FISCAL, ISR Y SEGURIDAD SOCIAL

CASTILLO MENDEZ DULCE CAROLINA

26/FEBRERO/2014
Estructura de laa ley del ISR
TITULO 1 Disposiciones Generales
TITUTLO II De las personas morales Disposiciones Generales
Capitulo I De los Ingresos
Capitulo II De las Deducciones
Seccin I De las Deducciones en general.
Seccin II De las Inversiones
Seccin III Del costo de lo vendido
Capitulo III Del Ajuste por inflacin
Capitulo IV De las instituciones de crdito, de seguros y fianzas, de los almacenes
generales de
depsitos, arrendadoras financieras y uniones de crdito.
Capitulo V De las prdidas
Capitulo VI Del Rgimen opcional para grupos de sociedades
Capitulo VII De los Coordinados
Capitulo VIII Rgimen de Actividades Agrcolas, Ganaderas, Silvcolas y Pesqueras
Capitulo IX De las obligaciones de las personas morales
TITULO III Del rgimen de las personas morales con fines no lucrativos
TITULO IV De las personas fsicas Disposiciones Generales
Capitulo I De los ingresos por salarios y en general por la prestacin de un servicio
personal
subordinado.
Capitulo II De los ingresos por actividades empresariales y profesionales
Seccin I De las personas fsicas con actividades empresariales y profesionales
SECCIN II RGIMEN DE INCORPORACIN FISCAL
Capitulo III De los ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce
temporal de bienes inmuebles.
Capitulo IV de los ingresos por enajenacin de bienes
Seccin I Del rgimen general
Seccin II De la enajenacin de acciones en bolsa de valores
Capitulo V De los ingresos por adquisicin de bienes
Capitulo VI De los ingresos por intereses
Capitulo VII De los ingresos por la obtencin de premios
Capitulo VIII De los ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por
personas morales.
Capitulo IX De los dems ingresos que obtengan las personas fsicas.
Captulo X De los requisitos de las deducciones.
Captulo XI De la declaracin Anual.
TTULO V De los residentes en el extranjero con ingresos provenientes de fuente de riqueza
ubicada en territorio nacional.
TTULO VI DE LOS REGMENES FISCALES PREFERENTES Y DE LAS EMPRESAS
MULTINACIONALES
Captulo I De los regmenes fiscales preferentes

FISCAL, ISR Y SEGURIDAD SOCIAL

CASTILLO MENDEZ DULCE CAROLINA
26/FEBRERO/2014
Captulo II De las empresas multinacionales
TTULO VII DE LOS ESTMULOS FISCALES
Captulo I De las cuentas personales del ahorro
Captulo II De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y adultos
mayores
Captulo III De los fideicomisos dedicados a la adquisicin o construccin de inmuebles
Captulo IV De los estmulos fiscales a la produccin cinematogrfica y teatral nacional
Captulo V De los contribuyentes dedicados a la construccin y enajenacin de desarrollos
inmobiliarios
Captulo VI De la promocin de la inversin en capital de riesgo en el pas
Captulo VII De las sociedades cooperativas en produccin
Objeto de la ley
El objeto del ISR en Mxico es el obtener un ingreso por las siguientes causas:

Servicio subordinado.

Actividades profesionales.

Arrendamiento

Intereses

Premios

Dividendos y ganancias repartidas

Enajenacin Bienes

Sujetos
Las personas fsicas y las morales estn obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los
siguientes casos:
I. Las residentes en Mxico, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicacin de la
fuente de riqueza de donde procedan.
II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el pas, respecto de
los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

FISCAL, ISR Y SEGURIDAD SOCIAL

CASTILLO MENDEZ DULCE CAROLINA
26/FEBRERO/2014
III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza
situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el pas, o
cuando tenindolo, dichos ingresos no sean atribuibles a ste.

Las personas fsicas y personas morales, de acuerdo a su naturaleza y origen de los ingresos, son
clasificadas en los siguientes regmenes fiscales:

Personas Morales:

1. Rgimen Simplificado.
2. Rgimen General de Ley.

Personas Fsicas:

1. Rgimen de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales y Profesionales.

2. Rgimen Intermedio de las Personas Fsicas con Actividades Empresariales.
3. Rgimen de Pequeos Contribuyentes.

Definicin de conceptos:

Establecimiento permanente:

Cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales

o se presten servicios personales independientes. Se entender como establecimiento permanente,
entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fbricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o
cualquier lugar de exploracin, extraccin o explotacin de recursos naturales.

Personas morales:

Es una organizacin de personas que se unen para conseguir un fin lcito conocido como objeto
social. Puede contraer obligaciones, gozar de derechos y estar formada por personas fsicas u otras
personas morales.
Se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos
descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de
crdito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociacin en participacin cuando a travs de ella
se realicen actividades empresariales en Mxico.

FISCAL, ISR Y SEGURIDAD SOCIAL

CASTILLO MENDEZ DULCE CAROLINA
26/FEBRERO/2014

Acciones:

Las acciones son las partes iguales en las que se divide el capital social de una sociedad annima.
Se entendern incluidos los certificados de aportacin patrimonial emitidos por las sociedades
nacionales de crdito, las partes sociales, las participaciones en asociaciones civiles y los
certificados de participacin ordinarios emitidos con base en fideicomisos sobre acciones que sean
autorizados conforme a la legislacin aplicable en materia de inversin extranjera.
-

Intereses:

Cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de crditos de cualquier
clase. Se entiende que, entre otros, son intereses: los rendimientos de la deuda pblica, de los
bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, etc.
-

Previsin social:

Las erogaciones efectuadas que tengan por objeto satisfacer contingencias o necesidades presentes
o futuras, as como el otorgar beneficios a favor de los trabajadores o de los socios o miembros de
las sociedades cooperativas, tendientes a su superacin fsica, social, econmica o cultural, que les
permitan el mejoramiento en su calidad de vida y en la de su familia. En ningn caso se considerar
previsin social a las erogaciones efectuadas a favor de personas que no tengan el carcter de
trabajadores o de socios o miembros de sociedades cooperativas.