!

"#$"%&'&$"
$%#$ !
'(')*

,
- .'"
/'01
2 #$"

!"

$! *

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
1

%'#

1' 01
$! %*

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
2

5
6

8
9
:

! 0$%';1
$

$"
$0!
21
0 #$#' %*

<

=
,

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
3

' ("
1
>'01
2 &'!
' $"'/#1 !

!
$.1
% !?
1
%0'"#$ $"
'( !
'!&'&$"
$% #$ !
'(')

&'!$#$" !
$>/"
'# & !$"'!@
0/" A

#$"
'"
$B5

#$ AA C$ "%%1
>/1
$ $%

D!
;1 %! A

#$ "%&'&$"
$%#$ !
'(')

$#1
' $ &'&$"
$%#$ !
'(')C$"0

'# !

&E("
1
0 #$)
'!
F 0 %' 01
' #$ "
'% "
'( !
$% !
$'"
1
G'#'% &'!
' &$!
;11
! %/ )
/1
01
&! ?
$%1 '" '"
$%&'&$"
$%CH/$ %
%$&!
$&'!
' 0 ?!
;$'"
'%
'!
F>!
'?

&! &1
$#'# $I0"
/%1
.' #$"0

'# !&E("
1
0C

!
;'%#$'/#1 !
1
'>$ $!
'"
;$ $'0$& '#'%

% &'&$"
$% #$ !
'(') & #!
F %$!$I';1'# % & !"
'% $ 1
#'#$%

$%''"
$% B & ! "% ?
/ 01 '!
1% #$ "
' !
';' )
/!
1
%#1
001 '" $
&!
$.1
% % &!"
'"
$B
0 %$!
.'!
%$& !/

1
0J % &'&$"
$% $%F

1
$;&

"% 0'% %

%/)
$ %'!
$%$!
.' B #$($!
F

1?
$!
1!'010 6* 'K %C0

'# %'&'!1
!#$"
'

?
$0J'#$%/$"
'( !
'01
2
% &'&$"
$% #$ !
'(') H/$ &!
$&'!
' B ;' 1
$ $ $"0

'# ! &E("
1
0 C%

% & !$%H/$ #$($ $"

'( !
'!$"&! ?
$%1 '"&'!
' $.1
#$ 01
'!$"0/;&"
1
;1
$
"
'%

#$

!
;'% #$ '/#1 !
1
' >$ $!
'"
;$ $ '0$& '#'% "
'% H/$ %$ 10"
/B$ $ $"

&! / 01
';1
$

5 "
' $!
0$!
'

!
;' #$ '/#1 !
1
'!
$"
'1
.' ' "
' $)
$0/01
2

#$" !
'(') "
1$!
'"0C /;$!
'" C'!@
0/" 9 #$ "
' $B5
L $($

#$ AA * $%'("
$0$ -

($ $!
%$ $.1
#$ 01
' .F"
1
#' B %/?
1
01
$ $ & ! ;$#1 #$ ' F"
1
%1
%C

1%&$001
2 C (%$!
.'01
2 C1 $!
! >'01
2 C0 ?
1
!
;'01
2 B
#$ '/#1 !
1
'C 0
!
>';1
$

$" &! &2%1

! % &! 0$#1
;1
$

#$ "
"
$>'! ' ('%$% !
'G '("
$% &'!
' $"

#$/ #1
0';$ % (!
$"%$%'# %?
1' 01
$! %%/)
$ %'!
$.1
%1
2L

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
4

% &'&$"
$% #$ !
'(') 0 %1/B$
($ 1
#' & !$"'/#1 !

/ ' 0 ;&1
"
'01
2

#$ "
' $.1
#$ 01
'

!
$.1
% !?
1
%0'"B 0/;&"
$ "% %1
>/1
$ $% ()
$1
.%

?
/ #';$ '"
$%'
(

'01
"
1'!"
'&!
$&'!
'01
2 #$"1?!
;$
;&! ('!B$I&"
1
0'!$ #$ '"
"
$"
'% &11 $%B0 0"
/%1 $%0

$1
#'%

$ $"1?!
;$
0 !& !
01 '!1?!
;'01
2 &'!
'"
'&!
$&'!
'01
2 #$#$0"
'!
'01 $% !
1
(/ '!
1
'%
$1?!
;$&'!
'"% !
>' 1
%; %#$0
#
$

! "B.1
>1
"
' 01
'#$" %'#

!
#1'!B !
>' 1
G'! #'%"
'%?
'%$%#$" !
'(')
! ; .$!/ !
$>1
%! J1
%2!
1
0 &$!
;' $ $#$"
'1?!
;'01
2 $I';1'#'
B"%&! 0$#1
;1
$

%#$'/#1 !
1
''&"
1
0'# %

? $!
.1
!#$>/@
'$ !
$.1
%1 $%%/(%$0/$ $%
> 0/;&"
1
!0

"
'%#1
%& %1
01 $%"
$>'"
$%

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
5

' &!
$&'!
'01
2

'#$0/'#' #$ "% &'&$"

$% #$

!
'(')C !
$H/1
$!
$ /'

0/1
#'# %' &"
' $'01
2 ' $% B #/!
' $ $"0/!
% #$" !
'(')

;$#1
#' H/$

%$ .' #$%'!
!"
"
' # $"&! 0$% #$ .$!
1
?
1
0'01
2 "
' &$!
% ' #$($ !
$.1
%'!$"
;' $!
1
'"& !0/(!
1
!
C!
' ' # #$ .1
%/'"
1
G'!$" 1
& #$ &'&$"#$ !
'(') H/$
&!
$%$ $"
'$.1
#$ 01
'$ "
'?!
;';F%$?
$01
.'
'# H/$ "%&'&$"
$%#$ !
'(') 10"
/B$
$" 0

'# ! &E("
1
0 C $I1
%$

;1
%; %

1 $;('!
>

#' "
' 1?!
;'01
2

($ 1
#' & !

1 /;$!
'("
$% .'!
1
$#'#$% B 1
& % #$ "%

J'B 01
$!'% 0' $> !
@
'% >$ $!
'"
$% #$ ! #$ "
'%

0/'"
$% %$ & #!
@
' '>!
/&'! "
' ;'B ! &'!$ #$ "% &'&$"
$% #$ !
'(')C M
%'($!
'

! >!
';'%#$'/#1 !
1
'

/$%1 '!
1%BJ )
'%#$&/

%&$ #1
$ $%#$1.$%1
>'!

0 4 )
'%#$ !
'(') !
$"
'1
.'%'"%%'"
# %#$0/$ '%#$0
# 4 )
'%#$ !
'(') 0

!
$%/"'# %#$"
'%&!
/$('%#$0/;&"
1
;1
$

/$%1 '!
1%0

%1
$

>

"
'1
"
"
'%CJ )
'%#$' F"
1
%1
%B

I!
'0 %#$'0'%B

$!1
?
1
0'01 $%B0 ?
1
!
;'01 $%

%0!
1/!
'%#$0 %1/01
2 B!
$?!
;'%

! "B '/I1
"
1
'!
$%

$.'"
/'01
2 #$"%0

!"
$%

%#$')
/%$%B#$!
$0"
'%1
?
1
0'01 $%
! %&'&$"
$%#$% & !$

! %&'&$"
$% '!
!
'1
.%

!
!
'# !
$%#$"#1
0';$ C#$"%$%'# %?
1' 01
$! %B#$"
'%

'%

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
6

'!
' !
$'"
1
G'! $" !
'(') #$ '0/$!
#
0

"
'%

!
;'% &! ?
$%1 '"
$%C $"

'# !&E("
1
0 #$($0 0$#$!1
;& !' 01
''"
'&!
$&'!
'01
2 #$"%&'&$"
$%

#$ !
'(')
$?
$0/'!/

'!
' 0/;&"
1
!0
!
'(') 0 ;&"
$

$%' ?
1'"
1
#'#C #$($ $

&!
1
;$! D!
;1 C

B "
1
(!
$ #$ 1?!
;'01
2 %/&$!
?
"
/' B !
>' 1
G'!

"% &'&$"
$% #$ !
'(') $ ?!
;' '"H/$ ?
'01
"
1$ "
'!
F&1
#' "0'"
1
G'01
2 B
$ $ #1
;1
$

?
F01
"& !&'!$#$

!
'%&$!
% '%

%&'&$"
$%#$ !
'(')C%$ 0 %1
#$!
' 0 ;&"
$ %0/' # !
$?
"
$)
' $ ?!
;'
0"
'!
' "% #' % %1
>1
?
1
0' 1
. %0

$1
# % $ "% !
$>1
%! %C"% ;D # % #$

0 ;&! ('01
2 /1
"
1
G'# %B"
'$.1
#$ 01
''#1
01 '" $0$%'!
1
'&'!
'"
'?!
;'01
2
#$ / '

&11
2

B &!
$&'!
'01
2

#$" 1?!
;$

#$;F% #$($

0"
'!
';$ $"
'%$I&!
$%1 $%1?!
;' 1
.'%B"%$"
$;$
/'"
H/1
$!
' 1?!
;'01
2

01
?
!
'% 0

$1
#'% $

1
#$ 1
?
1
0'!

%#$)
/1
01

0!
1$!
1

$" 1?!
;$ #$" 0

&E("
1
0 #$($!
F $%'!!
$%&'"
#'#' $ "%&'&$"
$%#$ !
'(')

'# !

;$#1
#' H/$ $"

&! ?
$%1 '"'.' G'$ %/ !
'(') #$($0 %1
#$!
'!"%&! ("
$;'%H/$&/$#$
&!
$%$ '!
%$ $ "
' &!
$&'!
'01
2 #$ %/ 1?!
;$ B ' 1
01
&'!
%$ ' 10"
/1
!$ "%
&'&$"
$% #$ !
'(') "% 0 ;$ '!
1% $I&"
1
0' 1
. % ' 0/'"
H/1
$! &"
'1
"
"
'
' F"
1
%1
%&!
$&'!
'# %#/!
' $$" !
'(')
% &'&$"
$% #$ !
'(')

$%F "
1
;1'# % ' 1?!
;'01
2 0/' 1' 1
.'C& !

0 %1
>/1
$ $C%$ #$($ 10"
/1
!$ $"
"%

'% B $I&"
1
0'01 $% H/$ !
$>1
%!
$

$ ?!
;'0 ;&"
$ '$" !
'(') $?
$0/'# & !$"0
H/$ "
$ '%1
%1
$!
&11
2 !
$%&$0
"%0

&'!
' %$>/1
! 01
$! % &! 0$#1
;1
$

'# !&E("
1
0 C"
'%!
'G $%
% B ;11
!

! % B %/

'"
' 0'"
1
#'# #$ "
' 1?!
;'01
2 #$ '"
"
'#'C" !
'G '("
$ #$

!"
$%1 $! %$ .1
>!

B"
'0 ;&$ $ 01
'#$"
'%&$!
% '%!
$%& %'("
$%#$"
'% &$!
'01 $%
!
$>1
%! %%/)
$ %'!
$.1
%1
2

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
7

% &'&$"
$% !
'(') #$($
#$ $!
;1'! " '#$0/'#
%/&$!
.1
%1
2

%$! !
$.1
%'# % & ! "% %/&$!
.1
%!
$% &'!
'

B $?
1
01
$ $ #$" !
'(') #$" '/I1
"
1
'! %/)
$

'

'"
$%!
$.1
%1 $%C"%&'&$"
$%#$ !
'(') #$($!
F J'("
'!& !

%@;1
%; %M $%'! 0 ;&"
$ %C"
$>1
("
$% B !
>' 1
G'# % %1
%$;F 1
0';$ $C#$
'" ?!
;' H/$

%$'

$0$%'!
1
'% 1?!
;'01 $% %/&"
$;$ '!
1
'% $

1 $!
&!
$ '01 $% & ! &'!$ #$ H/1
$ "% &!
$&'!
2
H/$C;/0J'%.$0$%C$"1?!
;$
$"$I';$ %1
0/;&"
1
!0

$($C $ $!
%$ &!
$%$ $

$%&!
$&'!
'# & !"
' &$!
% ' H/$ $?
$0/2

& ! / %/&$!
.1
%!
C H/1
$ #$($ $%'! $ 0 #1
01 $% #$

%/ 0 ;$ 1
# %1 "
' $0$%1
#'# #$M1 $!
! >'!0

1/';$ $ '"

'/I1
"
1
'!!
$%& %'("
$#$ '$"
'( !
'01
2 #$"%&'&$"
$%#$ !
'(')

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
8

7
=

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
9

=
-

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
10

$ 10"
/B$ $ $%$ '!
0J1
.

1
& #$ # 0/;$

0/B' 1?!
;'01
2 $%

&$!
;' $ $ B %1
!
.$ #$ 0 %/"' B >/@
' &'!
'"
' $.'"
/'01
2 #$ & "
@1
0'% B
&! 0$#1
;1
$

% #$ / ' 0 ;&'K@
'C " ;1
%;

H/$ &'!
' $"0

01
;1
$

#$

%1/'01 $%"
$>'"
$%C1.$!
%1 $%B&! B$0 %H/$%$ $ >'
"'/#1 !#$($J'0$!
"
$/ ;' $ 1
;1
$

$ "
';$#1
#'H/$J'>'"
'%.1
%1'%'

0'#'0"
1
$ $

O<

,P
5
6

8
9
:

,
C

,
=

A
- $&$ #1
$ # #$"';'K #$"%0"
1
$ %B#$". "
/;$ #$
"%# 0/;$ %CH/$#'(') $"0!
1$!
1 #$N$ 0'!
>'# $"
' $I'!? 0 &1
'%
J'0$!&"
'1
"
"
'%#$!
$%/;$

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
11

5
6
8
9
:
A

!
$.$J1
% !
1
'#$"
'0 ;&'K@
'
%0!
1/!
'#$0 %1/01
2C
!
$?!
;'%C
$%'/ %; #1
?
1
0'01 $%*
%!
/0/!
' !
>' 1
G'01 '"
$!1
?
1
0'# %#$0 %1/01
2 B $!
$ 01
'
0'%#$ %';("
$'C 01%C / '#1
!
$01
.'B
001 1
#%'%
1
(! %#$0 '(1
"
1
#'#
$%0!
1
01
2 #$;' /'"
$% &! 0$#1
;1
$ %B
?
"
/)>!
';'%
11
>1%C /01%B
%1>$ 01
'%
("
1
>'01 $% 1' 01
'!
'%'"
'!
> &"
'G
"
1
G'%#$%$>/! %
?!
;'01
2 % (!
$0 !
' %
1
%& 01 $% $>'"
$%

5
6
8
9
:
A

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
12

5
6
8
9
:
A

P
P
P
P
P
P
Q
P

5
R
5
6

Q
6
6

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
13

SS

5
6
8
9
:
A

5
6
8
9
:
A

4
=

,
,
44
,

5
6
8
9
:

P
P
P
P
P

,
S
S
SS

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
14

SS
,

5
6
8
9
:
A

,
4

,
,
=
5
6
8
9
:
A

=
,

44

5
6
8
9
:

P
P
P
P
P
P(
P%
P

S
S
SS

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
15

P/G

AA

B
BB

C
CC

PP

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
16

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
17

!"# "!$$#

$% $! !$$&

*
'

%!

'0 ;&'K@
'
/1
"
1
G'?
'0/!
'%H/$#1
%& >' $ %/0
1?!
;'01
2 "
$>'"!
$H/$!
1
#'

$1
# "
'

$"&! &2%1 #$#'!0/;&"

1
;1
$
'"!
$>1
;$ 0 ";(1
'
1
;&/$% %'"
'%.$ '%C$ %/'!1
0/" 8 6C%$!
$0 ;1
$ #'

#$

1
%0/ 1
# 0 $">$!
$ $B'?
1
!
; " #1
0> & !$"#1
!
$0 %
'#;11
%!
'1
.

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
18

!"# "!$$#

% $

!$$&

U A

:A

U98

:A

U 9:
U
U

U9

U 5

6
U6
U 8A
U88 A

,
U 5

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
19

!"# "!$$#
R

$! $
,

!$$&

U 5 6
U:

U58 :

U 9

U5:

U
:
VVVVVVVVV
U98 6

U A

VVVVVVVV

U 8
U
:
VVVVVVV
U98 6

- '%'# $ $"' '"

1
%1
%#$"
'%0/$ '%' '.$%#$"%
&! >!
';'%$%'01
# %C0 0"
/B H/$"
'% I %$$ 0/$ !
' !
'G '("
$;$ $
&!
$%$ '#%$ "%$%'# %?
1' 01
$!
1%

1
!
;'
6P AP

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
20

!"# "!$$#

$! $

!$$&

=
,
4

6
6

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
21

P P
R

U
U
U

U 9

()*+
,-.
()/- $'0/$!
# '"
'%&!
/$('%%/%' 1
.'%J$0J'%0 0"
/B
H/$"
'%0/$ '% I ?
1
01
'"
$%!
'G '("
$%B$%' #$(1
#';$ $% & !'#'%

1
!
;'$0J'- R

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
22

O<

6
6P P

=
P P
-

P P
'

U6: 9

:9W
9

!2$

W
$$0

68W

U AA

A W

1 #! 3$$

AW
$$0

1
!
0/"
'!
1
G'01 %'1
%?
'0 !
1
'C0"
1
$ $%!
$'"
$%

1
!
;'
$0J'-

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
23

%!
-

- !
-

56

4 -

6
P

U
U

'0/!
'%1 #' %('%1
0 %$I1
>1
#%
& !"
'"
$B
$! * $

1
%0/ 1
# 0 "
$ 1
!
$0 !
#;11
%!
'1
. H/1
$ '!
>/;$
H/$B';' #2'$"
'( '!
' /$.'
&'&$"
$!
1
'0 ;$;(!
$$B
&!
$ /;$!
'#'

*
=

________________________________________________________________________________________________
Papeles de trabajo en la Auditoria
24