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CONTABILIDAD AVANZADA I

Conciliacin Bancaria

Es una comparacin que se hace entre los apuntes contables que lleva una
empresa de su cuenta corriente (o cuenta de bancos) y los ajustes que el propio
banco realiza sobre la misma cuenta
Es un proceso que permite comparar los valores que la empresa tiene
registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los valores que el
banco le suministra por medio del extracto bancario, que suele recibirse cada mes.
Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y
consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo suyo
llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la empresa),
hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco enva a la empresa un extracto en el que se muestran
todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al ltimo da del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la
empresa tiene en sus libros auxiliares, por lo que es preciso identificar las
diferencias y las causas por las que esos valores no coinciden.
El proceso de verificacin y confrontacin, es el que conocemos como conciliacin
bancaria, proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los
movimientos registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el
extracto bancario para determinar cul es la causa de la diferencia.
Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros
auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

Depsitos de ltima hora que la Empresa realiz y que el Banco no registr

por haber cerrado.

Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de
mes.

Errores numricos u omisiones en los libros de la Empresa.

Cheques ajenos que el Banco carga por equivocacin.

Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

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Cargos que el Banco efecta causados por intereses, comisiones,

impuestos, etc.

Abonos hechos a la empresa por el Banco, por concepto de intereses,

cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto.

Errores u omisiones por parte de los Bancos.

Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la
empresa no ha registrado en su auxiliar.

Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que

sta aun no las ha registrado en sus auxiliares.
Las notas debito significan una erogacin para la empresa, puesto que una nota
debito significa un ingreso para quien la emite, que en este caso es el banco,
quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota de manejo de la cuenta, por la
chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede
emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se
suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo
del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificadas los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede
a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y
los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe
hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces
se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la
empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliacin no busca en ningn momento legalizar los errores; la conciliacin
bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus causas,
para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.

Mtodos y procedimientos para elaborar una Conciliacin

Bancaria
En el mundo empresarial el efectivo es visto como la parte ms importante y
delicada en cuanto a la manipulacin, uso y preservacin del mismo, es por ello
que en toda empresa nunca deben faltar buenas directrices que garanticen el
buen aprovechamiento de este activo. Dicha importancia radica en que el efectivo

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es el medio de cambio aceptado libremente como medio de pago y por el cual se

logran obtener bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una empresa y
que generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas
bancarias.
En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria, al final de cada
mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, no coinciden, en estos
casos es necesario efectuar una conciliacin mensual con cada uno de los bancos
en los cuales se tengan cuentas corrientes, de esta forma se determinan las
diferencias existentes y se consigue el saldo correcto.
La conciliacin bancaria no es un registro contable, sino una herramienta de
control interno del efectivo (tambin es una prueba de auditora). Este apunte trata
sobre el procedimiento, mtodos y las reglas de presentacin para elaborar una
conciliacin bancaria.

Ventajas y Desventajas de una conciliacin bancaria

Ventajas para la empresa
Se trata de un cuaderno o norma bancaria muy til para la empresa puesto que
elimina o ayuda a realizar algunas de las labores ms tediosas en la gestin de
una empresa como es la realizacin de la conciliacin bancaria. La conciliacin
bancaria no es ms que verificar que las operaciones realizadas en las distintas
cuentas bancarias de la empresa son las que se corresponden con su actividad.
sta labor puede agilizarse enormemente con la utilizacin de extractos bancarios
normalizados en formato digital.
Desventajas para la empresa
Estas las podemos encontrar dentro de tres frentes distintos:

Formacin del personal interno, es evidente que la utilizacin de ficheros

informticos facilita enormemente el tratamiento de la informacin as como
facilita los procesos de archivo, bsqueda y organizacin de los apuntes
bancarios. Sin embargo el cambio de un procedimiento de trabajo requerir
de un proceso de adaptacin y formacin del personal implicado.
Implantacin de nuevas herramientas informticas, disponer de toda la
informacin digitalizada y normaliza nos permite tratarla de forma
automtica por lo que es evidente que acabaremos implantando nuevas
herramientas que nos permitan gestionar dicha informacin de forma eficaz.
Desconocimiento por parte de los empleados de la sucursal, todas las
entidades estn tratando de reducir sus costes, siendo evidente que cuando

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una empresa obtiene de forma autnoma sus extractos bancarios la entidad

se acerca una poquito ms a dicho objetivo. Sin embargo lo anterior no es
bice para que los procedimientos de activacin de dicho servicio en
ocasiones sean lentos y farragosos. As se dan casos en los que el
empleado de la sucursal desconoce la existencia del cuaderno o cmo se
activa el servicio al cliente.

Conclusin
La conciliacin bancaria es un proceso que nos permite verificar y
comparar los valores que una entidad tiene registrados, en una cuenta de
ahorros o corriente, con los valores que el banco administra por medio de un
documento
bancario.
Las empresas tienen un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de los
movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son: el giro de cheques,
consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y
consignaciones, etc.

Su importancia radica en que el efectivo es el medio por el cual se logran obtener

bienes o servicios, tiles para el objetivo general de una entidad y que
generalmente se maneja por medio de la tenencia del mismo en cuentas
bancarias. En la mayora de los casos el saldo del estado de cuenta bancaria al
final de cada mes y el saldo que aparece en los libros del depositante, si el registro
de estos saldos no coinciden, en estos casos se recomienda efectuar una
conciliacin mensual con cada uno de los bancos en los cuales se tengan cuentas
corrientes, de esta forma determinan las diferencias existentes y se consigue el
saldo correcto.

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