100 NORMAS GENERALES:

100-01. CONTROL INTERNO

Es un proceso integral aplicado por la mxima
autoridad, la direccin y el personal de cada
entidad, que proporciona seguridad razonable
para el logro de los objetivos institucionales y
la proteccin de los recursos pblicos.
Constituyen componentes de control interno: el
ambiente de control, la evaluacin de riesgos,
las actividades de control, los sistemas de
informacin y comunicacin y el monitoreo o
seguimiento.

OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO:

Promover la eficiencia, eficacia y economa de

las operaciones, bajo principios ticos y de
transparencia.
Garantizar la confiabilidad, integridad y
oportunidad de la informacin.
Cumplir con las disposiciones legales y la
normativa de la entidad para entregar bienes y
servicios pblicos de calidad.
Proteger y conservar el patrimonio pblico
contra prdida, despilfarro, uso indebido,
irregularidad o acto ilegal.

RESPONSABLES DEL CONTROL INTERNO

El diseo, establecimiento,
mantenimiento, funcionamiento,
perfeccionamiento, y evaluacin del
control interno es responsabilidad
de la mxima autoridad, de los
directivos, y dems servidoras(es)
de la entidad, de acuerdo con sus
competencias.

RENDICIN DE CUENTAS

Es la obligacin que tienen todas las

servidoras(es) de responder, reportar,
explicar o justificar ante la autoridad, los
directivos y la ciudadana, por los
recursos recibidos y administrados y por
el cumplimiento de las funciones
asignadas. Es un proceso continuo que
incluye la planificacin, la asignacin de
recursos, el establecimiento de
responsabilidades, y un sistema de
informacin y comunicacin adecuado.

AMBIENTE DE CONTROL

El ambiente o entorno de control es el

conjunto de circunstancias y conductas
que enmarcan el accionar de una
entidad desde la perspectiva del control
interno. Es la consecuencia de la actitud
asumida por la alta direccin y por el
resto de las servidoras o servidores, con
relacin a la importancia del control
interno y su incidencia sobre las
actividades y resultados.

200-01 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS

La integridad y los valores ticos son

elementos esenciales del ambiente de
control, la mxima Autoridad y los
directores establecern los principios y
valores ticos como parte de la cultura
organizacional, que rigen la conducta de
su personal para beneficiar el desarrollo
de los procesos y actividades
institucionales, estableciendo
mecanismos que promuevan la
incorporacin del personal a esos

ADMINISTRACION DE
RIESGOS

La mxima autoridad, el nivel

directivo y todo el personal de la
entidad sern responsables de
efectuar
el
proceso
de
administracin
de
riesgos
que
implica la metodologa, estrategias,
tcnicas y procedimientos, a travs
de
los
cuales
las
unidades
administrativas
identificarn,
analizarn y tratarn los potenciales
eventos que afectan la ejecucin de

IDENTIFICACION DE RIESGOS

Los directivos de la entidad

identificarn los riesgos que pueden
afectar el logro de los objetivos
institucionales debido a factores
internos o externos, as como
emprendern las medidas
pertinentes para afrontar los
riesgos.
Factores externos: econmicos,
polticos, tecnolgicos, sociales y
ambientales.

PLAN DE MITIGACIN DE RIESGOS:

Los directivos de las entidades del

sector pblico y las personas jurdicas
de derecho privado que dispongan de
recursos pblicos, realizarn el plan
de
mitigacin
de
riesgos,
desarrollando y documentando una
estrategia clara, organizada e interactiva
para identificar y valorar los riesgos
que puedan impactar en la entidad
impidiendo el logro de sus objetivos.

VALORACION DE RIESGOS

La valoracin de riesgos estar ligada a obtener

la suficiente informacin acerca de las situaciones
de riesgo para estimar su probabilidad de
ocurrencia.
Se considerarn factores de alto riesgo
potencial los programas o actividades complejas:
el manejo de dinero en efectivo, la alta
rotacin y crecimiento de personal, el
establecimiento de nuevos servicios,
sistemas de informacin rediseados,
crecimientos rpidos, nueva tecnologa, y
otros.