Ejemplo, S.A. DE C.

V
Determinacin del Impuesto Diferido ao 2014
a
b

Descripcin
Cuentas y Documentos por Cobrar
Inversiones en Subsidiarias

Base Contable
51,237.53

Diferencias
Temporarias

Base Fiscal

Ventas a Plazo
Bienes Inmuebles

Impuesto
Diferido

Tipo de
Diferencia
Temporaria

62,237.53

11,000.00

3,300.00 Deducible

900,000.00 1,000,000.00

100,000.00

30,000.00 Deducible

Total activos diferidos

Activos Intangibles

33,300.00
8,333.33

7,500.00

833.33

250.00 Imponible

22,000.00

22,000.00

6,600.00 Imponible

1,014,832.00

983,765.72

31,066.28

9,319.88 Imponible

Total pasivos diferidos

16,169.88

Efecto neto (activos-pasivos)

17,130.12

e)

Ejemplo S.A. DE C.V.

Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre de 2014
(Expresado en dlares de los Estados Unidos de Norte Amrica)
Ingresos

$ 878,800.00

Costo de Ventas

$ 330,465.00

UTILIDAD BRUTA

$ 548,335.00

GASTOS DE OPERACIN

$ 72,750.00

Gastos de Administracin

$ 48,500.00

Gastos de Venta

$ 24,250.00

UTILIDAD DE OPERACIN

$ 475,585.00

Otros Ingresos

$ 61,256.00

Ingresos por Inversiones en Asociadas

$ 30,000.00

Comisiones Generales

$ 28,466.35

Ingresos Financieros

$ 2,789.65

Gastos no Operacionales

624.00

Prdidas en Inventarios

2,600.00

Prdidas en Inversiones

$ 100,000.00

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

$ 433,617.00

Gastos Financieros

624.00

CONTINUACION ESTADO DE RESULTADO

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO

Reserva Legal

$ 433,617.00
7%

$ 30,353.19

Gasto por Impuesto Sobre la Renta

138,109.26

Utilidad del Ejercicio

$ 265,154.55

Efecto del Impuesto Diferido

$ 17,130.00

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

$ 282,284.55

Utilidad Antes de R. e ISR $ 433,617.00

Reserva Legal
ISR

$ 17,130.

30,353.19
120,979.43

EJEMPLO S.A. DE C.V.

PERIODO CONTABLE AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013
CONCILIACION FINANCIERA Y FISCAL
DETERMINACIN DEL IMPUSTO SOBRE LA RENTA
(Expresado en dolares de los Estados Unidos de Norte America)
conceptos

Montos

Ingresos
Costos y Gastos
Utilidad Contable antes de ISR
reserva legal
7%
menos:
Imponibles
Bienes Inmuebles
$
31,066.28
Activos Intangibles
$
833.33
Ventas a Plazo
$
22,000.00
mas:
Deducibles
Cuentas y Documentos por Cobrar
$
11,000.00
Inversiones en Subsidiarias
$
100,000.00
Renta imponible o Prdida Fiscal Conciliada
no deducible
Ingresos exentos
Renta Imponible
Impuesto Sobre la Renta

30%

$
$
$
$

940,056.00
506,439.00
433,617.00
30,353.19

53,899.61

111,000.00

460,364.20

$
$

0
0
460,364.20
138,109.26

Partida N x1

Gasto por impuesto sobre la renta

Activo por Impuesto Sobre la Renta Diferido
Pasivo por Impuesto Sobre la Renta

$120,979.26
$17,130.00
$138,109.26