UCV - Trujillo

8/29/2012

Prctica de Laboratorio N 1
La empresa industrial "Polystel SAC ", dedicada a la confeccin de camisas presenta los siguientes costos
y gastos del perido ENERO a AGOSTO 2012, se pide :
a ) Clasificar los costos segn sus elementos (Materia Prima Directa, Mano de Obra Directa, CIF)
b ) Clasificar los gastos segn su origen
c ) Realizar un informe de costos
d ) Completar los estados financieros de la hoja siguiente.

G.A
G.V
G.A
C
C
G.V
C
G.V
C
G.A

Erogaciones(enero - agosto)
Sueldos de funcionarios de admin.
Depreciacin vehculo de ventas
Seguro edificio de administrativo
Tela polipima diversa
Etiquetas (1 por camisa)
Sueldos de funcionario de ventas
cajas de cartn ( empaques )
combustible vehculo de ventas
papel de molde
sueldo secretaria de gerencia

S/.
Erogaciones(enero - agosto)
12,000 operarios limpieza de planta
250 electricidad administracin
220 impuesto predial administracin
125,000 depreciacin de mquinas
120 alquiler local fbrica
8,500 suministro oficina de ventas
1,200 energa de planta
1,580 inters por crditos obtenidos
80 publicidad
4,500 servicio agua planta

C
G.A
G.A
G.A
G.V
C
G.V
C
C
G.A
C
C
C
G.A
G.V
C
G.A
C
G.V
C
G.V
G.A
C

operarias del proceso

telfono admnistracin
reparacin fotocopiadora adm.
tiles de oficina administracin
mantenimiento vehculo de ventas
tiza marcador
tiles de oficina ventas
alfileres
impuesto predial planta
tinta para impresora administracin
plumones
hilo ( 10 conos por produccin )
botones ( 8 botones por unidad )
gastos de representacin gerente
viticos jefe de ventas
jefe de taller
sueldos empleados administrac.
inspector de calidad
comisiones de vendedores
jefe de planta
promociones de marketing
sumin.oficina de administracin
tcnicos mantenimiento de planta

45,000 viticos empleados de ventas

200 reparacin laptop jefe de logstica
120 seguro contra incendio planta
80 gastos represent. Jefe de planta
350 abastecimiento bidones de agua (Administracin)
55 tcnico extranjero para planta
120 refrigerio asistentes contables
45 inspector seguridad industrial
80 serv.telfono planta
50 viticos gerente planta
50 capacitacin al personal planta
270 serv.auditora control de calidad
180
210
100
1,200
3,500
800
3,800
3,500
Stock de almacenes al 31 de marzo del 2012
450 Almacn de materias primas
130 Produccin en proceso
4,000 Almacn de productos terminados

Costo:
Matreria prima Directa:
Etiquetas (1 por camisa)
hilo ( 10 conos por produccin )
botones ( 8 botones por unidad )
Tela polipima diversa
cajas de cartn ( empaques )
Subtotal ==>
Mano de Obra Directa:
operarias del proceso
Subtotal ==>
Costos indirectos
plumones

impuesto predial planta

alfileres
papel de molde
tiza marcador
jefe de taller
inspector de calidad

jefe de planta
tcnicos mantenimiento de planta

Clasificacin de las Erogaciones del Mes

S/.
Gasto:
Administracin
120 Sueldos de funcionarios de admin.
270 Seguro edificio de administrativo
180 sueldo secretaria de gerencia
125,000 telfono admnistracin
1,200 reparacin fotocopiadora adm.
126,770 tiles de oficina administracin
tinta para impresora administracin
45,000 gastos de representacin gerente
45,000 sueldos empleados administrac.
sumin.oficina de administracin
50 electricidad administracin
80 impuesto predial administracin
45 abastecimiento bidones de agua (Administracin)
80 refrigerio asistentes contables
55 reparacin laptop jefe de logstica
1,200
Subtotal ==>
800 Ventas
3,500 Depreciacin vehculo de ventas
4,000 Sueldos de funcionario de ventas

operarios limpieza de planta

depreciacin de mquinas
alquiler local fbrica
energa de planta
servicio agua planta
seguro contra incendio planta
inspector seguridad industrial
serv.telfono planta
viticos gerente planta
capacitacin al personal planta
serv.auditora control de calidad
gastos represent. Jefe de planta
tcnico extranjero para planta

Subtotal ==>
Total ==>

700 combustible vehculo de ventas

8,400 mantenimiento vehculo de ventas
1,200 tiles de oficina ventas
250 viticos jefe de ventas
120 comisiones de vendedores
350 promociones de marketing
800 suministro oficina de ventas
245 publicidad
125 viticos empleados de ventas
500
750 Financiero
450 inters por crditos obtenidos
1,250

24,950
196,720

Informe de Costos al mes de Agosto 2012

Subtotal ==>

Subtotal ==>
Total ===>

Costo primo
Costo de conversin
Costos de produccin
Costos de operacin
Costo total

Total (S/.)
171,770.00 entre UNIDADES PRODUCIDAS PARA HALLAR COSTO UNITARIO
69,950.00 entre
196,720.00 entre
37,825.00 entre
234,545.00 entre
Utilidad sugerida (25%)
Valor de venta sugerido
IGV 18%
Precio de Venta

Asumiendo el costo y valor de venta del cuadro anterior completar los estados financieros de la siguiente
hoja, segn los datos de produccin y ventas del presente mes

Unidades Producidas en el mes

Unidades Vendidas en el mes

26,000.0
25,000.0

Ingeniera Industrial

S/.
700 C
180 G.A
80 G.A
8,400 C
1,200 C
40 G.V
250 C
70 G.F
800 G.V
120 C

140 G.V
95 G.A
350 C
450 .C
180 G.A
1,250 C
80 G.A
800 C
245 C
125 C
500 C
750 C

marzo del 2012

38,303
10,400
15,000

S/.
12,000
220
4,500
200
120
80
50
210
3,500
130
180
80
180
80
95
21,625
250
8,500

1,580
350
120
100
3,800
450
40
800
140
16,130
70
70
37,825

Unitario(S/.)
6.61
2.69
7.57
1.45
9.02
2.26
11.28
2.03
13.31

Estados Financieros " Polystel SAC"

" Polystel SAC"
Estado de Resultados
Al 31 de Agosto del 2012
Ventas
menos: Costo de ventas
Utilidad bruta
igual:
menos: Gasto de operacin
Gastos de admin.
Gasto de ventas

21,625
16,130

Gasto financiero
70
Utilidad neta antes de participaciones
igual:
menos: Participaciones (10%)
Utilidad neta antes de imptos ma la renta
menos: Impuesto a la renta (30%)
Utilidad neta
igual:

"Polystel SAC"
Balance General

S/.
282,000.00
189,250.00
92,750.00
37,755.00
54,995.00

54,925.00
5,492.50
49,432.50
14,829.75
34,602.75

ACTIVO
Activo corriente
Caja
Bancos
Cuentas por cobrar comerciales
Almacn de materias primas
Produccin en proceso
Almacn de productos terminados
Total activo corriente
Activo no corriente
Inm., Maquinarias y equipos
Deprecacin acumulada
Total activo no corriente
Total Activo

35,000
25,000
10,500

38,303
10,400
15,000

85,000

Al 31 de Agosto del 2012

S/.
PASIVO
Pasivo corriente
Cuentas por pagar comerc.
Cuentas por pagar diversas
Tributos por pagar
Total pasivo corriente
PATRIMONIO
Capital social
134,203 Utilidad acumulada
Utilidad del ejercicio
Total patrimonio

12,500

72,500
206,703 Total pasivo y patrimonio

25,500
3,000
5,600

125,500
12,500

34,602.75

S/.

34,100

172,603

206,703