Ejercicio Impuestos Diferidos

VENTAS
COSTO
CIF
PROV VACACIONES
EDI
Intangible
camioneta
Gtos de Vehiculo
Dividendos
2,015
10,000,000
3,000,000
2,016
20,000,000
3,700,000
2,017
22,000,000
4,400,000
4,000,000
4,800,000
3,000,000
4,000,000
2,000,000
2,400,000
12,000,000 vida util 3 aos
18,000,000 vida util 9 aos
3,000,000
5,600,000
5,000,000
2,800,000
2,000,000
2018
24,000,000.00
5,100,000.00
6,400,000.00
6,000,000.00
3,200,000.00
AO 2015
Ventas
Costo de Ventas
Amortizacion de Int
Remuneraciones
Dep Financiera
Deudores Incobrables
Gastos de Vehiculo
Resultado Antes de Impto
Gastos por impuestos
Resultado Despues de Impto
1.- Determinacion RLI

Resultado
Mas
Amort Intengible
Prov Vacaciones periodo
Dep Financiera
Dedores Incob perodo
Gastos de Vehiculo
Prov Impto Renta
Efecto IDIF
10,000,000
(3,000,000)
(4,000,000)
(3,000,000)
(2,000,000)
(2,000,000)
(3,000,000)
(7,000,000)
800,000
(6,200,000)
Total Agregados
Menos
Intangible
Dep tributaria
CIF del periodo
Total Deducciones
Perdida Tributaria
4.- Determinacin de la tasa Efectiva
0.2
AO 2016
Ventas
Costo de Ventas
Depreciacion Fin
Remuneraciones
Amortizacion
Est. Incobrabilidad
Res antes de Impto
Impto
Res Depues de Impto

Resultado
Mas
Dep Financiera
Prov Vacaciones
Amortizacion Int
Est. Incobrabilidad
Prov Impto Rta
Efecto Impto Dif
Cif periodo ant
Total Agregados
20,000,000
(3,700,000)
(2,000,000)
(4,000,000)
(4,000,000)
(2,400,000)
3,900,000
(780,000)
3,120,000
Menos
Depreciacion Tributaria
Pe Trib Ej Anterior
Prov Vac Ej Ant
Est Incobrabilidad Ej Ant
Cif del periodo
Total Deducciones
Perdida Tributaria
0.200
AO 2017
Ventas
Costo de Ventas
Depreciacion Fin
Remuneraciones
Amortizacion
Est. Incobrabilidad
Dividendos
Res antes de Impto
Impto
Res Depues de Impto

Resultado
Mas
Dep Financiera
Prov Vacaciones
Amortizacion Int
Est. Incobrabilidad
Prov Impto Rta
Efecto Impto Dif
Cif periodo ant
Total Agregados
Menos
Dividendos
Pe Trib Ej Anterior
Prov Vac Ej Ant
Cif del periodo
Total Deducciones
22,000,000
(4,400,000)
(2,000,000)
(5,000,000)
(4,000,000)
(2,800,000)
2,000,000
5,800,000
(760,000)
5,040,000
Perdida Tributaria
0.200
AO 2018
Ventas
Costo de Ventas
Depreciacion Fin
Remuneraciones
Amortizacion
Est. Incobrabilidad
Dividendos
Res antes de Impto
Impto
Res Depues de Impto
24,000,000
(5,100,000)
(2,000,000)
(6,000,000)
(3,200,000)
7,700,000
(1,540,000)
6,160,000

Resultado
Mas
Dep Financiera
Prov Vacaciones
Amortizacion Int
Est. Incobrabilidad
Prov Impto Rta
Efecto Impto Dif
Cif periodo ant
Total Agregados
Menos
Dividendos
Pe Trib Ej Anterior
Prov Vac Ej Ant
Cif del periodo
Total Deducciones
Renta Liquida Imponible
Impuestos
0.200
Antes Prov
Desp Prov
(7,000,000)
800,000
4,000,000
3,000,000
2,000,000
2,000,000
3,000,000
14,000,000
14,000,000
(22,000,000)
(22,000,000)
(15,000,000)
(7,200,000)
12,000,000
6,000,000
4,000,000
Antes Prov
Desp Prov
3,900,000
3,120,000
2,000,000
4,000,000
4,000,000
2,400,000
780,000
4,000,000
16,400,000
17,180,000
6,000,000
15,000,000
3,000,000
2,000,000
4,800,000
2.- Determinacion de Impuestos Diferidos

Concepto
Depreciacion
Prov Vacaciones
Est.Incobrabilidad
CIF
Amort Intangible
Pe Tributaria
Totales
Efecto Gasto por Impuesto
3.- Contabilizacion
Cuentas
Impuesto Renta
Prov Impto Renta
Glosa: Registra Impto Corriente
Impuesto Renta
Activo Por Impto Diferido
Pasivo Por Impto Diferido
Glosa: Registra Impto Diferidos

Concepto
Depreciacion
Prov Vacaciones
Est.Incobrabilidad
CIF DEL PERIODO
Amort Intangible
Pe Tributaria
Totales
Totales Ej Anterior
Ajuste por Activos y Pasivos por Imp
Efecto Gasto por Impues
3.- Contabilizacion
Cuentas
Impuesto Renta
(30,800,000)
(30,800,000)
(10,500,000)
(10,500,000)
Prov Impto Renta

Impuesto Renta
Antes Prov
Desp Prov
5,800,000
5,040,000
2,000,000
5,000,000
4,000,000
2,800,000
760,000
4,800,000
18,600,000
19,360,000
2,000,000
6,000,000
10,500,000
4,000,000
2,400,000
5,600,000

Concepto
Depreciacion
Prov Vacaciones
Est.Incobrabilidad
CIF DEL PERIODO
Amort Intangible
Pe Tributaria
Totales
Totales Ej Anterior
3.- Contabilizacion
Cuentas
Impuesto Renta
(30,500,000)
(30,500,000)
(6,100,000)
(6,100,000)
Antes Prov
Desp Prov
7,700,000
6,160,000
2,000,000
6,000,000
3,200,000
840,000
700,000
5,600,000
16,800,000
18,340,000
6,100,000
5,000,000
2,800,000
6,400,000
Prov Impto Renta

Impuesto Renta

Concepto
Depreciacion
Prov Vacaciones
Est.Incobrabilidad
CIF DEL PERIODO
Amort Intangible
Pe Tributaria
Totales
Totales Ej Anterior
3.- Contabilizacion
Cuentas
Impuesto Renta
(20,300,000)
(20,300,000)
4,200,000
4,200,000
840,000
840,000
Prov Impto Renta

Impuesto Renta
on de Impuestos Diferidos
S.Contable
S.tributario
Diferencia
Activo
Pasivo
2,000,000
6,000,000
4,000,000
800,000
3,000,000
3,000,000
600,000
2,000,000
2,000,000
400,000
4,000,000
4,000,000
800,000
4,000,000
12,000,000
8,000,000
1,600,000
15,000,000
15,000,000
3,000,000
15,000,000
33,000,000
36,000,000
4,000,000
3,200,000
or Impuesto
800,000
Debe
Haber
-
a Impto Corriente
4,000,000
800,000
pto Diferido
a Impto Diferidos
3,200,000
S.Contable
S.tributario
Diferencia
Activo
Pasivo
4,000,000
12,000,000
8,000,000
1,600,000
4,000,000
4,000,000
800,000
2,400,000
2,400,000
480,000
4,800,000
4,800,000
960,000
8,000,000
12,000,000
4,000,000
800,000
10,500,000
10,500,000
2,100,000
18,400,000
39,300,000
33,700,000
3,380,000
3,360,000
Totales Ej Anterior
Ajuste por Activos y Pasivos por Imptos Diferidos
Debe
Haber
-
a Impto Corriente
pto Diferido
a Impto Diferidos
780,000
620,000
160,000
4,000,000
620,000
3,200,000
160,000
S.Contable
S.tributario
Diferencia
Activo
Pasivo
6,000,000
18,000,000
12,000,000
2,400,000
5,000,000
5,000,000
1,000,000
2,800,000
2,800,000
560,000
5,600,000
5,600,000
1,120,000
12,000,000
12,000,000
6,100,000
6,100,000
1,220,000
25,800,000
41,700,000
31,500,000
2,780,000
3,520,000
Totales Ej Anterior
Debe
3,380,000
600,000
3,360,000
160,000
Haber
-
a Impto Corriente
760,000
600,000
160,000
pto Diferido
a Impto Diferidos
S.Contable
S.tributario
Diferencia
Activo
Pasivo
8,000,000
18,000,000
10,000,000
2,000,000
6,000,000
6,000,000
1,200,000
3,200,000
3,200,000
640,000
6,400,000
6,400,000
1,280,000
12,000,000
12,000,000
29,200,000
36,400,000
25,600,000
1,840,000
3,280,000
Totales Ej Anterior
Debe
Haber
840,000
840,000
a Impto Corriente
pto Diferido
a Impto Diferidos
700,000
940,000
240,000
2,780,000
940,000 -
3,520,000
240,000

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1.- Determinacion RLI

4.- Determinacin de la tasa Efectiva

1.- Determinacion RLI

4.- Determinacin de la tasa Efectiva

1.- Determinacion RLI

4.- Determinacin de la tasa Efectiva

1.- Determinacion RLI

4.- Determinacin de la tasa Efectiva

2.- Determinacion de Impuestos Diferidos

2.- Determinacion de Impuestos Diferidos

Prov Impto Renta

2.- Determinacion de Impuestos Diferidos

Prov Impto Renta

2.- Determinacion de Impuestos Diferidos

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