GRUPO N

I.N.Walter.Thilo.D

I
X
E
L
F
E
R

Docente:
Javier Hernndez
Integrantes:

3a

Henry Alvarado n 4
Lorena Bonilla n 7
Henry Quezada n17
John Torres n33
Daniel Ramos n 36
Josselyn Romero n 39

LA EMPRESA AVIATECA S.A DE C.V SE

DEDICA A LA PRODUCCIN Y VENTA DE
PRODUCTOS X, Y y Z.
NECESITA QUE SE LE IMPLANTE UN
SISTEMA DE PRESUPUESTO PARA EL AO
2014. PARA LO CUAL PRESENTA LA
SIGUIENTE INFORMACIN

AVIATECA S.A de C.V

BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
CIFRAS EXPRESADAS EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
AMRICA
1.

ACTIVO

$416,500.00

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

$100,000.00

CUENTAS POR COBRAR

$179,000.00

INVENTARIOS

$137,500.00

MATERIA PRIMA

$50,500.00

ARTCULOS TERMINADOS

87,000.00

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

TERRENO
MAQUINARIA Y EQUIPO
(-) DEPRECIACIN ACUMULADA

$300,000.00
$300,000.00

$250,000.00
$100,000.00
$50,000.00

TOTAL ACTIVOS

$716,500.00

2. PASIVO

$265,000.0

CUENTAS POR PAGAR

$260,000.00

ADEMS PRESENTA LOS SIGUIENTES DATOS PARA LA ELABORACIN DE LOS

PRESUPUESTOS DEL AO 2013
EL PRONSTICO DE VENTAS INDICA QUE SERN LAS SIGUIENTES :

PRODUCTO

UNIDADES

PRECIO DE VENTA
UNITARIO

PRODUCTO X

20,000 UNIDADES

$20.00

PRODUCTO Y

22,000 UNIDADES

$25.00

PRODUCTO Z

25,000 UNIDADES

$30.00

LAS VENTAS SIN AL 100% AL CRDITO A 30 Y 60 DAS PLAZO

LOS NIVELES DE INVENTARIO PROYECTADOS SON LOS SIGUIENTES:

PRODUCTOS
TERMINADOS

PRODUCTO
X

PRODUCTO
Y

PRODUCTO
Z

INVENTARIO
INICIAL

3,000 UNIDADES 1,500 UNIDADES 2,600 UNIDADES

INVENTARIO
FINAL
MATERIA
PRIMA

4,000 UNIDADES 2,500 UNIDADES 3,600 UNIDADES

MATERIAL #1
MATERIAL #2
MATERIAL #3

INVENTARIO
INICIAL

30,000
UNIDADES

45,000
UNIDADES

25,000
UNIDADES

INVENTARIO

35,000

50,000

30,0000

LA CARGA FABRIL SE DISTRIBUYE EN BASE AL MATERIAL #1

UTILIZADO EN CADA PRODUCTO.
EL PRODUCTO X NECESITA 4 UNIDADES DEL MATERIAL #1,
10 UNIDADES DEL MATERIAL #2 Y 12 UNIDADES DEL
MATERIAL #3.
EL PRODUCTO Y NECESITA 5 UNIDADES DEL MATERIAL #1,
5 UNIDADES DEL MATERIAL #2 Y 20 UNIDADES DEL
MATERIAL #3.
EL PRODUCTO Z NECESITA 6 UNIDADES DEL MATERIAL #1,
10 UNIDADES DEL MATERIAL #2 Y 15 UNIDADES DEL
MATERIAL #3.
LAS COMPRAS DE MATERIALES SON 100% AL CRDITO A 30 Y
60 DAS PLAZO.
MATERIAL #1
$0.45 MAS IVA
EL COSTO DE ADQUISICIN DE LOS MATERIALES ES EL
MATERIAL #2
$0.60 MAS IVA
SIGUIENTE:_
MATERIAL #3

$0.40 MAS IVA

LOS INVENTARIOS INICIALES ESTN

VALUADOS AS:
PRODUCTO

COSTO UNITARIO

PRODUCTO X

$10.00

PRODUCTO Y

$12.00

PRODUCTO Z

$15.00

MATERIAL

COSTO UNITARIO

MATERIAL #1

$0.45

MATERIAL #2

$0.60

MATERIAL #3

$0.40

EL MTODO DE VALUACIN DE INVENTARIOS UTILIZADO ES EL

UEPS. A LOS PRECIOS DE COMPRA Y DE VENTA AGREGAR EL
IVA.
LA MANO DE OBRA DIRECTA TIENE UN VALOR DE $2.00 POR
HORA UTILIZADA, PARA ELABORAR EL PRODUCTO X CADA
UNIDAD NECESITA DE TIEMPO 15 MINUTOS, PARA EL PRODUCTO
Y SE NECESITA DE TIEMPO 30 MINUTOS Y PARA EL

LA CARGA FABRIL PRESUPUESTADA ES

LA SIGUIENTE:
ELEMENTOS

COSTOS ESTIMADOS

TRABAJO INDIRECTO
MATERIALES INDIRECTOS

$10,000.00
$2,000.00

DEPRECIACIN DE MAQUINARIA

$10,000.00

REPARACIN Y MANTENIMIENTO

$2,500.00

ENERGA ELCTRICA

$2,500.00

SEGURO DE MAQUINARIA Y
EQUIPO

$1,500.00

ISS, INSAFORP Y AFP

$5,500.00

OTROS COSTOS INDIRECTOS

$1,500.00

TOTAL

$35,500

LOS GASTOS DE VENTA Y GASTOS DE

ADMINISTRACIN PRESUPUESTADA SON
LOS SIGUIENTES:
ELEMENTOS
COSTOS
ESTIMADOS
SUELDOS Y SALARIOS

$77,000.00

COMISIONES

$30,000.00

VITICOS

$25,000.00

PROPAGANDA

$25,000.00

MANTENIMIENTO DE MAQUINARIA Y
EQUIPO

$20,000.00

PAPELERA Y TILES

$20,000.00

COMUNICACIONES

$10,000.00

ENERGA ELCTRICA

$40,000.00

ISSS, INSAFORP Y AFP

$5,000.00

HONORARIOS

$15,000.00

DEPRECIACIN

$10,000.00

OTROS GASTOS

$20,000.00
TOTAL

$297,000.00

SE EFECTAN LAS
SIGUIENTES RETENCIONES:
TRIMESTRES

RETENCIONES

PRIMERO

$5,000.00

SEGUNDO

$5,000.00

TERCERO

$5,000.00

CUARTO

$5,000.00

TOTAL

$20,000.00

ELEMENTOS

TRIMESTRES
PRIMERO SEGUND
O

TERCERO CUARTO

COBROS A CLIENTES

$400,00
0.00

$400,00
0.00

$500,00
0.00

$500,00
0.00

ABONO A CUENTAS POR

PAGAR

$290,87
5.00

$280,87
5.00

$429,87
5.00

$298,37
5.00

PAGO DE SUELDOS

$29,125.
00

$39,125.
00

$29,125.
00

$29,125.
00

OTROS COSTOS Y
GASTOS

$55,000.
00

$55,000.
00

$55,000.
00

$60,500.
00

PAGO DE RETENCIONES

$5,000.0
0

$5,000.0
0

$6,000.0
0

$6,000.0
0

PAGO DE IVA

$20,000.
00

$20.000.
00

$20,000.
00

$21,356.
00

LA EMPRESA NECESITA TENER UN SALDO

CONSTANTE DE EFECTIVO DE $100,000.00 AL
FINAL DE CADA TRIMESTRE Y AL FINAL DEL
AO PRESUPUESTADO NECESITA UN SALDO
DE $150,000.00.
EN CASO DE QUE LAS OPERACIONES
NORMALES NO GARANTICEN LOS SALDOS DE
EFECTIVO MENCIONADOS ANTERIORMENTE,
LA GERENCIA BUSCAR FINANCIAMIENTO
EXTERNO, EL CUAL NEGOCIAR AL INICIO DE
CADA TRIMESTRE Y SE CANCELAR AL FINAL,
SEGN LA POSIBILIDAD.
EN EL CUARTO TRIMESTRE SE CANCELAN
INTERESES POR $644.00 Y QUEDAN
PENDIENTES DE PAGO $356.00

UTILIZANDO LA INFORMACIN ANTERIOR SE

PIDE:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

PRESUPUESTO DE VENTAS.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN.
PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA.
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA.
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.
PRESUPUESTO DE CARGA FABRIL.
PRESUPUESTO DE COSTOS UNITARIOS.
PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS.
9. PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA.
10.PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS.
11.PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO.
12.ESTADO DE RESULTADO PRESUPUESTADO.
13.ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA.


I
C
U
L
O
S
N

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de ventas para el ao2014
Unidades
Producto x

20,000

Producto y

22,000

Producto z

25,000

Valores ($)
Producto x

$20.00

400,000

Producto y

$25.00

550,000

Producto z

$30.00

750,000

VENTA NETA

1,700,000

IVA D.F

221,000

TOTAL

1,921,000

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de produccin para el ao2014

concepto

Producto x en
unidades

Producto y en
unidades

Producto z en
unidades

Inventario final

4,000

2,500

3,600

Ventas

20,000

22,000

25,000

Necesidades
totales

24,000

24,500

28,600

(-)inventario
inicial

3,000

1,500

2,600

Produc.
requerida

21,000

23,000

26,000

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de Consumo de materia prima
el ao2014
Produccin en unidades
Producto x

21,000

Producto y

23,000

Producto z

26,000

Material # 1
Producto x

(4)

84,000

Producto y

(5)

115,000

Producto z

(6)

156,000
355,000

Material # 2
Producto x

(10)

210,000

Producto y

(5)

115,000

Producto z

(10)

260,000
585,000

Material # 3
Producto x

(12)

252,000

Producto y

(20)

460,000

Producto z

(15)

390,000

TOTAL

1,102,000

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de compra de materia prima
para el ao2014
conceptos

Material
#1

Material
#2

Material #3

TOTALES

Consumo de
M.P

355,000

585,000

1,102,000

Inventario
final

35,000

50,000

30,000

Necesidades.
Totales

390,000

635,000

1,132,000

Inventario
inicial

30,000

45,000

25,000

Compra
requerida

360,000

590,000

1,107,000

Costo por
unidad

0,45

0,60

0,40

Compra total

162,000

354,000

442,800

958,800

IVA C.F

21,060

46,020

57,564

124,644

TOTALES

183,060

400,020

500,364

1,083,444

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de Mano de obra directa para el
ao2014
Unidades a producir
Producto x

21,000

Producto y

23,000

Producto z

26,000

HORAS EMPLEADAS
Producto x

0,25

5,250

Horas

Producto y

0,50

11,500

Horas

Producto z

0,50

13,000

Horas

29,750

horas

HORAS
REQUERIDAS
COSTO DE M. D. O
Producto x

2,00

10,500

Producto y

2,00

23,000

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de carga fabril para el ao2014

Determinacin de la cuota.
carga fabril
consumo de material #1
35,500 = 0.1
355,000
Producto

Consumo de
material #1

Cuota CIF

Distribucin
CIF

84,000

0.10

8,400

115,000

0.10

11,500

156,000

0.10

15,600

TOTAL

35,500

Aviateca S.A de C.V

presupuesto de costos unitarios para el ao2014
Elemento

Producto x

Producto y

Producto z

Material
Material #1
(4*0.45)

1.80

Material #2
(10*0.60)

6.00

Material
#3(12*0.40)

4.80

Material #1
(5*0.45)

2.25

Material #2
(5*0.60)

3.00

Material
#3(20*0.40)

8.00

Material #1
(6*0.45)

2.70

Mano de obra
directa
(15/60) *2.00

Producto
X

Producto
Y

Producto
Z

0.50

(30/60) *2.00

1.00

(30/60) *2.00

1.00

Carga fabril
4 * 0.10

0.40

5 * 0.10

0.50

6 * 0.10
TOTAL

0.60
13.50

14.75

16.30

AVIATECA S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE INVENTARIO FINAL
DE PRODUCTOS TERMINADOS
PARA EL AO 2014
PRODUCTO
``X
``Y
``Z

TOTAL

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

COSTO TOTAL

1000

$13.50

$13,500

3000

$10.00

$30,000

1000

$14.75

$14,750

1500

$12.00

$18,000

1000

$16.30

$16,300

2600

$15.00

$39,000

$131,550

AVIATECA S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE INVENTARIO
DE MATERIA PRIMA
PARA EL AO 2014
MATERIAL

CANTIDAD COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

#1

35,000

$0.45

$15,750

#2

50,000

$0.60

$30,000

#3

30,000

$0.40

$12,000

TOTAL

$57,750

AVIATECA S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTA
PARA EL AO 2014
Inventario inicial de
materia prima

$50,500

(+)compra de materia prima

$958,800

Disponible para la produccin

$1,009,300

(-)inventario final de materia

prima

$57,750

Costos de materia prima

utilizada

$951,550

(+)costo de mano de obra

directa

$59,500

(+)costo de carga fabril

$35,000

Costo total de produccin

$1,046,550

(+)inventario inicial de
producto

$87,000

AVIATECA S.A DE C.V

PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA
PARA EL AO 2014
CONCEPTO

TRIMESTRE
PRIMERO

SALDO INICIAL

SEGUNDO

TERCERO

CUARTO

ANUAL

$10,000

$10,000

$10,000

$10,000

$10,000

COBRO A CLIENTE

$400,000

$400,000

$500,000

$500,000

$1,800,000

DISPONIBLE:

$500,000

$500,000

$600,000

$600,000

$1,900,000

ABONO A CUENTAS
POR PAGAR

$290,875

$280,750

$429,875

$298,375

$1,300,000

OTROS COSTOS Y
GASTOS

$55,000

$55,000

$55,000

$60,500

$225,500

PAGO DE SUELDOS

$29,125

$39,125

$29,125

$29,125

$126,500

PAGO DE IVA

$20,000

$20,000

$20,000

$21,356

$81,356

PAGO DE
REtTENCIONES

$5,000

$5,000

$6,000

$6,000

$22,000

TOTAL EGRESOS

$400,000

$400,000

$540,000

$415,356

$1,755,356

SALDO

$100,000

$100,000

$60,000

$184,000

$144,644

MAS:

MENOS:

MAS:
PRESTAMOS
MENOS:
ABONO A

$40,000

$40,000

AVIATECA S.A DE C.V

ESTADO DE RESULTADO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014
VENTAS

$1,700,000

(-)costo de ventas

$1,002,000

Utilidad bruta

$648,000

(-)gastos de operacin

$297,000

Gastos de venta y
administracin

$297,000

Utilidad de operacin

$401,000

(-)gastos de no
operacin

$1,000

Gastos financieros

$1,000

Utilidad antes del R.L

$400,000

(-)reserva legal

$28,000

Utilidad antes del I.S.R

$372,000

AVIATECA S.A DE C.V

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO AL 31 DE DICIEMBRE DE
2014
CIFRAS EXPRESADAS EN DOLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE
ACTIVO
AMERICA
ACTIVO CORRIENTE

$639,300

EFECTIVO Y EQUIVALENTE

$150,000

CUENTAS POR COBRAR

$300,000

INVENTARIOS

$189,300

MATERIA PRIMA

$57,750

PRODUCTOS TERMINADOS

$131,550

ACTIVO NO CORRIENTE

$280,000

TERRENO

$250,000

MAQUINARIA Y EQUIPO

$100,000

(-)DEPRESIACION
ACUMULADA

$70,000

TOTAL ACTIVO

$30,000

$919,300

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

$160,800

GRACIAS
POR SU
ATENCIN PRESTADA