efectivo

aumentos
disminucion activo
aumento pasivos
aumentos de capital

disminuciones
aumento activo
disminuye pasivo
disminuye capital

dism en ctas deudoras

aumento ctas acreedoras

aumentan cuentas deudoras

disminuyen ctas acreedoras

METODO INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MAS:
PARTIDAS DE INVERSION
GASTOS POR DEPRECIACION
GASTOS POR AMORTIZACION
PERDIDA EN VTA DE ACTIVOS FIJOS
PERDIDA EN VENTA DE INVERSIONES
PERDIDA POR DETERIORO DE ACTIVOS FIJOS
MENOS:
GANANCIA EN VTA DE AF
GANANCIA EN VENTA DE INVERSIONES
INTERESES GANADOS
PARTIDAS DE FINANCIAMIENTO
GASTOS POR INTERESES
GENERACION BRUTA DE RECURSOS
CAPITAL DE TRABAJO
MAS:
DISMINUCIONES EN CLIENTES
DISMINUCIONES EN INVENTARIOS
AUMENTO EN PROVEEDORES
AUMENTO EN ACREEDORES DIVERSOS (CUANDO SEAN DE OPERACIN)
MENOS:
AUMENTO EN CLIENTES
AUMENTO EN INVENTARIOS
DISMINUCION EN PROVEEDORES
DISMINUCION EN ACREEDORES DIVERSOS (CUANDO SEAN DE OPERACIN)
FLUJO DE EFECTIVO NETO DE OPERACIN
FLUJOS DE EFECTIVO DE INVERSION
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA VENTA DE INVERSIONES
INTERESES COBRADOS
SALIDAS:
PAGO DE LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
PAGO DE LACOMPRA DE INVERSIONES
FLUJO NETO DE INVERSION
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
ENTRADAS:
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE ACCIONES
EFECTIVO RECIBIDO POR LA EMISION DE BONOS
EFECTIVO RECIBIDO POR PRESTAMOS

VIRTUAL
VIRTUAL

SALIDAS
PAGO DE DIVIDENDOS
PAGO DE INTERESES
PAGO DE PASIVOS
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO

FLUJO NETO DE EFECTIVO

MS

SALDO INICIAL DE LA CUENTA DE BANCOS

IGUAL SALDO FINAL EN LA CUENTA DE BANCOS

XXXXXXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX
XXX

XXX
XXX
XXX
XXX

XXX
XXX
XXX

XXXXXXX

XXXXXXX
XXXXXXX

XXXXXX

XXXXXX
XXXXXX

XXX

XXX
XXXXX

XXXX

XXXXXX
XXX
XXX
XXX

XXXX
XXXXXX

$XXXXX
$ XXXX

$ XXXX

ejercicio 4
bancos
clientes
inventarios
terreno
edificio
dep acum edificio
patente
total
proveedores
documentos por pagar
obligaciones por pagar
capital social
utilidades retenidas

2010
saldos finales
saldos iniciales
$
140,350.00 $
95,900.00
$
95,300.00 $
102,300.00
$
207,140.00 $
248,460.00
$
875,000.00 $
890,000.00
$
575,000.00 $
460,000.00
-$
71,310.00 -$
58,360.00
$
58,000.00 $
65,000.00
$ 1,879,480.00 $ 1,803,300.00
$
79,400.00 $
77,600.00
$
440,000.00 $
400,000.00
$
550,000.00 $
650,000.00
$
450,000.00 $
375,000.00
$
360,080.00 $
300,700.00
$ 1,879,480.00 $ 1,803,300.00

variacion
$
-$
-$
-$
$
-$
-$
$
$
$
-$
$
$
$

44,450.00
7,000.00
41,320.00
15,000.00
115,000.00
12,950.00
7,000.00
76,180.00
1,800.00
40,000.00
100,000.00
75,000.00
59,380.00
76,180.00

efecto en efectivo
aumento
aumento
aumento
disminucion
aumento
aumento
aumento
aumento
disminucin
aumento
aumento

bancos
clientes
inventarios
maquinaria y equipo
dep acum m y e
proveedores
acreedores diversos
prestamos bancarios
capital social
utilidades retenidas
utilidad del ejercicio

$
$
$
$
-$
$
$
$
$
$
$
-$
$

200x+ 1
200x
variacion
97,618.00 $
85,630.00 $ 11,988.00
114,154.00 $
98,301.00 $ 15,853.00 disminucion
95,804.00 $ 113,750.00 -$ 17,946.00 aumento
660,800.00 $ 580,900.00 $ 79,900.00 disminucion
180,000.00 -$ 100,000.00 -$ 80,000.00 aumento
788,376.00 $ 778,581.00 $
9,795.00
79,571.00 $
84,416.00 -$
4,845.00 disminucion
75,213.00 $
57,192.00 $ 18,021.00 aumento
100,000.00 $ 140,000.00 -$ 40,000.00 disminucion
460,000.00 $ 420,000.00 $ 40,000.00 aumento
76,973.00 $
42,800.00 $ 34,173.00 aumento
3,381.00 $
34,173.00 -$ 37,554.00 disminucion
788,376.00 $ 778,581.00 $
9,795.00

$ 190,140.00
$ 178,152.00
$
11,988.00

utilidad neta del periodo

mas:
gasto por dep de edificio
gasto por dep del equipo
disminucion en inventario
aumento a proveedores
aumento en clientes
disminucion en acreedores
flujo de efectivo operacin

$ 32,925.00
$
$
$
$
$
$

17,500.00
50,000.00 $
20,075.00
31,820.00 $
42,950.00
45,470.00 -$
$

67,500.00
51,895.00
88,420.00
63,900.00

FLUJOS DE OPERACION
UTILIDAD DEL EJERCICIO
MAS
GASTOS POR DEPRECIACION DEL EQUIPO
GASTOS POR DEPRECIACION DEL EDIFICIO
GANANCIA EN VENTA DE EQUIPO
GENERACION BRUTA DE RECURSOS
PARTIDAS DEL CAPITAL DE TRABAJO
AUMENTO DEL SALDO DE CLIENTES
AUMENTO DEL SALDO DE INVENTARIOS
DISMINUCION DEL SALDO DE PROVEEDORES
FLUJO NETO DE OPERACIN
FLUJOS DE INVERSION
VENTA DE EQUIPO COBRADO EN EFECTIVO
ADQUISICION DE EDIFICIO
ADQUISICION DE TERRENO
FLUJO NETO DE INVERSION
FLUJOS DE FINANCIAMIENTO
EMISION DE CAPITAL SOCIAL
PRESTAMO RECIBIDO DE ACREEDORES DIVERSOS
PAGO DE DIVIDENDOS
PAGO DE DIVIDENDOS
PAGO DE PRESTAMOS BANCARIOS
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO
AUMENTO EN EFECTIVO

5,530.00

42000
12000 $ 54,000.00
-$
5,000.00
$ 54,530.00
$ 22,252.00
$ 42,443.00
$ 23,927.00 -$ 88,622.00
-$ 34,092.00

$ 35,000.00
$ 30,000.00
$ 20,000.00 -$ 50,000.00
-$ 15,000.00

$ 40,000.00
$ 38,566.00

$ 78,566.00

$
5,000.00
$ 20,000.00 -$ 25,000.00
$ 53,566.00
$

4,474.00

PROBLEMA 2 PAG 535

UTILIDAD NETA
SALDO INICIAL BANCOS
MOVIMIENTOS
AUMENTO CLIENTES
AUMENTO INVENTARIOS
AUMENTO EN ACREEDORES
GASTOS POR DEPRECIACION (INVERSION)
ENTRADAS DE EFECTIVO
EFVO EMISION ACCIONES
PRESTAMO BANCARIO
ANTICIPO DE CLIENTES
IMPUESTOS POR RECUPERAR
VTA DE ACCIONES A LOS EMPLEADOS
VTA INVERSION VALORES
SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO DOCTO
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO
EQ REPARTO
EQ OFICINA
PAGO A PROVEEDORES
PAGO DE GASTOS POR INTERESES

$
$

318,200.00
47,200.00

$
$
$
$

88,100.00
CNT
57,400.00
CNT
39,100.00
CNT
132,400.00 VIRTUAL

$
$
$
$
$
$

620,000.00
167,800.00
45,700.00
32,600.00
100,000.00
50,000.00

F
F
CNT
CNT
F
I

$
$
$
$
$
$

187,500.00
18,700.00
189,300.00
58,300.00
40,000.00
35,000.00

F
I
I
I
CNT
F

PC
PC
AC
AC
AC
AC
PC

FLUJO DE EFECTIVO DE OPERACIN

UTILIDAD NETA
MS:
GASTOS POR DEPRECIACION
GASTOS POR INTERESES
GENERACION BRUTA DE RECURSOS
CAPITAL NETO DE TRABAJO
AUMENTO EN ACREEDORES
ANTICIPO DE CLIENTES
IMPUESTOS POR RECUPERAR
AUMENTO CLIENTES
AUMENTO INVENTARIOS
PAGO A PROVEEDORES
FLUJO NETO DE OPERACIN
FLUJO DE EFECTIVO POR INVERSION
VTA INVERSION VALORES
EQ REPARTO
EQ OFICINA
SEGURO PAGADO POR ADELANTADO
FLUJO NETO POR INVERSION
FLUJO DE EFECTIVO POR FINANCIAMIENTO
PAGO PARCIAL DE ACCIONES
PRESTAMO BANCARIO
VENTA DE ACCIONES A EMPLEADOS
PAGO DE DOCUMENTO POR PAGAR
PAGO DE INTERESES
FLUJO NETO POR FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO
MS:
SALDO INICIAL EN BANCOS

SALDO FINAL EN BANCOS

$
$

$
$
$
$
$
$

132,400.00
35,000.00

318,200.00

$
$

167,400.00
485,600.00

39,100.00
45,700.00
32,600.00 $
88,100.00
57,400.00
40,000.00 -$
$

185,500.00
417,500.00

50,000.00

$
$
$

189,300.00
58,300.00
18,700.00 -$
-$

266,300.00
216,300.00

$
$
$
$
$

620,000.00
167,800.00
100,000.00 $
187,500.00
35,000.00 -$
$
$

222,500.00
665,300.00
866,500.00

47,200.00

913,700.00

117,400.00

887,800.00

OPERACIN
UTILIDAD NETA
MAS:
DEPRECIACION
MENOS:
GANANCIA EN VTA INVERSIONES
GENERACION BRUTA DE RECURSOS
CAPITAL NETO DE TRABAJO
AUMENTO EN PROVEEDORES
AUMENTO EN CLIENTES
AUMENTO EN INVENTARIOS
DISMINUCION EN ACREEDORES
FLUJO NETO DE OPERACIN
INVERSION
VENTA DE INVERSIONES
COMPRA DE TERRENO
COMPRA DE EQUIPO
FLUJO NETO DE INVERSION
FINANCIAMIENTO
VENTA DE ACCIONES
PAGO DE DIVIDENDOS
FLUJO NETO DE FINANCIAMIENTO
FLUJO NETO DE EFECTIVO
MS:
SALDO INICIAL DE EFECTIVO
SALDO FINAL DE EFECTIVO

100,500.00

49,000.00

-$
7,000.00
$ 142,500.00
$
$
$
$

11,500.00
18,300.00
1,600.00 -$
31,400.00
$ 115,500.00

$
$
$

4,400.00

85,000.00

90,000.00
150,100.00 -$ 240,100.00
-$ 155,100.00

$ 107,000.00
-$
36,800.00
$
70,200.00
$
30,600.00
$
70,700.00
$ 101,300.00