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A.

- PLAN GLOBAL DE LA EMPRESA DE SERVICIOS OMEGA SAC


I.

II.

ANTECEDENTES DEL NEGOCIO


La EMPRESA DE SERVICIOS OMEGA SAC es una empresa con personera jurdica de
derecho privado, prestando los servicios de Ingeniera de Sistemas y mltiples conexos,
a nivel nacional.
Se encuentra debidamente constituida e inscrita en Registros Pblicos, SUNAT, y otros
organismos de control.
La empresa cuenta con perodo indefinido de operaciones, y cuenta con cinco puntos
de servicio en la localidad de Moquegua y uno en la localidad de Arequipa, Tacna y
Puno.
PRINCIPALES FUNCIONARIOS

1
2
3
4
5

NOMBRES Y APELLIDOS

Eco. Martn Ramrez Torres


Ing. Sist. Ana Mara Castro
Delgado
CPC Moiss Andrs Cuaguila
Vega
CPC Teresa Vega Tala
Luis Torres Vega

CARGOS

PERIODO
DE
TRABAJO

Gerente General
Gerente de
Operaciones
Gerente
Administrativo
Contador General
Tesorero

III.

SITUACIONES IMPORTANTES
No existe un archivo ordenado secuencialmente de los documentos que sustentan los
gastos de la entidad, y existen faltantes de documentos.
Existen trabajadores que reclaman la cancelacin de sus haberes, no e encuentran
registrado en planillas de la empresa.
No se lleva contabilidad de costos y no se conoce los costos operativos por cada orden
de servicio.
Existen deudas tributarias pendientes de pago de ejercicios anteriores y no se
encuentra un anlisis de estas.
La empresa cuenta con estructura orgnica bsica.
La empresa no cuenta con manuales de procedimientos de control interno, control de
almacn, control patrimonial y manejo de cuentas con entidades financieras.

IV.

IDENTIFICACION DE LOS FACTORES DE RIESGO


1. No se realizaron inventario fsico de almacn.
2. Los inventarios fsicos de activos fsicos y registros contables muestras diferencias
sustanciales.
3. No se realizan peridicamente arqueos de caja.
4. La entidad cuenta con varias cuentas bancarias y no se realizan conciliaciones
bancarias de dichas cuentas.
5. No existe un archivo ordenado secuencialmente de los documentos que sustentan los
gastos de la entidad, y existen faltantes de documentos.
6. Los Registros de Compras y Ventas tiene un retraso mayor al permitido por ley, y no
concilian con los depsitos de ventas.
7. Existen trabajadores que reclaman la cancelacin de sus haberes, y no se encuentran
registrados en las nminas de la empresa.
8. No se lleva contabilidad de costos y no se conoce los costos operativos por cada orden
de servicio.
9. Existen diferencias entre los registros contables y el control de cuentas por rendir.
10.Existen deudas por pagar que no se concilian con los registros auxiliares.

11.Existen deudas tributarias pendientes de pago de ejercicios anteriores y no se


encuentra un anlisis de estas.
12.La empresa cuenta con estructura orgnica bsica.
13.La empresa no cuenta con manuales de procedimientos de control interno, control de
almacn, control patrimonial y manejo de cuentas bancarias.
14.Existen cuentas de cobranza dudosa por servicios realizados en ejercicios anteriores.
15.Existen muchos prstamos concedidos al personal administrativo.
16.No se recuperan las garantas por los alquileres realizados.
17.Existe cuentas corrientes en moneda extranjera.
V.

ASERCIONES AFECTADAS
COMPONENTE
S

EFECTIVO Y
EQUIVALENT
E DE
EFECTIVO

FACTORES DE RIESGO

* Cuentas bancarias en moneda extranjera.


* Excesivo flujo de fondos en cuentas
2,199,128
corrientes.
* No se
adjunta conciliaciones bancarias

509,657

* No existen polticas de cobranza.


* No existe anlisis de saldos de cuentas de
cobranza dudosa.
*Provisionar el 100% para cuentas de
cobranza dudosa del ejercicio 2010,2011.

EXISTENCIAS

34,139

* No se efectuaron inventarios fsicos de


almacn al 31/12/12.
* No existe tarjetas de control.
*Los registro de compras y ventas no estn
al da.

Ss. Y OTROS
CONTRATOS
POR
ANTICIPADO

229,098

* Existen diferencias entre los registros


contables y el control de cuentas por rendir
por falta de documentacin sustentatoria.

CUENTAS
POR COBRAR
COMERCIALE
S

INMUEBLES,
MAQUINARIA
Y EQUIPO

OTRAS
CUENTAS
POR PAGAR

PATRIMONIO

VI.

MONTO

* No hay control de las obras que se


ejecutan.
* Se
realiza las liquidaciones de obras sin
8,368,622
efectuar las liquidaciones financieras.
* No existe reglamento interno para el
control patrimonial.

180,227

* Existen trabajadores impagos, y no figuran


en las nominas.
* Tiene deudas tributarias de ejercicios
anteriores.

11,210,97 * No existen situaciones de importancia que


3
modifiquen los EE.FF.

PROCEDIMIENTOS GENERALES QUE CUBRAN LOS RIESGOS

ASERCION
ES
AFECTADA
S

CALCULO
VALUADO
VERACIDA
D
INTEGRID
AD
CALCULO
VALUADO
VERACIDA
D
INTEGRID
AD
CALCULO
VALUADO
VERACIDA
D
INTEGRID
AD
CALCULO
VALUADO
VERACIDA
D
INTEGRID
AD
CALCULO
VALUADO
VERACIDA
D
INTEGRID
AD
CALCULO
VALUADO
VERACIDA
D
INTEGRID
AD

COMPONENTE
S

MONTO

FACTORES DE RIESGO

* Evaluar la correcta valuacin de las cuentas en


moneda extranjera.
*Evaluar la administracin del flujo de fondos.
2,199,128
* Confirmacin externa
*Arqueos de caja
*Verificacin de registros contables.
* Solicitar y verificar los registros de clientes
*Cotejar los saldos de cuentas por cobrar de cada
CUENTAS
ejercicio.
POR COBRAR
*Circularizar a clientes.
509,657
COMERCIALE
* Cotejar los saldos con la relacin de cobros de
S
cada ejercicio.
*Anlisis de movimientos del perodo en cuentas
por cobrar de clientes.
EFECTIVO Y
EQUIVALENT
E DE
EFECTIVO

EXISTENCIAS

34,139

Ss. Y OTROS
CONTRATOS
POR
ANTICIPADO

229,098

INMUEBLES,
MAQUINARIA
Y EQUIPO

OTRAS
CUENTAS
POR PAGAR

PATRIMONIO

VII.

* Revisin de los inventarios fsicos al 31/12/12.


* Observar los procedimientos operativos.
* Revisin de los registros de compras y ventas.

* Verificar los pagos que se realiza por anticipado.

* Efectuar el clculo global de la depreciacin.


* Realizar una inspeccin fsica de los bienes del
activo fijo, verificando su estado de conservacin
y adecuado uso.
* Revisar los documentos y/o Comprobantes de
8,368,622
Pago mediante una muestra selectiva, que
respalden las liquidaciones de las obras.
* Verificar que las obras concluidas estn
transferidas correctamente a las cuentas del
activo fijo.
* Revisin de planillas de pagos de los
trabajadores.
* Verificar deudas por pagar que no se sustentan
180,227
con sus registros.
*Revisar las deudas tributarias de ejercicios
anteriores..
* Revisin del movimiento patrimonial del perodo.
11,210,97
* Revisin del libro de actas y cumplimiento de
3
acuerdos de la sociedad.

PROCEDIMIENTOS GENERALES QUE CUBRAN LOS RIESGOS


La empresa cuenta con una estructura orgnica insipiente.
No cuenta con un rgano de control de auditoria interna.
No se desarrolla un buen manejo y ambiente de control organizado, dentro de las
instalaciones de la empresa.

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