SISTEMA DE COSTOS ESTIMADOS

1 VALORIZACION DE LA PRODUCCIN TERMINADA

DETALLE
VOLUMEN DE
COSTO ESTIMADOS
PRODUCCION
UNITARIO
TOTAL
MATERIA PRIMA
4500
50.00 225000.00
MANO DE OBRA
4500
30.00 135000.00
GASTOS DE FABRICACION
4500
15.00
67500.00
TOTAL
4500
95.00 427500.00

2 VALORIZACION DE LA PRODUCCIN EN PROCESO

DETALLE
VOLUMEN DE
COSTO ESTIMADO
PRODUCCION
UNITARIO
TOTAL
MATERIA PRIMA
500 X 80%
50.00
20000.00
MANO DE OBRA
500 X 20%
30.00
3000.00
GASTOS DE FABRICACION
500 X 20%
15.00
1500.00
TOTAL
95.00 24500.00

3 VALORIZACION DE LA PRODUCCION VENDIDA (COSTO DE VENTAS)

DETALLE
VOLUMEN DE
COSTO ESTIMADO
PRODUCCION
UNITARIO
TOTAL
MATERIA PRIMA
4000
50.00 200000.00
MANO DE OBRA
4000
30.00 120000.00
GASTOS DE FABRICACION
4000
15.00
60000.00
TOTAL
4000
95.00 380000.00

ANALISIS DE LAS VARIACIONES

DETALLE
COSTO ESTIMADO
COSTO
PROD.TERM.
PROD. PROC. TOTAL
REAL
MATERIA PRIMA
225000.00
20000.00
245000
269500
MANO DE OBRA
135000.00
3000.00
138000
146280
GASTOS DE FABRICACION
67500.00
1500.00
69000
65550
TOTAL
427,500.00 24,500.00
###
###

DETERMINACIN DEL % O COEFICIENTE DE RECTIFICACIN

MATERIAS PRIMAS
245000
100%
24500
X%

10 %

DETERMINACION DEL NUEVO COSTO ESTIMADO O COSTO REAL UNITARIO

DETALLE
MATERIA PRIMA
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICACION
TOTAL

COSTO ESTIMADO UNIT

%
50.00
30.00
15.00
95.00

CORRECCION
C.E.CORREG.
IMPORTE
O C. REAL
-0.10
5.00
55.00
-0.06
1.80
31.80
0.05
-0.75
14.25
101.05

VARIACION
IMPORTE
%
24500
-10%
8280
-6%
3450
5%
29,330.00
6.49%

10.00
6.00
5.00
6.49

CORREG.

DETERMINACION DEL COSTO REAL UNITARIO

DTEALLE
COSTO
PRODUCCIN REAL (EQUIVALEN
REAL
PROD.
PROD. EN PROCESO
TERM.
UNIDADES
MATERIAS PRIMAS
269500.00
4500
500
MANO DE OBRA
146280.00
4500
500
GASTOS DE FABRIC.
65550.00
4500
500
TOTAL
481330.00
4500
500

CORRECCION DEL COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

UNIDADES

COSTO ESTIMADO
UNITARIO TOTAL
500
50.00
25000.00
500
30.00
15000.00
500
15.00
7500.00
500
95.00 47500.00

MATERIAS PRIMAS
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICAC.
TOTAL

CORRECCION DEL COSTO DE VENTAS

DETALLE

UNIDADES

MATERIAS PRIMAS
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICAC.
TOTAL

COSTO ESTIMADO
UNITARIO TOTAL
4000
50.00 200000.00
4000
30.00 120000.00
4000
15.00
60000.00
4000
95.00 380000.00

TOTAL PRODUCCION TERMINA

4500

427500.00

CORRECCION DEL COSTO DEL INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO

DETALLE
MATERIAS PRIMAS
MANO DE OBRA
GASTOS DE FABRICAC.
TOTAL

UNIDADES
COSTO ESTIMADO
EQUIVALENTUNITARIO TOTAL
400
50.00
20000.00
100
30.00
3000.00
100
15.00
1500.00
95.00 24500.00

VENTAS: 4000
PRECIO DE VENTA
VALOR DE VENTA
IGV
PRECIO DE VENTA

4000
141.60 566400.00
566400 : 1.18
480000.00
480000
18%
86400.00
566400.00

ODUCCIN REAL (EQUIVALENTE)

PROD. EN PROCESO
PRODUCCIOTOTAL
COSTO REAL
% ACABADO EQUIVALENTUNIDADES UNITARIO
80%
400
4900
55.00000
20%
100
4600
31.80000
20%
100
4600
14.25000
101.05000

DUCTOS TERMINADOS
COSTO REAL
AJUSTE
UNITARIO
TOTAL
55.00000
27500.00
-2500.00
31.80000
15900.00
-900.00
14.25000
7125.00
375.00
101.05000 50525.00
-3025.00

COSTO REAL
AJUSTE
UNITARIO
TOTAL
55.0000000 220000.00
-20000.00
31.8000000 127200.00
-7200.00
14.2500000
57000.00
3000.00
### 404200.00 -24200.00

454725.00

-27225.00

DUCTOS EN PROCESO
COSTO REAL
AJUSTE
UNITARIO
TOTAL
55.0000000
22000.00
-2000.00
31.8000000
3180.00
-180.00
14.2500000
1425.00
75.00
### 26605.00
-2105.00

481330.00

1212
7021
40111

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PERODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ASIENT
O
N

FECHA

GLOSA O

DE LA

DESCRIPCIN DE

OPERACIN

LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA OPERACIN
NMER
CDIGO NMERO
O
LIBRO
CORREDOC.
TABLA 8 LATIVO

12/31/2014

CONSUMO DEL EJERCICIO

CUENTA CONTABL

CDIGO

SUST.

962
963
964
791

12/31/2014

PROD. TERMINADA Y EL IFPP

211
231
7111
7131

12/31/2014

VENTAS

1212
40111
7021

12/31/2014

COSTO DE VENTAS

6921
211

12/31/2014

TRANSFERENCIA

7111
6921

12/31/2014

AJUSTE DE CE A COSTO REAL

211
231

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

PEROD

2010

RUC:

1.021E+010

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: CARDENAS PEREZ JUAN

NMER
O
CORRE
DEL
LATIVO
O
ASIENT
CDIG
O
O DE
LA
NICO
OPERA
CIN

FECHA
DE LA
OPERACIN

GLOSA O
DESCRIPCIN DE
LA OPERACIN

REFERENCIA DE LA CUENTA CONTABLE A

CDIGO
DEL
NMER
NMERO
O
LIBRO
CORRELATI O DEL
CDIGO
REGISTR
DOCUM
VO
SUSTEN
O
ENTO
TATORI
(TABLA 8)
O
7111
7131

12/31/2014

AJUSTE COSTO VENTAS

6921
211

12/31/2014

TRANSFERENCIA DE COSTO DE VENTAS

7111
6921

2.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

VIENEN
269,500.00
146,280.00
65,550.00
481,330.00
427,500.00
24,500.00
427,500.00
24,500.00
566,400.00
86,400.00
480,000.00
380,000.00
380,000.00
380,000.00
380,000.00
27,225.00
2,105.00
VAN:

2,289,060.00

2,259,730.00

3.00

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN

VIENEN

MOVIMIENTO

DEBE

HABER

2,289,060.00

2,259,730.00
27,225.00
2,105.00

24,200.00
24,200.00
24,200.00
24,200.00

TOTALES

2,337,460.00
TODO YO TODO YO

2,337,460.00