Universidad de EL Salvador

Facultada de Ingeniera y Arquitectura

Escuela de Ingeniera de Sistemas informticos
Ciclo I 2015

Materia
Auditoria de Sistemas 115
Instructora
Ing. Ingrid Moreno
Integrantes
Apellidos

Nombre

Carnet

Alvarenga
Aquino

Josu Moiss

AA09123

Alas Guardado

Guery Salvador

AG02007

Bolaos Molina

Irvin Antonio

BM09027

Martnez Lpez

Vctor Manuel

ML09020

Grupo de Trabajo
01

Resolucin Casos de Estudio SOX

Fecha
Jueves 29 de Octubre de 2015
Puntos a realizar:

Describir la irregularidad encontrada.

La actividad de recorrido genera dudas sobre la documentacin de los
controles. Por lo que al evaluar cada uno de los dos controles, se realizaron
modificaciones importantes que generaron cambios en la evaluacin de esos
controles.

Verificar el cumplimiento de la seccin 404 de la Ley SOX. Adjuntarle

una breve explicacin.
La ley Serbanes Oxley de 2002 fue firmada por el presidente de los Estados
Unidos George W. Bush el 30 de Julio de 2002 trayendo grandes implicaciones
para aquellas compaas extranjeras que emiten acciones en los Estados
Unidos o cuyas acciones cotizan en las bolsas de valores de valores de los
Estados Unidos.
Esta nueva ley tiene como objetivo realzar la responsabilidad corporativa,
mejorar la manera en que la informacin financiera es distribuida y combatir el
fraude corporativo y contable. As mismo, tambin se cre un comit para
vigilar las actividades de la profesin de la auditora contable.
Las principales disposiciones de esta ley incluyen: evaluar y concluir sobre la
efectividad del sistema de control interno, crear leyes que penalizan la mala
conducta corporativa, dictar reformas para el buen gobierno corporativo,
aumentar el rol y la independencia del Comit de Auditoria y crear una nueva
Junta de Supervisin Contable de Empresas que cotizan en la bolsa. Estas
disposiciones la han convertido en uno de los cambios ms grandes de las
leyes de los Estados Unidos de Amrica desde 1930. De esta manera las
organizaciones reguladas por la SEC (Security and Exchange Commission) tiene
que adecuarse a las normas del SOX y sus gerencias deben analizar el impacto
de estas nuevas normas para sus organizaciones y tomar medidas al respecto.
La seccin 404 de la Ley SOX evala el control interno financiero valorado,
documentado y certificado por la Direccin de la sociedad y auditado por el
auditor de cuentas. Este opinara sobre la correccin de lo manifestado por la
sociedad y sobre la eficiencia del control interno financiero a la fecha de cierre
de los estados financieros.

Aplicabilidad de la ley en el rea de informtica

La ley SOX puede ser aplicable a la informtica o ms bien se apoya en gran
medida en las ciencias de la computacin desde el momento en que como bien
sabemos la informacin se almacena en bases de datos, se utilizan redes
computacionales para transmitir informacin, navegamos en internet para
buscar informacin acerca de posibles inversiones, almacenamos logs de

acceso a los diversos sistemas informticos de manera que es muy comn que
los diversos fraudes y cuestiones legales en las que tiene por objeto la Ley SOX
resida la evidencia necesaria para exponer la culpabilidad de los involucrados
ya que sabemos que por ms que se quiera evitar es imposible no dejar rastros
al utilizar una computadora, por otro lado tambin es posible utilizar programas
especializados de datos para anlisis de patrones, recuperacin de archivos,
monitoreo de redes, historiales de acceso, etc. Para apoyar una investigacin y
hacer de la ley SOX una herramienta ms efectiva de la justicia.