Centro Integral de Educacin Continua (CIEC)

Curso de Educacin Continua (CEC)

IMPUESTO A LA RENTA EMPRESARIAL:
ELABORACIN DE LA DECLARACIN JURADA ANUAL, ASPECTOS
CONCEPTUALES Y PRCTICOS

DURACIN
21 horas lectivas
LUGAR
Campus de la Universidad de Lima
INTRODUCCIN
Los constantes cambios que se introducen en las normas tributarias obligan a los
profesionales del campo de la tributacin a una actualizacin permanente, a fin de
mantener un desempeo ptimo y solvente. Frente a tal necesidad, el presente curso
ofrecido por la Universidad de Lima permite a los participantes revisar y analizar los
principales conceptos fiscales, aplicar las normas tributarias debidamente y desarrollar la
casustica vinculada a las resoluciones del Tribunal Fiscal, entre otras temticas. Su
propsito principal es que, al finalizarlo, los alumnos puedan elaborar la Declaracin Jurada
Anual del Impuesto a la Renta de la manera ms adecuada, evitando contingencias
tributarias.

OBJETIVOS
Al finalizar el curso los estudiantes sern capaces de:
Comprender los aspectos ms relevantes del Impuesto a la Renta empresarial.
Reconocer ingresos gravados y gastos deducibles para efectos del Impuesto a la
Renta empresarial.
Conocer pronunciamientos de la Administracin Tributaria y del Tribunal Fiscal sobre
temas relacionados al Impuesto a la Renta.
Aplicar la normatividad tributaria vigente, con miras a preparar y sustentar la
declaracin jurada anual del Impuesto a la Renta empresarial y evitar eventuales
contingencias ante la Administracin Tributaria.

CONTENIDO
Sesin 1: Aspectos generales
El concepto de renta.
Caractersticas del impuesto. Sistemas de imposicin a la renta: global, cedular y
mixto. El sistema vigente en el Per.
Sujetos pasivos o contribuyentes.
El criterio de devengado y percibido.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Sesin 2: Ingresos y costo computable
Contabilidad y aspectos generales.
Valor de mercado y precios de transferencia.
Costo de adquisicin, costo de produccin o construccin, valor de ingreso al
patrimonio.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Sesin 3: Reglas generales para la deducibilidad de gastos
Principio de causalidad.
Principio de razonalidad.
Principio de fehaciencia.
Principio de normalidad.
Bancarizacin.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Sesin 4: Deducciones limitadas
Gastos recreativos.
Intereses.
Viticos y viajes.
Dietas.
Vehculos automotores.
Gastos de representacin.
Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta).
Gastos sustentados en boletas de venta.
Depreciacin y amortizacin para efectos tributarios.
Planilla de movilidad.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Casos prcticos.
Sesin 5: Deducciones condicionadas y prohibidas
Gastos recreativos.
Intereses.
Viticos y viajes.
Dietas.
Vehculos automotores.
Gastos de representacin.
Donaciones y liberalidades (solo 10% de la renta neta).
Gastos sustentados en boletas de venta.
Depreciacin y amortizacin para efectos tributarios.

Planilla de movilidad.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Casos prcticos.
Sesin 6: Otros temas a considerar en la determinacin del Impuesto a la Renta anual
Pagos a cuenta y otros crditos.
Prdida tributaria. Arrastre de prdidas de ejercicios anteriores.
Oportunidad y pago del Impuesto a la Renta.
Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
Casos prcticos.
Sesin 7: Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la Renta
Ejercicio prctico de elaboracin de Declaracin Jurada Anual del Impuesto a la
Renta.
Examen final:
Jueves 5 de marzo de 2015 de 19.00 a 21.00 horas
Entrega de notas: Martes 10 de marzo de 2015 de 19.00 a 20.00 horas
Advertencia:
Por ningn motivo habr exmenes rezagados. El participante que no asista a las
evaluaciones programadas ser calificado con cero.
METODOLOGA
El desarrollo del curso integra la realizacin de clases tericas y la aplicacin del mtodo
del caso. De esta manera, la asignatura desarrolla en forma integral la aplicacin de las
normas del Impuesto a la Renta, con especial atencin a la determinacin del Impuesto a la
Renta anual.
SISTEMA DE EVALUACIN
La evaluacin del curso considera la siguiente ponderacin:
Tarea acadmica: 50%
Examen final: 50%
CERTIFICACIN
Al finalizar el curso, el participante que haya asistido, por lo menos, al 60% de las clases
recibir una constancia de participacin otorgada por el CIEC. Adicionalmente, aquel que,
habiendo cumplido con el mnimo de asistencia exigido, haya obtenido en el curso la nota
mnima aprobatoria (11) obtendr una constancia de notas emitida por la Direccin
Universitaria de Servicios Acadmicos y Registro de la Universidad de Lima.
EXPOSITORES
Miguel ngel Torres Morales
Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad de Lima, con estudios en Harvard
University Extension School y en Responsabilidad Social Empresarial en la Universidad de
Esan. Especialista en Derecho Tributario y Mecanismos de Responsabilidad Social

Empresarial. Socio Principal de Torres y Torres Lara Abogados. Consultor de Asesorandina y

de Teleley, el primer portal legal del Per. Asociado activo del Instituto Peruano de Derecho
Tributario. Presidente ejecutivo de la Revista Peruana de Derecho de la Empresa. Profesor
de la Universidad de Lima en el rea de Derecho Tributario. Conferencista.
Renzo Medina Vasallo
Abogado de la Facultad de Derecho de la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas. Con
estudios de posgrado en tributacin por la Universidad de Lima y de Derecho Tributario
Internacional en la Universidad Austral de Buenos Aires. Miembro del rea tributaria de
Torres y Torres Lara abogados. Consultor de Asesorandina y de Teleley, el primer portal
legal del Per. Ha sido consultor en BDO consultores tributarios y legales S. A.

BIBLIOGRAFA

FERNNDEZ CARTAGENA, Julio. El concepto de Renta en el Per. Lima:

VIII Jornadas Nacionales de Derecho Tributario, pp. 1-18.
VILLANUEVA GONZLEZ, Martn. LAS RENTAS EMPRESARIALES. En:
AMBITO DE APLICACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA EN EL PER. Lima:
Instituto Peruano de Derecho Tributario, pp.1-13.
CAMPON CHUQUI, Gledis. PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA
RENTA. Lima: Actualidad Empresarial - Instituto Pacfico.
PICON GONZLES, Jorge. Deducciones del Impuesto a la Renta
Empresarial- Quien se llev mi gasto? La Ley, la SUNAT o lo perd yo.
Dogma Ediciones, Cuarta Edicin. Lima, 2014, pp. 131-369.
INFORMATIVO CABALLERO BUSTAMANTE. La bancarizacin: puntos
crticos a observar si su empresa es fiscalizada. Informativo Tributario.
ALVA MATTEUCCI, Mario. Conoce usted cules gastos no son
deducibles en la determinacin de la renta neta de tercera categora?: el
artculo 44 de la Ley del Impuesto a la Renta. Lima: Actualidad Empresarial
- Instituto Pacfico, Revista N 273, Segunda Quincena - Febrero 2013, pp.129.
MUR, Miguel. Son deducibles los gastos por responsabilidad social
empresarial? <http://www.pwc.com/pe/es/prensa/son-deducibles-los-gastospor-responsabilidad-social-empresarial.jhtml>
PICN GONZLES, Oscar. MS ALL DE LA REGULACIN DEL CRDITO
POR IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR. Instituto Peruano de
Derecho Tributario, pp. 69-86.
MEDRANO CORNEJO, Humberto. IMPUESTO A LA RENTA E
INVERSIONES EN EL EXTERIOR. Instituto Peruano de Derecho Tributario,
pp. 53-65.
CORES FERRADAS, Roberto. El Crdito por Impuesto a la Renta Pagado
en el Extranjero. Instituto Peruano de Derecho Tributario. Lima, 2009, pp. 6777.
Cartilla de Instrucciones de la SUNAT, Renta de personas jurdicas.

INVERSIN
Personas naturales:
Pblico en general
Graduados de la Universidad de Lima

S/. 1.500
S/. 1.275

Comprobante de pago: boleta

Empresas e Instituciones:
Pblico en general (un participante)
Tarifa corporativa (dos a cuatro participantes)
Tarifa corporativa especial (cinco o ms participantes)

S/. 1.500*
S/. 1.275
S/. 1.125

Comprobante de pago: factura

*En el caso de los graduados de la Universidad de Lima, prevalece la tarifa de exalumno.
Advertencia:
Las anulaciones de inscripciones o cambios de participantes se debern realizar dos das
tiles antes de la fecha de inicio del curso, enviando una carta con la solicitud
correspondiente. En caso contrario, la Universidad de Lima no aceptar modificaciones en
el proceso de inscripcin.

INFORMES E INSCRIPCIN
Universidad de Lima
Centro Integral de Educacin Continua (CIEC)
Av. Javier Prado Este, cuadra 46, Urb. Monterrico
Edificio H, tercer piso
Telfono 437 6767 anexos 30124, 30127, 30194 y 30195
ciecinformes@ulima.edu.pe
www.ulima.edu.pe/ciec
/ulimaciec