FASE III:

EXAMEN Y
EVALUACION
DE AREAS CRTICAS
(E.E.A.C.)

Integrante
s:

Marivel Lomar
Antonia Tomas Nicasio
Carlos Cruz Rioja
Digna Limn Rodas
Rodrigo Velzquez
Miguel ngel Lupe Ramos
Isilda Camacho Quispe
Luis Miguel Martnez
Saida Esther Tarifa
Nilda Romero
Freddy Mancilla

RESUMEN
AUDITORIA OPERATIVA II
FASE

I : Estudio preliminar.- Es obtener informacin

general en forma rpida y selectiva, pero utilizable y
de fcil asimilacin de todos los aspectos importantes
relativos al rea, funcin, operacin y actividad de la
entidad a auditar.
FASE II: Revisin y Evaluacin del sistema de
Planeamiento y de Control.- El memorndum
resume los aspectos importantes de la planificacin de
Auditoria.

EXAMEN Y EVALUACION DE AREAS CRTICAS

PROPSITO:
(E.E.A.C.)

Es averiguar si los posibles hallazgos, identificados en la

revisin
preliminar
requieren
accin
correctiva,
considerando si el asunto es de tal importancia que
merece tal accin, y que pueda proporcionar una buena
base para informar.

El desarrollo de hallazgos mediante el examen detenido e

independiente de cada rea con problema, constituye el
propsito de esta fase.

 Quin

GENERALIDADES.
Qu se est haciendo.
Por qu se est haciendo,
es necesario hacerlo?
Por qu se hace ah, por
qu no en otro lugar?
Como se est haciendo,
por qu se hace de ese
modo, esa es la nica
manera de hacer?

lo hace, porque
esa persona, es
indispensable que lo
haga?
Qu factores influyen
en las operaciones, se
pueden mejorar,
simplificar, suprimir o
cambiar?

OBJETIVO
GENERAL DEL
EEAC.

Los principales objetivos generales:

1.1 Determinar la Eficiencia Operativa
1.2 Evaluar la Utilizacin de Recursos
1.3 Determinar los cumplimientos de las
polticas prescritas.
1.4 Evaluar el control de los recursos,
obligaciones, ingresos y gastos.

El objetivo es obtener
informacin prctica para
determinar si los hallazgos
son puntos crticos que
justifican un examen
profundo.

1.5 Evaluar la propiedad y utilidad del sistema

contable

FACTORES ESPECIFICOS A TOMARSE EN EL EXAMEN Y EVALUACION DE AREAS CRTICAS.

Duplicidad de
esfuerzos.
Carencia de normas y
metas o mala
aplicacin de normas
existentes que
impiden la evaluacin
de los logros

Uso inapropiado o
indebido de fondos
disponibles
Carencia de control
apropiado de recursos
o actividades

Organigramas o
procedimientos engorrosos o
inadecuados
Falta de aceptacin
de responsabilidad.

COMPARACION DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS CON LOS

ESPERADOS
1.-La
forma en que los empleados

estn siguiendo las polticas

prescritas.
2.-Si los procedimientos
autorizados y previstos son
eficaces y se cumplen en forma
eficiente y econmica
3.-La supervisin que se ejercita.
4,-La existencia de informes y
revisiones internas.

REVISIN DE LOS SISTEMAS DE

REGISTRO DE INFORMACIN
Al revisar transacciones especficas se debe:

Averiguar si los registros que se mantienen tienen

propsitos: administrativos, financieros, estadsticos,
control y otros, y si estos permiten evaluar la suficiencia
y fidelidad de la informacin.

Determinar si las unidades operativas tienen informacin

en sus archivos fuera de la que se tiene en contabilidad.

Verificar los registros estadsticos que pueden contener

mucha informacin

REVISIN DE OPERACIONES Y
TRANSACCIONES FINANCIERAS CONTABLES
La tercera fase de la
auditoria contempla una
revisin detallada de los
registros contables,
transacciones financieras,
mtodos y procedimientos
empleados en contabilizar
las actividades.

ALERTAS TEMPRANAS DEL

AUDITOR
Durante el examen, el auditor debe estar alerta para
encontrar
practicas
antieconmicas,
inapropiadas,
insatisfactorias en la utilizacin de recursos y examinar
ampliamente estas deficiencias aparentes, adems debe
determinar:
Que los recursos sean utilizados para propsitos
autorizados y necesarios
Que los recursos tengan salvaguarda, apropiada y eficaz.
Que los recursos sean utilizados de manera eficiente y
econmica.

DESARROLLO DE HALLAZGOS DE AUDITORIA.

Las operaciones o actividades que se encuentran

afectadas en su efectividad, economicidad o
eficiencia, constituyen los denominados Hallazgos de
Auditoria.

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Un Hallazgo de Auditoria es algo que se descubre y

se pone en conocimiento de otros.

 Al

determinar el examen detallado de las reas

dbiles o crticas, el auditor operativo debe
haber identificado plenamente los hallazgos
significativos de auditora que merecen
correccin o mejora y debern estar
suficientemente fundamentadas, las
recomendaciones que va a proponer en su

Se obtienen
informe,
porDatos
lo tanto:
Constituyen la base
Se desarrollan
Hallazgos.
Se forman
Opiniones.
Se llega a
Conclusiones y
Se hacen

del informe de
auditora y otras
comunicaciones
relacionadas con
los resultados de la
Auditoria.

PROCEDIMIENTOS GENERALES PARA EL E.E.A.C.

Los procedimientos generales para el E.E.A.C. son:
Seleccionar

las operaciones para ser examinadas a

profundidad.
Entrevistas con los funcionarios
Observaciones fsicas
Redactar las conclusiones y recomendaciones

ATRIBUTOS PRINCIPALES DE UN HALLAZGO