FISA DE LUCRU CLASA A XI-A - CONTABILITATEA STOCURILOR

La SC ,, Clasa a XI-a SRL la data de 1.01.2010 se inregistreaza urmatoarele solduri initiale:

ACTIV
PASIV
Utilaje (2131)
20.000
Capital social (1012)
Materiale de natura ob. inv. ( 303)
8.000
Rezerve legale (1061)
Marfuri ( 371)
10.000
Credite bancare pe termen lung (162)
Clienti (411)
4.000
Furnizori (401)
Disponibil la banci (5121)
13.000
Creditori diversi (462)
Casa (5311)
1.500
TOTAL ACTIV
56.500
TOTAL PASIV

20.000
2.000
21.000
7.500
6.000
56.500

In cursul lunii ianuarie 2010 au loc urmatoarele operatii:

1. La data de 5.01 2010 se cumpara si se receptioneaza marfuri in valoare de 9.000 de lei, conform facturii, TVA 19%.
2. La data de 8.01.2010 se dau in folosinta echipamente de protectie in valoare de 4.000 de lei, conform Bonului de
consum.
3. La data de 10.01 2010 se plateste furnizorul prin disponibilul de la banca, cf. Ordinului de plata.
4. La data de 23.01 2010 se vand marfuri la valoarea de 10.000 lei, TVA 19% pe credit comercial, conform facturii. Se
descarca gestiunea de marfuri la pretul de 8.000 lei ( pret de inregistrare), conform Raportului de gestiune
5. La data de 30.01 2010 se regularizeaza TVA, conform decontului de TVA.
6. La data de 31.01 2010 se inchid conturile de venituri si cheltuieli.
Cerinte: 1. Sa se intocmeasca Registrul- Jurnal pentru luna ianuarie 2010.
2. Sa se inregistreze operatiile in mod sistematic in Cartea Mare.
3. Sa se intocmeasca Balanta de Verificare cu patru egalitati la data de 31 ianuarie 2010.
1. UNITATEA.
REGISTRU

JURNAL
Nr. pagina..

Nr.
crt

Data

Document
(fel, nr., data)

Simbol cont
Explicatii
debitor

5.01

Factura, N.R

Cumparare marfuri

2.
3.
4.

8.01
10.01
23.01

Bon consum
Ordin plata
Factura

Dare in folosinta ob. inventar

Plata furnizori
Vanzare marfuri

4*.

23.01

Raport de gest.

5.

30.01

Decont TVA

Descarcarea gestiunii
vandute
Regularizarea TVA

6.
6*.

31.01
31.01

Nota contabila
Nota contabila

Inchiderea veniturilor
Inchiderea cheltuielilor

de

creditor

Sume
Debitoare

Creditoare

371 ,,Marfuri

mf.

2. INREGISTRAREA SISTEMATICA IN CONTURI ( CARTEA MARE ):

D 303 ,,Materiale de natura ob. inventar C

siD = 8.000

siD = 10.000

401 ,,Furnizori

5121 ,,Disponibil la banci

siC = 7.500

siD = 13.000

411 ,,Clienti

siD = 4.000

4426 ,,TVA deductibila

4427 ,,TVA colectata

siD = 0

4423 ,,TVA de plata.

siC = 0

siC = 0

D 603 ,,Cheltuieli cu ob. inventar

121 ,,Profit sau pierdere

siD = 0

siC =0

607 ,,Cheltuieli cu marfurile

707 ,,Venituri cu vanzarea marfurilor C

siD = 0

siC =0

3.
UNITATEA.
BALANTA DE VERIFICARE
La data de .
Simbol
cont

Denumirea contului

SUME DIN
PERIOADA
PRECEDENTA

1012
1061
121
1621
2131
303
371
401
411
4423
4426
4427
462
5121
5311
603
607
707

Capital social
Rezerve legale
Profit si pierdere
Credite bancare pe t.l.
Utilaje...
Mater. de natura ob. inv.
Marfuri
Furnizori
Clienti
TVA de plata
TVA deductibila
TVA colectata
Creditori diversi
Disponibil la banci
Casa
Chelt. cu ob. inventar
Chelt. cu marfurile
Venituri cu vanz. Mf.
TOTAL

20.000
8.000
10.000
4.000
0
13.000
1.500
0
0
56.500

RULAJE ALE
PERIOADEI
CURENTE

C
20.000
2.000
0
21.000
7.500
0
0
6.000
0
56.500

TOTAL SUME

SOLDURI
FINALE