El flujo de caja, tambin conocido como cash flow, registra el dinero
que entra y sale de un negocio en un perodo determinado. Este informe financiero toma en cuenta los ingresos por ventas y los egresos por el pago de cuentas de manera que podamos conocer la liquidez de la empresa. Cuando llega el momento de comprar mercanca para nuestro negocio, o de hacer el pago de algn servicio, no es posible hacerlo con la promesa de que pronto cobraremos algunas deudas sino que es necesario tener dinero para realizar el pago. El flujo de caja nos ayudar a estar seguros de que al momento de abrir la billetera del negocio encontraremos dinero para pagar. Si un negocio no tiene dinero suficiente para soportar la operacin de la empresa, se dice que ya no es solvente y en caso de que no se resuelva pronto el problema de la solvencia econmica se convertir en un candidato para la bancarrota. Por esa razn es importante tener siempre el dinero suficiente para asegurar el pago a los proveedores, empleados, y cubrir los gastos de operacin de la empresa. Para qu sirve el Flujo de caja El hecho de saber cunto dinero podemos utilizar en un perodo especfico de tiempo nos permite tomar decisiones como las siguientes:
Decidir la cantidad de mercanca o materia prima que podemos
comprar al contado o si es necesario solicitar un crdito. Determinar si se debe cobrar a los clientes en efectivo o si es posible otorgar crdito. Conocer la factibilidad de pagar deudas adquiridas o si ser necesario pedir un refinanciamiento o tramitar un prstamo. Si se tiene un excedente de dinero se podra decidir invertirlo en el crecimiento del negocio, como puede ser la compra de nueva maquinaria.
Cmo elaborar un Flujo de caja
Para poder elaborar un flujo de caja es necesario tener los libros contables de la empresa ya que necesitamos informacin sobre los ingresos y egresos. El informe financiero que crearemos tendr la siguiente estructura:
1. Saldo inicial. Es necesario partir de un saldo inicial de caja.
2. Ingresos. Incluye el ingreso obtenido por ventas, o los cobros realizados a crditos previamente otorgados, ingresos por venta de activos fijos u otras actividades distintas al giro de la empresa. 3. Egresos. Las salidas de efectivo que tendr la empresa por compras al contado, gastos administrativos y de ventas, pago de impuestos, pago de nmina. 4. Flujo de caja econmico. Dinero en efectivo sin considerar los prstamos. 5. Financiamiento. Cuotas a pagar por prstamos adquiridos. 6. Flujo de caja financiero. El resultado de descontar el efecto del financiamiento al flujo de caja econmico.