http://academiacomerciala.ro/cursuri/Finante%20si%20Banci//An%20III/Sem.

%20II
%20-%20Buget%20si%20trezorerie//Buget%20si%20Trezorerie_suportcurs.pdf

Trezoreria Statului este sistemul unitar i integrat prin care statul asigur efectuarea
operaiunilor de ncasri i pli privind fondurile publice, inclusiv cele privind
datoria public, i a altor operaiuni ale statului, n condiii de siguran i n
conformitate cu dispoziiile legale} Trezoreria Statului este conceput ca un sistem
unitar att la nivel central, ct i la nivelul unitilor teritoriale ale Ministerului
Finanelor Publice, n scopul realizrii operaiunilor financiare ale sectorului public,
astfel: la nivel central: Direcia General a Trezoreriei Statului; la nivel judeean:
Direcii judeeane ale Trezoreriei Statului n cadrul Direciilor generale ale finanelor
publice judeene; la nivel local: Trezorerii municipale organizate ca direcii n
cadrul Administraiilor Financiare municipale; Trezorerii oreneti ca servicii n
cadrul Administraiilor Financiare oreneti; Trezorerii comunale organizate ca
servicii n cadrul Administraiilor Financiare comunale

nfiinarea Trezoreriei Finanelor Publice n ara noastr a devenit deci o necesitate

obiectiv, determinat de aplicarea programului de reform i restructurare a
economiei, n condiiile n care finanelor publice li s-a cerut s-i amplifice rolul i
funciile referitor la administrarea, angajarea i utilizarea mai eficient a resurselor
financiare ale sectorului public.
. Premisele nfiinrii Trezoreriei Statului Premisele care au creat cadrul favorabil
nfiinrii trezoreriei, n Romnia, au fost: 1. reorganizarea bncilor i consecinele
acesteia asupra finanelor publice; 2. schimbarea concepiilor privind administrarea
i utilizarea resurselor financiare publice; 3. cerinele i posibilitile reale de
asigurare a echilibrului finanelor publice, prin intervenii pornite n fazele de
urmrire a execuiei bugetare; 4. autonomia bugetului asigurrilor sociale de stat, n
contextul prevederilor Legii finanelor publice; 5. ntrirea autonomiei finanelor
locale, la nivelul bugetelor acestora din subdiviziunile administraiei teritoriale, n
cadrul judeelor, potrivit Legii administraiilor publice locale; 6. nfiinarea i
funcionarea fondurilor speciale, prin autonomizarea bugetelor acestora; 7.
creterea i diversificarea sistemului veniturilor proprii. ,
Funcionarea Trezoreriei statului la nivel central este asigurat de Direcia general
a contabilitii publice i a sistemului de decontri n sectorul public i Unitatea de
management a Trezoreriei statului,
6.4.1. Organizarea Trezoreriei statului n Romnia la nivel central n Romnia,
Trezoreria general funcioneaz n cadrul Ministerului Finanelor Publice,
reprezentat de Direcia general a contabilitii publice i a sistemului de decontri
n sectorul public, n cadrul creia sunt organizate servicii i compartimente,
compartimente care se ocup cu probleme legate de metodologie privind
contabilitatea public, i n mod deosebit a contabilitii Trezoreriei statului,
operaiuni financiare i deschideri de credite bugetare, elaborarea bugetului
Trezoreriei statului, elaborarea conturilor generale de execuie i verificarea

bilanurilor contabile ale instituiilor publice, decontri intertrezorerii etc, precum i

de Unitatea de management a Trezoreriei statului, n cadrul creia funcioneaz
compartimente care au atribuii referitoare la administrarea contului curent al
Trezoreriei statului, serviciul datoriei publice, produse de trezorerie, garanii interne,
piaa primar a titlurilor de stat, pli interbancare i operaiuni de pia a
Trezoreriei statului etc. ntreaga activitate este subordonat directorului general al
Direciei generale a contabilitii publice i a sistemului de decontri n sectorul
public i celui al Unitii de management al Trezoreriei statului, celor doi secretari de
stat care coordoneaz activitatea celor dou direcii i, n ultim instan,
ministrului finanelor publice. De asemenea, n cadrul Ministerului Finanelor Publice
funcioneaz direcii i compartimente cu activiti adiacente care intersecteaz, n
multe privine, problematica Trezoreriei statului, prin intermediul crora are loc un
schimb frecvent de informaii i date referitoare la indicatori specifici privind
constituirea i utilizarea fondurilor publice.
6.4.2Oganizarea Trezoreriei statului n plan teritorial La nivel teritorial, trezoreriile
sunt organizate astfel: Activitile de trezorerie i contabilitate public judeene
funcioneaz n cadrul Direciilor generale ale finanelor publice judeene. Aceste
uniti nu au relaii directe cu ordonatorii de credite sau ali subieci din economie
care efectueaz operaiuni de ncasri i pli prin intermediul fondurilor publice. Ele
sunt menite, n primul rnd, s coordoneze activitatea unitilor operative ale
trezoreriilor din subordine, s execute operaiunile de ncasri i pli prin contul
curent al Trezoreriei statului deschis la Centrala Bncii Naionale a Romniei dispuse
de trezoreriile operative acestea i, nu n ultimul rnd, s realizeze sistemul
informaional-contabil n relaia cu Trezoreria general, din care motiv direciile
judeene sunt mai degrab uniti de sintez i coordonare i mai puin uniti
operative de lucru; trezoreriile municipale, oreneti, comunale, ale sectoarelor
municipiului Bucureti i Activitatea de trezorerie i contabilitate public a
municipiului Bucureti, organizate n cadrul administraiilor finanelor publice
judeene i al Direciei generale a finanelor publice a municipiului Bucureti,
efectueaz, n mod practic, operaiunile propriu-zise de constituire i utilizare a
resurselor financiare publice din cadrul sistemului bugetar din Romnia, operaiuni
care se deruleaz prin contul curent general deschis la Centrala Bncii Naionale a
Romniei (TransFonD), deschis pe numele Trezoreriei centrale i prin casieriile
proprii ale trezoreriilor operative, care se balanseaz cu casieria Bncii Naionale a
Romniei, n cazul insuficienei sau al surplusului de numerar.

Trezoreria de Stat este o unitate structural pe lng aparatul

central al Ministerului Finanelor (cu statut de direcie general),
constituit din Trezoreria Central i unitile teritoriale ale
Trezoreriei de Stat (trezoreriile teritoriale), fr statut de
persoan juridic, care dispun de tampile cu Stema de Stat a
Republicii Moldova i denumirea acestora n limba de stat.

La rndul su, Trezoreria Central este o unitate structural a

Trezoreriei de Stat a Ministerului Finanelor, iar Trezorerie
teritorial reprezint unitate teritorial a Trezoreriei de Stat.
Schema de ncadrare a Trezoreriei de Stat se aprob de ctre
ministrul finanelor.
.
n activitatea sa, Trezoreria de Stat se cluzete de
Constituia Republicii Moldova, legile Republicii Moldova,
decretele
Preedintelui
Republicii
Moldova,
hotrrile
Parlamentului, ordonanele, hotrrile i dispoziiile Guvernului,
Regulamentul Ministerului Finanelor, ordinele ministrului
finanelor, precum i de prevederile Regulament aprobat prin
Hotrrea Guvernului sus-menionat.
Structura i efectivul-limit ale Trezoreriei de Stat se aprob
de ctre Guvern. Astfel, prin Hotrrea cu privire la structura i
efectivul-limit ale aparatului central al Ministerului Finanelor
nr.516 din 2.06.2005 (anexa 2) Guvernul a aprobat urmtoarea
Structur a Trezoreriei de Stat a Republicii Moldova:
I.
II.

Trezoreria central (cu statut de direcie general)

Unitile teritoriale ale Trezoreriei de Stat:

n conformitatea cu Normelor metodologice sus-menionate,

Trezoreria de Stat are urmtoarele atribuii de baz:
* exercit executarea de cas a bugetului de stat, bugetelor
unitilor administrativ-teritoriale, bugetului asigurrilor sociale
de stat i fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical;
* organizeaz i asigur evidena contabil a executrii de
cas a bugetului de stat, bugetelor unitilor administrativteritoriale,
bugetului
asigurrilor
sociale
de
stat
i
veniturilor fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical
prin intermediul sistemului trezorerial al Ministerului Finanelor;
* asigur evidena impozitelor, taxelor i altor pli,
ncasate
la
bugetele
de
toate

nivelele, n conformitate cu legislaia n vigoare;

* efectueaz n baza normativelor stabilite delimitarea
veniturilor generale de stat cu nscrierea lor n conturile
trezoreriale ale bugetelor respective;
* asigur evidena decontrilor ntre bugetul de stat i
bugetele unitilor administrativ-teritoriale;
* efectueaz restituirea i trecerea n contul altor pli a
sumelor achitate n plus sau incorect de ctre contribuabili la:
bugetul de stat, bugetele unitilor administrativ-teritoriale,
bugetul asigurrilor sociale de stat, fondurile asigurrii
obligatorii de asisten medical i conturile de decontri ale
contribuabililor;
* evalueaz necesarul i asigur disponibilul de mijloace
bneti la conturile bancare ale trezoreriilor teritoriale pentru
efectuarea cheltuielilor bugetului de stat;
* elaboreaz prognoze operative periodice (sptmnale,
lunare trimestriale, semestriale) privind gestionarea fluxului de
numerar al bugetului de stat;
* asigur controlul efecturii cheltuielilor din contul
mijloacelor bugetului de stat i mijloacelor bugetelor unitilor
administrativ-teritoriale n limita alocaiilor aprobate i a
soldului disponibil de mijloace bneti n conturile bancare ale
Ministerului Finanelor - Trezoreria Central, trezoreriilor
teritoriale;
* deschide i nchide conturi bancare n lei moldoveneti i
n valut strin la Banca Naional a Moldovei i la alte
instituii financiare;
* deschide i nchide conturi trezoreriale;
* suspend la indicaia conducerii Ministerului Finanelor
operaiunile trezoreriale, n cazul neprezentrii de ctre
executorii de buget a rapoartelor n termenele stabilite, altor
documente i informaii solicitate;
* blocheaz cheltuieli n cuantum suficient pentru
meninerea nivelului deficitului aprobat prin legea bugetar
anual, dac n procesul executrii bugetului de stat sporete
nivelul deficitului;
* gestioneaz mijloacele bugetului public naional din
conturile bancare ale Ministerului Finanelor - Trezoreria Central,

trezoreriilor teritoriale;
* elaboreaz metodologia de eviden contabil i de
ntocmire a rapoartelor privind executarea bugetului de stat,
bugetelor unitilor administrativ-teritoriale i a devizelor de
cheltuieli n instituiile publice;
* elaboreaz i prezint spre aprobare ministrului finanelor
formulare
tipizate
de
eviden i rapoarte contabile n sistemul bugetar, precum i
instruciuni privind modul de ntocmire i aplicare a acestora;
* efectueaz analiza privind executarea de cas a
bugetelor
de
toate
nivelurile,
elaboreaz informaii operative periodice (zilnice, sptmnale)
ce in de executarea bugetului de stat, bugetelor unitilor
administrativ-teritoriale, bugetului public naional, restanele la
plata salariilor, datoriile creditoare i le prezint conducerii
Ministerului Finanelor, organelor administraiei publice centrale
i locale n vederea lurii deciziilor corespunztoare, precum i
asigurrii transparenei procesului bugetar;
* prezint autoritilor centrale i plaseaz pe pagina web a
Ministerului Finanelor informaia operativ privind executarea
bugetului public naional, bugetului de stat (inclusiv pe toate
componentele),
bugetelor unitilor administrativ-teritoriale
(inclusiv pe toate componentele), informaia operativ privind
executarea bugetului asigurrilor sociale de stat, fondurilor
asigurrilor obligatorii de asisten medical, informaia privind
datoriile creditoare ale instituiilor publice finanate de la
bugetul de stat i bugetele unitilor administrativ-teritoriale,
informaia privind datoria de stat intern i extern administrat
de Guvern;
* asigur ntocmirea rapoartelor lunare, trimestriale, anuale
privind executarea de cas a bugetului de stat;
* efectueaz consolidarea rapoartelor privind executarea
bugetului de stat, bugetelor unitilor administrativ-teritoriale,
bugetului asigurrilor sociale de stat i fondurilor asigurrii
obligatorii de asisten medical;
* perfecteaz rapoarte i informaii solicitate pentru
edinele Colegiului Ministerului Finanelor i edinele

Guvernului Republicii Moldova pe probleme ce in de

competena Trezoreriei de Stat;
* efectueaz
controlul privind respectarea legislaiei
Republicii Moldova n procesul executrii de cas a bugetului de
stat i bugetelor unitilor administrativ-teritoriale;
* asigur controlul corectitudinii ntocmirii documentelor de
plat i a documentelor justificative prezentate la Trezoreria
Central i trezoreriile teritoriale;
* asigur prelucrarea zilnic a extraselor bancare din
conturile bugetelor de toate nivelurile i formarea extraselor
trezoreriale;
* ine evidena titlurilor executorii i ordinelor incaso ale
organelor abilitate cu dreptul de dezafectare incontestabil a
mijloacelor naintate la contul bugetului de stat;
* monitorizeaz datoriile debitoare i creditoare ale
instituiilor publice;
* nregistreaz i monitorizeaz obligaiunile contractuale ale
instituiilor publice;
* elaboreaz
proiecte
de
regulamente,
indicaii
metodice,
instruciuni,
scrisori instructive, circulare privind
evidena contabil n sistemul bugetar;
* elaboreaz i avizeaz proiecte de acte legislative i
normative n partea ce ine de competena Trezoreriei de Stat;
* acord asisten metodologic organelor administraiei
publice centrale i locale, organelor financiare i instituiilor
publice n organizarea evidenei contabile;
* colaboreaz cu ntreprinderea de Stat "Fintehinform"
privind
ntocmirea
i perfecionarea
programelor
informaionale n scopul asigurrii evidenei veniturilor i
cheltuielilor bugetelor
de
toate
nivelurile, precum
i
asigurrii
evidenei
contabile n Trezoreria Central i
trezoreriile teritoriale;
* asigur respectarea drepturilor i intereselor financiare ale
statului n domeniile ce in de competena sa;
* ndeplinete orice alte atribuii stabilite prin acte normative
pentru domeniul su de activitate.