FACPCE SISTEMA FEDERAL DE ACTUALIZACIN PROFESIONAL

CR. GUSTAVO DANIEL ABDELNUR

LAS NORMAS PARA LA PREVENCIN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y SU
IMPACTO EN NUESTRA PROFESIN
CASOS PRCTICOS
1) El lavado de activos es el proceso mediante el cual los activos de origen
delictivo se integran en el sistema econmico legal con la apariencia de haber
sido obtenidos de forma lcita. V o F.

2) El lavado de activos es un proceso que produce un incremento patrimonial.

V o F.

3) La Resolucin N 65/11 (UIF) establece las normas de aplicacin para los

profesionales en ciencias econmicas en relacin con las obligaciones
derivadas de las leyes anti lavado de activos y financiacin del terrorismo. V o
F.

4) Los profesionales en ciencias econmicas que se desempeen como

auditores o sndicos societarios debern prever en el desarrollo de su tarea,
procedimientos para la deteccin de operaciones sospechosas. V o F.

5) La empresa ABCD cuenta con una Comisin Fiscalizadora integrada por los
Contadores, Sres. X y Y, y el Sr. Z que es abogado. Indique quines son
sujetos obligados a informar segn la Ley N 25.246.

6) El rgimen penal administrativo que prev la Ley N 25.246 (modificada por

la Ley N 26.683), establece para aquellos sujetos obligados que no cumplan
con la obligacin de informar penas de 1 a 10 veces el valor total de los bienes
u operacin a los que se refiera la infraccin exclusivamente para la persona
fsica involucrada. V o F.
7) Cules son las etapas del proceso de lavado de activos?

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8) El GAFI es un organismo intergubernamental cuyos fines son desarrollar y
promover una respuesta internacional para combatir solo el lavado de activos.
V o F.

9) La UIF est facultada para emitir normas de alcance para los sujetos
obligados a informar y disponer la implementacin de sistemas de control
interno para los mismos. V o F.

10) Cules son las obligaciones de los sujetos obligados a informar incluidos
en el Art. 20 de la Ley N 25.246 (y su modificatoria Ley N 26.683)?

11) Los profesionales en ciencias econmicas en relacin de dependencia

tambin estn obligados a informar en los trminos de la Ley N 25.246 (y su
modificatoria Ley N 26.683). V o F.

12) Los profesionales en ciencias econmicas que debern cumplir con la

obligacin establecida por el Art. 21 de la Ley N 25.246 (y su modificatoria Ley
N 26.683) son aquellos que presten los servicios de auditora externa de
EECC y sindicatura societaria.

13) Todos los sujetos obligados a informar segn el Art. 20 de la Ley N

25.246 (y su modificatoria Ley N 26.683) deben contar con el servicio de
auditora externa y sindicatura societaria. V o F.
14) Mencione servicios profesionales no alcanzados por la Ley N 25.246 (y su
modificatoria Ley N 26.683).

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15) El monto del activo de $10.000.000 establecido por la Resolucin N 03/14
(UIF) que modifica el inc. B.i) de la Resolucin N 65/11 (UIF) como base para
la obligacin de informar, no prev actualizacin automtica. V o F.

16) Los contadores que prestan los servicios profesionales de auditora y

sindicatura societaria tienen la obligacin de emitir un informe especial con
frecuencia anual acerca de la existencia y funcionamiento de controles internos
diseados con la intencin de prevenir que el ente sea utilizado como un medio
para el lavado de activos y financiamiento del terrorismo. V o F.

17) Indique para cules de los siguientes clientes, el profesional en ciencias

econmicas que preste el servicio de auditora y sindicatura societaria se
convierte en sujeto obligado a informar:
Objeto social
Concesionaria de autos
Supermercado
Fletes
Tarjeta de crdito
Agrcola

Activo
2014
$8.000.000

Ventas
2013

$7.500.000

2014

2013

$15.000.000

$13.000.000

$116.000.000 $101.000.000 $300.000.000 $127.000.000

$6.000.000

$5.230.000

$12.000.000

$6.000.000

$80.000.000

$72.000.000

$50.000.000

$32.000.000

$9.000.000

$6.500.000

$10.000.000

$8.000.000

18) Indique qu informacin deber incorporarse en la Carta Acuerdo de

Auditora en el caso que se trate de un cliente que no es sujeto comprendido
en el Art. 20 de la Ley N 25.246 (y su modificatoria Ley N 26.683).

19) Los siguientes clientes son sujetos no obligados a informar conforme lo

dispuesto por el Art. 20 de la Ley N 25.246 (y su modificatoria Ley N 26.683),
pero que cuentan con un activo superior a $10.000.000 y no poseen polticas y
procedimientos para detectar operaciones inusuales ni sospechosas.
Indique si las siguientes situaciones son inusuales y, en su caso, sospechosas
(todos los casos son independientes).
a) Empresa que contrata los servicios de auditora con posterioridad al
cierre de su ejercicio, y ante el retiro del anterior auditor sin causa
aparente.

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b) Empresa que tiene un director que no ha asistido a ninguna reunin del
directorio desde su nombramiento y que no tiene funciones ni
responsabilidades asignadas.
c) Se trata de una firma que vende productos de limpieza y ha
incrementado sus ventas en un 50% durante el ejercicio objeto de la
auditora.
d) Un contador es contratado por la firma ARITOS SA, quien durante el
ejercicio ha cobrado U$S1.000.000 de parte de un cliente del exterior.
Las divisas no se encuentran en la empresa, y no se le ha permitido
realizar un arqueo de las mismas.
e) Existe dentro de la cartera de cuentas a cobrar, un significativo saldo de
un cliente, el cual tiene un significativo atraso.
f) Durante la auditora de una empresa dedicada a la venta de
electrodomsticos, se seleccion una muestra de operaciones de
compras y gastos, de entre las cules se encuentra una compra cuyo
precio excede el 60% los valores de normales de mercado y es superior
a los promedios del resto de las operaciones de la entidad. No se han
obtenido explicaciones al respecto.
g) Se trata de una firma que ha obtenido un prstamo de una entidad
bancaria del exterior por un monto de $10.000.000. Al auditor no se le
ha provisto documentacin respaldatoria del prstamo ni los fondos
fueron remitidos mediante transferencia bancaria.
h) La firma cuenta con un saldo de $1.256.000 en una cuenta bancaria en
el exterior, y le han provisto al auditor un resumen oficial respaldatorio
del mismo.
i) De entre las altas de bienes de uso, se encuentra una adquisicin de un
terreno realizada por un precio que supera el triple del valor razonable
de mercado.
j) La empresa posee una deuda de $7.325.000 con un propietario de la
misma.
20) Unir con flechas los objetivos del trabajo de un profesional en ciencias
econmicas que se desempea como auditor.
Verificar
el
diseo
e
implementacin de un sistema de
control
interno
que
de
cumplimiento a las disposiciones
que materia de lavado de activos
establece la UIF.
Detectar
la
existencia
de
operaciones
inusuales
o
sospechosas

Sujeto no obligado a informar

pero con activo superior a
$10.000.000

Detectar
la
operaciones
sospechosas

Sujetos obligados a informar

(Art. 20 de la Ley N 25.246 y
su modificatoria Ley N
26.683)

existencia
inusuales

de
o