzados. Si bien nada garantiza que la expropiacin y la
restitucin sern procesos exitosos, ahora, por lo menos, contamos con las
herramientas jurdicas para hacerlo. La segunda dificultad (procesal) tiene que
ver con la manera como la LVRT y la LJP se articular con el ordenamiento
jurdico vigente. En su aplicacin, se derogarn leyes o se traslaparn entre s?
Esto atae a la estructura bsica de la LVRT y acusa un vaco que los
proponentes no supieron resolver o no lograron advertir. Con todo, este tipo
de problemas se resolvern a travs de la prctica consuetudinaria; ser ella la
que arroje luz sobre la relacin de la LVRT y la LJP con otras leyes vigentes. Sea
lo que fuere, el espritu de la LVRT, que es la consecucin de la paz mediante la
creacin de las condiciones materiales de posibilidad, deber primar sobre la
letra de la misma, y cualquier choque entre legislaciones deber ser dirimido a
favor de la LVRT.
La tercera dificultad(tico-poltica) ha sido advertida tambin por expertos
(Uprimny, Valencia, Lpez, Snchez). En opinin de ellos, si se desea que los
sistemas de justicia transicional (como la LVRT) arrojen resultados
satisfactorios, la sociedad entera deber ser involucrada en su dinmica de
aplicacin. Dicho sector, agente indirecto del conflicto, es una pieza clave del
proceso de reconciliacin y paz, en la medida en que la reparacin de la
vctimas no solo es econmica, sino, adems, simblica. La reparacin
material correr por cuenta del Estado, pero es a la sociedad a quien le
corresponder reparar simblicamente a las vctimas. Esta reparacin
simblica de las vctimas constituye la condicin de posibilidad de la
reconciliacin y la paz, y anticipa la idea sustantiva de este documento: que el
xito de la LVRT depende factores polticos, que no solo jurdicos.
III. Al inicio de este estudio, se plante que la existencia de vctimas en el
interior de un Estado pona manifiestamente en entredicho su legitimidad.
Pues, si como lo concibieron los filsofos modernos el Estado es un artificio
creado para proteger a sus ciudadanos, algo debi haber pasado con los
fundamentos de su constitucin en Colombia para que las torturas, las
masacres y los desplazamientos hubieran tenido lugar. Por eso, si el Estado
colombiano no asegur en el pasado inmediato lo bsico, que es la vida,
parece razonable cuestionar, siguiendo a Hobbes, su legitimidad, en la
medida en que la autoridad "concedida por cada individuo particular en la
repblica, administra tanto poder y fuerza que por terror a ello resulta capacitado
para formar las voluntades de todos en el propsito de paz en casa y mutua ayuda
240
PLATA, O.
contra los enemigos del exterior" (Hobbes, 1993: Cap.XVII)7. Ahora, si el

argumento hobbesiano es vlido, la incapacidad de Estado para cumplir su
propsito fundacional deviene inmediata en la disolucin del pacto y en el
desmoronamiento de las instituciones regidas por el Soberano. Nuestro caso,
empero, parece no validar este razonamiento de inspiracin hobbesiana,
pues, una larga tradicin de violencia no ha devenido en la disolucin del
Estado; acaso s en su debilitamiento.
Colombia es un pas lleno de ambigedades. Tiene una larga
historia de democracia ininterrumpida; en la mayor parte del
siglo, sus lderes han sido impecablemente civilistas y han
surgido de elecciones peridicas, en la gran mayora de las
cuales los partidos han luchado para alternarse en el ejercicio del
poder. Colombia tambin ha evitado el ciclo de bonanzas y
bancarrotas que han afligido a sus vecinos. Mediante un
prudente manejo fiscal. Escap en lo fundamental a la crisis de la
deuda de Amrica Latina en los aos ochenta y no se vio
obligada a reestructurar su deuda internacional. Pero, Colombia
tambin tiene una tradicin de violencia extrema. (Kissinger,
2000:89).
Cmo explicar, entonces, esta "anormal convivencia de estabilidad y
violencia"? Pizarro Leongmez considera que esta anormal convivencia de
estabilidad y violencia ha erosionado las bases fundacionales del Estado
colombiano, pero no al punto de hacerlo colapsar. A fin de arrojar luz sobre
esta cuestin, en Una democracia asediada. Balance y perspectiva del conflicto
armado en Colombia Pizarro Leongmez cita a algunos autores que han
diferenciado conceptualmente entre Estados dbiles (WeakStates) y Estados
fantasmas (ShadowsStates), describiendo aquellos como territorios en los que
existe un deterioro creciente de la seguridad, y a stos como territorios en los
que no existe gobierno central ni autoridad legtima alguna. De acuerdo con
los criterios establecidos, a saber, el acervo histrico de las instituciones y la
ndole de conflictos culturales, Leongmez advierte que Colombia se ajusta a
la primera categora y que, en esa medida, es posible sostener que Colombia
es un Estado pequeo, pobre, dbil pero no colapsado. La homogeneidad
7
En su obra cumbre, titulada El Leviatn, Thomas Hobbes (1588-1679) aboga, por ejemplo, por
un Estado monrquico en el que poder est concentrado en una sola persona, el Soberano, y las
libertades condicionadas a la voluntad de ste. A juicio de este autor, por fuera del Estado
Poltico, esto es, en el Estado de Naturaleza, el hombre se encuentra desprotegido y su vida es
solitaria, pobre, desagradable, brutal y corta. (Hobbes, 1993, Cap.13). De ah sostiene Hobbesla necesidad de un pacto o acuerdo fundante que siente las bases del Estado Poltico y garantice
la vida, la honra y los bienes de los hombres. Autorizo y abandono el derecho a gobernarme a m
mismo, a este hombre, o a esta asamblea de hombres, con la condicin de que t abandones tu
derecho a ello y autorices todas sus acciones de manera semejante.(Hobbes, 1993, Cap.17).As,
en el pacto, los hombres pierden la libertad que otrora ostentaban y que a cambio obtienen paz,
seguridad y un tipo de libertad diferente, llamada libertad poltica o cvica.
241
cultural de su territorio aleja la posibilidad de un escenario de conflicto de

orden cosmovisivo, las instituciones dan testimonio de un largo proceso de
construccin del Estado-Nacin, y una compulsa de la estructura jurdica
demuestra todo menos que el colapso del Estado colombiano. El
ordenamiento jurdico en Colombia es complejo, a veces difuso y enrevesado,
pero no precario en leyes, en cdigos y en jurisprudencia. Asimismo, la
Constitucin Poltica de 1991 y las recientemente formuladas LJP y LVRT
constituyen un bloque normativo que defiende formalmente lo humano y
entroniza los derechos y las libertades bsicas.
En vista de lo anterior, el origen del problema tiene que ser buscado en otro
lugar, no ya en los fundamentos rectores del Estado sino en la manera cmo
ste actu y en la forma cmo la sociedad acompa tal actuacin. En las
palabras que daban inicio a este documento, se sostena que la efectividad de
sistemas de justicia transicional como la LVRT dependa, de un lado, de la
capacidad del Estado para crear las condiciones materiales de la reparacin y,
del otro lado, de la participacin activa del conjunto general de la sociedad en
la creacin de espacios simblicos de reparacin. De hecho, si la sociedad no
es consciente del dolor de las vctimas, difcilmente el objetivo fundamental de
la LJP y LVRT, que es la reconciliacin y la paz, se alcanzar. De acuerdo con lo
expresado lneas atrs, el meollo del asunto tiene que ver menos con
legislaciones e instituciones que con el grado de conciencia que la sociedad
tuvo y tiene del conflicto. Esto se relaciona, sin duda, con las prcticas
democrticas de la sociedad colombiana, signadas stas por la apata. Apata
frente al desarrollo del conflicto y apata frente al devenir democrtico. Salvo
algunos episodios representativos, que no pasan de ser acontecimientos
aislados (marchas, manifestaciones, olas verdes), la participacin de la
sociedad civil fue precaria, cuando no tibia. Algunos analistas han sostenido
que este comportamiento es consecuencia de una comprensin reductiva de
la democracia, que la limita a ser un procedimiento decisin que se pone en
juego solamente en los comicios electorales.
Hay tres clases de pases, los que tienen democracia, los que no la
tienen y los que creen tenerla. A mi modo de ver, nosotros
pertenecemos al tercer grupo. Nuestros dirigentes suelen
reivindicar frente al mundo la ms larga tradicin democrtica
de Amrica Latina: dos antiguos partidos polticos, la divisin de
los poderes pblicos, la prensa libre, el rgimen de libertades, "el
ejercicio de la propiedad privada y de los dems derechos
adquiridos con justo ttulo". Cada cuatro aos en el ltimo siglo se
han tenido urnas electorales abiertas para los ciudadanos
varones, y desde hace medio siglo tambin para las mujeres.
(Ospina, 2011:1)
No obstante esto, lejos de ser un mero procedimiento, la democracia (liberal)
242
PLATA, O.
constituye un escenario en el que los poderes autonmicos de los ciudadanos

se activan, con objeto de reivindicar el sistema de creencias propio y,
extensivamente, el ajeno. De hecho, en una verdadera democracia, "la
discusin y la concertacin de compromisos son, por ello, una dimensin
consustancial e irrenunciable [] que exige que la poltica sea concebida como
una competencia pacfica entre adversarios que se reconocen legitimidad
recprocamente, y no como una lucha a muerte entre enemigos irreconciliables,
pues, como resulta evidente, mayora y minoras han de estar de acuerdo al
menos, en dirimir sus diferencias democrticamente". (Woldenberg, 2011:21).
En A theory of justice y Political Liberalism, John Rawls formula una teora de la
democracia de este tipo. Segn este filsofo neokantiano norteamericano, los
ciudadanos ostentan la doble capacidad de elegir (racionalmente) su
proyecto de vida y de convivir (razonablemente) con sus pares. Ambas
dimensiones de la razn humana requieren un escenario idneo de
realizacin, que es la democracia, y un tipo distintivo de comunicacin entre
los ciudadanos, que es la razn pblica8. Rawls plantea, de este modo, la
imposibilidad de la autonoma aislada -vale decir, independiente- del otro
(entorno): el ncleo democrtico no se activa allende los dems. La libertad
poltica est, en esa medida, en conexin directa con los dems y da lugar a lo
que Rawls denomina consenso traslapado (e hipotticamente, posicin
original) y Kant denomin reino de los fines9.
8
En Political Liberalism, Rawls ofrece una descripcin ms amplia de este concepto. All dice: "La
razn pblica, pues, es pblica de tres maneras: como razn de los ciudadanos en cuanto tales, es
la razn del pblico; su objeto es el bien pblico y cuestiones de justicia fundamental; y su
naturaleza, su contenido es pblico, y est dado por los ideales y principios expresados por la
concepcin de la justicia poltica que tiene la sociedad, ideales y principios desarrollados, sobre
esa base, de un modo abierto y visible". (Rawls, 1995:79).
9
En la primera formulacin del imperativo categrico, que reza "obra segn la mxima a travs
de la cual puedas querer al mismo tiempo que se convierta en una ley universal", Kant sostiene
que la universalidad y la necesidad absoluta de una mxima estn determinadas por la
racionalidad de su creador y por el procedimiento que la antecede. En esta primera formulacin,
Kant slo compromete al sujeto que se somete al ejercicio del imperativo, esto es, al yo. La
posibilidad de elevar la mxima de ese sujeto (yo) al estatuto de ley moral universal es
concentrada por Kant en la facultad de raciocinio y en la capacidad de abstraerse de los fines
privados y de resistirse a sus resortes ms ntimos. El otro-yo en este desarrollo est
sobrentendido en la enunciacin del imperativo en la medida en que, al igual que el yo, est
dotado de la misma facultad de raciocinio y de la misma capacidad de abstraccin. La facultad
de razonar, en tanto que canon del entendimiento, cobija a la vez al yo y al otro-yo. Para Kant, el
punto de unin entre el yo y el otro-yo no son, en ese sentido, ni las inclinaciones ni los propsitos
vitales sino, ms bien, la facultad de determinarse a s mismo en orden a actuar de conformidad a
leyes morales universales. Ese punto de unin es el que posibilita el enlace sistmico del reino de
los fines, mbito que congrega el conjunto general de todos los fines de todos los seres racionales:
"Por reino entiendo el enlace sistmico de distintos seres racionales por leyes comunes. Pues bien,
dado que las leyes determinan los fines segn su validez universal, tenemos que si se abstrae de
las diferencias personales de los seres racionales, e igualmente de todo contenido de sus fines
privados (tanto de los racionales como fines en s, como tambin de los fines propios que cada
cual pueda ponerse a s mismo) en conexin sistemtica, esto es, un reino de los fines que es
posible segn los principios anteriores.
243
Es esta libertad la que, en una perspectiva poltico-jurdica, modela a-) los

principios constitutivos del Estado democrtico liberal y la que b-) dinamiza
en la arena pblica el flujo constante de posturas polticas. De esta suerte, y en
vista de que los principios racionales son la resultante de un acuerdo entre
sujetos racionales, la dinmica democrtica expresada consuetudinariamente en la relacin entre los ciudadanos, debe, por necesidad, reflejar la
racionalidad de las partes. Racionalidad sta que en Rawls, como en Kant,
implica la existencia moral con el otro. De ah que el ejercicio de los poderes
ciudadanos precise del otro y que, por tanto, la democracia sea incompatible
con la indiferencia y la apata.
En las obras que componen su obra prctica, Kant emplea esta existencia
moral con el otro para postular un modelo de fundamentacin de la poltica y
del derecho, que proclama el valor absoluto del hombre a partir del concepto
inmanente de dignidad humana (dignitas hominis). Tal concepto constituye
para l, el punto de partida de la armona social:
El respeto que yo tengo por otro, o que otro puede exigir de m es
el reconocimiento de una dignidad en los dems hombres, es
decir de un valor que no tiene ningn precio, ningn equivalente
con el que se pueda intercambiar el objeto de estimacin. Cada
hombre tiene el derecho de exigir el respeto de sus similares;
recprocamente, est obligado l mismo al respecto de los
dems. La humanidad en s misma es una dignidad, porque el
hombre no puede ser tratado por nadie (es decir, ni por otro ni
por el mismo) como un mero medio, sino que debe ser tratado
siempre al mismo tiempo como un fin; precisamente en esto
consiste (su personalidad), gracias a la cual no solo se eleva por
encima de todas las cosas. Puesto que el hombre no se puede
vender por ningn precio [] est obligado a reconocer
prcticamente la dignidad de la humanidad en cada uno de los
dems seres humanos. (Kant, 1993:600-601).
A la luz del texto kantiano, queda claro que la dignidad humana posibilita las
bases sociales del auto-respeto y del respeto para con los pares; su
observancia no es opcional en el seno de un sistema democrtico. Es por esta
razn que -y ligando esta doctrina moral al tema que nos ocupa-la existencia
de vctimas pone directamente en cuestin la validez del ncleo democrtico
pero, sobre todo, la ndole moral de la sociedad: una sociedad que convive con
el dolor y no hace nada para repararlo es una sociedad que ha extraviado su
norte moral y que ha perdido la capacidad de indignacin.
La indignacin es, en efecto, un concepto moral que transmite como ninguno
otro la idea bsica de la moral kantiana, puesto que quien se indigna reconoce
que el tratamiento de que est siendo objeto es esencialmente injusto, pues
est siendo medio y no fin del otro. La indignacin traspasa el mbito
244
PLATA, O.
subjetivo, como quiera se extiende a los otros cuando stos son objeto de
ofensa o tratamiento inmoral. La indignacin es as tanto la reivindicacin
racional de la dignidad humana como la configuracin de un estadio
emocional -que estriba en sentir en carne propia las ofensas de que es objeto
otro.
IV. El grado de conciencia del que se hablaba al inicio tiene que ver
directamente con el sentimiento moral de la indignacin. Dicho grado de
conciencia presupone la existencia moral con el otro (esto es, las vctimas) y,
consiguientemente, la construccin colectiva de espacios simblicos de
reconocimiento. En el caso colombiano, solo hasta tanto esa deuda moral con
las vctimas no sea saldada, nuestra democracia seguir acusando los defectos
de antao y ellas seguirn siendo invisibilizadas. Los modelos de justicia
transicional adoptados por el Estado colombiano, LJP y LVRT, contribuyen
manifiestamente a saldar la deuda moral con las vctimas, pero sern
insuficientes si la sociedad no comprende el drama de las vctimas y si no se
indigna con todo lo que aqu ocurri.
La comprensin no significa negar lo que resulta afrentoso,
deducir de precedentes lo que no tiene tales o explicar
fenmenos por tales analogas y generalidades que ya no pueda
sentirse el impacto de la realidad y el shock de la experiencia.
Significa, ms bien, examinar y soportar conscientemente la
carga que nuestro siglo ha colocado sobre nosotros - y no negar
sus existencia ni someterse mansamente a su peso-.La
comprensin, en suma, significa un atento e impremeditado
enfrentamiento a la realidad, un soportamiento de sta, sea lo
que fuere. (Arendt, 2002:13).
La clave para desarrollar la comprensin antedicha en las personas que no
fueron vctimas directas del conflicto puede pensarse a travs de la doctrina
del contrato social10, doctrina sta que permitira pensar histricamente la
sociedad y recabar en lo que sta ha sido a fin de no volver a serlo. Dada su
fertilidad filosfica, ella permite ilustrar la manera cmo se podra concretar,
merced a un acuerdo fundacional basado en el sentimiento moral de la
indignacin, la reparacin simblica de las vctimas y, eventualmente, la
reconciliacin y la paz. La forma, el procedimiento hipottico en s, es lo de
menos; el fondo, el contenido discursivo, es lo de ms, pues estara orientado
10
En su esencia, la doctrina del contrato social es moral y no solo poltica. La gnesis de la
argumentacin poltica de los contractualistas as lo demuestra. Todos, sin excepcin, parten de
una caracterizacin de lo que el hombre es. Unas veces positiva, otras veces negativa, la
argumentacin nace de un caracterizacin antropolgica que con posterioridad es empleada
para explicar la manera como los hombres conviven en el interior de una sociedad. La doctrina
clsica del contrato social buscaba as fundamentar las bases del poder poltico, estableciendo
las pautas generales de convivencia, trazando los lmites de los derechos y las libertades, y
diseando los aspectos generales de las instituciones del Estado.
245
a-)a identificar las causas objetivas del conflicto, b-) a advertir los errores,
individuales y colectivos, cometidos, c-)a establecer las condiciones actuales
del conflicto, y d-)a allanar el camino hacia la reconciliacin. La tesis que
subyace a este proceso es que el sentimiento moral de la indignacin permite
comprender la ndole del conflicto (a travs del esclarecimiento de sus
protagonistas y del rol desempeado durante el conflicto). En tanto que esto
ser imposible de alcanzar por s solo (y la experiencia vivida as lo corrobora),
la verdad es el punto de partida y la fuerza dinamizadora y, proceda de quien
proceda, debe tener por destinatarios tanto al conjunto de las vctimas como a
la sociedad en pleno.
Segn se aprecia, esta versin rudimentaria del contrato se diferencia de
manera ostensible del contrato ralwsiano, ya que se cimenta en la posesin de
informacin por parte de los contratantes. As, en lugar de restringir el influjo
de las cargas informacionales11, el esbozo de contrato aqu sugerido busca
socializar al mximo una informacin que no es conocida por todos. La razn
de ser de este manejo no taxativo de la informacin se debe a que el objetivo
es moral y no racional (Rawls) y a que no se considera que la moralidad sea
tributaria de la racionalidad.
La de Rawls es una postura ms compleja, ya que el velo de
ignorancia imbuye de imparcialidad moral los cimientos de los
principios polticos, y lo hace de un modo que se corresponde,
segn l, con un punto de vista de imparcialidad (<pureza del
corazn>) que cualquier persona puede adoptar en cualquier
momento, por bien que habitualmente no lo hagamos.
(Nussbaum, 2006:402)
En efecto, en contra de la postura rawlsiana, esta versin elemental del
contrato no compartela tesis de que el influjo de las cargas informacionales
afecta el juicio de los contratantes. Considera, ms bien, que la informacin (la
verdad)posibilitala estructura procedural del contrato, en tanto que ella es su
ncleo y fuerza dinamizadora. De esta suerte, si en la teora ralwsiana el objeto
de acuerdo es la justicia y el resultado final son los principios de justicia, en
esta versin del contrato la verdad es el objeto de acuerdo, la indignacin su
condicin de posibilidad y la reparacin simblica de las vctimas el resultado
final.
Se ha dicho en este texto, que esta idea rudimentaria del contrato persigue el
propsito moral de reparar moralmente a las vctimas. Sin embargo, para
11
Esta sugestiva idea no parece estar presente en la versin de 1991. A juicio de los especialistas
(Mulhall, Swift y Nino), la reduccin de las pretensiones implcitas de la teora estuvo vinculada a
las crticas recibidas de parte del comunitarismo, que pusieron en entredicho, entre otras cosas,
la validez de una teora del hiperbien, fundada precisamente en la identificacin de racionalidad
y moralidad.
246
PLATA, O.
lograr este objetivo capital deben confluir dos circunstancias especiales: la

participacin activa 1-)del aparato del Estado, propendiendo por crear (y
asegurar) las condiciones materiales de reparacin, y2-) de la sociedad, en el
marco de un escenario contractual, que permita, segn se ha sostenido, la
indignacin y la comprensin de las circunstancias especficas del conflicto
armado (v.gr. los vejmenes de la violencia, los rigores de la guerra). Sin tal
socializacin de la verdad, no ser posible la indignacin; y sin la ocurrencia de
este sentimiento moral, no ser posible la reconciliacin entre las vctimas, los
victimarios y la sociedad en pleno. Si bien el articulado de la LVRT y
parcialmente el de la LJP sientan las bases para realizar parte de lo que se
acaba de decir (1), si la sociedad no crea espacios amplios para tramitar la
verdad (de vctimas y victimarios) no se generar en su seno un sentimiento
general de indignacin respecto de lo sucedido a las vctimas. Mientras estas
dos circunstancias no confluyan, los propsitos fundamentales de la LVRT y la
LJP sern difciles de alcanzar.
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RESEAS BIBLIOGRFICAS
LA ARQUITECTURA HISTRICA DEL PODER

La Arquitectura Histrica del Poder: Naciones, nacionalismos y estados en
Amrica Latina Siglos XVIII, XIX y XX. Antonio Escobar Ohmstede, Romana
Falcn, Raymundus Thomas Joseph Buve. 1 edicin, Ciudad de Mxico:
El Colegio de Mxico - Centro de Estudios y Documentacin Latinoamericano,
2010. ISBN: 978-607-46-2068-9 pp. 340. Rstica: 14 X 21 cm
n la ltima dcada, los estudios sobre la gnesis de los Estados y las

Naciones latinoamericanas han ocupado la atencin de algunos
historiadores que, en busca de revisar el pasado comn, reconstruyen
los hechos que ilustran de mejor manera el nacimiento de las sociedades
latinoamericanas. En ese orden de ideas, Antonio Escobar Ohmstede, Romana
Falcn Vega y Raymond Buve, como coordinadores de la edicin de este libro,
articulan una serie de textos histricos que atraviesan los siglos XIX y XX,
plenos de la transformacin nacional y regional vivida.
La colectividad de la obra analiza el fenmeno del nacionalismo a partir de

los sentimientos e imgenes presentes en la construccin de la nacin, desde
una perspectiva de la gobernabilidad de los Estados y su interaccin con los
diferentes sectores sociales, cubriendo desde ideas, instituciones y culturas
polticas, hasta acciones y propuestas de los grupos populares.
En una primera instancia, los trabajos giran en torno a la discusin de los
conceptos de identidad, nacionalismo y el papel de las comunidades
indgenas en la construccin de los estados latinoamericanos, y aluden tanto a
fenmenos como a conceptos en debate en los escenarios acadmicos.
En la mayora de los artculos, la nacin es casi que inexistente, y
contextualizan por qu el indio se aparta de la misma nacin; de igual manera
se explica cmo entre 1910 y 1920 el objetivo en el debate pblico de los
intelectuales, era la interaccin necesaria para incorporar el indgena en la
249
conformacin de la Nacin, pues en aquellos momentos era el elemento

central de los libros, revistas, etc. En la actualidad podemos observar cmo se
abordan los mismos temas pero se omite mencionar la incorporacin del
indio a la Nacin, porque pareciera un tema irrelevante.
Estudiar el nacionalismo como la herencia de la cultura de Latinoamrica, por
su pasado histrico grandioso y por los hallazgos arqueolgicos de
civilizaciones como la maya o la azteca, hace que los estudios planteados en
este libro nos lleven a analizar ese pasado glorioso frente a la realidad indgena
del presente, a indagar cmo se produjo su decadencia y quin la provoc, ya
que algunas ciencias sociales pueden estudiar el devenir de estas
civilizaciones desde las perspectivas arqueolgica y antropolgica, para
comprender la formacin de las nacionalidades. En los trabajos compilados en
este volumen se evidencia la afinada revisin de textos de los siglos XVIII y XIX
que evidencian los sentimientos nacionalistas latinoamericanos, aunque no
se manejara tal concepto como lo hicieron en sus tiempos las comunidades
europeas, que hoy tienen una teora ms desarrollada en torno a esta
temtica.
La interaccin entre el indgena y los nuevos movimientos nativos demuestra
lo peligroso que es pensar en biparticiones esquemticas en las que el mundo
blanco u occidental est bsicamente separado de la cultura indgena. Estas
contraposiciones entre indgena y no indgena, ciudad y campo, moderno y
tradicional, no son capaces de explicar procesos histricos complejos de
cambio y de influencia mutua y es imposible interpretar la sociedad indgena
si seguimos considerndola como un vestigio aislado de un pasado remoto.
En la actualidad, la prdida de la identidad poltica de la juventud, hace
necesario estudiar obras que reconceptualicen los trminos de Nacin,
Nacionalismo, Estado y Soberana para comprender los cambios en los
procesos polticos que se dan en Latinoamrica y otras regiones del mundo, y
para comprender los conflictos que nacen del choque de las naciones en
defensa de sus soberanas, su cultura y su pasado.
Finalmente, se puede decir que en el siglo XXI, han ido apareciendo
numerosas publicaciones historiogrficas de alto valor, tanto de autores
europeos como latinos que, partiendo de una mirada retrospectiva, han
validado la importancia de recuperar la visin poltica del proceso de las
independencias Latinoamericanas, poniendo de relieve la necesidad de
comprender dichos procesos en el contexto de las comunidades actuales,
nacidas de las herencias de ese pasado.
Por: Emilio Bentez H.
250
ELEMENTOS DE PLANIFICACIN CONTABLE

Elementos de Planificacin Contable. Elkin Horacio Quirs Lizarazo, Hernn
Carlos Bustamante Garca. 1 edicin, Medelln: Fondo Editorial FUNLAM Ediciones UNAULA. 2011. ISBN: 978-958-8366-35-7 pp. 287. Rstica: 16.5 X 23.5 cm.
l trabajo que en los ltimos aos han adelantado investigadores de los

grupos de investigacin CONTAS de la Fundacin Universitaria Luis
Amig y GICOR de la Universidad Autnoma Latinoamericana, les ha
llevado a preguntarse recientemente por los criterios conceptuales y
metodolgicos necesarios para la creacin de las polticas de planificacin
contable que soporten la planificacin econmica y social del pas.
Particularmente, el libro "Elementos de Planificacin Contable" producido en el

marco de la investigacin "La planificacin contable como herramienta para el
fortalecimiento de los procesos de planificacin econmico-social", presenta las
reflexiones del equipo en torno a los aportes que puede hacer la contabilidad a
los procesos de planificacin econmica y social, en una lnea de pensamiento
que claramente vincula a la contabilidad con el desarrollo de la Nacin.
La primera parte del libro, compuesta por cuatro captulos, recoge una amplia
discusin conceptual acerca de los asuntos vitales para abordar el tema de la
planificacin y el aporte que la disciplina contable pudiera hacerle. En una
primera etapa que los autores denominaron Exploracin, el captulo primero
presenta una rigurosa discusin sobre el concepto de planificacin, su relacin
con el desarrollo y los sistemas de informacin que al respecto se han avanzado;
en ste, llama la atencin la importancia que se le postula a la contabilidad en los
procesos de planificacin, en trminos de la informacin y el control que sta
puede aportar en la satisfaccin de mltiples intereses pblicos, as como la
advertencia sobre la necesidad de procurar anlisis integrales que permitan
comprender la complejidad de los sistemas sociales que enmarcan a la
contabilidad y las organizaciones. El segundo captulo muestra de manera
251
detallada el piso jurdico y las particularidades institucionales que soportan las

dinmicas de planificacin econmica y social del pas, al tiempo que evidencia
las miradas y apuestas de desarrollo presentes (y ausentes) en la Carta Poltica
colombiana.
El captulo tercero, que corresponde a la segunda etapa denominada
Focalizacin, describe juiciosa y crticamente las caractersticas de diferentes
modelos de planificacin, haciendo relieve en las lgicas geo y biopolticas que
subyacen en tales modelos. Reporta especial inters la discusin sobre lo pblico
y las polticas pblicas que plantea el captulo, al poner estos temas en el centro
de la relacin entre la contabilidad y el desarrollo nacional. Ya en la etapa de
Profundizacin, el cuarto captulo apertura una revisin de los elementos
ontolgicos y metodolgicos de la disciplina contable, que permiten su
ubicacin en el campo de lo social y sus implicaciones en la materializacin de las
apuestas de desarrollo del pas.
En la segunda parte del libro se ponen en dilogo las revisiones conceptuales ya
enunciadas y los datos empricos logrados en la investigacin de la que se deriva
el texto. As, en el quinto captulo se aborda un amplio campo semntico sobre
Planificacin Contable y se arriesgan algunas condiciones teleolgicas y
regulativas que este proceso demanda; de estos planteamientos resulta bastante
aleccionador el abordaje metodolgico desde la teora fundamentada. El sexto y
ltimo captulo examina algunos casos de planificacin contable desarrollados
en distintas latitudes.
En consideracin de estos contenidos tan brevemente citados, el estudio del
libro resulta pertinente y necesario para la discusin epistmica contable,
esencialmente por las siguientes razones: De un lado, el texto connota una
mirada poltica (y quiz tambin tica) de la contabilidad, al argumentar la
vinculacin de la contabilidad con las perspectivas de desarrollo materializadas
por un pas como Colombia, lo mismo que por invitar a la discusin de los
intereses pblicos que deben satisfacerse en los procesos de planificacin. Y de
otro lado, el abordaje metodolgico del proyecto que finalmente produce el
texto mediante la utilizacin de la teora fundamentada es novedoso en la
investigacin contable en Colombia, pues las bondades de los enfoques
cualitativos no han sido ampliamente aceptadas y reconocidas en lo contable,
donde han predominado los enfoques cuantitativos.
En definitiva, el texto es una invitacin a cuestionar de lo contable, el lugar
cmodo de satisfaccin de los intereses fundamentalmente privados que ha
privilegiado, y a discutir los elementos tericos, tecnolgicos, metodolgicos,
ticos y polticos que deben soportar una contabilidad comprometida, tanto en la
teora como en la prctica, con el desarrollo de la Nacin.
Por: Sandra Milena Muoz L.

Universidad Autnoma Latinoamericana
252
HOMO DISCENS
Homo discens: Formando Competencias. Juan Carlos Seltzer. 1 edicin. Buenos
Aires: Ediciones Cooperativas Tucumn, 2011. ISBN 987-98540-3-9 pp.125.
Rstica: 21X15 cm.
esde hace algunos aos, el argentino Juan Carlos Seltzer, viene

exponiendo en sus participaciones acadmicas, un constante inters
por la formacin y actualizacin de los docentes, no solo en el rea
contable, sino tambin en temas relacionados con las organizaciones; as se
deja percibir tambin en sus publicaciones. Su libro "Homo discens.
Formando competencias", es una gua de trabajo para el autoaprendizaje
basado en la pedagoga de la pregunta, en un estilo muy propio de este autor,
como es la conversacin narrativa a manera de escenarios formativos, donde
incluye la creatividad y las historias que convidan a la reflexin sobre el acto
educativo; esta vez evoca a Idries Sha, fabulista Indio, con su personaje ficticio
Mulla Nasrudim, de quien recrea varios pasajes que invitan a meditar
situaciones de aprendizaje y enseanza, no solo de docentes, sino tambin de
formadores, capacitadores, instructores e interesados en la problemtica de
las capacidades y competencias, como l mismo lo registra en el aparte de
Destinatarios.
La obra, presentada en 11 captulos, se puede dividir en dos grandes

segmentos; en el primer segmento, se plantean una serie de preguntas que se
responden a partir de los actuales escenarios laborales de empleabilidad y de
desempeo; en esa misma lnea, describe varios perfiles de las organizaciones
que esperan por los profesionales de la disciplina contable y de otras afines.
Por otro lado, el segundo segmento est compuesto por una serie de
actividades propias del Proceso Docente Educativo, en un llamado de
atencin para que la educacin en contabilidad y pedagoga, se fortalezca con
el pensamiento creativo, analtico, crtico y reflexivo y propenda por la
253
integracin de los aspectos que preocupan a las organizaciones actuales,

como una forma de potenciar la capacidad de desempearse en situaciones
de incertidumbre.
En los captulos referidos a Escenarios y Protagonistas I, el autor introduce al
lector en el concepto de competencia, como la caracterstica o habilidad
compleja que hace que un individuo se desempee con efectividad en una
situacin o tarea; en otras palabras, como la capacidad de vivir. Igualmente,
expone las necesidades de formacin, soportadas en cuatro espacios:
Accionar, como experiencia concreta y de observacin; Reflexionar, como
pensar sobre la accin; Decidir, entendido como disiparse en una nueva
experimentacin y, por ltimo el espacio Teorizar, en el cual se abstraen y
concretan ideas.
En igual sentido, el autor ofrece varias guas para la realizacin de actividades
que convidan al formador a pensar sobre las situaciones de empleabilidad de
los futuros profesionales, como sustento para el desarrollo de habilidades y
competencias requeridas en el contexto histrico, social y econmico del
siglo XXI, de acuerdo con los referentes que l expone.
En los captulos Protagonistas II, Diseos I y II, Evaluacin, Acciones y
Herramientas, Seltzer, expone una serie de Guas de Autoaprendizaje, para
que el formador analice, evale y reflexione sobre su Proceso Docente
Educativo en relacin con los aportes que ofrece al currculo desde su
experiencia; de cmo propicia una actitud positiva de los estudiantes hacia los
contenidos y los enfoques que asumen. Seguidamente, el autor propone una
serie estrategias o modos de diseo de actividades, bsicamente para el
desarrollo de la clase y la evaluacin, fundamentadas en la creatividad, tema
que el autor ha abordado ampliamente.
Este libro se puede interpretar como un manual, por lo prctico y accesible a
profesores de todas las reas de conocimiento, en especial las actividades
orientadas al trabajo de aula. Es una obra que ofrece un valioso aporte a la
educacin y pedagoga de las ciencias econmicas, y se puede decir con
seguridad, que es una gua para los docentes, en especial del rea contable,
acerca de un tema tan controversial en estos ltimos aos, como es la
formacin en competencias laborales del Contador Pblico.
Por: Ana Martnez V.
Colectivo Likapay
254
EUFEMISMOS
Eufemismos. Cinismo y sugestin en la actual ampliacin del campo de batalla.
Olver Quijano Valencia. 1 edicin. Popayn (Col.): Universidad del Cauca, 2011.
ISBN 978-958-44-8705-6 pp.224. Rstica: 13X19 cm.
l profesor colombiano Olver Quijano exhibe una vez ms su carcter

crtico ante la actual coyuntura econmica, poltica, social y cultural,
mediante un texto que titula Eufemismos: Cinismo y Sugestin en la
actual ampliacin del campo de batalla, en el cual, dicha situacin contextual
es caracterizada principalmente por un patrn de decorosas manifestaciones
de ideas cuya clara y sincera expresin seran malsonantes o indebidas para la
opinin pblica, por ello se denotan segn una serie de disfraces lingsticos
que dulcifican el smbolo con el cual exponen la realidad.
Quijano acusa al sistema imperante, de condicionar el lenguaje para mitigar la

acerbidad del mundo real, tanto en lo material como en lo que no lo es, pero
tampoco excusa la pasividad de los manipulados por quienes emulan a aquel
sector de los socrticos, que utilizan el cinismo como doctrina en sus
discursos.
A lo largo del texto se presentan reflexiones acerca de las razones o
argumentos que sustentan las verdades aparentes, con las que se pretende
validar lo que por naturaleza es falso, lo que permite visualizar las
configuraciones y funciones de un "nuevo orden", logrado a partir de ciertas
habilidades narrativas, donde la subjetividad generaliza sus percepciones en
las grandes masas.
El autor concentra su anlisis en la forma como se sosiega a la sociedad a travs
de lo que l ha llamado "camuflajes lingsticos", as como las consecuencias,
efectos y dinmicas de este fenmeno, abordados desde una perspectiva
histrica y contextual, que recoge los aportes del neoliberalismo y las
255
sugerencias del capitalismo y sus medios de expresin, puestos en funcin de

una supremaca totalitaria del imperio, que es quien interviene la cultura con
sus mecanismos de poder.
El proceso que describe la manera en que estos eufemismos son utilizados
para generar optimismo y entusiasmo en los agentes productivos, bien logra
el propsito de esta crtica que opone fuerza a la calidad de justos, genuinos y
verdaderos, con la que se pretende sean apreciados los referentes propios de
este indeseable fenmeno. De igual forma, el cometido se logra desde los
inicios del texto, cuando a partir de un juego de palabras y significados, se
sealan las implicaciones del capitalismo en el desconocimiento social de la
realidad, donde el mismo conocimiento en cualquiera de sus
manifestaciones, es comercializado y no escapa al despojo con violencia e
inequidad por parte del mismo sistema. Luego, la situacin se complejiza
cuando el autor plantea la necesidad de idear nuevas formas para concebir el
presente y el futuro, ya que las prcticas del Desarrollo han generado una serie
de exclusiones de sujetos y objetos esenciales que desvirtan su fin, pero esto
queda oculto bajo una serie de adjetivos que suavizan los bruscos cambios
surgidos en su evolucin.
En este orden, se presenta claramente el tema de la doble moral del mundo
empresarial contemporneo, caracterizado por el uso de diversos discursos y
actos institucionales con los que se presume una responsabilidad social que
resulta vituperante, e ingeniosamente seguido a esto, propone una serie de
connotaciones para referirse al capitalismo cultural, como otro terreno de
conquista para el sistema econmico, a travs de mltiples procedimientos y
recursos que benefician el mercado. Hacia el final, se toca el tema de la
globalizacin como "radicalizacin de la modernidad", punto histrico en el
que engaosamente se gestiona una totalizacin universal, como objetivo del
sistema dominante, de quien -segn se infiere- dentro de poco, nadie
escapar.
En general, con el apoyo de amplias y reconocidas fuentes bibliogrficas,
Quijano enfrenta temas que persisten en el actual orden mundial y que deben
ser estudiados desde diversas reas del conocimiento y con diferentes
perspectivas metodolgicas. Descubrir que lo que se esconde detrs de una
figura carismtica o un elocuente discurso, es realmente un sinnmero de
engaos y mentiras que ocultan ideas perversas al servicio de ciertos
intereses, sugiere un inmediato replanteamiento en la actitud pasiva de las
grandes masas.
Por: Vanessa Cano M.
Semillero Qirak
256
TEUKEN
BIDIKAY
CRITERIOS EDITORIALES
Presentacin
La Revista Latinoamericana de Investigacin en Organizaciones, Ambiente y
Sociedad TEUKEN-BIDIKAY es una publicacin cientfico-tecnolgica
especializada en la difusin de los avances investigativos y las reflexiones
acadmicas de la comunidad cientfica hispanoparlante, en torno a la gestin y
las organizaciones como fenmeno disciplinal, hecho social y artefacto
cultural, y sus mltiples relaciones con el ambiente y la sociedad, en una
perspectiva que involucra los ms variados desarrollos de las disciplinas
sociales y que convoca a los ms diversos pblicos de escritores y lectores. La
revista es por esencia, un espacio de discusin y debate acadmico de las
disciplinas y los investigadores, y en esa medida, se declara abierta a todas las
manifestaciones del pensamiento, en respeto por la diversidad, la diferencia y
las libertades civiles.
TEUKEN BIDIKAY es una iniciativa que rene a acadmicos, investigadores,
docentes y estudiantes de Mjico, Colombia y Argentina, en un proyecto de
coedicin internacional, con la intencin de aunar esfuerzos para socializar en
toda Iberoamrica, los desarrollos de la investigacin en Administracin,
Organizaciones, Ambiente y Sociedad, como una forma de hacer comunidad
acadmica en el hemisferio y contribuir a la integracin de los saberes, las
instituciones y los protagonistas del cambio social.
Objetivos
1. Construir un espacio de socializacin y confrontacin intelectual para la
comunidad acadmica latinoamericana con el propsito de visibilizar el
pensamiento, la teora y la produccin cientfica en el campo de las
organizaciones y sus disciplinas conexas.
2. Contribuir a la construccin de conocimiento interdisciplinario, mediante el
anlisis y la interaccin de los saberes que se intersectan en el concepto de
organizacin, desde una perspectiva latinoamericana amplia, convergente
y diversa.
3. Convocar acadmicos, docentes y estudiantes, para aunar esfuerzos en
torno al desarrollo de la investigacin en aspectos relevantes para las
CRITERIOS EDITORIALES...
257
organizaciones y el contexto socio-econmico, poltico-social y simblicoambiental en el cual se insertan.

4. Propiciar la diseminacin de los avances, resultados y productos de la
investigacin organizacional en el contexto acadmico de las
universidades, sus programas de pregrado y postgrado, sus colectivos
docentes y estudiantiles de investigacin, y sus eventos acadmicos de
socializacin.
Patronato Acadmico
Construir y mantener una publicacin especializada en la modalidad de
coedicin internacional exige un especial esfuerzo de coordinacin y
simplificacin de trabajo, que no siempre convoca el inters de distintas
universidades, que por lo general, ya tienen definida una forma de operacin
en sus proyectos editoriales. Atendiendo a esta premisa y con el propsito de
garantizar la permanencia y sostenibilidad acadmica y econmica del
proyecto editorial TEUKEN-BIDIKAY, se establece un patronato, figura que
convoca a instituciones y personas que de manera altruista y sin intereses
jerrquicos, cooperan para apoyar el proceso de creacin, desarrollo y
consolidacin de la publicacin. El Patronato Acadmico considera en su
estructura, instituciones y personas gestoras (fundadoras), instituciones y
personas asociadas (adherentes) y un equipo administrativo, a manera de
Comit Editorial de Base.
Instituciones Gestoras o Fundadoras: Los miembros gestores son

propietarios de la idea editorial y de la marca Teuken Bidikay, son miembros
permanentes del Consejo Editorial Internacional, deciden la naturaleza de la
publicacin, los objetivos acadmicos y los procesos de edicin; definen las
autoridades honorarias, arbitrales y editoriales, las normas tcnicas para
autores, y son responsables de aportar recursos tcnicos y econmicos
necesarios para el correcto funcionamiento de la revista. Sus compromisos son
el apoyo permanente a la publicacin, promover su difusin en su rea de
influencia por los medios institucionales que estn a su alcance, aportar un
mnimo de tres (3) artculos para cada edicin, postular como rbitros al menos
cinco (5) de sus profesores, quienes tendrn cuando menos ttulo de maestra, y
aportar un porcentaje concertado del valor econmico que cueste el proceso
editorial. La vinculacin de todas las instituciones se formalizar al menos con
un documento de intencin y compromiso, rubricado por la autoridad
acadmica que designe cada universidad, el cual se dirigir al Consejo Editorial
Internacional. Slo en los casos en que resulte indispensable, se levantarn
contratos y convenios de orden jurdico legal. El Patronato Acadmico de la
Revista Latinoamericana de Investigaciones en Organizacin, Ambiente y
Sociedad TEUKEN-BIDIKAY, est integrado por dos instituciones gestoras: el
258
Politcnico Colombiano Jaime Isaza Cadavid (Colombia), a travs de la Facultad

de Administracin y la Universidad Nacional de la Patagonia San Juan Bosco
(Argentina), a travs de la Facultad de Ciencias Econmicas. El cupo restante
corresponde a una universidad mejicana y para tal efecto se ha invitado a la
Universidad Nacional Autnoma de Mxico, a travs de su Facultad de
Contadura y Administracin.
Instituciones Asociadas: Las instituciones asociadas se adhieren

voluntariamente al proyecto, promueven su expansin y crecimiento en los
pases de su rbita de influencia acadmica, pero su permanencia en el
patronato es temporal y renovable por cada edicin. Los miembros asociados
contribuyen con conocimiento, apoyo logstico y un porcentaje de los recursos
econmicos necesarios para el desarrollo de los procesos de la publicacin;
igualmente aportan mnimo dos (2) artculos para cada edicin, postulan como
rbitros al menos tres (3) de sus profesores, quienes tendrn cuando menos
ttulo de maestra y pueden participar en la administracin de la revista. La
participacin de las instituciones asociadas en el patronato tendr como
periodo un (1) ao o una (1) edicin de la revista y si desean permanecer en ese
organismo, debern solicitarlo por escrito y asumir los compromisos
correspondientes. Actan como instituciones asociadas en esta edicin, la
Universidad Autnoma Latinoamericana (Colombia) y la Universidad Nacional
de Ro Negro (Argentina).
Comit Editorial de Base: Este equipo administrativo est encargado de disear
y desarrollar el proceso editorial y asume la coordinacin operativa de
convocatoria, recepcin de material, arbitraje, edicin, impresin y distribucin
primaria de la publicacin. Los procesos administrativos pueden estar
desagregados por instituciones y pases, pero debidamente coordinados por el
Consejo Editorial. El Comit Editorial de Base est a cargo del Politcnico
Colombiano "Jaime Isaza Cadavid" y est integrado por el Decano de la
Facultad de Administracin, el Director Editorial, el Jefe de Calidad del Proyecto,
el representante de los profesores investigadores y un asistente administrativo.
Criterios Editoriales
La revista es una publicacin de circulacin nacional e internacional, de
periodicidad anual y que recibe para evaluacin y publicacin, artculos
cientficos, resultados de investigacin, traducciones de los mismos, artculos
de reflexin disciplinal, reseas bibliogrficas e informacin general referida a
la labor acadmico-investigativa en las reas de Administracin,
Organizaciones, Contabilidad, Economa, Finanzas, Gestin e Innovacin,
Ingeniera Industrial, Productividad, Logstica, Calidad, Mercadeo, Ambiente,
Estado y Sociedad.
259
Los textos publicados son responsabilidad exclusiva de los autores y no

representan ni comprometen el criterio acadmico-disciplinal de las
instituciones editoras. Con el fin de facilitar la comunicacin con los autores,
stos debern adjuntar a sus productos, los siguientes datos personales:
nombre completo, ttulos acadmicos, actividad acadmica actual, grupo de
investigacin, principales publicaciones, institucin, direccin postal, correo
electrnico y telfonos de contacto.
Los textos propuestos para publicacin tendrn una extensin de entre 4.000 y
7.000 palabras, transcritos en la fuente Arial normal de 12 puntos, con
interlineado de 1.5 espacios, compuestos en una sola columna y
opcionalmente impresos en hojas de papel tamao carta (21.5 x 28.0 cm).
Las referencias para citas textuales y contextuales se harn mediante el modelo
parenttico (Apellido de autor, ao: pgina citada) Ej: (Castells, 2000: 144). Los
pies de pginas slo se utilizarn para hacer comentarios o aclaraciones que
enriquezcan el texto y las referencias bibliogrficas se elaborarn al final del
documento, se redactarn en la fuente Times New Roman normal de 11 puntos
con interlineado sencillo y bajo la norma tcnica de referenciacin integrada
APA-Harvard. Los documentos que no cumplan con estos requisitos mnimos,
sern descartados del proceso editorial. A continuacin se detallan ejemplos
de referenciacin segn la norma requerida, para libro, artculo de revista,
ponencia en evento acadmico y sitio web:
HORKHEIMER, Max. (2000). Teora Tradicional y Teora Crtica.
Barcelona: Paids.
KEATING, Michael (2004). Naciones, Nacionalismos y Estados. En: Revista
Internacional de Filosofa Poltica N 3. Mxico: Universidad Autnoma
Metropolitana.
JASSO V., Sergio Javier y RIVAS G., Jennifer Elizabeth. (2008). La
Dinmica Inventiva e Innovadora en Mxico: Un anlisis de patentes 1980 2007. Ponencia en el XIII Congreso Internacional de Contadura,
Administracin e Informtica. Memoria digital. Mxico D.F., Universidad
Nacional Autnoma de Mxico.
CHOMSKY, Noam. Rasgos y Perfiles del Poder Poltico. (2007). Disponible
en Internet: http://www.biblospace.com.es/index/documTRD/
pdf/234ggF%sd/AG234/index/htm Consultado 14.02.10.
Independientemente del tipo de escrito, todos los documentos publicables
estarn acompaados de un resumen de mximo 150 palabras con su
correspondiente traduccin al idioma ingls a manera de abstract.
Adicionalmente, se registrarn un mximo de cinco palabras clave (simples o
compuestas) que identifiquen los ejes temticos del texto propuesto para
publicacin. Eventualmente y privilegiando la calidad y pertinencia de los
aportes, la revista podr publicar artculos en portugus, ingls, y francs, a fin
260
de convocar el acumulado investigativo de los acadmicos que no tienen el

espaol por lengua materna.
Los artculos se presentarn en formato digital (CD - DVD - e-mail), procesado
en Word/Office 2003 de Microsoft/Windows y si se prefiere, una copia impresa
en papel. Las fotografas, tablas, grficas y dems imgenes digitales (mnimo
300 dpi) debern referenciarse dentro del documento con la norma tcnica ya
indicada y estar integradas al texto del artculo como un solo archivo, y
adicionalmente, se anexarn como archivos individuales de respaldo,
previendo inconvenientes en la conversin de los archivos originales. Las
imgenes que se reciban impresas en papel debern ser de alta resolucin
ptica para garantizar su calidad en la impresin final y debern estar
identificadas al respaldo con el nombre del autor, el ttulo de la imagen (si lo
hay) y el lugar de insercin dentro del artculo. Los editores de la publicacin no
se harn responsables por los documentos y materiales que no asuman estos
requisitos.
Medelln, Colombia. 1 de marzo de 2010

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Teuken, Revista de Investigacin Contable, N 0, IV trimestre de 1987, Patagonia Argentina.

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