13/07/2015

UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTIN

FACULTAD DE GEOLOGIA, GEOFISICA Y MINAS
ADMINISTRACION ESTRATEGICA DE LOS
Curso
de: Y
Costos
en Operaciones
Mineras
COSTOS
PRESUPUESTOS
PARA
LA
TOMA DE DECISIONES
CAPITULO XI

ADMINISTRACION ESTRATEGICA DE LOS

ADMINISTRACIN ESTRATGICA DE LOS
COSTOS Y PRESUPUESTOS PARA LA
COSTOS Y PRESUPUESTOS EN MINERA
TOMA DE DECISIONES
PARA LA TOMA DE DECISIONES

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COSTOS Y PRESUPUESTOS Y TOMA DE

DECISIONES EN MINERA

1.- Costos y definicin de mineral

2.- Costos y decisin de invertir en minera
3.- Costos y anlisis de alternativas
4.- Costo de produccin vs., precio del metal

5.- Costo total vs precio del metal

6.- Costo de produccin vs. costo de la competencia

COSTOS Y PRESUPUESTOS Y TOMA DE

DECISIONES EN MINERA

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Constantemente
debemos
tomar
decisiones en una operacin minera,
para lo que es necesario realizar
estimaciones de ingresos y costos.
Seguidamente
se
indican
las
decisiones mas usuales en minera.

1.- Costos y definicin de mineral

Para que exista minera debe de existir mineral.
Para esto debemos de tener muy claro la definicin
de mineral
El mineral esta definido por la Ley de Corte
El material que tiene una Ley por encima de la Ley
de corte lo consideramos mineral
El material que tiene una Ley por debajo de la Ley
de corte lo consideramos desmonte/baja ley.
La ley de corte, es aquella con la que un material
paga sus costos y deja una utilidad mnima.
Esto se expresa como sigue:

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V=C+U
Donde:
V = Valor
C= Costos
U= Utilidad

Los costos a su vez estn expresados por:

Siendo C = CI + CO + CF + CC
C = Costo
CI = Costo de Inversin
CO = Costos de Operacin
CF = Costo Financiero
CC = Costo de Cierre de minas

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2.- Costos y decisin de invertir en minera

El mineral debe de tener un valor que no solo
permita cubrir los costos sino dar una utilidad
mnima, que justifique la inversin.

V=C+U

La minera es una actividad econmica

que requiere grandes inversiones, y que
por la variabilidad de los precios de los
metales, es de un alto riesgo.

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Por esto es importante realizar una

apropiada estimacin de costos
(presupuesto), antes de tomar la
decisin de invertir.

La decisin de invertir se toma con un

estudio de factibilidad, la precisin de
los estimados para este tipo de
estudios es de +-15%.

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3.-Costos y anlisis de alternativas

10.3 Costos y anlisis de alternativas

En el desarrollo de los trabajos de

ingeniera es usual que se presenten
distintas alternativas posibles entre
las que tenemos que escoger.

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Si los resultados esperados son

similares, la decisin resulta la
de
menor
costo.

Se requiere una correcta estimacin

de costos para no cometer un error
de tomar una decisin equivocada.

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10.4 Costo de produccin (cash cost) vs., precio

del metal.
Como se ha mencionado
la minera
es una actividad de alto riesgo, entre
otras razones por variabilidad en los
precios de los metales.

En consecuencia nuestros costos

de produccin por unidad de
metal deben de estar por debajo de
los precios del metal en el
mercado.

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Nuestro sistema de control de costos

debe de estar adecuado para darnos
esta informacin da a da.

Como el costo de produccin es un costo

variable, y que debemos desembolsar
da a da, si es mayor al precio del metal,
resulta que cuando producimos mas
perdemos mas.
Se puede tomar la decisin de paralizar
la operacin.

10

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4.- Costo total vs. precio del metal

En forma similar a lo anterior es til conocer el
costo total por unidad de produccin.
En el Corto Total estn incluidos adems de los
costos de operacin o produccin, los costos de
inversin, financieros y de cierre.
Esta informacin es til para el mediano y largo
plazo.

Costo de produccin vs. costo de la

competencia
Adems de los riesgos que hemos
mencionado, la minera es altamente
competitiva, en razn de que existen
en situ, a nivel mundial enormes
cantidades de recursos.

11

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La diferencia entre los diferentes sitios es

que tienen diferente ley, recuperacin
metalrgica y costos de produccin.

Para determinar nuestra competitividad,

necesitamos conocer nuestros costos
por unidad de metal y compararlos con
los de la competencia.

12

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Si estamos en el tercio superior de

costos, nuestra posicin es dbil.
En el tercio medio nuestra posicin es
aceptable.

Si estamos en el tercio inferior,

estaremos en una buena posicin.

CENTROS DE COSTOS PRINCIPALES

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Minado
Concentracin
Lixiviacin
Fundicin
Refinacin
Generacin elctrica
Gastos indirectos de produccin
distribuibles
Gastos financieros
Gastos de venta
Gastos administrativos generales

13

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CENTRO DE COSTO
1. 1 MINADO SUBTERRANEO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Exploracin
Desarrollo
Preparacin
Explotacin y extraccin
Transporte y manipuleo de minerales
Costos de mantenimiento mina
Costos auxiliares de mina subterrnea
Costos indirectos transferidos
Supervisin y administracin

CENTRO DE COSTO
1.2 MINADO A TAJO ABIERTO
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Exploracin y desarrollo
Perforacin y disparos
Carguo
Acarreo
Costos auxiliares del tajo abierto
Costos indirectos transferidos
Supervisin y administracin

14

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CENTRO DE COSTO
2. CONCENTRACIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Recepcin de minerales
Chancado
Molienda
Flotacin
Secado, manipuleo, embalaje, otros.
Recuperacin de aguas y disposicin de
relaves
Costos auxiliares de concentracin
Costos indirectos transferidos
Supervisin y administracin

CENTRO DE COSTO
3. LIXIVIACiN
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Acumulacin de material para lixiviacin

Proceso de lixiviacin
Extraccin por solventes
Electrodeposicin
Costos auxiliares de produccin.
Costos indirectos transferidos
Supervisin y administracin

15

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CENTRO DE COSTO
4. FUNDICIN
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Fundicin de cobre
Fundicin de plomo
Otras plantas auxiliares
Operaciones generales
Costos auxiliares de la fundicin
Costos indirectos transferidos

CENTRO DE COSTO
4.1 FUNDICIN DE COBRE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Planta de preparacin camas

Tostadores de cobre
Hornos- reverberos
Convertidores
Sistema de gases y ventilacin
Moldeo de cobre
Supervisin / administracin

16

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CENTRO DE COSTO
4.2 FUNDICIN DE PLOMO
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Planta de preparacin camas

Planta de aglomeracin
Hornos de manga
Planta espuma de plomo
Moldeo espuma de plomo
Supervisin / administracin

CENTRO DE COSTO
5. REFINACIN
1.
2.
3.

4.
5.
6.
7.

Refinacin de cobre
Refinacin de plomo
Planta de residuos andicos y otros
metales preciosos
Circuito de zinc
Plantas de subproductos
Costos auxiliares de refinacin
Costos indirectos transferidos

17

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CENTRO DE COSTO
5. 1 REFINACIN DE COBRE
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Recepcin y manipuleo de nodos

Horno
Vaciado y moldeo
Operacin de maquinarias y gras
Casa de tanques
Celdas electrolticas
Manipuleo y tratamiento de lodos
Horno de fusin y moldeo
Empaques y despachos
Supervisin /administracin

CENTRO DE COSTO
5. 2 REFINACIN DE PLOMO

1.
2.
3.
4.
5.
6.

Recepcin y manipuleo de nodos

Celdas electrolticas
Manipuleo y tratamiento de lodos
Ollas de fusin y moldeo
Empaque y despachos
Supervisin /administracin

18

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CENTRO DE COSTO
5. 4 CIRCUITO DE ZINC
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Manipuleo de concentrados
Tostacin/aglomeracin
Lixiviacin
Purificacin
Electrodeposicin
Fusin
Moldeo
Supervisin general circuito de zinc

CENTRO DE COSTO
6. GENERACIN ELCTRICA
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Generacin
Transmisin
Sub estaciones
Distribucin
Costos auxiliares de generacin
Costos indirectos transferidos
Supervisin / administracin

19

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CENTRO DE COSTO
7. COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIN
DISTRIBUIBLES
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.

servicios tcnicos
administracin general
administracin campamentos
administracin logstica
seguridad industrial y proteccin interna
administracin personal
divisin mdica
control de calidad
control ambiental
ferrocarriles
supervisin de la unidad de produccin

CENTRO DE COSTO
8. GASTOS FINANCIEROS
1.
2.
3.
4.
5.

Intereses
Gastos bancarios
Prdida por diferencia de cambio
Gastos de compra de valores
Otros

20

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CENTRO DE COSTO
9. GASTOS DE VENTAS
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Minerales
Concentrados
Metales fundidos
Metales refinados
Sub productos
Servicios
Otros

CENTRO DE COSTO
10. GASTOS GENERALES (CORPORATIVOS)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Directorio
Gerencia general
Auditora
Finanzas
Administracin
Comercial
Logstica
Gerencia de operaciones
Otros

21

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NATURALEZA DEL GASTO PRINCIPALES

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.

Mano de obra
Combustible y lubricantes
Materiales de operacin
Materiales de reparacin
Tributos
Servicios de terceros indirectos
Costos generales y de ventas
Costos portuarios
Costos de servicios internos
Transferencia costos de procesamiento

COSTOS FIJOS Y VARIABLES

-

COSTOS FIJOS
Alquileres
Sueldos ejecutivos
Amortizacin deuda
Depreciacin.
Gastos de investigacin, etc.
COSTOS VARIABLES
Mano obra directa
Materiales directo
Combustible
Primas por sobretiempo
Gastos venta

COSTOS MIXTOS
Energa
Mantenimiento
Suministros
Supervisin

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COSTOS UNITARIOS
CT = CFT + CVT
Ctu =

CT
CFT
CVT
C.t.u
C.v.u

CFT + c.v.u
Q

=
=
=
=
=

Costo total (US$)

Costo fijo total (US$)
Costo variable total (US$)
Costo total unitario (costo promedio unitario)
Costo variable unitario

PUNTO DE EQUILIBRIO DE PRODUCCIN

CF
____________
(VM C.v.u )

Q=

Donde :
Q
CF
VM
C.v.u

=
=
=
=

Produccin mnima de equilibrio (TM)

Costos fijos
($)
Valor del mineral unitario
($/TM)
Costo variable unitario
($/TM)

23

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PUNTO DE EQUILIBRIO
(T.M)
Punto equilibrio efectivo:
Q

CF- Depreciacin
(VM C.v.u )

Punto equilibrio con utilidad neta objetivo:

Q =:

CF + U.N.O
(1-t)
_____________
(VM - C.v.u)

PUNTO DE EQUILIBRIO
(En US$)
Razn Margen de Contribucin:
RMC =

VM - C.v.u
VM

Punto equilibrio (en US$):

Q =:

CF
_____________
RMC

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RESUMEN COSTOS DE OPERACIN

(US$/TM)
RUBRO

1 Geologa
2 Mina
3 Planta
4 Servicios
auxiliares
5
Administrativos
mina
TOTAL
COSTO DE
PRODUCCIN
6 Gastos
administrativos
7 Gastos de
venta
TOTAL
COSTO DE
OPERACIN
%

Naturaleza
del
gasto
Mano de Material
obra
0.32
0.52
1.8
5.25
0.6
1.71
0.68
2.36
1.65

Costos

Servicios

Sub-total

Fijos

Variables

Sub-total

0.18
3.38
0.93
1.97

1.02
10.43
3.24
5.01

0.24
1.56
1.58
1.38

0.78
8.57
1.66
3.63

1.02
10.43
3.24
5.01

4.09
41.82
12.99
20.09

0.14

0.79

0.79

0.79

3.17

20.49

82.16

1.46

5.85

2.99

2.99

11.99
100.00

4.05

9.84

6.60

20.49

5.85

1.15

0.1

0.21

1.46

1.46

2.99

2.99

14.64

5.2

9.94

9.80

24.94

7.31

17.63

24.94

20.35

39.86

39.29

100.00

29.31

70.69

100.00

Muchas Gracias
Ing. Rolando Quispe Aquino
rologerens@yahoo.com

25