RETENCIONES EN LA FUENTE DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

RETENIDO: El que vende o transfiere bienes, o presta servicios.

PERSONAS NATURALES
NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD

AGENTE DE RETENCIN (Comprador; el que

realiza el pago)

ENTIDADES Y
ORGANISMOS DEL
SECTOR PBLICO Y
EMPRESAS PBLICAS

CONTRIBUYENTES
ESPECIALES

SOCIEDADES

OBLIGADA A LLEVAR
CONTABILIDAD

SE EMITE LIQUIDACIN
DE COMPRAS DE BIENES
O ADQUISICIN DE
SERVICIOS (INCLUYE
PAGOS POR
EMITE FACTURA O
ARRENDAMIENTO AL
NOTA DE VENTA
EXTERIOR)

PROFESIONALES

POR ARRENDAMIENTO
DE BIENES INMUEBLES
PROPIOS

ENTIDADES Y ORGANISMOS DEL SECTOR

PBLICOYEMPRESASPBLICAS

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS100%

CONTRIBUYENTES ESPECIALES

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS100%

BIENES NO RETIENE
BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES 30%
SERVICIOS
BIENES
NO 70%

BIENES 100%
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%

RETIENE SERVICIOS BIENES NO RETIENE

SERVICIOS 100%
30%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%

-----------------BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%

SOCIEDAD Y PERSONA NATURAL OBLIGADA BIENES NO RETIENE

SERVICIOS NO RETIENE
A LLEVAR CONTABILIDAD

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

CONTRATANTE DE SERVICIOS DE
CONSTRUCCIN

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%

COMPAASDESEGUROSYREASEGUROS

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS NO RETIENE

BIENES NO RETIENE
BIENES 30%
SERVICIOS NO RETIENE SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 30%
SERVICIOS 70%

BIENES 100%
SERVICIOS 100%

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 100%

BIENES 100%

BIENES 100%

BIENES 100%

BIENES 100%

BIENES 100%

BIENES 100%

SERVICIOS 100%

SERVICIOS 100%

SERVICIOS 100%

SERVICIOS 100%

SERVICIOS 100%

SERVICIOS 100%

BIENES y SERVICIOS
EXPORTADORES (UNICAMENTE EN LA
(EMISINDE
ADQUISICINDEBIENESQUESEEXPORTEN, COMPROBANTE DE
O EN LA COMPRA DE BIENES O SERVICIOS
RETENCIN0%)CON
PARALAFABRICACINY
CARCTERDE
COMERCIALIZACINDELBIENEXPORTADO) INFORMATIVO

BIENES NO RETIENE
SERVICIOS 30%

EXCEPCIONES:
NOAPLICARETENCINALASCOMPAIASDEAVIACIONYAGENCIASDEVIAJE,ENLAVENTADEPASAJESAEREOS.
NICAMENTECUANDOSEREFIERAA
NOAPLICARETENCINALOSCENTROSDEDISTRIBUCIN,COMERCIALIZADORAS,DISTRIBUIDORESFINALESYESTACIONESDESERVICIOQUECOMERCIALICENCOMBUSTIBLE,
COMBUSTIBLE DERIVADO DEL PETROLEO

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