Liquidacion de Sociedades

Contabilidad de Sociedades II Liquidacin de Sociedades
LIQUIDACION DE LA EMPRESA
FORMATO 5.1. "LIBRO DIARIO"
Periodo:
RUC:
Apellidos y nombres, denominacin o razn social:
NUMERO
CORRELATIVO FECHA DE
LA
GLOSA O DESCRIPCION DE
DEL ASIENTO O
CODIGO UNICO OPERACI LA OPERACIN
DE LA
N
OPERACIN
ABRIL 2014
SERVINOR SAC
REFERENCIA
DE LA OPERACIN
CODIGO
DEL LIBRO
(TABLA 8)
N
CORR
N. DEL
DCTO.
SUSTENT
CTA CONTABLE
ASOCIADA A LA OPERACIN
CODIGO
101
104
121
25-abr
Por el activo, pasivo y

patrimonio al inicio del proceso
de liquidacin de la sociedad
DENOMINACION
Caja
Cuentas corrientes en instituciones
financieras
Facturas, boletas y otros comprobantes por
cobrar
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
1,200.00
10,100.00
8,850.00
123
Letras por cobrar
3,580.00
201
Mercaderas manufacturadas
39,900.00
3351
Muebles
7,500.00
3361
Equipo para procesamiento de informacin

(de cmputo)
5,850.00
39134
Muebles y enseres
-5,590.00
39135
Equipos diversos
-2,850.00
40111
IGV Cuenta propia
6,350.00
421

pagar
6,582.00
423
Letras por pagar
8,920.00
461
Reclamaciones de terceros
7,800.00
469
Otras cuentas por pagar diversas
2,982.00
501
Capital social
24,956.00
591
Utilidades no distribuidas
10,950.00
Cristhian Abanto Urbina - Contabilidad Sede Cajamarca
Pg: 1

NUMERO
LA
DEL ASIENTO O
DE LA
N
OPERACIN
REFERENCIA
DE LA OPERACIN
CODIGO
DEL LIBRO
(TABLA 8)
N
CORR
N. DEL
DCTO.
SUSTENT
CTA CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
Operaciones
25-abr
25-abr
25-abr
26-abr
Por el cobro total de las facturas

en efectivo
Por la venta de los activos fijos

mas IGV al contado
Para dar de beja al activo fijo por

venta
Por el pago de facturas

pendientes.
101
Caja
121

cobrar
1653
Inmuebles, maquinaria y equipo
40111
IGV Cuenta propia
2,403.00
7564
Inmuebles maquinaria y equipo
13,350.00
101
Caja
1653
39134
Muebles y enseres
5,590.00
39135
Equipos diversos
2,850.00
Activo inmovilizado
4,910.00
662
8,850.00
8,850.00
15,753.00
15,753.00
15,753.00
33511
Costo
7,500.00
33611
Costo
5,850.00
4212
Emitidas
101
Caja
6,582.00
6,582.00
Pg: 2

NUMERO
LA
DEL ASIENTO O
DE LA
N
OPERACIN
REFERENCIA
DE LA OPERACIN
CODIGO
DEL LIBRO
(TABLA 8)
N
CORR
N. DEL
DCTO.
SUSTENT
CTA CONTABLE
CODIGO
121
4
26-abr
26-abr
26-abr
26-abr
27-abr
Por la venta en efectivo del total

de las existencias y depsito en
cta cte
DENOMINACION

cobrar
MOVIMIENTO
DEBE
HABER
47,082.00
IGV Cuenta propia
7,182.00
701
Mercaderas
39,900.00
69
COSTO DE VENTAS
20
MERCADERAS
40111
39,900.00
Costo de ventas
Deposito en cta cte de la venta

de existencias
Por la cancelacin de las

cuentas por pagar diversas
Por la cancelacin de recibo del

Notario
104
121

financieras
cobrar
39,900.00
47,082.00
47,082.00
461
7,800.00
469
2,982.00
104

financieras
632
Asesoria y consultoria
424
Honorarios por pagar
94
GASTOS ADMINISTRATIVOS
79
CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE

COSTOS Y GASTOS
424
101
Caja
10,782.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
Pg: 3

NUMERO
LA
DEL ASIENTO O
DE LA
N
OPERACIN
27-abr
REFERENCIA
DE LA OPERACIN
CODIGO
DEL LIBRO
(TABLA 8)
N
CORR
N. DEL
DCTO.
SUSTENT
CTA CONTABLE
CODIGO
104

financieras
123
Letras por cobrar
Por el cobro de las letras
10
11
30-abr
30-abr
DEBE
HABER
3,580.00
3,580.00
IGV Cuenta propia
6,350.00
423
Letras por pagar
8,920.00
104

financieras
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
611
Mercaderas
69
COSTO DE VENTAS
691
Mercaderas
40
TRIB, CONT. Y APOR. AL SIS. DE PEN. Y

DE S. POR PAGAR
9,585.00
50
CAPITAL
24,956.00
59
RESULTADOS ACUMULADOS
18,590.00
10
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO
40111
Por el pago de todas las
obligaciones pendientes
DENOMINACION
MOVIMIENTO
15,270.00
39,900.00
Cancelacion costo de ventas.

39,900.00
12
53,131.00
Pg: 4

NUMERO
LA
DEL ASIENTO O
DE LA
N
OPERACIN
REFERENCIA
DE LA OPERACIN
CODIGO
DEL LIBRO
(TABLA 8)
N
CORR
N. DEL
DCTO.
SUSTENT
CTA CONTABLE
CODIGO
DENOMINACION
89
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL

EJERCICIO
61
VARIACIN DE EXISTENCIAS
13
63
66
MOVIMIENTO
DEBE
45,610.00
39,900.00
GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR

TERCEROS
PERD. POR MED. DE ACT. NO FINAN. AL
VAL. RAZONABLE
800.00
4,910.00
70
VENTAS
39,900.00
75
OTROS INGRESOS DE GESTIN
13,350.00
89

EJERCICIO
Resultados del Ejercicio
89

EJERCICIO
Resultados Acumulados
59
14
15
HABER
53,250.00
7,640.00
7,640.00
Pg: 5

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
ABRIL 2014
PERODO:
RUC:
SERVINOR SAC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
101 Caja
FECHA DE LA
OPERACIN
25-abr
NMERO
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
1
Apertura ao 2014
25-abr
Se cobra total de facturas en efectivo
25-abr
Deposito en cta cte venta activo fijo
25-abr
Pago de facturas pendientes
27-abr
Pago recibo de Notario
8,850.00
6,582.00
800.00
1041 Cuentas corrientes operativas

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
FECHA DE LA
OPERACIN
Deposito en cta cte venta existencias
26-abr
Se cancela ctas por pagar diversas
27-abr
Se cobra letras
30-abr
Se paga obligaciones pendientes
26-abr
Venta de existencias en efectivo
26-abr
Deposito en cta cte venta existencias
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR
ACREEDOR
10,100.00
3,580.00
15,270.00
60,762.00
26,052.00
DEUDOR
ACREEDOR
8,850.00
8,850.00
47,082.00
47,082.00
TOTALES
123 Letras por cobrar

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
27-abr
7,382.00
10,782.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
Se cobra total de facturas en efectivo
25,803.00
47,082.00
TOTALES
25-abr
ACREEDOR
1,200.00
15,753.00
TOTALES
26-abr
DEUDOR
55,932.00
55,932.00
DEUDOR
ACREEDOR
3,580.00
Se cobra letras
3,580.00
TOTALES
3,580.00
3,580.00
Pg: 6

ABRIL 2014
PERODO:
RUC:
SERVINOR SAC

1653 Inmuebles, maquinaria y equipo

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Venta de Activo fijo
25-abr
DEUDOR
Deposito en cta cte venta activo fijo
15,753.00
TOTALES
201 Mercaderas manufacturadas

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
26-abr
ACREEDOR
15,753.00
15,753.00
15,753.00
DEUDOR
ACREEDOR
39,900.00
Costo de ventas
39,900.00
TOTALES
3351 Muebles
NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
39,900.00
39,900.00
DEUDOR
ACREEDOR
7,500.00
Dar de baja activo
7,500.00
TOTALES
3361 Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo)

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
7,500.00
7,500.00
DEUDOR
ACREEDOR
5,850.00
Dar de baja activo
5,850.00
TOTALES
39134 Muebles y enseres

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
25-abr
5,850.00
5,850.00
DEUDOR
ACREEDOR
Apertura ao 2014
5,590.00
Dar de baja activo
5,590.00
TOTALES
39135 Equipos diversos

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
Dar de baja activo
5,590.00
5,590.00
DEUDOR
ACREEDOR
2,850.00
2,850.00
TOTALES
2,850.00
2,850.00
Pg: 7

ABRIL 2014
PERODO:
RUC:
SERVINOR SAC

40111 IGV Cuenta propia
NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
25-abr
26-abr
30-abr
7,182.00

Apertura ao 2014
30-abr
ACREEDOR
6,582.00
6,582.00
6,582.00
ACREEDOR
8,920.00
8,920.00
TOTALES
424 Honorarios por pagar

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
27-abr
Provision recibo de Notario
Pago recibo de Notario
8,920.00
8,920.00
DEUDOR
ACREEDOR
800.00
800.00
TOTALES
461 Reclamaciones de terceros

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
26-abr
15,935.00
DEUDOR
DEUDOR
25-abr
27-abr
6,350.00
6,582.00
TOTALES
423 Letras por pagar

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
6,350.00
6,350.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
2,403.00
TOTALES
30-abr
DEUDOR
800.00
800.00
DEUDOR
ACREEDOR
7,800.00
7,800.00
TOTALES
7,800.00
7,800.00
Pg: 8

ABRIL 2014
PERODO:
RUC:
SERVINOR SAC

469 Otras cuentas por pagar diversas

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Apertura ao 2014
26-abr
DEUDOR
2,982.00
2,982.00
TOTALES
501 Capital social

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
Capital
2,982.00
591 Utilidades no distribuidas

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
632 Asesoria y consultoria

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
Provision recibo de Notario
TOTALES
611 Mercaderas
NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
24,956.00
-
24,956.00
DEUDOR
ACREEDOR
10,950.00
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
2,982.00
TOTALES
27-abr
ACREEDOR
10,950.00
DEUDOR
ACREEDOR
800.00
800.00
DEUDOR
ACREEDOR
39,900.00
TOTALES
662 Activo inmovilizado

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
26-abr
39,900.00
DEUDOR
Venta de activo
ACREEDOR
4,910.00
TOTALES
4,910.00
Pg: 9

ABRIL 2014
PERODO:
RUC:
SERVINOR SAC

691 Mercaderas
FECHA DE LA
NMERO
OPERACIN
CORRELATIVO DEL
DEUDOR
26-abr
Costo de ventas
26-abr
Costo de ventas
39,900.00
TOTALES
7011 Mercaderas manufacturadas

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
26-abr
39,900.00
7564 Inmuebles maquinaria y equipo

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
25-abr
FECHA DE LA
OPERACIN
DEUDOR
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
Destino del Gasto
TOTALES
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
Destino del Gasto
FECHA DE LA
OPERACIN
27-abr
39,900.00
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
39,900.00
DEUDOR
ACREEDOR
13,350.00
-
13,350.00
DEUDOR
ACREEDOR
800.00
800.00
DEUDOR
ACREEDOR
800.00
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
ACREEDOR
TOTALES
FECHA DE LA
OPERACIN
39,900.00
TOTALES
27-abr
ACREEDOR
39,900.00
800.00
DEUDOR
ACREEDOR
53,131.00
TOTALES
53,131.00
Pg: 10

ABRIL 2014
PERODO:
RUC:
SERVINOR SAC

40 TRIB, CONT. Y APOR. AL SIS. DE PEN. Y DE S. POR PAGAR

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
DEUDOR
ACREEDOR
9,585.00
TOTALES
50 CAPITAL
NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
9,585.00
DEUDOR
ACREEDOR
24,956.00
TOTALES
59 RESULTADOS ACUMULADOS
NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
24,956.00
DEUDOR
ACREEDOR
18,590.00
7,640.00
TOTALES
61 VARIACIN DE EXISTENCIAS
NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
18,590.00
7,640.00
DEUDOR
ACREEDOR
39,900.00
TOTALES
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
39,900.00
DEUDOR
ACREEDOR
800.00
TOTALES
66 PERD. POR MED. DE ACT. NO FINAN. AL VAL. RAZONABLE

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO (2)
FECHA DE LA
OPERACIN
800.00
DEUDOR
ACREEDOR
4,910.00
TOTALES
70 VENTAS
NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
4,910.00
DEUDOR
ACREEDOR
39,900.00
TOTALES
39,900.00
Pg: 11

PERODO:
RUC:
ABRIL 2014
SERVINOR SAC

75 OTROS INGRESOS DE GESTIN

NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
DEUDOR
ACREEDOR
13,350.00
TOTALES
89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
NMERO
FECHA DE LA
CORRELATIVO DEL
OPERACIN
LIBRO DIARIO (2)
13,350.00
DEUDOR
ACREEDOR
45,610.00
53,250.00
7,640.00
TOTALES
53,250.00
53,250.00
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna

(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o
documento de origen.
Pg: 12

BALANCE DE COMPROBACION
Periodo:
RUC:
Apellidos y nombres, denominacin o razn social:
ABRIL 2014
SERVINOR SAC
Distribucin de los saldos
Cuentas
Sumas del Mayor

Deudor
101
Caja
104

financieras
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
121
Saldos
Acreedor
Debe
Transferencias
Haber
Debe
Haber
Balance
Activo
25,803.00
7,382.00
18,421.00
18,421.00
60,762.00
26,052.00
34,710.00
34,710.00
55,932.00
55,932.00
3,580.00
3,580.00
15,753.00
15,753.00
39,900.00
39,900.00
123
1653
201
3351
Letras por cobrar
Muebles
7,500.00
7,500.00
3361
Equipo para procesamiento de

informacin (de cmputo)
5,850.00
5,850.00
Muebles y enseres
5,590.00
5,590.00
Equipos diversos
2,850.00
2,850.00
IGV Cuenta propia
6,350.00
15,935.00
Facturas, boletas y otros comprobantes

por pagar
6,582.00
6,582.00
Letras por pagar
8,920.00
8,920.00
800.00
800.00
7,800.00
7,800.00
2,982.00
2,982.00
39134
39135
40111
421
423
424
461
469
501
591
611
632
662
691
7011
7564
Capital social
Mercaderas
Asesoria y consultoria
Activo inmovilizado
Mercaderas
24,956.00
10,950.00
39,900.00
Resultados por
Naturaleza
Pasivo
Perdida
9,585.00
9,585.00
24,956.00
24,956.00
10,950.00
10,950.00
39,900.00
39,900.00
800.00
800.00
800.00
4,910.00
4,910.00
4,910.00
39,900.00
39,900.00
Ganancia
39,900.00
39,900.00
39,900.00
Inmuebles maquinaria y equipo
13,350.00
13,350.00
13,350.00
Pg: 13
Contabilidad de Sociedades Distribucin

II Liquidacin
desaldos
Sociedades
de los
Cuentas
Sumas del Mayor

Deudor
791
94
Acreedor
Cargas imputables a cuentas de costos

y gastos
GASTOS ADMINISTRATIVOS
Saldos
Debe
Haber
800.00
800.00
Transferencias
800.00
Debe
Haber
DETERMINACIN DEL RESULTADO

DEL EJERCICIO
59
343,264.00
800.00
343,264.00
99,541.00
Balance
Activo
Pasivo
Perdida
Ganancia
45,610.00
53,250.00
800.00
800.00
89
Resultados por
Naturaleza
99,541.00
800.00
800.00
53,131.00
45,491.00
7,640.00
7,640.00
53,131.00
53,131.00
53,250.00
53,250.00
Pg: 14

Liquidacion de Sociedades

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Por el activo, pasivo y

Letras por cobrar

Equipo para procesamiento de informacin

IGV Cuenta propia

Facturas, boletas y otros comprobantes por

Letras por pagar

Otras cuentas por pagar diversas

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Contabilidad de Sociedades II Liquidacin de Sociedades

Por el cobro total de las facturas

Por la venta de los activos fijos

Para dar de beja al activo fijo por

Por el pago de facturas

Facturas, boletas y otros comprobantes por

Inmuebles, maquinaria y equipo

IGV Cuenta propia

Inmuebles maquinaria y equipo

Inmuebles, maquinaria y equipo

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Contabilidad de Sociedades II Liquidacin de Sociedades

Por la venta en efectivo del total

Facturas, boletas y otros comprobantes por

IGV Cuenta propia

Deposito en cta cte de la venta

Por la cancelacin de las

Por la cancelacin de recibo del

Cuentas corrientes en instituciones

Otras cuentas por pagar diversas

Cuentas corrientes en instituciones

Honorarios por pagar

CARGAS IMPUTABLES A CTAS. DE

Honorarios por pagar

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Cuentas corrientes en instituciones

Letras por cobrar

Por el cobro de las letras

IGV Cuenta propia

Letras por pagar

Cuentas corrientes en instituciones

TRIB, CONT. Y APOR. AL SIS. DE PEN. Y

Cancelacion costo de ventas.

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DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL

GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR

OTROS INGRESOS DE GESTIN

DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL

Resultados del Ejercicio

DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL

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APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

Se cobra total de facturas en efectivo

Deposito en cta cte venta activo fijo

Pago de facturas pendientes

Pago recibo de Notario

1041 Cuentas corrientes operativas

Deposito en cta cte venta existencias

Se cancela ctas por pagar diversas

Se paga obligaciones pendientes

Venta de existencias en efectivo

Deposito en cta cte venta existencias