SHCP ee 06 SAT inns ‘TERCERA RESOLUCION DE MODIFICACIONES A LA RESOLUCION MISCELANEA FISCAL PARA 2015 Y ‘SUS ANEXOS 1-A, 3, 7, 15,23 y26 Con fundamento en os articulos 16 y 31 de la Ley Orgénica de la Administracién Piblca Federal, 33, fraccién|, inciso g) del Cédigo Fiscal de la Federacin, 14; fracci6n Ill de la Ley del Servicio de Administracién Tributaria y 3, fraccién XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administracion Tributaria se resudve: PRIMERO. Se reforman las reglas 2.8.1.16. segundo partafo; 2.8.5.1.) eh sus referencias; 4.4.3, fracciones | ly referencias)5.2.37.; 5.2.38; 5.2,39, fraccién ll 5.2.40; 5.2.41. se adieionan las reglas 1.8. con una fraccidn XXVill,2.8.1,19; 2.20.4; 2:20.5,,4.4.3, tercer parrafo; 5.1.14; 5.2.42;.5:2.437-5.2.44,, dela Resolucin Miscelanea Fiscal para 2015. “Anexos de la RMF 18. YOKVIIL, Anexo 26, que se refiere a Cédigos de Seguridad en cajetillas de cigarros. CFF 28, 31, 32, 33, 35, B2)LISR'S, RCFE 45) RMF 2015 3.5.6. Informacion de operaciones a que se refiere el articulo 31-A del CFF Pata tales efectos, se deberd utilizar él aplicativo Contenido en'la pagina de Internet del SAT. CFF3EA Contabilidad en idioma distinto al espafiol Para los efectos de los artculos 28 del CFFy 33, Apartado B, fraccidn XI de su Reglamento, los contribuyentes podran llevar la documentacién que integra su contabilidad, incluida la documentacién comprobatoria que ampare operaciones realizadas, en idioma distinto_al espafiol. En este caso, las autoridades fiscales, podran solicitar su traduccién por perito traductor autorizado por autoridad competente para tal efecto Tratandose de solicitudes de devolucién y avisos de compensacién, fa documentacién comprobatoria en idioma distinto al espafol, que ampare las operaciones de los contribuyentes deberd acompaiarse de su correspondiente traduccién al idioma espaol por perito traductor autorizado por autoridad competente para tal efecto. CFF 28, RCFF 33 iento para presentar declaraciones de pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de impuestos y derechos mediante transferencia electrénica de fondos Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7SHCP ee oe SAT. Serve de Adis Tbr 2.8.5.1. CFF 20, 31, LISH 39, 42, 44, 45, 52, 56,RCFF 41, RMF 2015 2.4,, 25, Transitorio Cuarto Contribuyentes relevados de la obligacién de presentar la declaracién informativa sobre su situacion fiscal 2.20.4. Para los efectos.del articulo 32H del CFF; los contribuyentes que estén obligados a presentar la declaracién informativa sobre su situacion fiscal. (DISIF) por haberse ubicado dnicamente en el supuesto a que se refiere la feaccién V del citado_articuloy podran optar por-no presentarla cuando e! importe total de operaciones llevadas a cabo.con.residentes en el extranjero.en el ejercicio fiscal sea inferior a $ 30,000,000.00. CFR32H Contribuyentes personas morales residentes én México, con operaciones llevadas a ‘cabo con residentes en el extranjero 2.20.5. _Paralos efectos vel articulo 32-4, fraccidn V del CFF los contribuyentes que estén obligados a Presentar la declaracién informativa sobre sy situacion fiscal (DISIF), tendran por cumplida dicha obligacién. cuando presenten. en forma ‘completa’ la-informacién de los siguientes apartados dela DISIF queles sean aplicables: a) _Operaciones financieras derivadas contratadas con fesidentes en el extranjero, 1b) _lnversiones permanentes en subsidarias, asociadas y afiliadas residentes en el extfanjero, ‘© Socios o accionistas que tuvieron acciories‘6 partes sociales. @)Operaciones con partes relacionadas. ) _Informacién sobre sus operaciones Con partes relacionadas. f)_Operaciones tlevadas.a cabo con residentes én el extranjero. CFF 32H Servicios prestados por agentes navieros 443. 7 Aplicardn la tasa del 16% del IVA tratandose de las contraprestaciones cobradas a dichos residentes por los. servicios portuarios, pilotos, remolque, carga, descarga, amarre, desamarre, reparacién y mantenimiento de contenedores, inspeccién, transportacion, estiba, maniobras, ajo y custodia, asi como cualquier otro identificado con la actividad de transportacién, realizados en territorio nacional por el mismo contribuyente 0 por otro distinto al agente naviero, siempre que estén vinculados con la importacién de bienes en los términos dd articulo 24 de la Ley del IVA. Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7SHCP ee oe SAT. ‘Serv de Adiitracén Tribe I, Podran aplicar la tasa del 0% del IVA tratandose de las contraprestaciones cobradas a tales residentes en el extranjero por los servicios de transportacién internacional de bienes a que se refiere el articulo 29, fracci6n V de la Ley del IVA, los cuales podran incluir, en su caso, las cantidades erogadas por concepto de transportacién por carretera y via férrea, siempre que estén vinculados con a exportacién de bienes y se aprovechen en el extranjero. Cuando fd'sea posible identticar aquellos gastos relacionados con la operacién de los buques, con los servicios prestados para laimportacion de mercancias-a que se Tefiere la fraccién | de la presente regla o para la exportacin de mercancias a que se refler la fraccin ll de la misma, en los CFDI's que dichos. agentes navieros expidan, desglosaran los~montos de las ontraprestaciones relacionadas con la operacion, de tos"buques que se ubiquen en éste supuesto, aplicando la tasa del 16% o del 0% del VA, en la proporcién en la que el valor de as actividades gravadas aa tasa del 16% 0 del 0% segiin'se trate, representen del total delos actos 0 actividades mentcionados, errel mes inmediato anterior al de la emisin del CFDIde que se trate. CFF 29, 29-4, LIVA 16, 18,24, 29/RLIVA60 ‘Alimentos preparados para su consumo en el lugar de su enajenacién 5.1.14, Para los efectos del articilo 2-A, fraccién 4, tiki parrafo de la Ley del IVA, también se Consideran alimentos preparados para su consumo en el lugar 0 establecimiento en que se enajenen, los que resulten-de la combinacién de aquellos productos que, por si solos ¥. por su destino ordinario, pueden. ser consumidos sin niecesidad dé someterse a otro proceso de elaboracién adicional, cuando queden a disposicién del adquirente los instrumentos 6 utensilios necesarios para su coccién 0.calentamiento;o bien, no se tenga los instrumentos 0 utensilios porque. el producto no'requiera de calentamiento 9 coccién, inclusive cuando no'cuenten con instalaciones jpara ser consumidos en os mismos, siempre que se’trate de los siguientes productos, con independencia de la dencminacién.con que se comercialicen: Sandwiches 0 emparedados, cualquiera que sea st denominacién, I, Tortas o lonches, incliyerido las denominiadas chapatas, pepitos, baguettes, paninis 0 subs. ML. Gorditas, quesadillas, tacos 0 flautas, incluyendo las denominadas sincronizadas 0 aringas, IV. Burritos y envueltos, inclusive los denominados rollos y wraps. V. Croissants, incluyendo los denominados cuernitos, VI. Bakes, empanadas 0 volovanes. vil. incluyendo la denominada focaccia, VIII. Guisos, incluyendo las denominadas discadas, 1X, Pertitos calientes (hot dogs) y banderillas. Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7ee oe SAT. ‘Serv de Adiitracén Tribe X Hot cakes. XI Alitas. XIL. Molletes. XII Hamburguesas, XIV. Bocaillos (snacks), XV. Sushi XVE- Tamales, °XVIL. Sopas Instantaneas XVII. Nachos, Lo dispuesto en la.presente regia resulta plicable a la €najenacion de, los productos antes mencionados,-en las tiendas denominadas.“de.conveniencia" 0 de “cercania’, “mini supers”, tiendas de autoservicio y.en general. cualquier establecimiento en:los que se enajenen)al ublico én general dichos productos:y que se encuentren en los refrigeradores o en el area de Comida répida 9“fast food”, segin se trate, LIVA2-A Generacién de cédigos de seguridad 5.2.37. Ef tédigo\de seguridad a que se refiere el-articulo 19;-fracein XXIl de la’Ley del IEPS, se ‘generarapor el SAT y-sera proporcionado a los productores, fabricantes e importadores de Cigarros y-otros tabacos labrados, con excepcién.de-puros y otros tabacos labrados hechos enteramiente'a mano, previa solictud de conformidad con la regla 5.2.38, €l cual sera impreso en cada cajetilaide cigarros. ismo, el SAT podra proporcionar’a,personas distintas a las sefaladas en el parrafo anterior, el citado cédigo siempre que‘Cumplan con los requisitos a que se refiere la ficha de tramite’33/IEPS “Solicitud de certificacién como Proveedor de Servicios de Cédigos de Seguridad en cajetillas de cigarros" del Anexo I-A. EI SAT sera el Gnico que podra realizar la generacién de codigos de seguridad, Las especificaciones técnicas, de conectividad, de envio de informacién y las necesarias para la implementacion del cédigo de seguridad, se daran a conocer a través del Anexo 26. EPS 19 Solicitud de cédigos de seguridad en cajetillas de cigarros 5.2.38. Para los efectos del articulo 19, fraccién XXII de la Ley del IEPS, as personas a que se refierela regla 5.2.37., deberan solcitar ala Administracién Central de Devoluciones y Compensaciones Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7ee 06 SAT inns de la AGAFF, los cédigos de seguridad en términos dela ficha de trémite 36/1EPS “Solicitud de Cédigos de Seguridad para impresin en cajtillas de cigarros’ del Anexo I-A. La autoridad autorizaré la solicitud de cédigos de seguridad siempre que se cumplan los requisitos a que hace referencia la-citada-ficha, de tramite 36/IEPS del Anexo 1-A y la obligacién establecida ena tegla 5.2.40, a mas, tardar dentro de los quince dias habiles siguientes a su presentacidn: y notificaréla-resolucion al la habil siguiente a aquel en que se emitid a efecto de que realice la entrega de los cécigos de'seguridad. EPS 19 Caracteristicas del cédigo de seguridad 5.2.39. . - —y IML. Cofttar con la siguiente informacién visible al usuario para autentificar los productos: a) Folio aleatorio de seguridad: b), , Lugar y linea de produccidn; ©) Maquina de fabrication, d) Fecha, hora y higar de manufactura: €) Marca y caracteristicas comerciales; f= Cantidad de cigarrillos enlacajetila; )- ) Pais de origen ynimero de pedimento, en su caso; h) Clave enel RFC y nombre del producto, fabricante 0 importador; 1) Banner dé laSecretaria de Salud “Fumar matallentamente’s EPS 19 Registro, almacenamiento y entrega de la informacién contenida en los cédigos de seguridad y de la impresién en las cajetillas de cigarros 5.2.40, Para los efectos del articulo 19, fraccién XXII, incisos c) y d) de la Ley del IEPS, las personas a que se refiere la regla 5.2.37,, deberan proporcionar al SAT, en linea y en tiempo real, la informacién contenida en los cédigos de seguridad y de la impresin de los mismos en las cajetilas de cigarros a que se refiere la regla 5.2.39, observando lo establecido en el Anexo 26 EPS 19 Vigencia para que los Proveedores de servicios de cdigos de seguridad, los soliciten para su impresion en cajetillasde cigarros Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7ee oe SAT. ‘Serv de Adiitracén Tribe 5.2.41, Las personas a que se refiere la regla 5.2.37., segundo patrafo podran continuar soliitando los cédigos de seguridad que proporcione el SAT, siempre que sigan cumpliendo con las caracteristicas técnicas y de seguridad del Sistema de codigos de seguridad a que se refiere el apartado B, del Anexo 26, la obligacion establecida en la regla 5.2.40. y los requisitos a que hace referencia la ficha de. trémite 33/IEPS “Solicitud de»certificacién como Proveedor de Servicios de Cédigos de Segutidad en cajetillas de.cigarros" del Antexo I-A, RMF 2015 5.2.37, 5.2.40. Proveedor de servicios de codigos de seguridad en cajetillas de cigarros 5.2.42. _Paralos efectos de lo dispuesto en el tercer parrafo de la fracci6n XXII del articulo19 de la Ley del IEPS, el SAT actuara como proveedor de servicios de codigos de seguridad en cajetillas de Cigarros, cuando proporcione directamente los cédigos de seguridad que hubiera generado a los praductores, fabricantes e. importadores de’ cigartos, y-otros tabacos labrados,,con excepcidn de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente’a mano, En este supuesto, lps contribuyentes mencionados deberan llevar el registro, almacenamiento y proporcionar la informacién al SAT de conformidad con las reglas 5.2.40. y 5.2.44, EPS 19, RMF 2015 5,2,375.2.40, 5.244 Plazo para usar los cédigos de seguridad en cajetillas de cigarros 5.2.43, Paralos efectos delarticulo 19, fracciér XX de la Ley, del IEPS, las personas a qué s¢ refiere la regla5.2.37.-que no hayan.utiizado’ los codigos de seguridad proporcionados por la ‘Administracién Central de Devoluciones'y Compensaciones de la AGAFF, dentro de os 60 dias naturales contados.a partir de la-fecha en que fueron autorizados, los cédigos de seguridad sefialados quedaran sin efectos. Concluido-el plazo.a que se” refiere el parrafo, anterior el SAT invalidard los cédigos de seguridad y no podran ser utlizados. LIEPS 19, RMF 2015°5.2.37, Delos proveedores de servicios de codigos de seguridad en cajetillas de dgarros 5.2.44, Para los efectos del articulo 19, fraccién XXII de la Ley del IEPS, se considera que los proveedores estén autorizados cuando queden certificados como proveedores de servicio de cédigos de seguridad en cajetilas de cigarros, para lo cual las personas morales deberén presentar ante la AGCTI solicitud de certficacién, de conformidad con lo dispuesto por la ficha de tramite 33/IEPS “Solicitud de certficacién como Proveedor de Servicios de Cédigos de Seguridad en cajetillas de cigarros" del Anexo I-A, Las personas a que se refiere la regla 5.2.37, seguro parrafo, quedaran certficadas por el SAT, previo cumplimiento de todos los requisitos y obligaciones contenidos en la ficha de tramite 33/1EPS del Anexo 1-A, antes mencionada, a mas tardar a los 90 dias habiles siguientes a la fecha de inicio del tramite de certificacin, Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7‘SEGUNDO. ‘TERCERO. ‘CUARTO. Quinto. ee oe SAT. ‘Serv de Adiitracén Tribe Una vez que el solictante esté certificado como Proveedor de servicios de 6 seguridad en cajetila de cigarros, se dar a conocer en la pagina de Internet del SAT su nombre, denominacién o razén social, el domicilio fiscal, la direccién web de la pagina de Internet y la clave en el RFC Los citados proveedores, deberdn dar aviso de cualquier cambio en la informacién a que se refiere el parrafo anterior, dentro de los diez dias siguientes a/aquél en que se dio el hecho, mediante la presentacién dela ficha de tramite 35/IEPS "Aviso para la actualizaci6n de datos del Proveedor de Servicios de Cédigos de Seguridad en cajetilas de cigarras, publicado en la pagina de Internet del SAT" del Anexo1-A. Las especificacionés técnicas del servicio que darael Proveedor de servicios de cédigos de seguridad, asi como las caracteristicas técnicas, de seguridad y requerimientos de informacién ‘que-deberdn cumplir los sistemas del citado proveedor,.seestablecen eft el Anexo 26, Apartado 8 Los proveedores -cértificados_deberdn, proporcionar’ al SAT) en forma, permanente, la informacién en linea y en tiempo real de los sistemas de registro mencionados en la fraccién XXIl,inciso 4) del articulo 19, de la Ley del EPS: En caso de incumplimiento de algunio de los requisitos establecidos en el Anexo 26, Apartado B o en Ta fcha de tramite 33/IEPS “Solicitud de certficacién como Proveedot de Servicios de Codigos de Seguridad en cajetilas de cigarros” ‘del Anexo,1-A, tendra Como consecuencia la pérdida de-la certificacion correspondiente y se dard de baja de la pagina de Internet del SAT. La AGCTI del SAT, serd la unidad administrativa encargada de ordenar la baja de la’pagina de Internet del, SAT’ del Proveedor_de Servicios. de Cédigos de Seguridad conforme al procedimiento descrito en-el Anexo 26, Apartado C, EPS 19, RMF 2015.5,2.37" Se reforman los anexos 1-A. 3,7 15y 23 de la RMF para 2015. Se da a condcet el Anexo 26 de la RMFpara 2015. Para los efectos de los articulos,12,-péniitimo. pafrafo, 20, séptimo pérrafo y 31, primer parrafo del CFF y 41 desu Reglamento,tratandose de los contribuyentes obligados a utilizar el “Servicio de declaraciones y pagos”"y que durante el periodo de 18 y 19 de mayo de 2015, tengan la obligacién de presentar los pagos provisionales, definitivos y del ejerccio del ISR, IVA. IEPS, asi como entero de retenciones, cuya fecha de vencimiento se encuentre dentro del periodo sefialado, podran realizar el pago correspondiente a més tardar el 21 de mayo de 2015. Se deroga el articulo Quinto Transitorio de la RMF para 2015, publicada el 30 de diciembre de 2014, por lo cual los contratistas y asignatarios presentaran las declaraciones de pago del IAEEH, a través del procedimiento establecido en la regla 2.8.5.1 Lo dispuesto en el articulo Décimo Primero Transitorio de la RMF para 2015, serd aplicable hasta el 31 de diciembre de 2015. Transitorios Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7Primero. ‘Segundo. Tercero. Cuarto. Quinto. Sexto. ee oe SAT. ‘Serv de Adiitracén Tribe La presente resolucién entrard en vigor el dia siguiente al de su publicacién en el DOF. En relacién a lo previsto en el Articulo Décimo Transitorio de la Primera Resolucién de Modificaciones a la RMF para 2015-0, dispuesto-en el segundo parrafo de la regla 4.4.3. entrard en vigor el 1 de mayo de 2015. Para los efectos del arti¢ulo 56 de la Ley del ISR los intermediariosfinancieros tendrén por cumplida la obligacién establecida en dicho-articulo, correspondiente alejerccio de 2014, cuando, presenten a mas tardar el 15 de agosto.de 2015 en la Sectién Il de la dectaracién informativa JEF. Informacion de_intereses, cuentas de afore, enajenacion-de acciones, sociedades de inversion en instrumentos de deuda y de renta variable y cré¢itos hipotecarios. Arts. 55, 56 y 151 LISR; 75 y 227 RLISR, campo 04 "Importe dé a eniajenacién’” contenido en el tipo de registro 4 “Registro de detalle de emisoras, fa informaci6n referente'a la ganancia 0 pérdida neta en la enajenacion de acciones determinada en. términos del articulo-129 de la ‘itada Ley. Los intermediarigs financierds que opten por aplicar Io previsto en'el parrafo,anterior deberdn presentar la totalidad de la\ informacion a que se refiere la Seccion Ih de la declaracién informativa IEF. Informacion de intereses, cuentas de\afore, venajenacion de acciones, sociedades de inversi6n en instrumentos de deuda y de renta'variable y créditos hipotecarios. Arts. 95,56 y 151 LISR, 75 y 227 RLISR La modifieaciénal Anexo 23, en relacién a la eliminacién del: domicilio del Centro Nacional de Consulta, sera aplicable a partir del 1 de junio de 2015 La modifcacién de las fichas de tramite 43/CFF, 62/CFFy 2/VA del Anex0'1-A, serd aplicable a pattir del 1 de junio de 2015. Para los efectos del articuld 182, segundo pérrafo-de la Ley del ISR'y de la regla’2.8.9.2. de la RMF_para/2015, la declaracién informativa dé operaciones de maquila, (DIEMSE) podra presentarse amas tardar e131 de diciembre de 2015. els productos a que se-hace mencién la.regla 5.1.14, en su caso, no est afecta al IEPS, ya que la actividad principal a que se refiere la citada regla, esuna prestacién de servicios y no una simple enajenacion, Lo previsto en la regla 5.1.14, serd aplicablea partir del 1 de julio de 2015, Atentamente México, DF.a de 2015. El Jefe del Servicio de Administraci6n Tributaria Aristoteles Nifiez Sanchez Nota: El presente documento se da a conocer en la pagina de Internet del SAT en términos de la regla 1.7