Pascual embotella dos bebidas gaseosas bajo licencia de Cadbury Schweppes en su planta de Aguascalientes.

Todo el inventario es de materiales directos y productos terminados al final de cada da hbil. No hay inventario
de productos en proceso.
Las dos bebidas gaseosas embotelladas son limonada y limonada de dieta. El jarabe para ambas bebidas se compra
a Cadbury Schweppes.
Pascual utiliza un tamao de lote de 1,000 cajas como la unidad de anlisis en su presupuestacin (cada caja
contiene 24 botellas). Los materiales directos se expresan en trminos de lotes, en los que un lote de materiales
directos es el insumo necesario para producir un lote (1,000 cajas) de bebidas. Los siguientes precios de compra
se pronosticaron para los materiales directos en el 2011:
Limonada

Limonada de dieta

Jarabe

$ 1,200 por lote

$1,100 por lote

Contenedores (botellas, tapas, etc.)

$1,000 por lote

$1,000 por lote

Envasado (cajas y empaques)

$ 800 por lote

$ 800 por lote

Las dos bebidas gaseosas se embotellan utilizando el mismo equipo. La nica diferencia en el proceso de
embotellado es el jarabe.
Los datos resumidos que se utilizan en el desarrollo de los presupuestos para el 2012 son los siguientes:
Ventas:
Limonada, 1,080 lotes a un precio de venta de $9,000 por lote
Limonada de dieta, 540 lotes a un precio de venta de $8,500 por lote
Inventario inicial de materiales directos (1 de enero de 2012)
Jarabe para limonada, 80 lotes a un precio de compra de $ 1,100 por lote
Jarabe para limonada de dieta, 70 lotes a un precio de compra de $1,000 por lote
Contenedores, 200 lotes a un precio de compra de $950 por lote
Envasado, 400 lotes a un precio de compra de $900 por lote
Inventario inicial de productos terminados (1 de enero del 2012)
Limonada, 100 lotes a $5,300 por lote
Limonada de dieta, 500 lotes a $5,200 por lote
Inventario final objetivo de materiales directos (31 de diciembre del 2012)
Jarabe para limonada, 30 lotes
Jarabe para limonada de dieta, 20 lotes
Contenedores, 100 lotes
Envasado, 200 lotes

Inventario final objetivo de productos terminados (31 de diciembre del 2012)

Limonada, 20 lotes
Limonada de dieta, 10 lotes.
Cada lote requiere de 20 horas de mano de obra directa de fabricacin a la tasa presupuestada en el 2012 de $25
por hora.
Se pronostican que los gastos indirectos de fabricacin variables sern de $600 por hora de tiempo de embotellado;
el tiempo de embotellado es el tiempo en que opera el equipo de llenado. Se necesitan dos horas para embotellar
un lote de limonada y dos horas para embotellar un lote de limonada de dieta.
Se pronostica que los gastos de fabricacin fijos sern de $1200,000 para el 2012.
En el pronstico de gastos indirectos de fabricacin se incluyen $400,000 por depreciacin.
Las horas de tiempo de embotellado presupuestadas son la nica base de asignacin del costo para todos los gastos
indirectos de fabricacin fijos.
Se pronostica que los costos de administracin sern el 10% del costo de las mercancas fabricadas para el 2012;
que los costos de marketing sern del 12% de los ingresos para el 2012; y que los costos de distribucin sern el
8% de los ingresos para el 2012.
Los gastos por el pago de impuestos sobre la renta estimado para el 2012, es de $625,000.
Con base en lo anterior prepare los siguientes presupuestos para el 2013:
A).- Presupuesto de ingresos
B).- Presupuesto de produccin
C).- Presupuesto de uso de materiales directos (en unidades)
D).- Presupuesto de compras de materiales directos (en monto)
E).- Presupuesto de mano de obra directa de fabricacin
F).- Presupuesto de gastos indirectos de fabricacin
G).- Presupuesto de costo unitario de fabricacin
H).- Estado de resultados presupuestados