BALOTARIO PARA EL EXAMEN FINAL DE LA PARTE DE TRIBUTACION DEL CURSO

DE DERECHO EMPRESARIAL Y TRIBUTACION

1.- Es necesario que el Estado reciba ingresos por la tributacin de la
ciudadana?Porque?
2.- Es necesario la existencia de un Estado para que gobierne un pueblo o una
nacin?Porque?
3.- Qu es el tributo?.-Puede proponer varias definiciones pero sin dejar de
lado los elementos constitutivos del tributo que son: Entrega de dinero al fisco;
obligatoriedad; que provenga del rgano competente para crear, modificar,
derogar, exonerar, etc tributos.
4.- Clases de tributos. Ejemplos de cada uno de los tres tributos establecidos
en la ley.

Tasas: por ejemplo el abastecimiento de agua, vado permanente, tasas judiciales, etc.

Contribuciones especiales: ejemplo el asfaltado de una calle, la construccin de una

plaza, etc.

Impuestos: por ejemplo el IRPF (Impuesto de la renta de las personas fsicas, IS

(Impuesto de Sociedades), el IBI (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), etc

5.- Qu es la potestad tributaria? Quines la ejercen? Expresar cual es el

articulo clave de la Constitucin en materia del rgimen tributario.
Es la facultad que tiene el Estado de crear, modificar o suprimir unilateralmente tributos.

6.- Cules son los principios del Derecho Tributario?

Legalidad, Justicia, Uniformidad, Respeto de los Derechos Fundamentales, Publicidad, Obligatoriedad,
Certeza, Economa en la recaudacin, Igualdad, No confiscatoriedad, Capacidad contributiva,
Redistribucin o Proporcionalidad, Estabilidad econmica, Eficacia en la asignacin de recursos

7.- En qu se diferencia el Principio Tributario de la Reserva de Ley y la

Legalidad es lo mismo?
8.- La no confiscatoriedad, es un Principio que incentiva la iniciativa
empresarial porque garantiza los ingresos justos y que razonablemente le
deben corresponder al que crea la riqueza?
9.- Qu es la potestad contributiva?Son todos los ciudadanos obligados a
pagar los tributos hay excepciones?
alude a la potestad del Estado que en ejercicio de su poder tributario, impone a sus habitantes
la carga de contribuir a los gastos pblicos, de seguridad, educacin, salud y justicia, de
acuerdo con la capacidad econmica de cada contribuyente: quien ms tiene, ms debe
contribuir, como consecuencia del principio de solidaridad social.

10.- Por qu la regin San Martin, no obstante estar ubicada en el rea de la

selva peruana, que desde tiempo atrs esta exonerada del pago de tributos, ha
pedido que no se le exonere?, vale decir pide pagar tributos.
11.- Solo pagan tributos los que realizan hechos imponibles?Que son stos?
Presupuesto de naturaleza jurdica o econmica fijado por la ley configuradora de cada tributo,
cuya realizacin origina el nacimiento de la obligacin tributaria.

12.- Cul es la diferencia entra la exoneracin y la exencin tributaria?

Quines gozan de exencin?. Lea el articulo 18 y 19 de la constitucin. Usted
encuentra justa la exencion tributaria tal como dice la constitucin, Por qu?
Exoneracin tributaria: Exoneracin es el beneficio o privilegio establecido por ley y por la
cual un hecho econmico no est afecto al impuesto.
Exencin tributaria: Bonificacin fiscal por la que, en determinados casos observados por
la ley, el sujeto pasivo se ve liberado del pago de parte o la totalidad de
un impuesto.
13.- Cules son las caractersticas del hecho imponible?
i) es un supuesto de hecho
ii) son hechos escogidos por el legislador e incorporados en la norma jurdica
tributaria
iii) tiene un carcter jurdico
iv) trae la satisfaccin por medio del pago de un tributo.
14.- Sabe usted que existe un sistema tributario para el Per? Vale decir que
hay tributos para el gobierno central, hay tributos para los gobiernos locales y
para los gobiernos regionales, Cules son en cada caso?
15.- El impuesto a la renta graba el capital, el trabajo y el capital mas el trabajo
juntos.- Seale cuales son las cinco categoras del impuesto a la renta,
indicando cuales graban en cada caso al capital, al trabajo ambos juntos.
16.- En qu consiste la regala? Es un tributo, quienes estn obligados a
pagar?
se refiere al dinero que obtiene el dueo de un derecho cuando alguien hace uso de
ste. Esto quiere decir que, cuando una persona explota algn derecho de otra, debe pagarle
regalas.

17- A qu se denomina regalas mineras?

es una contraprestacin econmica establecida por ley, mediante la cul los
titulares (tambin cesionarios) de concesiones mineras estn obligados a pagar
mensualmente al Estado por la explotacin de los recursos minerales metlicos
y no metlicos

18.-Qu es el canon?Cuantas clases de canon ha establecido la ley quienes

los pagan?Por qu el canon beneficia a los pueblos en cuyo mbito territorial
estn los recursos naturales, materia de canon, de los que es propietario el
Estado?Usted cree que el canon no es sino el pago adelantado del impuesto a
la renta?
19.- En una relacin jurdico tributaria Quines son los acreedores, son varios
o uno solo? Indique quines son?; Y quines son los deudores tributarios?
20.- El responsable, es la persona que hace la gestin en una entidad
empresarial para la recaudacin de ingresos, e implcitamente para el pago de
la deuda tributaria, por tanto, Quines son los responsables del pago de
tributos al fisco, segn los conceptos esbozados, es solo el contribuyente
dueo de la empresa o hay otros?
21.- Como se convierten en la relacin jurdico tributaria las personas naturales
o jurdicas en agentes de retencin tributaria y agentes de percepcin
tributaria?.- Se convierten por mandato de la ley. Quines son los primeros, y,
quienes son los segundos?
22.- Los plazos de prescripcin tributaria son: de 4 aos, 6 aos y 10 aos. A
quines se les aplica dichos plazos en cada caso, considerando que la
prescripcin es el derecho que adquieren los contribuyentes para no pagar
tributos, tan solo por el paso del tiempo?
23.- a qu se llaman beneficios tributarios?.
Estn constituidos por aquellas exoneraciones, deducciones y tratamientos tributarios especiales
que implican una reduccin en las obligaciones tributarias para ciertos contribuyentes.

24.- Cules son los beneficios tributarios?.- Dentro de stos, estn el crdito
fiscal, el saldo a favor del exportador, el drawback, el Factory, etc.
25.- Explique cada uno de stos beneficios tributarios con ejemplos.

Crdito fiscal:

posibilidad que tiene una empresa de reducir los impuestos que abona en su
pas a travs de aquellos que pag a un gobierno extranjero por alguna operacin
de comercio internacional
saldo a favor del exportador: es un mecanismo tributario que busca compensar
al exportador el Crdito Fiscal del IGV generado por sus operaciones de
exportacin
drawack: es un rgimen aduanero mediante el cual se restituyen en forma total o
parcial los importes abonados en concepto de tributos
Factory: es un producto que nace como respuesta a las necesidades de
los exportadores de gestionar los cobros y recobros que
sus exportaciones generan.
26.-Cmo se obtiene la detraccin tributaria y cul es la relacin sobre los
bienes sujetos a detraccin?
27. Qu es el Rus, formulas del Rus?
Es un impuesto al cual pueden acceder las personas naturales y sucesiones indivisas
domiciliadas en el pas que desarrollan actividades generadoras de tercera categora