Secretaria de

INDSTRIA COMRCIO E
MINERAO - SEICOM

Royalties da Minerao
modelo atual e propostas de mudana
MARIA AMLIA ENRQUEZ
SECRETARIA ADJUNTA SEICOM

Roteiro de Apresentao
1. O atual marco legal dos royalties da

minerao - CFEM
Art.

20 da Constituio Federal, Leis

7.990 e 8.001 e Decreto no1

2. Principais Indicadores
3. Fragilidades do Atual Modelo
4. Proposta da Nova CFEM

Por que necessrio mudar a CFEM?

O modelo atual gera incertezas e judicializaes

traz dificuldades fiscalizao

diferenciao das alquotas no respeita

qualquer critrio tcnico ou econmico

no contribui para agregao de valor aos bens

minerais

no incentiva a aplicao dos recursos em

estratgias alternativas de desenvolvimento

no distribui equitativamente a renda

mineral

Reformas em outros pases

Pas

ndia

Data da Reforma
2009

2011

EUA (Nevada)

2010

Antes 2010

Austrlia

Canad (Quebec)

2010 (em discusso no

Congresso)
Antes 2010
2010
Aps 2018
Antes 2010
2010

frica do Sul

2008

Chile (concentrado
de cobre)

Reforma
Alquota varivel sobre receita bruta, a depender do grau
de agregao de valor.
Bauxita: 12,5%
Ouro: 2%
Ferro: 10%
Mais imposto de exportao do ferro fino e granulado
para 20% (de 5% e 15%)
5% da receita bruta
Alquota varivel sobre receita bruta, a depender do grau
de agregao de valor
Bauxita;7,5 a 10%
Carvo:6,2 a 8,2%
Cobre: 2,5 a 5%
Ferro: 2,75 a 7,5%
Super Profit Tax 30% da parcela acima do lucro normal
4 a 5% - receita bruta com dedues
4 a 9% - receita bruta com dedues
5 a 15% - receita bruta com dedues
12% do lucro
16% do lucro
0,5% fixa + parte varivel 9,0% a 12,5% da receita bruta,
ponderada pelo EBITDA

Atual marco legal da CFEM

Art 20 da Constituio Federal
1 assegurada nos termos da lei, aos Estados, Distrito
Federal e aos Municpios, bem como a rgos da administrao
direta da Unio, participao no resultado da explorao
de petrleo ou gs natural, de recursos hdricos par fins de
gerao de energia eltrica e de outros recursos minerais no
respectivo territrio, plataforma continental, mar territorial ou
zona econmica exclusiva, OU compensao financeira
por essa explorao
Implicaes
PARTICIPAO -> pressupe um resultado objetivo (receita bruta,
receita operacional, lucro etc.)
COMPENSAO -> pode, ou no, haver resultado. O que assegura
o seu recolhimento a existncia da lavra

Lei n 7.990, de 28 de Dezembro de1989

Institui, para os Estados, Distrito Federal e
Municpios, compensao financeira ...pelo
resultado da explorao de petrleo ou gs natural, de recursos
hdricos para fins de gerao de energia eltrica, de recursos
minerais em seus respectivos territrios, plataformas
continental, mar territorial ou zona econmica exclusiva, e d
outras providncias.

Art. 6 A compensao financeira pela explorao de recursos

minerais, para fins de aproveitamento econmico, ser de at

3% (trs por cento) sobre o valor do faturamento

lquido resultante da venda do produto mineral, obtido aps a

ltima etapa do processo de beneficiamento adotado e antes de sua

transformao industrial

.
Lei no 8.001 de 13 de maro de 1990

Define os percentuais da distribuio da compensao financeira, de acordo com as

classes de substncias minerais:

I - minrio de alumnio, mangans, sal-gema e potssio: 3% (trs por cento);
II - ferro, fertilizante, carvo e demais substncias minerais: 2% (dois por
cento),;
III - pedras preciosas, pedras coradas lapidveis, carbonados e metais nobres:
0,2% (dois dcimos por cento);
IV - ouro: 1% (um por cento), quando extrado por empresas mineradoras,
isentos os garimpeiros.

A distribuio da compensao financeira ser feita da seguinte forma:

I - 23% (vinte e trs por cento) para os Estados e o Distrito Federal;
II - 65% (sessenta e cinco por cento) para os Municpios;
II-A. 2% (dois por cento) para o Fundo Nacional de Desenvolvimento Cientfico e
Tecnolgico - FNDCT,
III - 12% (doze por cento) para o Departamento Nacional de Produo
Mineral - DNPM, que destinar 2% (dois por cento) proteo ambiental nas
regies mineradoras, por intermdio do Instituto Brasileiro do Meio Ambiente e
dos Recursos Naturais Renovveis - Ibama ou de outro rgo federal competente,
que o substituir.

Decreto n 1, de 11 de Janeiro de 1991

Art. 14 - Para efeito do disposto no artigo anterior, considera-se:

I - atividade de explorao de recursos minerais, a retirada

de substncias minerais da jazida, mina, salina ou outro depsito

mineral para fins de aproveitamento econmico;

II - faturamento lquido, o total das receitas de venda, excludos

os tributos incidentes sobre a comercializao do produto mineral, as
despesas de transporte e as de seguro;

III - processo de beneficiamento, aquele realizado por

fragmentao, pulverizao, classificao, concentrao, separao
magntica, flotao, homogeneizao, aglomerao ou aglutinao,
briquetagem, nodulao, sinterizao, pelotizao, ativao
coqueificao, calcinao, desaguamento, inclusive secagem,
desidratao, filtragem, levigao, bem como qualquer outro processo
de beneficiamento, ainda que exija adio ou retirada de outras
substncias, desde que no resulte na descaracterizao mineralgica
das substncias minerais processadas ou que no impliquem na sua
incluso no campo de incidncia do Imposto sobre Produtos
Industrializados - IPI.

CFEM: Principais Indicadores

1. Srie de valores arrecadados

2. Distribuio das cotas

3. Distribuio por Estado
4. Distribuio por Municpio
5. Distribuio por substncia

CFEM: Distribuio das cotas

(2012 em R$ mil)
MCT/FNDCT (2%)
R$ 37
IBAMA (0,2%)
R$ 3,7
DNPM (9,8%)
R$ 180

Estados (23%)
R$ 422
Municpios (65%)
- (R$ 1.193)

Fonte: Seicom com base nos dados do DNPM

CFEM : srie de valores arrecadados

(Dipar/DNPM) 2000=136 milhes/ 2012=1,84 bilho
CFEM - 2004-2012
em R$ milhes
2004
2005
2006
2007

326
406
466
547

2008
2009

858
743

2010
2011
2012

Fonte: Seicom com base nos dados do DNPM

1.083
1.561
1.835

Fonte: Seicom com base nos dados do DNPM

CFEM: distribuio por Ente da Federao (2012)

Rio de
Janeiro
Mato
Grosso do 1%
Sul So Bahia
1% Paulo 2%
3%

Santa Catarina Paran

Amap
1%
1%
Sergipe
1%
1%

Mato Grosso
0%

Rio
Grande
do Sul
1%

Gois
4%

Minas Gerais
55%
Par
29%

Fonte: Seicom com base nos dados do DNPM

CFEM : Distribuio por Municpio

(2012 2.365 municpios arrecadaram a CFEM)

CFEM : Distribuio por Municpio

(R$ 1.835 milhes -2012) 3/15 esto no Par
5 respondem por 53%
ITATIAIUU
- MG
1%
CANA DOS CARAJS OURO PRETO - MG PA
3%
3%
ALTO HORIZONTE - GO
2%

PARAGOMINAS - PA
1%

BARO DE COCAIS - MG
1%
PARACATU - MG
1%

CONGONHAS - MG
5%

BRUMADINHO - MG
5%

PARAUAPEBAS - PA
31%

ITABIRITO - MG
6%

SO GONALO DO
RIO ABAIXO - MG
8%
NOVA LIMA - MG
14%
MARIANA - MG
9%

Fonte: Seicom com base nos dados do DNPM

ITABIRA - MG
10%

CFEM: distribuio por substncia (2012)

NQUEL
1%
FOSFATO
2% AREIA
2%
CALCRIO
2%
GRANITO
2%
ALUMNIO
3%
OURO
3%

MANGANS
1%

OUTROS
8%

COBRE
4%

FERRO
72%

Fonte: Seicom com base nos dados do DNPM

Participaes governamentais do minrio de ferro

Fonte: FMI (2007) , Liberia, Reforming the fiscal terms for mining and petroleum

Participaes governamentais do ouro

Fonte: FMI (2007) , Liberia, Reforming the fiscal terms for mining and petroleum

Arrecadao sobre minrio de ferro no Brasil

IUM, ICMS e CFEM (US$-base de 2007). QUARESMA, 2009
A fase do IUM (1975 1988) :

US$ 1,30/t

A fase do ICMS (1989 2000)

entre 1988 e 1996 quando (o imposto incidia sobre as
exportaes) US$ 1,05/t
aps a iseno (1996) US$ 0,25/t
A fase da CFEM
1991-2008 US$ 0,26/t
representando 1,3% do valor de produo in situ mina

Consequncia
Presso social:

Somente entre 2003 a 2010, foram apresentados:

5 PLs do Senado
13 PLs da Cmara

2 PECs
As propostas so pontuais, sem perspectiva
sistmica.

Destaques da proposta de
novo modelo para os
royalties da minerao

Princpios Norteadores
1.

Alinhamento s diretrizes gerais

da poltica mineral

2. Diferenciao dos bens minerais

segundo sua funo econmica

3. Equidade na partilha
benefcios da minerao

dos

4. Uso sustentvel das rendas

mineiras

Aspectos da poltica que sero alterados

1.

Hiptese de incidncia e base de

clculo

2.

Alquota

3.

Arrecadao, fiscalizao e cobrana

4.

Distribuio entre os beneficirios e

critrio de uso

5.

Participao do proprietrio

Hiptese de Incidncia
e
Base de Clculo

1. Mudana da Base de Clculo para Receita Bruta

Hoje:

Base de clculo sobre o faturamento lquido,

permitindo-se o desconto de tributos, transporte e
seguros.
Incidncia da mesma alquota sobre produtos
minerais de diferentes nveis de agregao de valor
(ex.: cadeias
do ferro e das rochas ornamentais).
Proposta
:
A base de clculo ser a receita bruta de vendas,
deduzidos apenas os tributos efetivamente pagos
sobre a comercializao.
Decreto Presidencial definir uma Tabela com os
diferentes produtos de cada cadeia de bens
minerais e suas respectivas alquotas, de modo a
4
manter a arrecadao neutra agregao de valor.

1. Mudana da Base de Clculo para Receita Bruta

Exemplo: Austrlia (Western Australia)

minrio de ferro:
Granulado
Finos
Concentrado (beneficiado)

7,5%
5,625%
5,0%

Alquota escalonada de acordo com a agregao de valor

2. Preos de Referncia
Hoje:
Dificuldades para definio da base de clculo nos casos de
consumo do bem em processo industrial ou em transaes com
partes relacionadas.

Proposta:
O DNPM (ou agncia) publicar periodicamente os preos de
referncia dos diferentes produtos minerais que constam na
tabela de alquotas.
Esses preos de referncia serviro para:
definio de base de clculo mnima;
Recolhimento nos casos de comercializao de produtos que
no constem na Tabela.

PROPOSTA CFEM
Como cobrar?
1

3
Solues:
1.

Venda do bem mineral p. terceiros no Brasil = nota fiscal descontos

2.

Venda p. parte relacionada no exterior = preo de referncia X quantidade

embarcada

3.

Produto transformado = preo de referncia X proxy contedo mineral X

quantidade

3. Alquotas
Hoje:
Alquotas definidas em Lei, sem critrios tcnicos ou econmicos,
criando ambuiguidades e dificultando atualizaes.

Proposta:
A Lei estabelecer apenas alquotas mxima e mnima.
Decreto Presidencial publicar uma Tabela com as alquotas
especficas de cada produto em cada cadeia dos diferentes bens
minerais.

Possibilidade de critrios para

determinao de alquotas
Elementos de ponderao
Redutores
Alquota Padro

1. Mineral escasso
2. Elevado grau de dependncia externa importao (> 40% consumo)
3. Aplicao direta na construo civil (argila,
areia etc)

4. CFEM Verde
5. Exportao de mineral transformado (antes

6%

-1%
-1%
-2%

-1%

 Transformao do DNPM em Agncia, com

melhor estrutura institucional (Novo Marco);

Previso

legal
para compartilhamento de
informaes da Receita Federal e das Receitas
Estaduais.

Penalizaes mais severas para casos de eliso

no recolhimento da CFEM;
Convnio com rgos estaduais e municipais

para o regime de autorizao e fiscalizao.

Repartio da Arrecadao
Possvel Regras de Repartio
ATUAL

PROPOSTA

UNIO

12%

10%

ESTADOS

23%

20%

MUNICPIOS
MUNICPIOS AFETADOS
FEMIN

65%

50%

0%

20%

TOTAL

100%

100%

Distribuio entre os beneficirios

Duas questes precisam ser equacionadas:
1. Incorporar rea de influncia da minerao
Unio, Estados e Municpios devero reduzir sua
participao relativa, em prol da criao de um Fundo
Mineral (com o objetivo de financiar projetos em
municpios afetados pela atividade e fortalecer os
sistema estaduais de minerao).

2. Criar condicionantes para aplicao de

parte dos recursos

Soluo para a impossibilidade de definio da

aplicao em legislao federal, bem como
impossibilidade de controle por rgo federal.

Fundo Especial para o Desenvolvimento de

Regies Mineradoras - (FEMIN)
Formado pelo excedente de arrecadao da

CFEM devido alquota majorada sobre

exportaes brutas;
Conselho Deliberativo com participao de trs

nveis de governo, associao de trabalhadores e

associao de mineradores.
Gerenciado por Banco Pblico.

5. Participao Especial**
Hoje:

Explorao de minas de classe internacional, com elevadas

economias de escala e altssima rentabilidade devido a excepcional
formao geolgica, recolhem o mesmo montante que as demais
minas.

Proposta:
Para minas de classe internacional com grande volume e alta
lucratividade poder ser instituda uma participao especial
sobre o resultado operacional da mina.
Apenas 5% do universo das minas so grandes minas. Destas,
estima-se que em torno de 50 sejam passveis de recolher a PE.
As regras de distribuio dos valores arrecadados sero distintas e
beneficiaro mais fortemente o Estado minerador e a rea de
influncia.
8

Participao do proprietrio
Substituio da referncia legal proprietrio

por superficirio

Superficirio conceito jurdico mais amplo

que abrange tambm o posseiro, ao lado do
proprietrio. Esta medida fundamental,
sobretudo, na Amaznia, onde a grande
maioria das pessoas reveste apenas a figura
de posseiro, situao jurdica muitas vezes
reconhecida pelo prprio Estado, haja vista
os histricos problemas fundirios vividos
pela regio.

Possibilidades de desenvolvimento de
economias baseadas em recursos
(Enrquez 2012)
CAPTURA DAS RENDAS
MINEIRAS

+
Mobilizao das foras
produtivas em prol do
desenvolvimento

Rent seeking
armadilha

II

III

DIVERSIFICAO
PRODUTIVA

Limites estruturais
para agregar valor

Rota progressiva ao
subdesenvolvimento

IV

Obrigada pela ateno!!!

MARIA AMLIA ENRQUEZ

amelia.enriquez@seicom.pa.gov.br
mameliaenriquez@gmail.com