Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Econémicas, Escuela de Auditoria Seminario de Casos de Contabilidad, Sal6n 114 S-3 Licda. Yolanda Chacén, Auxiliar: Armando Rodriguez Grupo N°t Caso de Empresa Comercial El 1 de enero del afio 2014, con el fin de crear una sociedad andnima dedicada a la comercializacién de calzado, 12 personas emprendedoras deciden asociarse. Esta fue creada bajo la razén social de Distribuidora de Calzado Moo Shoes, S.A. NIT:667790-3,y nombre comercial The Moo Shoes, ubicada en ofibodegas el Naranjo N°35, zona 4 de Mixco, Guatemala, teléfono 2327-4086, fax 2327-4000, numero patronal del IGSS 98765432, Inicié sus operaciones con un capital autorizado de 1000 acciones a un valor nominal de 1,200.00 c/u; el capital suscrito y pagado al 31 de diciembre de 2014 fue de 700 acciones. El 1 de mayo de 2015, los accionistas susoribieron el total de acciones disponibles, cancelandolas de la siguiente forma: efectivo Q20,000.00, vehiculos Q75,000.00, mobiliario y equipo 025,000.00, quedando pendientes de pago el resto de acciones susoritas. Politicas de la empresa ~ La base legal con la que se preparan los estados financieros, son las Normas Internacionales de Informacién Financiera para Pequefias y Medianas Empresas (NIIF PYMES). - La empresa esta inscrita bajoel Régimen de ISR, Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas y demas impuestos que estipula la Ley. - Seestipulé obtener una ganancia del 75% sobre el costo de ventas de sus productos. - Las ventas se realizan al crédito, al contado y se reconocenlos ingresos por el método de lo devengado. - Se realiza la estimacién de cuentas incobrables,aplicando el 5% sobre el saldo de clientes. - La empresa paga a sus empleados indemnizacién, sin importar la causa de retiro, segiin lo regulado en el Cédigo de Trabajo. EI Balance de Saldos al 30/06/2015 es el siguiente: Caja 25,000.00 Cuota laboral por pagar 3,685.28 Banco industrial, S.A. (cuenta monetaria) 500,000.00 Cuotas patronales por pagar 9413.81 Banco Internacional, S.A (cuenta ahorro) 110,000.00 Papelerla yuties 3,000.00 Crédito fiscal 5,000.00 — Vehicuios 235,000.00 Inventario de mercaderia 400,000.00 Equipo de computacién 40,000.00 Material de empaque 36,000.00 Depreciaciones acumuladas 74,720.33 Mobiliario y equipo 36,000.00 Seguros pagados anticipados (6 meses) 10,000.00 1802015 4,500.00 Inmuebles 500,000.00 Proveedores 90,000.00 _Préstamo hipotecario 500,000.00 Documentos por pagar a largo plazo 25,000.00 _intereses por pagar 20,000.00 ISR empleados por pagar {825.98 Reserva para indemrizaciones 130,025.00 ISR por pager 17,884.54 —_Prestaciones laborales por pagar 111,480.00 Capital autorizado, suscrito y pagado 2 Utlidades retenidas 30,883.47 Clientes 80,000.00 _Estimacién de cuentas incobrables 4,000.00 INA factura especial por pagar 600.00 ISOpor pagar 4761.57 ISR factura especial por pagar 250.00 Los activos fijos se integran de la siguiente forma: Descripcién Valor Inmuebles 500,000.00 01/01/2015 25efos Linea recta, Mobilirio y equipo 10,000.00 011022014 Safios Linea recta Mobilirio y equipo 25,000.00, 01/05/2015 Saftos Linea recta Vehiculos 160,000.00 01/03/2014 Safos Linea recta odUniversidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Econémicas, Escuela de Auditoria ‘Seminario de Casos de Contabilidad, Salon 114 S-3 Licda. Yolanda Chacén, Auxiliar: Armando Rodriguez Grupo N°t Caso de Empresa Comercial Vator Fechade yao uu _fistodode Vehiculos 75,000.00, 01/08/2015 Safos Linea recta Vehiculos 410,000.00 01/03/2014 Sahos Linea recta Equipo de computacion 40,000.00 01022014 3ahos Linea recta Las transacciones durante el mes de julio fueron las siguientes: Diat Se paga el alquiler de dos locales, enla siguiente forma: 1 local en Centro Comercial Zona 4, a razén de Q2,500.00 con el IVA incluido, factura N° 5915, pagada con el cheque N° 850 del Banco Industrial a nombre deCentro Comercial Zona 4, S.A.", NIT: 6758942-8, 1 local en Centro Comercial Eskala Roosevelt a razén de Q3,000.00 con ef IVA incluido, factura N° 2387, pagada con el cheque N° 851 del Banco Industrial a nombre de “inmobiliarias Grandes, S.A.", NIT: 478907- 4 Se vende mercaderia al contado, a clientes varios en nuestros locales, por Q8,428.00 con el IVA Incluido, facturas de la N°0950 a la 1000, el efectivo fue depositado el mismo dia en la cuenta de Banco Industrial Dia2 Se vende mercaderia al crédito por Q49,999.60 con el IVA Incluido, factura N°1001 a nuestro cliente "Zapato Loco, S.A", NIT: 7434809-4. Di ‘Se concede un anticipo de Q1,500.00 en efectivo, sobre el sueldo del presente mes al seffor Hugo Garcia, mensajero de la empresa, recibo N°001 Di ‘Se hace un abono de Q90,000.00al proveedor “Puro Cuero, S.A." (NIT: 254870-3), para aplicarse a la factura N°3540 de fecha 30/05/15, con cheque N°852 del Banco Industrial Se vende mercaderia al crédito por Q15,092.00con el IVA Incluido, factura N°1002 a nuestro cliente “Calzado Lissy, S.A", NIT: 6989300-4. Diaz ‘Se compra mercaderia al crédito al proveedor “Euro Fashion, S.A."por Q30,000.00 con el IVA incluido, factura N° 3582, NIT: 329074-7. Se pagan servicios del mes de junio 2015, de la sigulente forma Empresa Eléctrica de Guatemala, S.A. NIT: 345857-9, por 3,000.00; Empagua, NIT: 328475-3, por 500,00; Telecomunicaciones de Guatemala, S.A., NIT: 23456-5, por 21,500.00; Extractor Express, S.A. (extraccién de basura), NIT: 23490-8, por 120,00 (Todo incluye IVA); todo se pago en efectivo. Dia 10 Nuestro cliente “Zapato Loco, S.A." hizo una devolucién de Q5,000.00 con IVA incluido, de la mercaderia que nos compro el dia 2, nota de crédito N"025. Nuestro cliente “Calzado Lissy, S.A."canceld la factura N°0800 de fecha 10/06/15, por Q30,000.00, segin recibo de caja N°0540, El pago fue depositado el mismo dia a nuestra cuenta bancaria en Banco Industrial, SA, Dia13 Devolvimos mercaderia a "Euro Fashion, S.A.” por Q 10,000.00 oon el IVA inoluido, de las compradas al crédito el dia 7, ya que aparecieron algunos pares en mal estado. Nota de crédito N20.Universidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Econémicas, Escuela de Auditoria ‘Seminario de Casos de Contabilidad, Salon 114 S-3 Licda. Yolanda Chacén, Auxiliar: Armando Rodriguez Grupo N°1 Caso de Empresa Comercial ‘Se pagaa nuestros trabajadores el Bono 14, por Q74,300.00, con nota de débito del Banco Industrial, S.A N°345. Dia 14 Se compra mercaderia al crédito al proveedor "De Todo en Calzado, S.A.” por Q50,000.00 con el IVA incluido, factura N°23904, NIT: 793840-4, Se paga el IVA Sobre Facturas Especiales, y el ISR Retencién: facture especial y empleados correspondientes al mes de junio de 2015. El pago se realizé con nota de débito de Banco Industrial N°346 y 347, Dia 17 Se verde mercaderia al contado a clientes varios en nuestros locales, por Q 15,092.00 con el IVA Inctuido, facturas de la N° 1003 a la 1030, el efectivo fue depositado el mismo dia en nuestra cuenta de Banco Industral. ‘Se paga al IGSS la cuota laboral y patronal del mes de junio de 2015, por medio de nota de débito en Banco Industrial N°348. 2 Se compré a Libreria Platino,S.A. con el IVA incluido: 10 resmas de pape! bond tamafio carta 80grs. A (33.60 cada resma;3 cajas de folder manila tamafo carta a Q16.80 clu; 1 caja de leitz tamafio carta a ‘288.80. Pago realizado con cheque N°853 de Banco Industrial Se vende mercaderia al crédito a los siguientes clientes: Calzado Lissy, S.A. 90,001.24 con el IVA incluido. Zapato Loco, S.A. 120,001.00 con el IVA incluido. Top Shoes, S.A. Q25,001.76 con el IVA incluido (NIT: 854538-5). Seguin facturas de la 1031 a la 1033, respectivamente. Dia 24 ‘Se vende mercaderia al contado a clientes varios en nuestros locales, por Q25,001.76 con el IVA Incluido, facturas de la N° 1034 a la 1055, el efectivo fue depositado el mismo dia en la cuenta de Banco Industrial 2 Recibimos abonos a cuenta por parte de nuestros clientes: Calzado Lissy, S.A. 45,092.00, abono a facturas N’1002 y 1031, recibo de caja N°541; Zapato Loco, S.A. (294,999.90, abono a facturas N°825 del 01/06/15 y factura N°1001, recibo de caja N°542; Top Shoes, S.A, 18,092.00, recibo de caja N°543. Dia 31 Se compré una computadora Dell Latitude Serie 3000, procesador Intel Core i7, por 10,000.00 IVA Incluido, al proveedor Sega, S.A. NIT: 3827764-9, pagéndose con cheque N° 854 de Banco Industrial. ‘Se pagan sueldos del personal por el presente mes, asi: Carmen Lépez, contadora 5,000.00; Hugo Garcia, mensajero Q2,500.00; Cristina Valle y Juan Luna 2,500.00 clu mas comisién de 21,000.00 c/u; Ménica Cayax, Gerente de Ventas Q7,500.00; Alvaro Depaz, encargado de bodegas Q3,500.00; Celeste Orozco, encargada de compras Q3,500.00; Héctor Gonzalez, encargado de publicidad Q3,000,00; Mario Estévez, Gerente General 10,000.00; Catalina Portillo, Gerente Administrativo Financiero 7,600.00; Julissa Velasquez, Gerente de Recursos Humanos 26,000.00; Noelia Samayoa, Gerente de Marketing Q5,000.00; Lisardo Rodas, auxiiar contable Q2,500.00; Maria Siles, secretaria Q2,800.00; Enrique Ortiz, encargado de reclutamiento y seleccién 2,500.00; Gladimir Herrera, capacitador Q2,500.00; Leonel Santiago, repartidor Q2,500.00; Daniella Soto, promotora 3,000.00; a cada uno se le pago adicionalmente Q250.00 por concepto de bonificacién incentivo; a todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS, caloular las retenciones de ISR y provisionar prestaciones laboralesUniversidad de San Carlos de Guatemala Facultad de Ciencias Econémicas, Escuela de Auditoria ‘Seminario de Casos de Contabilidad, Salén 114 S-3 Licda. Yolanda Chacén, Auxiliar: Armando Rodriguez Grupo N°t Caso de Empresa Comercial del mes (Indemnizacién, Aguinaldo y Bono 14).Por el valor liquido de la planilla se débito fa cuenta bancaria fen Banco Industrial. Las cuotas laborales y patronales del IGSS, IRTRA e INTECAP quedaron pendientes de pago, junto con las demés retenciones. ‘Se pagan os intereses del mes, correspondientes al préstamo hipotecario adquirido en las siguientes Condiciones: recibido el 01-01-2015 por 500,000.00, amortizaciones de forma anual, con plazo de 10 afios, tasa de interés del 8% anual sobre saldos, y pago de intereses en forma mensual (tomar meses de 30 dias y afio comercial), pagados con cheque de Banco Internacional Sedieron las gracias al seflor Gladimir Herrera, capacitador; quien ingres6 a la empresa el 1 de enero de 2014, y devengé un sueldo ordinario de Q2,500.00 durante los uitimos 6 meses. Se calcularon las prestaciones correspondiente y se efectud el pago respectivo con cheque No. 855 del Banco Industrial Se vende al Seftor Juan Luna, vendedor de ta empresa, una motocicleta. Por valor de Q.8,500.00, El sefior Luna pagé dicha cantidad con un depésito en nuestra cuenta de Banco Industrial, S.A. Realizar la estimacién de cuentas incobrables con los saldos de clientes al 31 de julio de 2015. Se contabilzé el seguro de! mes. Se realizan las depreciaciones del mes.Se regularizan las cuentas del IVA. Se realiza el pago del ISR e ISO del segundo trimestre 2015. Requerimientos: Con los datos proporcionados,elabore: libro diario, libro mayor, libro de compras y ventas, planilla de sueldos, declaracion del IVA. Posterior a esto realizar, Estado de Situacién Financiera, Estado de Resultados, Flujo de Efectivo, partidas de cierre por el mes concluido, Notas a los Estados Financieros y cdlculos del ISR correspondientes al mes de julio de 2015.