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• Recibe 5000 dólares de un cliente para depositar en su cuenta corriente tipo de cambio del dólar S/.
3.00
• Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
• Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
• Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
• Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
• Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
• La Planilla de sueldos del mes de Diciembre totaliza S/ 30,000, afecta 9% ESSALUD Y 13% ONP.
• Paga en efectivo Moras por contribuciones sociales a esalud S/. 200 y recibo por arbitrios municipales
del año anterior por S/. 400,
1.- Defina al Sistema Financiero.- Es el recurso financiero utilizado por las personas naturales que proveen las
empresas y/o Instituciones financieras legalmente constituidas en amparo de la Ley del sistema financiero
nacional y de seguros N° 26702, Las empresas financieras significativamente de acuerdo a la ley 26702, que
otorgan recurso financiero mediante la intermediación financiera los Bancos, Financieras, Cajas municipales de
ahorro y crédito, cajas rurales de ahorro y crédito, cooperativas de ahorro y crédito.
2.- Mercado Financiero.- Se entiende como mercado financiero al ambiente, que no se limita a un espacio
físico sino que incluye todo mecanismo que permite la interacción entre los participantes que demandan y
ofrecen recursos de naturaleza financiera.
Existen dos clases de mercado según sea la forma de intermediación financiera en cuando las empresas buscan
sus recursos para financiar sus proyectos o actividades tienen dos vías para hacerlo una a través del crédito
comercial bancario llamado intermediación indirecta, y la otra por intermedio de la transacción con títulos y
valores denominado intermediación directa.
3.- Mencione cinco operaciones que realizan las empresas Bancarias.
1.- Recibir depósitos a plazo y de ahorros así como custodia.
2.- Otorgar sobregiros o avances en cuentas corrientes.
3.- Otorgar créditos directos, con o sin garantía.
4.- Conceder préstamos hipotecarios y prendarios y en relación con ellos, emitir títulos valores, instrumentos
hipotecarios y prendarios, en tanto en moneda nacional o extranjera.
5.- Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
Depósitos en ella.
4.- Mencione 2 características de la contabilidad Bancaria.- La función contable es
Descentralizada y además desconcentrada.
a) Descentralizada.- Por cuanto la oficina principal y sucursales son responsables del registro contable de
operaciones y transacciones efectuadas en su respectiva dependencia. Asi mismo en el caso de los
bancos, a la oficina principal y a las sucursales compete sumir contablemente.
b) Desconcentrada.- Es cuando la Contabilidad es procesado en cada área de la empresa en atención a lasa
características especiales que acompañan a cada una de las operaciones o servicios realizados en la
Oficina Principal.
• Otorga un fondo interbancario al Banco Lima mediante Cuenta Corriente que tiene en el BCRP por S/.
600,000 con el 12 % de interés anual.
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
--------------------- 1 ----------------------- 672,000.0
11 DISPONIBLE 0
1112 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01 Cuenta Ordinaria
12 FONDOS INTERBANCARIOS 600,000.00
1211 Fondos Interbancarios
1211.01 Bancos
1218 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios 72,000.00
1211.01 Bancos
Por Otorgar fondo interbancario mas intereses anual
devengados para Banco Lima.
---------------------------- 2 -------------------------------
12 FONDOS INETRBANCARIOS 72,000.00
1218 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1218.01 Bancos
51 INGRESOS FINANCIEROS 72,000.00
5112 Intereses por Fondos Interbancarios
5112.01 Bancos
Por los Ingresos por los intereses devengados
----------------------------- ---------------------------------------
• Un cliente cancela en efectivo un crédito comercial a su vencimiento por S/. 50,000.00 mas intereses
generados con el 3% anual Crédito que Otorgo el Banco mediante pagare
Diario General de 01 de Enero al 31 de Diciembre 2007
--------------------- 1 ---------------------------------
11
1112
12
1211
1218
---------------------------- Van -------------------------------
• Compra de un proveedor al crédito un automóvil marca Datsun por 10,000 dólares mas IGV Tipo de
cambio del dólar S/. 3.00 a los 10 días cancela con cheque.
--------------------- 1 ---------------------------------
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 30,000.00
1814 Equipos de Transporte
1814.01 Vehículos
19 OTROS ACTIVOS 5,700.00
1906 Crédito Fiscal
1916.1 Crédito Fiscal IGV
25 CUENTAS POR PAGAR 35,700.00
2516 Proveedores
2516.10 Proveedores de Bienes.
Por nuestra compra al crédito del Automóvil $ 10,000 x S/.
3.00 S/. 30,000.00
---------------------------- 2 -------------------------------
25 CUENTAS POR PAGAR 35,700.00
2516 Proveedores
2516.10 Proveedores de bienes
11 DISPONIBLE 35,700.00
1103 Bancos y otras Empresas del País
1113.01 Bancos
Por la Cancelación con cheque.
--------------------------- -------------------------------------------
• Paga Depósitos de Ahorro del Publico S/. 70,000 mas intereses generados S/. 3,000, abonándoles en sus
cuentas corrientes a los clientes.
--------------------- 1 --------------------------
11 DISPONIBLE 70,000..00
1111 Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
41 GASTOS FINANCIEROS 3,000.00
4111 Intereses por Obligaciones con el Publico
21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 73,000.00
2111 Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por los depósitos del publico
-------------------------------- ---------------------------------
• Un accionista aporta el 30-09-2007 S/. 15,000.00 en efectivo, depositando en cuenta corriente que tiene
el banco en otra entidad bancaria
--------------------- 01/ 01/2004 ---------------------------------
11 DISPONIBLE 15,000
1101 Caja
1111.01 Caja Oficina Principal MN
1111.01.01 Billetes y Monedas
( Dinero en efectivo)
12 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO 15,000
1211 Obligaciones a la Vista
2111.01.00 Depósitos en Cta Cte
Por el depósito en cta cte.
4. Se recibe del Publico S/ 200 por pago de recibos de teléfono El Banco cobra comisión S/ 2.
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas 200
2101 Obligaciones a la Vista 200
2114.14.00 Cobranzas por liquidar
-------------------------------1 --------------------------------------------------------------
Obligaciones a la vista
2101 2111.14.00 Cobranzas por liquidar 200
5202 Ingresos por Servicios Diversos 2
2101 5212.02.00 Cobranza
Obligaciones a la Vista 198
2101.01 Depósitos en cuenta corriente
5. Se determina al cierre del día un sobrante en caja de S/. 25
1101 Caja
1111.01.01 Billetes y Monedas 25
2902 Sobrante de Caja 25
2912.01.00 Sobrante de Caja
Nota: Efectuar la regularización del saldo en un plazo no mayor a 30 días
reembolso a los titulares y/o aplicando resultados
6. Regularización del saldo en moneda Extranjera por el aumento en el tipo de cambio por el equivalente de S/. 50
1101 Caja
1121.01.01 Billetes y Monedas 50
5108 Diferencia de Cambio 50
5128.04.01 Diferencia por nivelación de cambio
8. Persona natural efectúa cobranza de cheque por US $ 400 Tipo de cambio fijo es S/. 3.40
2101 Obligaciones a la Vista 1,360
2121.01 Depósitos en cuenta Corriente
1101 Caja 1,360
1121.02.01 Billetes y Monedas
Entidad Bancaria transfiere S/. 10,000 de su cuenta corriente en el banco nacional a cuenta a plazo en la financiera continente.
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais
1113.02.15 Financiera continente. 10,000
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del Pais 10,000
1113.01.12 Banco Nacional
Se decepciona de financiera continente nota de abono de S/. 1,200 por intereses devengados y capitalizados en la cuenta a plazo .
1108 Rendimientos Devengados del Disponible
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1,200
5101 INTERESES POR DISPONIBLES 1,200
5101.03.02 Financieras
Capitalización de los Intereses
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País
1113.02.15 Financiera continente. 1,200
1108 Rendimientos Devengados del Disponible 1,200
1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país
Se recibe Nota de cargo del Banco Atlantida por custodia de acciones en la Boveda por S/. 50
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4212.03 Custodia de valores 50
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 50
1113..01.18 Bancos
Empresa financiera imparte instrucciones a Banco Local Atlantico a fin de transferir $ 4,000 de su cuenta corriente para la apertura de Cuenta Corriente en
importante banco de Estados Unidos Norteamérica se aplico tipo de cambio de S/. 3.40 establecido por SBS El traslado del disponible no genera gasto
1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior
1124.01 Banco de Primera Categoría ( $ 4000x TC F. S/. 3.40 ) 13,600
1103 Banco y Otras Emp. Del Sistema Financiero del País 13,600
1123..01.16 Banco Atlántico(Nota de cargo del Bco.Atlantico)
Se recibe nota de cargo de Ofina Matriz Financiera del exterior por $ 20 correspondiente a comisión por mantenimiento de cuenta corriente en la citada
divisa tipo cambio S/. 3.45
4202 Gastos por Servicios Financieros Diversos
4222.01 Mantenimiento de cta cte. ( US $ 20 X TC S/. 3.45) 69
1104 Bancos y Otras Empresas Financieras Exterior 69
1114.06.00 Oficina Matriz ( Nota de cargo de Ofina Matriz)
En la oficina de lima del Banco América durante el día se han recibido cheques de otros bancos de la localidad por un total de S/. 10,000 Según el destino y
procedencia
Depósitos:
Cuenta corriente 5,000 Continente 4,500
Cuentas de Ahorros 2,000 Nacional 3,200
Cuentas a Plazo 3,000 Caribe 2,300
1105 Canje
1115.01 Canje Local 10,000
2101 Obligaciones a la Vista 5,000
2111.01 Depósitos en Cuenta Corriente
2101 Obligaciones a la Vista 2,000
2112.01 Depósitos de Ahorros Activos
2102 Obligaciones por Cuentas a Plazo 3,000
2113.03 Cuentas a Plazo
En le mismo día en el Banco América retira de la cámara de compensación cheques a su cargo por los conceptos siguientes.
- Girados por clientes 2,800
- Girados de Gerencia 3,700
Por los cheques recibidos de la cámara de compensación cheques a su cargo por los siguientes:
En la fecha se devengado intereses de US$ 1,200 generados por depositos a plazos en la misma moneda en el banco atlantico del pais Tipo cambio S/. 3.40
1108 Rendimientos Devengados del Disponible 4,080
1118.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del pais 4,080
5101 Intereses por Disponibles
5111.03.01 Bancos
Empresqa financiera recibe nota de abono del banco central dee reserva del peru por S/. 3,500 intereses devengados de su cuenta especial de su orgasmo
emisor
1102 Banco Central de Reserva del Perú 3,500
1112.02 Cuenta especial 3,500
1108 Rendimientos Devengados del Disponible
1118.02 Banco Central de Reserva del Perú
Banco Nacional da instrucciones al Banco Central de Reserva del Peru para que proceda a ceder de su cuenta ordinaria S/. 500,000 al Banco Peruano en la
modalidad de fondos interbancarios por un periodo de 15 dias a la tasa del 12% anual
1201 Fondos Interbancarios 500,000
1211.01.00 Bancos 500,000
1102 Banco Central de Reserva del Perú
1112.01.00 Cuenta ordinaria
Cumplido los 15 dias Banco peruano reebolso al Banco Nacional el fondo interbancario mas intereses pactados la suma de S/. 502,500
1102 Banco Central de Reserva del Perú 502,500
1112.01.00 Cuenta ordinaria 500,000
1201 Fondos Interbancarios
1211.01.00 Bancos 2,500
1208 Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios
1208.01.00 Bancos
Se adquiere en la bolsa de valores 6,000 acciones de empresas de seguros a S/. 1.20 cada una con carácter de inversion temporal girando el cheque
correspondiente
A cierre de las operaciones del dia cada accion tiene por cotizacion bursátil el valor de S/. 1.35
1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 7,200
Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 7,200
1103 Bancos y Otras Empresas Financieras País
1113.01 Bancos
Por el incremento del valor del mercado
( S/. 1.35 – S/. 1.20) X 6,000 acciones
1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 900
Representativos de Capital
1311.06 Valores y Titulos emitidos por empresas del sistema de seguros 900
5109 Ingresos financieros Diversos
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera
Incidencia en el Impuesto a la Renta
Incremento de valor Mercado S/. 900
Participación de trabajadores ( 45 )
855
Impuesto a la renta diferido 27% (231)
5109 Ingresos financieros Diversos 276
5119.11 Valorizacion de Inversiones negociables para intermediación financiera
Impuesto a la Renta Participación Diferidas 276
2903 2913.01 Impuesto a la renta
2913.02 Participacion en utilidades
A traves de la bolsa de valores se compro con cheque del banco local 5,000 acciones de empresa financiera pagando S/. 1.50 por accion
Culminadas las operaciones según el mercado bursátil la cotizacion es de S/. 1.30 por cada accion
Finalmente la acciones son vendidas recibiendo cheque de gerencia de otro banco.
1301 Inversiones Negociables Intermediación Financiera (Trading) Valores 7,500
Representativos de Capital 7,500
1103 1311.05 Valores y Títulos emitidos por empresas del sistema financiero
Bancos y Otras Empresas Financieras País
1113.01 Bancos