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1.

FLUJO DE EFECTIVO
EMPRESA:
PRODUCTOS:

MADERAS DEL ARIARI S.A.


P1,P2,P3,P4
PRECIOS

PRODUCTOS
P1
P2
P3
P4

COBROS:

S1

S2

24,200
14,500
41,300
30,200

ENE

27,800
16,700
47,500
34,800

CONTADO
1 MES
2 MESES

30
42
64
24

70%
20%
10%

CALCULO DE VENTAS
PRECIOS
PRODUCTOS
P1
P2
P3
P4

S1
24,200
14,500
41,300
30,200

S2

ENE

27,800
16,700
47,500
34,800

TOTAL

726,000
609,000
2,643,200
724,800
4,703,000

COBROS DE VENTAS PLANEADAS


CONTADO
1 MES
2 MESES
TOTAL

70%
20%
10%

ENE
3,292,100

3,292,100

FEB

MAR
30
42
64
24

ABR
15
21
32
12

PRONOSTICOS DE VENTAS ME
JUN

MAY
15
21
32
12

15
21
32
12

30
42
64
24

PRONOSTICOS
FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

726,000
609,000
2,643,200
724,800

363,000
304,500
1,321,600
362,400

363,000
304,500
1,321,600
362,400

363,000
304,500
1,321,600
362,400

726,000
609,000
2,643,200
724,800

4,703,000

2,351,500

2,351,500

2,351,500

4,703,000

FEB
3,292,100
940,600

MAR
1,646,050
940,600
470,300

ABR
1,646,050
470,300
470,300

MAY
1,646,050
470,300
235,150

JUN
3,292,100
470,300
235,150

4,232,700

3,056,950

2,586,650

2,351,500

3,997,550

COS DE VENTAS MENSUALES


JUL
30
42
64
24

AGO

SEP
15
21
32
12

PRONOSTICOS DE VENTAS MENSUALES


JUL
AGO

OC
15
21
32
12

SEP

NOV
15
21
32
12

OC

45
63
96
36

NOV

834,000
701,400
3,040,000
835,200

417,000
350,700
1,520,000
417,600

417,000
350,700
1,520,000
417,600

417,000
350,700
1,520,000
417,600

1,251,000
1,052,100
4,560,000
1,252,800

5,410,600

2,705,300

2,705,300

2,705,300

8,115,900

JUL
3,787,420
940,600
235,150

AGO
1,893,710
1,082,120
470,300

SEP
1,893,710
541,060
541,060

OC
1,893,710
541,060
270,530

NOV
5,681,130
541,060
270,530

4,963,170

3,446,130

2,975,830

2,705,300

6,492,720

DIC
45
63
96
36

DIC

ENE

FEB

1,251,000
1,052,100
4,560,000
1,252,800
8,115,900
DIC
5,681,130
1,623,180
270,530

ENE

FEB

1,623,180
811,590

811,590

7,574,840

2,434,770

811,590

EJERCICIO 2.
EMPRESA:
PRODUCTOS:

MADERAS DEL ARIARI S.A.


P1,P2,P3,P4

PRODUCTOS

INSUMOS
INICIALES
FINALES

P1
P2
P3
P4
COSTO OPERARIO:

18
20
30
12
940

16
24
36
16

HORAS
OPERARIO
6.2
3.7
10.7
7.9

$/HORA

PRECIOS
PRODUCTOS
P1
P2
P3
P4
II + P - V = IF
P1
INVENTARIO INICIAL
(+) PRODUCCION
(-) VENTAS
INVENTARIO FINAL
II + P - V = IF
P2
INVENTARIO INICIAL
(+) PRODUCCION
(-) VENTAS
INVENTARIO FINAL
II + P - V = IF
P3
INVENTARIO INICIAL
(+) PRODUCCION
(-) VENTAS
INVENTARIO FINAL
II + P - V = IF
P4

S1

S2

24,200
14,500
41,300
30,200

ENE

27,800
16,700
47,500
34,800

30
42
64
24

ENE
18
24
30
12

P = IF + V - II
40%

ENE
20
39
42
17

P = IF + V - II
40%

ENE
30
60
64
26

P = IF + V - II
40%

ENE

INVENTARIO INICIAL
(+) PRODUCCION
(-) VENTAS
INVENTARIO FINAL

12
22
24
10

P = IF + V - II
40%

PRODUCTOS

ENE

P1
P2
P3
P4
PRODUCTOS
P1
P2
P3
P4

24
39
60
22
HORAS POR
UNIDAD

ENE

6.2
3.7
10.7
7.9

149
144
638
171

TOTAL HORAS
TOTAL USD POR OPERARIOS

1,101
940

$/HORA

1,034,677

FEB

MAR
30
42
64
24

FEB

15
21
32
12

MAR
12
24
30
6

FEB

ABR

MAR

FEB
26
51
64
13

12
30
30
12

JUN
8
29
21
17

MAY
13
32
32
13

ABR

JUN

MAY

ABR

30
42
64
24

6
21
15
12

8
21
21
8

13
32
32
13

MAR

MAY

ABR

MAR

15
21
32
12

6
15
15
6

8
21
21
8

PRONOSTICOS DE VENTAS MEN


JUN

MAY
15
21
32
12

6
15
15
6

17
34
42
8

FEB

ABR

17
42
42
17

JUN
13
45
32
26

MAY

26
64
64
26

JUN

10
19
24
5

5
12
12
5

5
12
12
5

5
17
12
10

10
24
24
10

PRODUCCION
FEB

MAR
24
34
51
19

FEB

ABR
15
21
32
12

MAR

MAY
15
21
32
12

ABR

JUN
21
29
45
17

30
42
64
24
HORAS DE OPERARIOS
JUN

MAY

149
124
548
152

93
78
342
95

93
78
342
95

130
109
479
133

973

608

608

851

914,282

571,426

571,426

799,996

186
155
685
190

1,216
DOLARES USD POR OPERAR
1,142,852

COS DE VENTAS MENSUALES


JUL

AGO

30
42
64
24

JUL

15
21
32
12

AGO
12
24
30
6

JUL

SEP

AGO

JUL

18
45
45
18

NOV
8
38
21
25

OC
13
32
32
13

SEP

NOV

OC

SEP

45
63
96
36

6
27
15
18

8
21
21
8

13
32
32
13

AGO

OC

SEP

AGO

NOV
15
21
32
12

6
15
15
6

8
21
21
8

26
51
64
13

OC
15
21
32
12

6
15
15
6

17
34
42
8

JUL

SEP

25
63
63
25

NOV
13
58
32
38

OC

38
96
96
38

NOV

10
19
24
5

5
12
12
5

5
12
12
5

5
22
12
14

14
36
36
14

PRODUCCION
JUL

AGO
24
34
51
19

ORAS DE OPERARIOS
JUL
149
124
548
152

973
RES USD POR OPERARIOS
914,282

SEP
15
21
32
12

AGO

OC
15
21
32
12

SEP

NOV
27
38
58
22

OC

45
63
96
36

NOV

93
78
342
95

93
78
342
95

167
140
616
171

279
233
1,027
284

608

608

1,094

1,824

571,426

571,426

1,028,567

1,714,278

DIC
45
63
96
36

DIC
18
43
45
16

DIC
25
62
63
24

DIC
38
94
96
36

DIC

14
38
36
16

DIC
43
62
94
38

DIC
267
229
1,002
297
1,794
1,686,191

EJERCICIO 3
EMPRESA: MADERAS DEL ARIARI S.A.

PRODUCTOS
MADERA
1.80
1.10
2.50
1.90

P1
P2
P3
P4

m2
m2
m2
m2

NIVELS DE INVENTARIO Y PRECIOS UNITARIOS

MATERIA PRIMA Y ELEMENTOS

INVENTARIOS
INICIALES

MADERA
CUERO
TELA P1, P2
TELA P3, P4
PEGANTES
RESORTE

90
32
20
22
3
290

m2
m2
m2
m2
libras
unidades

PRODUCTOS
P1
P2
P3
P4
MATERIALES
II + C - CONS = IF
MADERA
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
(-) CONSUMO EN PRODUCCION
INVENTARIO FINAL

C = IF + CONS - II
40%

II + C - CONS = IF
TELA P1, P2
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
(-) CONSUMO EN PRODUCCION
INVENTARIO FINAL

C = IF + CONS - II
40%

II + C - CONS = IF
TELA P3, P4
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
(-) CONSUMO EN PRODUCCION
INVENTARIO FINAL

C = IF + CONS - II
40%

II + C - CONS = IF
PEGANTES
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
(-) CONSUMO EN PRODUCCION
INVENTARIO FINAL

C = IF + CONS - II
40%

II + C - CONS = IF
RESORTES
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
(-) CONSUMO EN PRODUCCION
INVENTARIO FINAL

C = IF + CONS - II
40%

II + C - CONS = IF
CUERO
INVENTARIO INICIAL
(+) COMPRAS
(-) CONSUMO EN PRODUCCION
INVENTARIO FINAL

COMPRAS DE INSUMOS (USD)


MADERA
TELA P1, P2
TELA P3, P4
PEGANTES
RESORTES
CUERO

C = IF + CONS - II
40%

PRECIO
1,300
3,600
1,200
3,000
50
5,000

TOTAL (USD)

PAGOS
CONTADO
DESCUENTO
1 MES
2 MESES
TOTAL

FLUJO DE EFECTIVO
COBROS (EJERCICIO 1)
(+) CUENTAS POR COBRAR
(+) RENDIMIENTO TITULO BANCO CENTRAL
(+) REDENCIO DE TITULO B.CENTRAL
(+) RENDIMIENTOS POR EXCEDENTES
(+) PRESTAMO 1
(+) PRESTAMO 2
(+) PRESTAMO 3
A) TOTAL INGRESOS DE EFECTIVO
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)
(-)

PAGOS
DIVIDENDOS POR RECONOCER
IMPUESTOS POR PAGAR
DEUDAS CON PROVEEDORES
PLAN DE INVERSIONES
PAGO A OPERARIOS (EJERCICIO 2)
INTERESES DE PRESTAMO 1
INTERESES DE PRESTAMO 2
INTERESES DE PRESTAMO 3
PAGO DE PRESTAMO 1
PAGO DE PRESTAMO 2
PAGO DE PRESTAMO 3
INVERSION DE EXCEDENTES

B) TOTAL EGRESOS DE EFECTIVO


SALDO DE EFECTIVO DEL MES (C = A - B )
SALDO INICIAL
SALDO FINAL

60%
7.5%
30%
10%

SALDO FINAL MINIMO (1/3 EGRESOS OPERATIVOS MES SIGUIENTE)

(+) EXCEDENTE; (-) DEFICIT


PRESTAMO
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
SALDO FINAL DE EFECTIVO

CONSUMO POR PRODUCTO


PEGANTES
30 gr
18 gr
22 gr
16 gr

TELA
1.3 m2
0.75 m2
1.1 m2
0.8 m2

RESORTES
8
6
8
6

PRECIOS
UNITARIOS

INVENTARIOS
FINALES

80
36
25
28
5
300

m2
m2
m2
m2
libras
unidades

1,300
5,000
3,600
1,200
3,000
50

$/m2
$/m2
$/m2
$/m2
$/libra
$/unidad

PRODUCCION
ENE

FEB
24
39
60
22

ENE
90
284
276
98

MAR
24
34
51
19

FEB
98
208
245
61

ABR
15
21
32
12

MAR
61
153
153
61

MAY
15
21
32
12

ABR
61
177
153
86

21
29
45
17

MAY
86
251
214
122

ENE

FEB
20
63
60
23

ENE

MAR
23
48
56
14

FEB

ABR
14
35
35
14

MAR

MAY
14
41
35
20

ABR

20
58
49
28

MAY

22
90
83
29

29
61
72
18

18
45
45
18

18
52
45
25

25
73
63
36

3
4,176
3,075
1,103

FEB
1,103
2,345
2,758
690

MAR
690
1,724
1,724
690

ABR
690
2,000
1,724
965

MAY
965
2,827
2,414
1,379

ENE
290
1,109
1,031
367

FEB
367
781
918
230

MAR
230
574
574
230

ABR
230
666
574
321

MAY
321
941
804
459

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

ENE

32
131
121
42

ENE
368,909
226,296
107,414
27,592
55,428
656,320

42
89
105
26

FEB
270,327
172,584
73,114
15,493
39,032
446,080

26
66
66
26

MAR
198,770
126,900
53,760
11,392
28,700
328,000

26
76
66
37

ABR
230,573
147,204
62,362
13,215
33,292
380,480

37
108
92
52

MAY
325,983
208,116
88,166
18,683
47,068
537,920

1,441,959

1,016,630

747,522

867,126

1,225,936

ENE
800,287

FEB
564,230

MAR
414,875

ABR
481,255

MAY
680,395

432,588

304,989
144,196

224,257
101,663

260,138
74,752

996,817

864,060

807,174

1,015,284

800,287

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

3,292,100
960,000
550,000

4,232,700

3,056,950

2,586,650

2,351,500

550,000

550,000

550,000

550,000

8,012

8,012

8,012

136,297
329,297
1,662,006

4,938,397

4,782,700

800,287

996,817
- 1,659,200
- 1,120,000

- 1,120,000
420,000
- 1,034,677

- 3,374,964
1,563,433
1,563,433

914,282
2,840

4,806,668

2,909,512

864,060

807,174
- 1,659,200
- 1,120,000

- 1,015,284

571,426
2,840
6,860

34,074

- 1,120,000

571,426
2,840

799,996
2,130
6,860
34,625

801,166

- 5,494,304
-

3,944,259

711,604
1,563,433
851,829

- 2,558,325

- 4,201,574

- 1,858,896

1,385,933
851,829
2,237,762

605,093
1,385,933
1,991,027

1,050,616
605,094
1,655,709

1,563,433
-

0
0

851,829

1,385,933

1,563,433
1,563,433

605,094

786,905

263,711

CUERO
unidades
unidades
unidades
unidades

1.6 m2
1.2 m2

PRODUCCION
JUN

JUL
30
42
64
24

JUN

AGO
24
34
51
19

JUL
122
281
306
98

SEP
15
21
32
12

AGO
98
208
245
61

61
153
153
61

OC
15
21
32
12

27
38
58
22

61
202
153
110

OC
110
349
275
183

SEP

JUN

JUL
28
65
71
23

JUN

AGO
23
48
56
14

JUL

SEP
14
35
35
14

AGO

OC
14
47
35
25

SEP

25
80
63
42

OC

36
82
90
29

29
61
72
18

18
45
45
18

18
59
45
32

32
102
81
54

JUN
1,379
3,172
3,448
1,103

JUL
1,103
2,345
2,758
690

AGO
690
1,724
1,724
690

SEP
690
2,276
1,724
1,241

OC
1,241
3,931
3,103
2,069

JUN

JUL

AGO
230
574
574
230

SEP
230
758
574
413

OC
413
1,309
1,033
689

AGO

SEP

OC

459
1,056
1,148
367

JUN

367
781
918
230

JUL
52
121
131
42

JUN
365,737
233,496
98,918
20,961
52,808
603,520

42
89
105
26

JUL
270,327
172,584
73,114
15,493
39,032
446,080

26
66
66
26

AGO
198,770
126,900
53,760
11,392
28,700
328,000

26
87
66
47

SEP
262,376
167,508
70,963
15,038
37,884
432,960

47
150
118
79

OC
453,196
289,332
122,573
25,974
65,436
747,840

1,375,441

1,016,630

747,522

986,729

1,704,350

JUN
763,370

JUL
564,230

AGO
414,875

SEP
547,635

OC
945,914

367,781
86,713

412,632
122,594

304,989
137,544

224,257
101,663

296,019
74,752

1,217,863

1,099,455

857,408

873,554

1,316,685

JUN

JUL

SEP

OC

3,446,130

2,975,830

2,705,300

550,000

550,000

3,997,550

4,963,170

550,000
25,000,000
8,012

550,000
8,012

8,012

8,012

8,012

29,555,562

5,521,182

4,004,142

3,533,842

3,263,312

857,408
- 1,659,200

873,554

- 1,316,685
- 1,659,200

571,426
1,420
5,145
25,969

- 1,028,567
1,420
3,430
25,969
34,074

82,324

1,217,863

1,099,455

1,142,852
2,130
6,860
34,625

32,000,000
914,282
2,130
5,145
34,625
34,074

82,324

AGO

###

571,426
1,420
5,145
25,969

415,502

2,486,654

34,505,213

- 3,120,568

- 1,559,838

- 4,484,847

27,068,907
786,905
27,855,812

28,984,031
11,337,912
17,646,119

883,574
1,029,345
1,912,919

1,974,003
481,660
2,455,663

- 1,221,535
1,334,817
113,282

415,502

11,337,912
15,730,995

1,029,345

481,660

1,334,817

1,186,931

30,013,376

401,914

639,186

- 2,408,466

NOV

DIC
45
63
96
36

43
62
94
38

NOV
183
456
459
180

DIC
180
350
451
80

NOV
42
104
106
41

NOV

DIC
41
86
102
25

DIC

54
134
134
53

53
108
133
28

NOV
2,069
5,128
5,172
2,025

DIC
2,025
3,043
5,063
5

NOV
689
1,709
1,722
676

DIC
676
1,314
1,689
300

NOV

DIC

79
196
197
78

NOV
592,212
375,660
160,627
33,889
85,444
980,160

78
153
195
36

DIC
455,640
310,860
129,389
20,107
65,676
764,640

2,227,992

1,746,312

NOV
1,236,536

DIC
969,203

511,305
98,673

668,398
170,435

523,894
222,799

174,631

1,846,514

1,808,036

746,693

174,631

NOV

DIC

6,492,720

7,574,840

550,000

550,000

8,012

8,012

7,050,732

8,132,852

- 1,846,514

- 1,808,036

- 1,714,278
710
3,430
17,313

- 1,686,191
710
3,430
17,313

710
1,715
17,313
34,074

1,715
8,656

ENE

82,324
-

- 3,582,244

- 3,598,003

3,468,487
1,186,931
4,655,418

4,534,848
1,164,742
5,699,590

415,502

FEB

1,715
8,656

82,324

8,656

- 415,502

1,164,742

1,280,000

2,303,745

3,254,848