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PRODUTO
CONTABILIDADE
UNIO EUROPEIA
Fundo Social Europeu
Governo da
Repblica Portuguesa
Ficha Tcnica
PROJECTO:
ENTIDADE PROMOTORA:
ASSESSORIA TCNICA-PEDAGGICA:
ndice
Objectivos Gerais
Pr-Requisitos
Perfil do Formador
Publico Alvo
Plano Geral de Desenvolvimento de Mdulos
Lxico de Siglas Mais Usuais
.............
.............
.............
.............
.............
.............
4
5
6
7
8
Introduo ao Tema
.............
.............
.............
.............
.............
.............
.............
14
16
20
21
23
.............
.............
.............
.............
27
32
36
.............
.............
.............
.............
.............
.............
.............
.............
41
42
43
45
49
54
56
.............
.............
.............
.............
.............
61
62
63
70
Prticas
Contedos Didcticos Complementares
Exerccios Prticos Globais
.............
.............
73
86
Notas Finais
Solues dos Exerccios
Material de Apoio
Bibliografia Aconselhada
Contactos teis
.............
.............
.............
.............
89
89
90
91
Plano
Objectivos Gerais
Com este manual pretende-se auxiliar o formador a conduzir
aces
de
formao
sobre
aplicaes
da
rea
de
Organizar
estipular
parmetros
de
utilizao;
consoante
aprofundar os temas.
necessidade
de
Pr-Requisitos
Os formadores devem apresentar como pr-requisitos as
seguintes valncias:
Conhecimentos
acadmicos
nas
reas
econmicas e empresariais;
Perfil do Formador
Domnio Pedaggico
prticas;
os
aplicaes
informticas,
contedos
das
enquadrveis
na
realidade empresarial;
Domnio Tcnico
em
sala
e/ou
em
ambiente
empresarial;
Pblico-alvo
Os sistemas de informao para gesto (SIG), mais
conhecidos pela sigla em ingls de ERP (Enterprise
Resource Planning), so uma ferramenta essencial e
imprescindvel hoje em dia nas organizaes. Com este
manual disponibilizamos um conjunto de ferramentas de
ndole didctica e formativa para auxiliar sua compreenso.
A importncia assumida por estes sistemas advm de dois
factores:
poder
assim
formular
estratgias
correctivas atempadamente.
Responder com eficincia (just in time) aos anseios dos
parceiros de negcio (internos e externos) j no
concebvel nos dias de hoje, velocidade a que a
informao produzida, sem o recurso a poderosas
ferramentas baseadas em tecnologias de informao como
suporte de decises em tempo oportuno.
Esta ferramenta de apoio rea de Contabilidade do ERP
(Enterprise Resource Planning), composto por um Manual do
Formador e por uma Aplicao Informtica para o Formando
(CD) visa contribuir para uma rpida assimilao dos
conceitos e das formas de utilizao desta aplicao por
parte do pblico alvo a que os mesmos se destinam,
nomeadamente:
Objectivos
Criar entidades (clientes / fornecedores / outros
Manipulao de
Tabelas
terceiros);
Definir alteraes dos planos de contas;
Definir centros de custos e chaves de repartio;
Criar de dirios e documentos.
Movimentos
contabilsticos
Explorao da
informao
contabilstica para
efeitos de gesto e
acumulados;
legais
Outros Utilitrios
Controlar de recapitulativos;
Descrio
SGI
ERP
SGP
CRM
CAE
FAQ
IVA
IRC
IRS
HTML
SQL
IP
Internet Protocolo
IAPMEI
WIZARD
Assistente de Procedimentos
PC
Computador Pessoal
VBA
TOC
ROC
SHST
PMEs
Introduo ao Tema
A contabilidade dentro das organizaes o departamento que trata de traduzir em
documentos normalizados e legveis, a informao que os investidores, financiadores,
estado e outros analisam, para aferir da sua solvabilidade e sustentabilidade do modelo de
negcio de cada organizao. Aos servios do Estado estes documentos importam na
medida em que, pela sua leitura e anlise, podem determinar qual o grau de impostos a
pagar pela empresa e ainda verificar se foram respeitados todos os deveres e obrigaes
legais.
Hoje em dia a informao contabilstica pode estar sempre actualizada e permite a tomada
de decises em tempo oportuno, com grande facilidade e rapidez.
poderosa. Permitem por um lado aos empresrios responder aos compromissos legais e
fiscais a que se obrigam e por outro, obter uma viso rigorosa da situao financeira da
organizao. Com o recurso a esta ferramenta de gesto possvel analisar a situao
lquida da empresa, o prazo mdio de recebimentos e pagamentos, o nvel de stocks
necessrios ao modelo de negcio, os custos com pessoal, o valor dos fornecimentos e
servios externos, o valor dos resultados lquidos, o montante de impostos suportados e a
pagar, entre outros indicadores.
11
Mdulo 1
12
OBJECTIVOS
ESPECFICOS
METODOLOGIA
MATERIAL
- Manipulao
de tabelas.
- Criar entidades;
- Mtodo Interactivo;
- Computador
10 min.
- Definir e alterar
os planos de
contas;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
20 min.
- Definir centros de
custos e chaves
de repartio;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Mtodo Interactivo;
- Computador
30 min.
- Mtodo
Demonstrativo.
- Computador
30 min.
- Criar de dirios e
documentos.
TEMPO
13
14
Criar Clientes
Nesta
ficha
fundamental
de
clientes
introduzir
os
seguintes elementos:
Cdigo, Designao, Nmero de
Contribuinte, Pas e se for caso
disso nmero da contabilidade.
Figura 2
Dica:
Ao gravar a ficha, a aplicao sugere a
criao automtica de contas do razo e
movimento. Confirmar.
Figura 3
Aco
Ensinar a criar entidades e os
cuidados com o seu registo
Figura 4
Dica:
No caso do fornecedor ser um profissional
15
Visualizar o POC
Aco
Explicar o que so contas
de movimento e razo.
No disponvel
Figura 6
Dica:
Use o plano de contas fornecido como base e altere posteriormente de acordo com a sua
necessidade. mais fcil e eficiente do que criar planos de raiz, sendo tambm opo
menos susceptvel de ter erros.
INTEGRADORAS
No so de movimento.
So contas de acumulao.
MOVIMENTO
So contas de registo de
movimentos.
Tambm podem ser usadas
na contabilidade analtica.
Figura 8
16
Para os menos familiarizados com estas temticas, convm lembrar que o Plano de Contas
mais no do que uma tabela de rubricas (contas) devidamente parametrizadas e
configuradas segundo determinadas regras de registo e procedimentos, definidas e
estruturadas num documento orientador da sua aplicao, o designado Plano Oficial de
Contabilidade (POC), que tem evoludo nos seus conceitos para poder acomodar o
desenvolvimento da actividade econmica e os seus mais recentes conceitos.
Neste mbito convm referir algumas regras:
Ao criar uma conta com 3 dgitos (em que no existe a correspondente conta de
razo), o utilizador ser informado pelo programa da sua criao da sua Sendo
a conta de movimento (mais de 2 dgitos), e usando a empresa sistemas de
contabilidade analtica, podem ser associadas mesma chave de repartio.
Chaves de Repartio
Tabela de distribuio da despesa por varias reas
departamentais, funcionais, ou rubricas.
O Plano de Contas apresentado, conforme prev o POC, est mais vocacionado para a
prestao de contas a entidades externas, tais como sejam o Estado Finanas, os scios,
os bancos e outros. Tem tambm uma vertente de revelao patrimonial, para apurar o
valor dos activos lquidos que a organizao detm.
Para quem tem a incumbncia de gerir no dia a dia a organizao, este tipo de informao
por si s no de modo nenhum suficiente e eficaz, tanto mais que a sua produo ocorre
uma vez por ano, conforme impem as normas vigentes. Nas sociedades cotadas em
mercados financeiros a sua periodicidade trimestral. Muitos gestores que tm
necessidade de informao em tempo real optam por instalar sistemas de gesto com
recurso a meios informticos que lhes permitem ter os elementos contabilsticos
constantemente actualizados.
17
Uma
das
peas
contabilsticas
Demonstrao
de
negativo)
alcanado
pela
organizao.
Figura 9
mapas de gesto com a classificao das actividades por funes. Neste sentido, a
aplicao disponibiliza tambm um plano de contas funcional, neste caso mais
direccionado para empresas de natureza comercial.
contas
especfico
para
tratamento
das
tratamento,
alm
de
simplificar
Figura 10
programa
estar
estruturado
da
Declarao
Declarao
Anual
18
Planos Alternativos
Esta opo mais uma valncia disponibilizada pela aplicao informtica, tendo como
principal destinatrio as empresas com necessidade de prestar contas em diferentes
pases. possvel, desta forma, associar uma conta do POC nacional a uma conta de um
outro POC estrangeiro e fazer correspondncias perfeitas simplificando o trabalho de
registo de documentos (em vrios pases) bem como a produo das peas contabilsticas
finais necessrias para diferentes legislaes.
A aplicao traz includo um plano de contas Espanhol, ao qual utilizador s ter de
associar as contas ao POC nacional. Para outros pases dever, proceder sua
configurao.
F4
F4
Figura 12
Para aceder s contas deste plano de contas Espanhol, visualize os passos seguintes:
1
2
Figura 13
Exemplo: Se a conta 100 no Plano Espanhol tiver a designao Capital Social, ter
de ser escolhida como conta equivalente do POC Nacional a conta 51 Capital
Social, para a mesma rubrica.
19
contabilstico
associado
para
causa.
Tabelas de
apoio
Aco
Evidenciar a importncia
dos centros de custos no
apuramento dos custos
directos e indirectos.
Figura 16
Figura 17
1.
2.
3.
Distribuir a despesa em
percentagem pelos diferentes
centros de custos (o total ter
de ser 100%);
4.
5.
1.3.
A distribuio
20
Aco
Realar a importncia dos
dirios na organizao de
contabilidade.
Dirios (pastas)
F4
Figura 18
1.
Consultar os
criados, ou;
dirios
2.
Criar
os
pretendidos,
comeando por lhe atribuir
um cdigo numrico e uma
descrio;
3.
A estrutura do dirio em
termos de numerao ser a
seguinte: Ano; Dirio; Ms;
4.
Gravar,
para
alteraes.
confirmar
21
Documentos
Esta opo do programa visa criar fichas/documentos atravs de modelos de registo de
dados com base em lanamentos pr-configurados, em que as contas a movimentar esto
encontram-se identificadas na sua totalidade. Com este tipo de metodologia de registo
simplifica-se o trabalho de lanamento, mesmo para principiantes nas prticas
administrativas, com a vantagem adicional de se evitar assim possveis erros ou anomalias
nos registos.
Existe tambm a possibilidade de desenhar documentos para registos de lanamentos mais
complexos, com um maior nmero de contas a serem movimentadas, tais como casos do
processamento de salrios. Tambm possvel programar documentos com registos semi
desenhados, recorrendo ao smbolo ???? para as contas a serem escolhidas somente no
momento do lanamento.
Aco
F4
Figura 19
1.
Consultar os documentos j
criados, ou;
2.
Criar
os
pretendidos,
comeando por lhe atribuir
um cdigo numrico e uma
descrio;
3.
Desenhar os lanamentos
automticos pretendidos;
4.
Gravar,
para
alteraes.
confirmar
FICHA DE ACTIVIDADE
Tempo de Execuo:
10 minutos
Local:
Posto de Trabalho
Grau de Exigncia:
Mdio
Objectivo:
Saber preencher informao base para funcionamento.
Trabalho Inicial:
Desenvolvimento
Sugestes
Tabelas / Clientes.
Cdigo: ALENPC;
NIF: 300400500;
Mercado Nacional;
N. Contabilidade: 003;
23
FICHA DE AVALIAO
2.
Quando se cria uma entidade, as contas que vo ser utilizadas por ela no
so criadas automaticamente.
a) Verdadeiro;
b) Falso.
3.
4.
5.
24
Solues: Pgina 89
Dificuldade: Baixa
Mdulo 2
25
PLANIFICAO
OJBJECTIVOS
GERAIS
OBJECTIVOS
ESPECFICOS
- Movimentos
contabilsticos.
METODOLOGIA
MATERIAL
TEMPO
- Utilizar a tabela de
introduo de
documentos;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Documentao
comercial
- Computador
10 min.
- Utilizar a tabela de
introduo de
oramentos.
- Mtodo
Expositivo;
- Mtodo
Demonstrativo.
- Acetatos
10 min.
- Computador
20 min.
20 min.
26
Neste mdulo iremos ver o processo de registo dos lanamentos contabilsticos. Este
baseia-se no processamento informtico de documentos comerciais que fazem parte da
actividade econmica da organizao, tendo por base os princpios contabilsticos
geralmente aceites (ver anexos), e respeitando as regras de codificao estipuladas no
POC (Plano Oficial de Contabilidade).
Dicas:
A partir de qualquer posio possvel aceder s listas para consulta, clientes,
fornecedores, plano de contas, plano contas IVA, dirios, documentos, etc. Use a tecla F4.
medida que o utilizador for adquirindo experincia no manuseamento da aplicao
de todo recomendvel que v tentando automatizar o mximo possvel os seus
procedimentos criando documentos para as situaes que no estejam contempladas.
Para uma insero de registos mais rpida utilize a tecla ENTER em vez do rato,
pois medida que vai carregando no ENTER o cursor vai passando por todos os campos
de preenchimento obrigatrio.
27
3
Totais
Figura 21
Nmero de ordem do
registo no documento
28
Figura 22
na
seco
financeira
no
F4
F4
Figura 24
Com este documento pr-formatado, s falta o cdigo do cliente, que est em aberto -???
para registar este movimento. Para tal, bastar, pressionar com o curso do rato, sobre, os
29
A fim de facilitar o trabalho, possvel utilizar algumas teclas de acesso rpido nas janelas
de contexto:
F12
F4
F5
F12
Figura 25
Para que esta unidade temtica seja rapidamente apreendida pelos utilizadores do software
recomendamos ao formador que a mesma seja acompanhada de exerccios prticos,
possibilitando desde logo, validar os nveis de apreenso dos formandos. Por outro lado,
ser mais eficaz desenvolver a apresentao dos outros temas tendo por base a simulao
de movimentos em ambiente de actividade real.
Produtividade instantnea em TRS (3) passos, que deve ser instigada pelo formador.
30
Situao 1:
Se a empresa de
constituio recente,
as contas a lanar na
abertura
sero
poucas.
Situao 2:
Se a empresa j est
em actividade, mas
est a mudar de
aplicao informtica,
neste lanamento de
abertura
sero
lanados os saldos de
todas as contas j
movimentadas.
Dirio e documento j
fornecido com aplicao
iguais
Figura 26
Figura 27
tambm
servir
se
os
clientes
31
estiverem criados.
F4
Figura 28
A construo deste processo deve ser ponderada em funo do jogo de interesses prprios
das vrias reas funcionais da empresa. Por um lado temos o desejo de crescimento da
administrao2, a expectativa de maiores verbas para divulgao por parte da rea
comercial e de marketing, da mais recursos para financiar a investigao (cujo retorno
sempre mais demorado), e da rea financeira responsvel pela administrao dos recursos
financeiros que os considera sempre escassos. Esta a componente endgena passvel
de ser gerida pela empresa.
A empresa deve ainda considerar, nos seus modelos de planeamento, os mercados onde
actua, as suas condicionantes polticas, econmicas e sociais. Outros intervenientes que
podem tambm condicionar a sua actividade so os reguladores atravs da alterao das
regras e naturalmente os concorrentes, cada vez mais globais mas com um impacto cada
vez mais local. Esta componente externa obviamente enquadrada pelos ciclos
econmicos (de crescimento ou recesso) a que poderemos chamar ambiente econmico
em que a empresa actua, sendo este ambiente, motivador ou condicionador de convulses
sociais, polticas, religiosas, culturais, econmicas ou guerras. Certo que o
enquadramento actual da actividade econmica sofre uma mutao constante do seu
paradigma de actuao a tal velocidade s os mais geis, eficientes e produtivos podem
aspirar a sobreviver e ter sucesso.
32
2
Planeamento Anual
ADMINISTRAO
Definio de estratgias de
RESPONSVEIS SECTORIAIS
mercado e marketing;
RESPONSVEIS DEPARTAMENTO
Definio e quantificao de
aces operacionais;
EXECUTORES
Implementao de medidas
correctivas;
Responsveis Departamento
Controle
Correco
33
Nesta altura uma pergunta se impe: Estes procedimentos so para todas as empresas ou
s para as grandes organizaes com recursos e meios para as desenvolver?
tambm uma evidncia que com recurso a ferramentas informticas mais elaboradas, a
simples folhas de clculo ou a um simples caderno de apontamentos, todas as empresas
de alguma forma, fazem o seu planeamento oramental. At na sua vida privada os
indivduos colocam em prtica o planeamento oramental.
Indicando a conta a
tratar e pressionando
a opo actualizar, o
quadro
ser
automaticamente
preenchido com todas
as sub-contas abertas
no plano de contas da
empresa.
Figura 29
34
Um dos caminhos a seguir ser atribuir um valor igual para todos os meses para uma
determinada conta:
3
Sequncia de tarefas:
1.
2.
3.
Verificar a distribuio;
4.
Gravar.
2
Inserir o valor
Figura 30
Outro
caminho
possvel
ser
boto
de
IGUAL
AT.
Figura 31
Uma terceira opo e provavelmente a mais prtica e correcta (uma vs que trabalhar
sobre valores j conhecidos),
atribuir uma percentagem
de
actualizao
(por
2.
3.
4.
Gravar.
Figura 32
35
Tempo de Execuo:
10 minutos
Local:
Posto de Trabalho
Grau de Exigncia:
Mdio
Objectivo:
Saber introduzir oramentos.
Desenvolvimento
Oramento mensal;
Sugestes
Movimentos / Introduo de Oramentos.
36
FICHA DE ACTIVIDADE
Tempo de Execuo:
10 minutos
Local:
Posto de Trabalho
Grau de Exigncia:
Baixo
Objectivo:
Saber introduzir documentos.
Trabalho Inicial:
Desenvolvimento
NIF 500600700;
Sugestes
Movimentos / Introduo de Documentos.
37
FICHA DE AVALIAO
2.
3.
4.
5.
Solues: Pgina 89
Dificuldade: Mdia
Mdulo 3
39
PLANIFICAO
OJBJECTIVOS
GERAIS
OBJECTIVOS
ESPECFICOS
METODOLOGIA
MATERIAL
- Explorao da
informao
contabilstica
para efeitos de
gesto e legais.
- Criar de livros
legais;
- Mtodo
Expositivo;
- Diapositivos
15 min.
- Utilizar peas
contabilsticas:
Balancetes (gerais,
analticos e
acumulados);
- Mtodo
Interrogativo;
- Ficha de
Actividade
10 min.
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
20 min.
- Avaliar extractos de
conta, para
conferncia e
acumulados;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Mtodo
Interactivo;
- Computador
- Ficha de
Avaliao
- Computador
20 min.
10 min.
- Avaliar o
oramento, por
funes e centros de
custos;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
15 min.
- Utilizar Mapas
Legais e de Gesto;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
- Ficha de
Actividade
10 min.
15 min.
- Preparar o Anexo
ao Balano e
demonstrao de
resultados;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
15 min.
- Mtodo
Demonstrativo.
- Computador
10 min.
- Utilizar o simulador
de resultados.
TEMPO
35 min.
40
Neste
mdulo
pretende-se
explorar
informao
para
gesto
ou
para
solicitaes
externas,
nomeadamente fiscais.
Figura 33
Indica a quantidade
folhas a imprimir.
Figura 34
41
A visualizao do balancete geral do razo pode ser obtida para diferentes perodos e o
nmero
Geral Razo
2
de
colunas
do
passivo
prprio
(2
ou
capital
membro
do
balano).
Sequncia de tarefas:
1. Seleccionar o primeiro separador;
2. Escolher o perodo de anlise;
3. Verificar o ano de trabalho;
4. Actualizar para obter informao;
5. Imprimir, se for caso disso.
42
Figura 36
Figura 37
Figura 38
conjunto
de
dados
43
Figura 40
variadas
pretendidas
sejam
pelos
estes
departamentais,
solicitaes
utilizadores,
directores
financeiros,
Figura 41
Dicas:
Para instalaes de raiz aconselhamos sempre que possvel ir mais alm do que a
realizao de um lanamento de abertura com os saldos das contas em aberto;
O ideal ser realizar a criao da base de dados com os dados finais do ano anterior;
Por isso as mudanas efectuadas nas plataformas de software para gesto ocorrem
habitualmente entre Novembro e Fevereiro, coincidindo as alteraes com o fecho de
contas e o fim do ano econmico;
Recomenda-se, nesta fase, muita ateno formao dos agentes implicados nesta
reestruturao, implicando normalmente novas atitudes e posicionamentos.
45
na
quantidade
de
informao
Siglas:
AB = Activo Bruto
AP = Amortiza. Perodo
AL =Activo Liquido
AL = AB AP
Aco
Figura 42
46
Demonstrao de Resultados
Este mapa da demonstrao de resultados bastante til para a compreenso do negcio
da empresa e a sua estrutura de custos. nele que se encontra reflectida toda a actividade
operacional da empresa. Este mapa diz-nos qual a estrutura de custos (pessoal,
fornecimentos e servios externos, custos de financiamento, custos administrativos, etc.,)
como que a empresa obtm os seus proveitos (se em servios ou em vendas de
produtos), e apurar os resultados lquidos bem como quais rubricas no operacionais que
contriburam para a sua formao.
Da leitura destes mapas, muitas das vezes, no induzida qualquer anlise, pois os
utilizadores olham para o mesmo como uma mera formalidade legal que necessrio
cumprir. Cabe ao formador demonstrar que este mapa, juntamente com o balancete
analtico, um centro de informao sobre a organizao e que convm analisar.
A nossa sugesto para que se explique, com algum pormenor, como se deve ler e qual o
significado dos algum elementos constantes nas peas contabilsticas aqui referenciadas.
Para isso, so fornecidos em anexo elementos complementares e de apoio que auxiliam no
entendimento destas matrias. A prpria aplicao fornece elementos adicionais tais como
os mapas de gesto e rcios que veremos mais adiante.
Figura 43
47
Outros Mapas
Para a maioria dos utilizadores, a contabilidade uma disciplina legal, no tendo
substncia no seu contedo com a realidade. Esta percepo advm da contabilidade
representar
acontecimentos
em
mutao.
constante
Outro
factor
onde
esto
Figura 44
A maior das PME (Pequenas e Mdias Empresas) geridas por indivduos que se fizeram
por si enquanto empresrios, o que conta perceber onde est o dinheiro e para onde foi,
ou foi gasto. Tudo se resume ao dinheiro e ao patrimnio que se tem.
bem
Demonstrao
como
dos
Fluxos
a
de
trabalho,
que
eles
(nas
vendas,
em
venda
de
emprstimos,
imobilizado,
etc.)
mesmos
foram
(pagamento
de
onde
os
aplicados
dvidas,
investimentos, etc.)
48
Figura 45
Figura 46
49
boto
Imprimir
Figura 47
Nas empresas com sistemas integrados de gesto baseados em aplicaes ERPs, estes
mapas encontram-se sempre acessveis. Nas empresas que entregam a execuo da sua
contabilidade a terceiros em regime de servios externos (outsourcing) como acontece com
a maioria das Pequenas e Medias Empresas (PMEs) no existe o hbito de solicitar estes
mapas.
Algumas das dvidas mais frequentes na mente dos decisores e/ou utilizadores destas
ferramentas informticas podem ser desbravadas com a informao produzida pela
contabilidade, que reflectindo a actividade passada, pode ajudar o utilizador a encontrar
padres e rumos que o auxiliem a perspectivar o futuro da organizao. O qual implica
tambm planeamento e viso para apontar um rumo de actuao para a empresa.
50
Algumas das questes a que a contabilidade e os mapas por ela fornecidos podem dar
pistas para uma aco atempada, so por exemplo as seguintes:
Qual o meu nvel de vendas necessrio para alcanar o ponto zero (break even) e
no ter prejuzos?
Ser que, para aumentar a minha actividade, tenho de aumentar o capital social da
firma ou prefervel obter um financiamento de mdio e longo prazo?
Figura 48
51
com
a
folhas
clculo.
um processo mais
moroso, j que exige a
recolha
produzidos
de
dados
noutras
fontes.
de informao, embora
presente nas aplicaes, no e utilizado. Um dos nossos objectivos com este manual
precisamente combater este bug funcional.
Cabe aqui ao formador um papel nuclear de disseminao e propagao do conhecimento
sobre estas matrias e sobre as reais potencialidades deste tipo de aplicaes informticas.
A contabilidade deve e pode ser muito mais til s organizaes, tratando-se mais do que o
simples registo de dados para responder a obrigaes legais. Se certo que 95% do tempo
gasto na aplicao na execuo dessas tarefas, essa parte do programa corresponde a
uma parcela reduzida de todas as opes disponveis.
52
Insero de texto
Figura 50
Declaraes de Rendimentos
As declaraes de rendimentos para dependentes e independentes so passadas pela
aplicao de Recursos Humanos. Contudo, tambm aqui na aplicao de contabilidade
possvel produzir declaraes sobre os pagamentos efectuados a terceiros que prestem ou
forneam servios empresa e que estejam de alguma forma, sujeitos a reteno na fonte
sobre os valores liquidados (ex: casos dos advogados, das rendas, e outros).
Explorao / Retenes na
Fonte / Extracto
> Actualizar.
Explorao / Retenes
na Fonte / Declarao
> Imprimir
Figura 51
53
A nosso ver, esta funcionalidade uma das mais interessantes disponibilizadas pela
aplicao, sendo bastante til para testar o impacto de determinadas rubricas que afectam
a construo dos resultados lquidos, com impactos provveis nos impostos a suportar e
consequentemente no valor patrimonial da organizao.
As opes assumidas, em funo do exerccio dos testes e simulaes realizadas devero
ser postas em curso antes de fechar o ano econmico (31 de Dezembro) j que os mapas
legais s so normalmente emitidos at 31 de Maro no ano civil seguinte, altura em que j
no ter qualquer efeito prtico. Como evidente, todas as simulaes realizadas devero
estar de acordo com as normas em vigor e com os princpios contabilsticos
de
em
formato
em
qualquer
altura,
ano
econmico
da
organizao.
Partindo
vendas
do
volume
(100%),
ferramenta
Aco
Demonstrar as vrias
situaes possveis
evidenciando
de
a
vai
as
outras
componentes e calculando
Figura 52
54
cor
amarela
para
Na
parte
final
esto
evidenciados os diferentes
tipos
de
resultados
que
do resultado lquido.
55
Valores introduzidos manualmente
Figura 54
FICHA DE ACTIVIDADE
Tempo de Execuo:
10 minutos
Local:
Posto de Trabalho
Grau de Exigncia:
Mdio
Objectivo:
Saber emitir balancetes documentos.
Trabalho Inicial:
Desenvolvimento
Sugestes
Explorao / Balancetes.
56
FICHA DE ACTIVIDADE
Tempo de Execuo:
15 minutos
Local:
Posto de Trabalho
Grau de Exigncia:
Mdio
Objectivo:
Saber emitir o Balano e a Demonstrao de Resultados.
Trabalho Inicial:
Desenvolvimento
Sugestes
Explorao / Mapas Legais / Gesto.
57
FICHA DE AVALIAO
2.
3.
4.
5.
Solues: Pgina 89
Dificuldade: Mdia
Mdulo 4
59
Mdulo 4 Utilitrios
PLANIFICAO
OJBJECTIVOS
GERAIS
OBJECTIVOS
ESPECFICOS
METODOLOGIA
MATERIAL
TEMPO
- Outros Utilitrios.
- Executar o clculo
do IVA;
- Mtodo
Expositivo;
- Ficha de
Actividades
15 min.
- Controlar mapa
de recapitulativos;
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
25 min.
- Preparar as
Declaraes e
Mapas Fiscais.
- Mtodo
Demonstrativo;
- Computador
20 min.
- Mtodo
Interrogativo.
- Computador
15 min.
60
Figura 56
61
Sequncia de tarefas:
6
1. Seleccionar cliente ou
fornecedores;
2. Indicar a entidade (ou deixar em
branco);
1
2
5
Figura 57
62
Neste momento, este tipo de informao inserido numa listagem com o nome, nmero de
contribuinte e montantes transaccionados (desde que superior ao mnimo de 25.000 ) e
fornecido juntamente com as declaraes fiscais apresentadas pela empresa.
resposta. com base nestes mapas e na informao nela contida que sero apurados os
valores de imposto a liquidar pelos resultados alcanados.
A sua estrutura de tratamento tambm muito simples, visto que est dividida em
declaraes de carcter mensal (IVA e reteno na fonte) ou de obrigatoriedade somente
anual (declarao anual apresentao de contas).
Neste mdulo do programa no se efectua qualquer introduo de dados. Todos os dados
que so utilizados no preenchimento dos mapas, resultam da introduo de movimentos na
aplicao de contabilidade propriamente dita. Aqui s sero efectuadas leituras, consultas e
impresses de mapas. Se forem detectados erros nos mapas estes devem ser corrigidos na
contabilidade.
Declaraes
Fiscais
Consultas
Impresso de
Documentos
63
Figura 59
Declaraes electrnicas
= Trabalho simplificado
IVA;
IVA intracomunitrio;
Retenes na Fonte.
Modelo 22;
Declarao Anual.
64
Simulao de IVA
Esta opo produz as declaraes peridicas (mensal ou trimestral do imposto) e se estiver
tudo correcto a sua impresso.
Figura 61
os
outros
automaticamente
elementos
sugeridos
so
pelas
Mapas Mensais
65
Recomendado s
para utilizadores
experientes.
Nmero do dirio onde esto configuradas as
contas a movimentar e onde se guarda a
informao necessria.
Figura 63
Inserir directamente
as alteraes nos
campos pretendidos.
No gravar, se no
tiver a certeza.
Dita:
Este procedimento excepcional s deve ser praticado em casos extremos, por pessoal
habilitado, contabilistas e/ou tcnicos.
66
No que aos fluxos de caixa diz respeito o procedimento semelhante, sendo que aqui s
possvel consultar e imprimir o mapa.
Figura 64
Este
mapa,
referido,
quais
os
como
permite
itens
foi
visualizar
onde
so
movimentados os fundos da
empresa.
conjunto
com
os
67
Aco
Relatar o tempo em que
estes documentos eram
feitos de forma manual.
Figura 65
Mapas Anuais
Relembrando o esquema apresentado no incio desta unidade temtica, esta declarao
produzida para dar resposta s obrigaes fiscais de carcter anual. Nesta existem campos
que so preenchidos de forma automtica e outros atravs da insero manual dos dados.
No sendo uma tarefa difcil, mas claramente destinada a conhecedores destas temticas
como responsveis financeiros, contabilistas ou equivalentes. Porqu? Porque o seu
preenchimento requer conhecimentos para l do simples manuseamento da aplicao
informtica.
Exemplo: A primeira folha da declarao, folha de rosto, requer que se escolha quais os
anexos a serem entregues. Para isso necessrio conhecer quais os tipos de rendimentos
que so abrangidos pela empresa e quais os benefcios e isenes a que a mesma tem
direito.
Indicar a quantidade de
anexos
Figura 66
Nota:
Este documento impresso para arquivo. Os dados para a administrao fiscal so
carregados electronicamente, com o apoio da aplicao ou directamente no site oficial das
Finanas.
Vide declaraes electrnicas em: http://www.e-financas.gov.pt/de/jsp-dgci/main.jsp.
68
Figura 67
Dicas:
Pressionar
duas
vezes
Observaes
= Texto (data)
Texto em forma de calendrio.
Campo
numrico.
Dica:
Se tentar escrever texto em campos
numricos, a aplicao no aceita, o
contrrio tambm vlido.
Figura 68
69
FICHA DE ACTIVIDADE
Tempo de Execuo:
10 minutos
Local:
Posto de Trabalho
Grau de Exigncia:
Mdio
Objectivo:
Saber executar diagnsticos, nomeadamente o de IVA.
Trabalho Inicial:
Desenvolvimento
Sugestes
{Administrador} / Empresas (Todas) / Criao de Novo Exerccio;
{Administrador} / Empresas (Todas) / Diagnsticos.
70
FICHA DE AVALIAO
2.
3.
4.
5.
Solues: Pgina 89
Dificuldade: Mdia
71
Prticas
72
73
74
75
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
(exerccios do CD FORMAO)
Soluo: Pgina 89
Dificuldade: Baixa
86
FICHA DE AVALIAO - 5
(exerccios do CD FORMAO)
Continuao
87
Soluo: Pgina 89
Dificuldade: Baixa
Notas
88
Solues
Ficha de Avaliao n 1
Solues: 1-a / 2-b / 3-a / 4-b / 5-c
Ficha de Avaliao n 2
Solues: 1-b / 2-e / 3-a / 4-a / 5-e
Ficha de Avaliao n 3
Solues: 1-a / 2-d / 3-c / 4-a / 5-a
Ficha de Avaliao n 4
Solues: 1-e / 2-b / 3-d / 4-a / 5-c
Ficha de Avaliao n 5
Solues: 1-b / 2-c / 3-a / 4--c / 5-a / 6-a
7-a / 8-d
Material de Apoio
VDEO PROJECTOR
COMPUTADOR PORTATIL
QUADRO DE PAREDE
CD DE FORMAO DO FORMANDO
89
Bibliografia Consultada
Victor Seabra Franco, Carlos Cainao Pereira (2002)
Vrios (2004)
Contabilidade Analtica
Administrao Financeira
Sistemas de Informao
Vrios (2005)
Edio Primavera
Edio: Mc Graw-Hill
Vrios (2006)
Editora: Dislivro
IAPMEI (2001)
Edies Atlas
Edio IAPMEI
IAPMEI (2002)
Guia de Gesto de PMEs / IAPMEI
Edio: Mc Graw-Hill
Business Intelligence
90
Contactos teis
Parque Industrial e Tecnolgico de vora
Rua Intermdia n 4 e 6
7005-513 vora
Tel. +351 266 769 150
Fax: +351 266 769 156
E-Mail: geral@adral.pt
http://www.adral.pt
(sistema de incentivos)
http://www.anje.pt
http://www.jurinfor.pt
http://www.impostos.net
http://www.ctoc.pt
91
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