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CORPORATIVAS II
60
COMPRAS
60 COMPRAS
Esta
cuenta
representa
las
cuentas
divisionarias
que
NOMENCLATURAS
NOMENCLATURAS DE
DE LA
LA SUBCUENTAS
SUBCUENTAS Y
Y
DIVISIONARIAS
DIVISIONARIAS
601 MERCADERIAS
602 MATERIAS PRIMAS:
603 MATERIALES AUXILIARES
604 ENVASES Y EMBALAJES:
609 COSTOS VINCULADOS POR LAS COMPRAS:
60 COMPRAS
Es Debitada por:
Acreditada por:
El valor de las devoluciones de
las compras.(42 proveedores).
Para trasladar el saldo de esta
cuenta (divisionarias 601) a la
cuenta 80 Margen Comercial al
cierre del ejercicio.(cuenta 80
Margen Comercial)
Para trasladar el saldo de esta
cuenta (todas la divisionarias
excepto 601) a la cuenta 82 Valor
Agregado al Cierre del Ejercicio.
(cuenta 82 Valor Agregado )
a) Por la adquisicin de
las mercaderas
DETALLE
IMPORTE
Costo adquisicin
S/. 90,000
Transporte
S/. 10,000
Total
S/. 100,000
DETALLE
IMPORTE
BASE IMPONIBLE
S/. 500.00
IGV
S/. 90.00
Total
S/. 595.00
CASO 5:
La Empresa SEOR FEUDAL SRL ha iniciado sus operaciones en febrero del 2014
dedicndose a la fabricacin de velas y sirios. El 10 de Febrero ha realizado la
adquisicin de materias primas(parafinas, colorantes, esencias y mechas) a su nuevo
proveedor la empresa VASALLO S.A en las cantidades de 5000 kg. de parafina, 125
litros entre colorantes y esencias y 80 kg de bases de pabilo (mechas); asimismo se
adquiri de la empresa TAI LOY S.A.C 10000 cajas y cajitas para la presentacin y
proteccin de las velas por un importe total de 9520 (incluye IGV). La empresa tuvo
que realizar gastos de transporte para el traslado de las materias primas al almacn
de la empresa por un importe de S/ 714 (Incluye IGV).
REGISTRO DE COMPRAS
DETALLE
CANT.
VALOR
UNITARIO
Parafina
Colorantes y
esencias
Pabilo (mechas)
5000 kg
125 lts
25
44
VALOR DE
COMPRA
125000.00
5500.00
80 kg
15
Cajas y cajitas
10000 cj
0.80
Transporte
totales
IGV
23750.00
10,45.00
PRECIO DE
COMPRA
148,750.00
6,545.00
1200.00
228
1,428.00
8000.00
1,520.00
9,520.00
600.00
140,300.00
114
26,657.00
714
166,957.00
40
42
COMPRAS
602 Materias Primas
6021 Materias primas para productos manufactura
60211 Parafina
125,000
60212 Pabilo
1,200
60213 colorantes y esencias
5,500
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV. Cta. propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas otros comprob. Por cobrar
4212 Emitidas
S/
S/
131,700
25,023
156,723
Por la adquisicin de cajas y cajitas para la produccin de velas segn comprobante de pago
2
60
40
42
S/
8,000
COMPRAS
604 Envases y embalajes
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
S/
1,520
9,520
Por el gasto de transporte para el traslado de las materias primas al almacn de la empresa, segn
comprobante de pago.
3
60
40
42
COMPRAS
609 costos vinculados con las compras
6092 ctas vinculadas con las compras de materias
Primas, materiales, suministros y repuestos.
60921 Transporte
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
40111 IGV. Cta. propia
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas otros comprob. Por cobrar
4212 Emitidas
S/
S/
600
114
714.00
Por la recepcin de las mercaderas, materias primas, envases y embalajes del mes de
Febrero.
4
24
26
MATERIAS PRIMAS
S/
S/
132,300
8,000
140,300
s
a
i
c
a
r
G
s
a
h
c
Mu