LA PLANIFICACION Y EL

PRESUPUESTO
en el proceso de gestin de la
contratacin pblica

Lic. Marina E.Taboada Timan

Lima, 14 de setiembre de 2010

CAPITULO PRIMERO:

INTRODUCCION A LOS SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS DE
PLANIFICACION Y PRESUPUESTO

Contenido del Captulo I

1. Importancia de los sistemas administrativos
2. Organizacin del Estado Peruano
3. El Sistema Nacional de Planificacin

Plan Estratgico de Desarrollo Nacional al 2021

Niveles de planificacin

4. El Sistema Nacional de Presupuesto

Nocin presupuestaria
El Presupuesto por Resultados

5. Problemtica de los sistemas administrativos y

perspectivas

Conceptualizacin de los
sistemas administrativos
Son mecanismos que establecen
procedimientos, estandarizan conductas y
generan informacin para la supervisin
de la conducta pblica.
Su finalidad es limitar la discrecionalidad
de la administracin pblica en el uso de
los recursos del Estado, dado el carcter
temporal de las administraciones.

Conceptualizacin de los
sistemas administrativos
Regulan la forma en que se deben
realizar los procesos a travs de
principios, normas, procedimientos y
tcnicas.
Con el objetivo de asegurar el uso
eficiente de los recursos pblicos para el
cumplimiento de los fines de una entidad.

SISTEMA ADMINISTRATIVO

ENTIDAD RECTORA

Sistema Nacional de Planeamiento

Estratgico

Centro Nacional de Planeamiento

Estratgico CEPLAN

Sistema Nacional de Presupuesto

Direccin General de Presupuesto - MEF

Sistema Nacional de Contabilidad

Direccin Nacional de Contabilidad - MEF

Sistema Nacional de Tesorera

Direccin Nacional de Tesorera - MEF

Sistema Nacional de Endeudamiento

Pblico

Direccin Nacional de Endeudamiento

Pblico - MEF

Contrataciones del Estado

Organismo Supervisor de las

Contrataciones del Estado - OSCE

Sistema Nacional de Inversin

Pblica

Direccin General de Programacin

Multianual del Sector Pblico - MEF

Sistema Nacional de Bienes

Superintendencia de Bienes Nacionales

Empleo Pblico

Autoridad Nacional del Servicio Civil SERVIR

Sistema Nacional de Control

Contralora General de la Repblica

Importancia y riesgos de los

sistemas administrativos
Dichos sistemas han permitido que el
Estado se ordene paulatinamente y son
clave para seguir modernizndolo.
Siempre corren el riesgo de
burocratizarse y ser poco efectivos,
privilegiando procedimientos antes que
resultados, generando costos adicionales.

Importancia de los sistemas

administrativos
Los sistemas buscan un objetivo comn:
el uso eficiente de los recursos pblicos.
En tal sentido, resulta necesario que las
entidades conozcan y se capaciten en la
interrelacin existente entre dichos
sistemas administrativos.

Organizacin del Estado

Para ejecutar sus polticas pblicas, el
Estado Peruano se organiza en tres
niveles de gobierno y dieciocho sectores
de intervencin:
1. Nivel de gobierno nacional
2. Nivel de gobierno regional
3. Nivel de gobierno local: provincial y distrital

Grandes grupos sectoriales y

sectores de intervencin
Social: Salud, saneamiento y medio ambiente; Vivienda y
Desarrollo Urbano; Educacin, Cultura y Deporte;
Proteccin y previsin social; Mujer y Desarrollo Social;
Trabajo y Promocin del Empleo.
Economa: Comercio, Turismo e Industria; Agropecuaria y
Pesca; Energa y Minera; Transportes y Comunicaciones.
Seguridad: Defensa y seguridad nacional; Orden Pblico
y seguridad; Justicia, Poder Judicial.
Servicios pblicos generales: Legislativa; Relaciones
Exteriores; Administracin y Planeamiento; Deuda.

Retos de la organizacin del

Estado Peruano
Las polticas implementadas han tenido
poca efectividad en la reduccin de la
pobreza y desigualdad, especialmente.
La causa comn es que existen planes
sectoriales que no convergen ni estn
integrados, lo mismo sucede con la
articulacin intergubernamental.

El Sistema de Planeamiento
Estratgico
En el Estado se perdi por muchos aos
la visin de largo plazo debido a la
eliminacin de la institucin a su cargo.
El sistema estuvo sin ente rector por
muchos aos, carece de principios,
procedimientos y tcnicas.
El CEPLAN implementado hace un par de
aos viene elaborando el PLADES.

El Planeamiento Estratgico
Para decidir cmo utilizar mejor los
recursos escasos se requiere de una
prospectiva articulada de largo plazo.
Objetivo: definicin concertada de una
visin de futuro compartida y de los
objetivos y planes estratgicos para el
desarrollo nacional.

Niveles de Planificacin del

Estado
Nacional: Plan Estratgico de Desarrollo
Nacional (PLADES)
Sectorial: Plan Estratgico Sectorial
Multianual (PESEM)
Institucional: Plan Estratgico Institucional
(PEI)
Programtico: Plan Operativo Institucional
(POI)

Plan Estratgico de Desarrollo

Nacional
El PLADES o Plan Bicentenario: Per hacia el
2021, contiene las principales polticas para guiar
la toma de decisiones pblicas y privadas, a travs
de los siguientes ejes:
1.
2.
3.
4.
5.
6.

Derechos fundamentales y dignidad de las personas

Oportunidades y acceso a los servicios
Estado y gobernabilidad
Economa, competitividad y empleo
Desarrollo regional equilibrado e infraestructura
Recursos naturales y ambiente

Articulacin de los objetivos

nacionales del PLADES
1. Plena vigencia de los
derechos fundamentales y
de la dignidad de las
personas

4. Economa
competitiva con
alto empleo y
productividad

2. Igualdad de
oportunidades
y acceso a los
servicios

6. Aprovechamiento
sostenible de los
recursos naturales

5. Desarrollo regional equilibrado e infraestructura

adecuada

3. Estado
eficiente y
descentralizado,
al servicio de
los ciudadanos
y del desarrollo

Instrumentos de planificacin
del Estado segn su alcance
El Plan Estratgico Sectorial Multianual
(PESEM) contiene el diagnstico de cada
sector, su misin y visin, muestra los objetivos
estratgicos y las lneas de accin para un
determinado periodo multianual, acordes al
PLADES.
Se elabora un PESEM por cada ministerio. Las
entidades adscritas a cada ministerio formulan
sus planes considerando a este instrumento
como gua.

Instrumentos de planificacin
del Estado segn su alcance.
El Plan de Desarrollo Concertado (PDC) es una
herramienta de gestin multianual para el
planeamiento territorial (geogrfico), cuenta con
la participacin de la ciudadana y del sector
privado (es un medio para ejercer la democracia
directa).
Se elabora a nivel de los gobiernos regionales,
provinciales y distritales. Contiene los acuerdos y
compromisos con la comunidad, concordantes
con los planes sectoriales y nacionales.

Articulacin del sistema de

planificacin

Programacin Multianual de mediano plazo

(intersectorial e e intergubernamental)
PDC (GR/GL):
Piura
Huancavelica
Madre de Dios
Etc.
Presupuesto Multianual para
Programas Estratgicos y PMIP

Articulacin del sistema de

planificacin
EJE
PLADES

GN

GR

GL

MINTRA, MINJUS, RENIEC,

ONPE, CNM, Poder Judicial,
MP, TC, MININTER

Todos

Todos

MINDES, MINSA, MINEDU,

MIVIVIENDA, MININTER,
MTC, MINEM

Todos

Todos

PCM, Poder Legislativo,

MRREE, MINDEF

Todos

Todos

MEF, MINCETUR, MINTRA

Todos

Todos

PCM, MTC

Todos

Todos

MINAM, MINEM, MINAG

Todos

Todos

El Sistema de Presupuesto
Para preservar la solvencia fiscal de
mediano plazo, el Estado requiere la
elaboracin anual del Presupuesto
General de la Repblica.
El Presupuesto es el instrumento de
gestin que permite a las entidades lograr
sus objetivos y metas contenidas en su
Plan Operativo Institucional (POI).

El Sistema de Presupuesto
El presupuesto es el reflejo financiero del
plan, sin embargo a falta de un ente rector
en la materia, cada presupuesto
formulado por las entidades de los
distintos niveles de gobierno es inercial.
Se precisa asignar los recursos segn las
prioridades gubernamentales.

Problemtica de los sistemas

administrativos
Operativamente el proceso
presupuestario ha reemplazado al de
planificacin, generando irracionalidad en
la distribucin del gasto, el cual se asigna
por insumos.
Ante esta situacin, el MEF ha diseado
una nueva herramienta denominada
Presupuesto por Resultados.

Presupuesto por resultados

Es una metodologa que se aplica
progresivamente al proceso presupuestario.
Privilegia al ciudadano como eje de
atencin
Visin integrada de planificacin y
presupuesto: insumo-producto -resultado
hacia la poblacin y con eficiencia.
Cambia la nocin de inercia presupuestal a
asignacin segn cobertura de productos.

Presupuesto por resultados

Cuenta con los siguientes instrumentos:
1.Programas presupuestarios estratgicos
(PPE): diseados para enfrentar un problema
nacional que involucra a ms de una entidad y/o
nivel de gobierno para lograr resultados.
Para su diagnstico se utilizan los modelos
conceptual, explicativo y prescriptivo,
sustentados en evidencias.
Para el diseo de la estrategia de intervencin,
se utiliza el modelo lgico.

Presupuesto por resultados

2. Programas Institucionales: intervencin en
torno al logro de un resultado sobre una
poblacin, en el mbito de competencia de un
Pliego.
Diseo: secuencia insumo-producto-resultado.
Programa piloto para mejorar vinculacin en el
diseo as como fortalecer las bases para las
evaluaciones de desempeo.
Seguimiento a productos y resultados a travs
de indicadores de desempeo

Presupuesto por resultados

3. Evaluaciones Independientes: consisten en el
anlisis objetivo de polticas en curso, en razn a
su diseo, ejecucin, eficiencia e impacto y
resultado en la poblacin.
El diseo metodolgico recomendado contar
con aportes del sector pblico y privado y ser
discutido con la entidad involucrada.
Las entidades, luego de su evaluacin, asumen
compromisos formales de mejora de
desempeo.
4. Otros instrumentos que disponga el MEF.

Interaccin de un Programa
Estratgico: Articulado Nutricional
NIVEL
SECTOR

PESEM
NACIONAL

PDC
REGIONAL

MIMDES
Programa de Apoyo
Directo a los ms
pobres

23 regiones:
Complementacin
alimentaria

MINSA
SIS
INS

23 regiones:
Desinfeccin y
vigilancia del agua

Educacin

23 regiones

Vivienda y
desarrollo
urbano

Ministerio de
Vivienda

23 regiones

Mujer y
desarrollo
social
Salud,
saneamiento y
ambiental

Otros

PCM
RENIEC

PDC
LOCAL

Indicadores de desempeo
Los indicadores son instrumentos que
proporcionan informacin cuantitativa sobre los
logros de los objetivos de desarrollo planteados.
Permiten realizar estimaciones de los avances
alcanzados con el gasto pblico efectuado.
En el avance hacia un presupuesto por
resultados, las entidades deben elaborar
indicadores de producto y resultado identificando
los medios para su seguimiento y evaluacin.

CONCLUSIONES DEL CAPITULO

El Estado es una organizacin compleja que
viene atravesando un proceso de reforma y
modernizacin en sus sistemas administrativos.
Cuenta con una serie de instrumentos de
planificacin, la cual se requiere sea concertada
y unificada para el uso eficiente de los recursos.
El presupuesto por resultados es una
herramienta que propicia la vinculacin entre los
sistemas de planificacin y presupuesto.

CAPITULO SEGUNDO:

ARTICULACION DE LOS SISTEMAS DE

PLANIFICACION Y PRESUPUESTO
CON EL SISTEMA DE CONTRATACION

Contenido del Captulo II

1. Planificacin al interior de cada entidad

Plan Estratgico Institucional

Plan Operativo Institucional

2. Nociones presupuestarias
3. Las cinco fases del proceso presupuestario:
1)
2)
3)
4)

Programacin: cuadro de necesidades

Formulacin: proyecto de PAC
Aprobacin: Plan Anual de Contrataciones
Ejecucin: certificacin presupuestal, modificacin del
PAC, otros.
5) Evaluacin: evaluacin del avance del PAC

Planificacin institucional
1.
2.
3.
4.

Plan Estratgico Institucional (PEI)

Plan Operativo Institucional (POI)
Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
Plan Anual de Contrataciones (PAC)

Articulacin de planes a nivel institucional

Planificacin PLADES: PESEM/ PDRC/ PDLC
de largo y
mediano
plazo
Plan Estratgico Institucional
(multianual)

Plan Operativo Institucional

Planificacin
Presupuesto Institucional
de corto
plazo
(anual)
Plan Anual de Contrataciones

Planificacin de largo plazo

Plan Estratgico Institucional (PEI): contiene
los cambios a lograr en una poblacin
objetivo, en cumplimiento de su visin,
alineada a la estrategia nacional, consta de:
Visin y misin
Ejes y objetivos estratgicos
Estrategias
Tcticas (a partir de aqu se desglosa el POI)
Indicadores de impacto

Componentes del PEI

Misin y visin: dnde est y a dnde
quiere llegar la institucin.
Ejes y objetivos estratgicos: cules son
las reas que se deben desarrollar.
Estrategias: cul es la mejor forma de
alcanzar los objetivos
Tcticas: qu acciones son prioritarias
Indicadores de impacto: cmo medir el
resultado.

Planificacin de corto plazo 1

Plan Operativo Institucional (POI): A travs de
directivas del MEF se instruye cada ao a las
entidades pblicas para que propongan sus
planes operativos traducidos al Presupuesto
Institucional. El POI contiene las acciones de
corto plazo divididas en:
Productos y metas presupuestarias de las
unidades orgnicas que respondan al PEI
Programacin de las actividades permanentes

Contenido del POI

Actividades y tareas: relacin de actividades
estratgicas y operativas que se deben realizar
en el ao
Unidad de medida: cmo medir el avance de
cada actividad.
Cantidad: meta a alcanzar en el ao
Cronograma de ejecucin: por cada mes
Presupuesto requerido: costo total de las
actividades previstas

El POI y la escala de prioridades

La escala de prioridades es el orden de
prioridad anual que el Titular de la Entidad
otorga a los objetivos institucionales.
Sirve para facilitar la toma de decisiones
cuando se cuenta con recursos escasos
que deben ser asignados a diversos fines.

El POI y las metas presupuestarias

Las metas son las finalidades que la entidad
pretende alcanzar en un ao.
Representan los principales subproductos
que genera la Entidad.
Vinculan al Plan Operativo con el Plan
Estratgico y con el Presupuesto
Institucional.
Son la clula a partir de la cual se realizan
las asignaciones de gasto.

Ejemplo de meta presupuestaria

Finalidad: capacitacin a la poblacin
objetivo respecto de un tema relevante
Unidad de medida: persona capacitada
Cantidad: 20 000
Costo: S/. 4 000 000
Ubicacin geogrfica: Lima

Planificacin de corto plazo 2

El Presupuesto Institucional de Apertura
(PIA) es el instrumento de gestin
econmica y financiera que muestra tanto
las fuentes que una entidad usa para el
financiamiento de sus gastos como su
destino en la ejecucin de las metas
presupuestarias.

Planificacin de corto plazo 3

El Plan Anual de Contrataciones (PAC) es
un instrumento de gestin logstica que
consolida los requerimientos de bienes,
servicios y obras cuyos procesos de
seleccin sern convocados durante el ao
fiscal.
Los montos a ser ejecutados durante el ao
deben estar previstos en el presupuesto
institucional.

Armonizando los Instrumentos de

Gestin Institucional
Plan
PlanEstratgico
EstratgicoInstitucional
Institucional
Sistema de
planeamiento
Plan
PlanOperativo
Operativo

Sistema de
Presupuesto
Presupuesto
Presupuesto
Institucional
Institucionalde
de
Apertura
Apertura

Sistema de
Contrataciones
Plan
Plan
Anual
Anualde
de
Contrataciones
Contrataciones

Principios del Sistema de

Presupuesto
Equilibrio presupuestario:
ingresos=gastos
Equilibrio macrofiscal: preservar la
sostenibilidad de las finanzas pblicas
Especialidad cuantitativa: todo plan debe
ser traducido a gasto.
Especialidad cualitativa: el gasto se
destina a la finalidad a que se autoriz.

Principios del Sistema de

Presupuesto
Universalidad y unidad: los ingresos y
gastos de las Entidades se sujetan a la Ley
Anual de Presupuesto.
Integridad: se registra todo ingreso y gasto.
Anualidad: vigencia coincide con ao fiscal
Eficiencia en la ejecucin de los fondos
pblicos: ejecucin orientada a resultados.
Otros: Transparencia, Program. Multianual...

Nociones presupuestarias bsicas I

Pliego Presupuestal: entidad que recibe un
presupuesto propio en la Ley Anual de
Presupuesto.
Fondos pblicos: son los ingresos de
naturaleza tributaria, no tributaria o por
financiamiento.
Crdito presupuestal: es la asignacin del
gasto, agrupado en gasto corriente, de
capital o servicio de la deuda.

Nociones presupuestarias bsicas II

Clasificador funcional programtico:
agrupa los crditos presupuestarios en tres
niveles para el anlisis de las lneas de
accin de las entidades en el cumplimiento
de las funciones, objetivos y metas.
Actividades y proyectos: constituyen la
asignacin de gasto oficial para el
presupuesto. Pueden contener varias metas
presupuestarias.

Clasificador Funcional Programtico

Funcin

Programa

Subprograma funcional

- Orden
Pblico y
Seguridad

Orden Interno

- Operaciones oficiales
- Control migratorio
- Control de armas, etc.
- Seguridad vecinal

S/.
S/.
S/.
S/.

Control de
drogas

- Desarrollo alternativo
- Prevencin y rehabilitacin
- Lavado de dinero, etc.

S/.

Gestin de
riesgos y
emergencias

- Prevencin de desastres
- Atencin de desastres
- Defensa contra incendios

-Agropecuaria Agrario

Actividad

- Proteccin sanitaria vegetal

- Inocuidad agroalimentaria

Pecuario

- Proteccin sanitaria animal

- Inocuidad pecuaria

Riego

- Infraestructura de riego
- Riego tecnificado
TOTAL S/.

Nociones presupuestarias bsicas III

Fuentes de financiamiento: tipos de ingreso
con que cuenta la entidad.
Genrica del gasto: constituyen grandes
agrupaciones de gasto, segn naturaleza.
Estn conformadas por las subgenricas y
especficas de gasto.
Modificaciones presupuestarias: es la
variacin del presupuesto asignado para un
mejor cumplimiento de las metas.

Fuentes de financiamiento y
genricas del gasto

Nociones presupuestarias bsicas IV

Compromiso: suscrito el contrato, es el acto
por el cual se procede a separar la porcin
del crdito presupuestal para su
financiamiento.
Devengado: acto que reconoce la obligacin
de pago previa acreditacin y conformidad
de las prestaciones.
Pago: acto que extingue parcial o totalmente
las obligaciones de un contrato.

Las fases del proceso presupuestal

Aprobacin

Formulacin

(Presupuesto
Institucional de
Apertura)

Ejecucin

(estructura funcional,
definicin de metas y
de cadenas de gasto)

(Disponibilidad
presupuestal,
calendarios, gasto)

Programacin

Evaluacin

(estrategias y
productos, demanda

(cumplimiento de
metas)

de gasto e ingresos)
INICIO

FIN

Fase de programacin presupuestal

Se inicia nueve meses antes del ao, es la fase

previa a la formulacin del proyecto de
presupuesto, en la que se efecta:

La revisin en equipo del avance de los planes y de

la prioridad de los objetivos
La determinacin de la demanda global de gastos
La estimacin de los fondos pblicos
La propuesta de metas presupuestarias

Por parte de la DNPP-MEF, se proyectan los

fondos del Tesoro Pblico y el lmite de crdito
presupuestal para cada Entidad.

Fase de formulacin presupuestal

2. Formulacin: fase que procesa el trabajo de
programacin para elaborar el presupuesto y
determinar:

La estructura funcional y programtica de la Entidad

Las metas presupuestarias
Las cadenas de gasto, los montos de gastos e
ingresos y las fuentes de financiamiento

La consolidacin del proyecto de presupuesto a

nivel global est a cargo de la DNPP-MEF.
Luego, se remite al Congreso para su discusin
y aprobacin de la Ley Anual de Presupuesto.

Fase de aprobacin presupuestal

3. Aprobacin: luego de aprobada la Ley Anual
de Presupuesto para el sector Pblico, cada
entidad
cuenta
con
los
crditos
presupuestarios respectivos para:

A nivel de cada entidad aprobar el Presupuesto

Institucional de Apertura (PIA), mximo el 31 de
diciembre del ao precedente.
Efectuar la programacin mensual del presupuesto
autorizado de ingresos y gastos.

El PIA es remitido a la DNPP, el Congreso y la

Contralora.

Fase de ejecucin presupuestal

4. Ejecucin: aprobado el PIA, cada entidad
percibe los ingresos y atiende las obligaciones
de pago, la cual comprende las etapas de:

Programacin trimestral
Calendario mensual de compromisos
Certificacin presupuestal
Ejecucin: compromiso, devengado y pago.

La ejecucin coincide con el ao fiscal.

Fase de evaluacin presupuestal

5. Evaluacin: semestralmente se efecta la
medicin de los resultados obtenidos y las
variaciones fsicas y financieras en relacin al
Presupuesto Autorizado por cada Actividad.

Dicha evaluacin constituye insumo para la fase de

programacin del siguiente ao fiscal.

La DNPP efecta una evaluacin a nivel

financiero

Intervencin de los sistemas en las

fases de la contratacin pblica
Programacin
Programacin
yyactos
actosprepar.
prepar.
(desde
(desdePAC
PAChasta
hasta
aprobacin
aprobacinde
debases)
bases)

Segn avance
de estrategias y
tcticas, se otorga
disponibilidad
Presupuestal.

Seleccin
Seleccin
(desde
(desdeconvocatoria
convocatoria
hasta
hastaconsentimiento
consentimiento
de
delalaBuena
BuenaPro)
Pro)

Programacin y
calendario:
compromiso,
devengado y
pago.

Ejecucin
Ejecucin
Contractual
Contractual

(desde
(desdecontrato
contratohasta
hasta
pago)
pago)

Monitoreo de planes: retrasos desde el rea usuaria o por

atencin logstica, desfase del avance del POI, ahorros, pagos.

Interrelacin de los sistemas

administrativos en la fase de
Programacin y Actos Preparatorios
de la Contratacin Pblica

PRIMERA ETAPA DE PAC: en la fase

de programacin presupuestal
Qu, para qu y cunto adquirir?
Cada rea usuaria planifica sus actividades.
Determina los insumos que requiere utilizando el
formato Cuadro de Necesidades elaborado por
la OGA, el cual contempla:
Cdigo del catlogo de bienes y servicios
Consumo histrico mvil del producto y costo
unitario vigente, segn data de Almacn.
Determina nuevos servicios que requerir.
Los servicios generales los determina la OGA

El cuadro de necesidades de bienes

y servicios

en la fase de programacin
Determinacin de valores estimados por el
rgano encargado de las Contrataciones:
Resumen de necesidades a nivel global
Valorizacin de necesidades que no cuentan
con costo definido: revisin de precios de
compra recientes (SEACE), cotizaciones, etc.
Ajuste de cifras segn principales indicadores
del Marco Macroeconmico Multianual 20112013.

Supuestos Macroeconmicos
Marco Macroeconmico Multianual 20112013, revisado en sesin de Consejo de
Ministros (25/08/10):
Tipo de cambio promedio:
Inflacin acumulada 2011:
Inflacin promedio 2011:

MMM 2010-2012

MMM2011-2013

S/. 2.95
2.0%
2.3%

S/. 2.80
2.0%
2.0%

En la fase de formulacin
presupuestal
Demanda Global y Presupuesto:
Definicin de metas presupuestarias
Ajuste de demanda de gastos segn nivel de
ingresos.
Uso de la escala de prioridades.

Formulacin: Proyecto de PAC

Oficina de Presupuesto determina las fuentes
de financiamiento disponibles para las
contrataciones.
rgano encargado de las contrataciones
determina qu tipo de requerimientos
ingresan al proyecto PAC.
Se determina el proceso de seleccin
correspondiente.
fechas probables de convocatoria?

1 ETAPA PAC: Programacin y Formulacin

Define Bb y Ss
con proceso de
seleccin

Proyecto

O.P. proyecta
financiamiento

PAC I

Oficina de
Presupuesto

Utiliza indices
macroeconmicos

Valoriza el
Cuadro de
Necesidades

INICIO

Areas usuarias
presentan
requerimientos

Proyecto

PAC II

Si no cubre, ajusta
proyecto PAC en
coordinacin
El presupuesto
se remite al MEF
para su revisin.

rgano
encargado de
las
contrataciones

FIN

El presupuesto
se incluye en el
proyecto de Ley
de Presupuesto.

Fase de aprobacin presupuestal,

Plan Operativo y PAC
Evaluacin del PAC que culmina:
Procesos de seleccin no convocados.
Procesos declarados desiertos o nulos.
Procesos de seleccin en curso.

Incidencia del POI que culmina:

Actividades pendientes de ejecucin
Actividades en proceso (ejecucin contractual)
Actividades dependientes

en la fase de aprobacin
En base a la evaluacin efectuada, las
reas usuarias:
Actualizan o ratifican los requerimientos y
precisan la fecha en que los necesitan.
Remiten los requerimientos tcnicos mnimos
de las contrataciones que se efectuarn
durante el primer trimestre.

OEC actualiza precios y/o cotiza nuevos

requerimientos.

proceso de aprobacin.
Revisin del presupuesto aprobado:
Presupuesto asignado por actividades /
proyectos y genricas del gasto.
Contraste y reasignacin segn la demanda
de gasto actualizada (escala de prioridades).
Ajuste de metas presupuestarias.
Ajustes de informacin del proyecto PAC.
Listado de contrataciones pendientes para
buscar nuevas fuentes de financiamiento.

2 ETAPA PAC: Fase de Aprobacin

Presupuestal

Oficina de Presupuesto

rgano
Incluye P.S. en
encargado proyecto PAC.
de las
contrataciones
Coordina con
usuarios la
prioridad de los
gastos.
Revisa procesos
pendientes del
PAC que culmin

INICIO

Planeamiento
evala las
actividades
pendientes POI.

Verifica cifras
en las cadenas
funcionales
Ajusta
distribucin
mensual del
PIA.

PAC de la
Entidad
FIN

Fase de Ejecucin: certificacin

de disponibilidad presupuestal
La disponibilidad presupuestal garantiza que
dentro del ao se cuenta con recursos para
cubrir las obligaciones de gasto.
Incluye la cadena funcional programtica y la
meta presupuestal del gasto.
Si abarca ms de un ejercicio, contar con el
respaldo de la OGA en la inclusin del
requerimiento en la siguiente Programacin
Presupuestal.

Tipos de modificacin
presupuestal durante el ao
A.Modificacin presupuestal a nivel
funcional programtico: el presupuesto de
la entidad sufre modificaciones a nivel
interno, por cambio de prioridades. Ejm. 1
Se requiere ejecutar una consultora no prevista
en una meta presupuestal prioritaria
Para financiarla se elimina otra actividad
Requisito: estrecha coordinacin entre
Presupuesto, la OEC y el rea usuaria

Tipos de modificacin
presupuestal durante el ao
B. Modificacin presupuestal a nivel
institucional: si el presupuesto total de la
entidad se incrementa o disminuye Ejm. 2:
El OEC presenta un informe documentado de
los nuevos requerimientos y Presupuesto
tramita el crdito suplementario ante el MEF, el
cual aprueba los recursos.
Ejm. 3: El MEF ordena la transferencia de
recursos desde cada Pliego al Tesoro Pblico,
por medidas de austeridad.

Casos en los que el PAC

requiere una modificacin
Primero: Por variacin de la asignacin
presupuestal (fuentes de financiamiento) o por la
reprogramacin interna de las metas
institucionales. Se modifica siempre que se
tenga que incluir o excluir procesos.
En el ejm 1. Se incluira la consultora y se excluira
el bien o servicio que la financiar.
En el ejm 2. se incluiran en el PAC los bienes y
servicios autorizados.
En el ejm. 3. se excluiran del PAC varios procesos
segn la prioridad de los objetivos.

casos en los que el PAC

requiere una modificacin
Segundo: Si el valor referencial difiere en
ms de 25% del valor estimado y ello vara
el tipo de proceso de seleccin.
Slo si producto del estudio de las
posibilidades que ofrece el mercado, se
cumplen ambas condiciones.

Consideraciones en la
modificacin del PAC
- Debe considerar las repercusiones en el
POI y el PIA.
- Requiere la accin coordinada entre las
reas de contrataciones, presupuesto y
planeamiento.
- Se registra la inclusin o exclusin de
proceso(s) de seleccin.

Interrelacin de dichos sistemas

administrativos en la fase de
Ejecucin Contractual de la
Contratacin Pblica

Durante la fase de ejecucin

Con relacin a los contratos que se requieren al
inicio del ao, se recomienda incluirlos en el PAC
del ao anterior al de la ejecucin contractual.
El proceso de seleccin se realiza en el ao
anterior y la ejecucin contractual se efecta con
el presupuesto del ao real.
La disponiblidad presupuestal deber indicar que
el financiamiento es otorgado con el presupuesto
del ao por iniciar.

La programacin trimestral de
ingresos y gastos
El rea de programacin del OEC coordina y
determina los pagos que se requerirn segn
los plazos y avances de los contratos
suscritos.
Informa al rea de Presupuesto para que se
incluya en la programacin trimestral interna
segn la disponibilidad de los fondos pblicos
proyectados.
PPTM para la fuente Recursos Ordinarios

El calendario institucional
El rea de programacin de la OEC ratifica
mensualmente los pagos por los contratos
para que el rea de Presupuesto programe el
calendario de pagos.
El calendario slo debe incluir aquellos
contratos cuyos pagos parciales o totales se
efectuarn en el mes.
Esta prohibido efectuar pagos por
prestaciones no devengadas.

La dinmica del presupuesto al

cierre anual y las contrataciones
Cierre presupuestal:
Slo se pueden efectuar en el ao los pagos
por prestaciones que hayan sido devengadas
dentro del ejercicio anual.
Las prestaciones que se encuentren en
proceso debern ser pagadas con el crdito
presupuestal del siguiente ao.

Legislacin aplicable segn tipo

de entidad pblica

Evaluacin de los planes

institucionales
Necesidad de seguimiento y monitoreo de
cada uno de los planes.
Evaluacin peridica de las tcticas del POI
Evaluacin semestral del presupuesto
institucional
Evaluacin semestral del PAC
Retroalimentacin

CONCLUSIONES DEL CAPITULO

Las entidades pblicas cuentan con una serie de
instrumentos para orientar su gestin estratgica
y operativa.
Si su elaboracin es coordinada entre las reas
de Planeamiento, Presupuesto, Contrataciones y
el rea usuaria se transforman en una verdadera
herramienta de gestin.
En la fase de programacin y de ejecucin
contractual, el sistema de contrataciones est
estrechamente vinculado al sistema de
presupuesto.

CONCLUSIONES DEL CAPITULO

Se requiere una buena programacin de los
gastos para el cumplimiento oportuno del pago a
los proveedores.
No slo debemos planificar la gestin sino
tambin evaluar peridicamente los resultados
obtenidos.
El PAC como herramienta de gestin logstica
para el monitoreo de las contrataciones, requiere
de una evaluacin peridica para mejorar
aspectos internos de gestin de la Entidad.

CONCLUSIONES GENERALES
En cada mbito de gobierno, el Estado cuenta con
una serie de instrumentos de gestin que orientan el
accionar en cada Entidad.
El sistema de contrataciones pblicas est
interrelacionado con los sistema de planificacin,
presupuesto y tesorera, sin ellos no funciona.
El programador logstico cumple un rol estratgico
en la coordinacin con las reas usuarias,
planificacin, presupuesto y los operadores de
compras, a fin de efectuar un uso ms eficiente de
los recursos financieros.

PERSPECTIVAS
Se viene diseando la integracin del SEACE y
el SIAF, en las reas de planificacin,
certificacin presupuestal, gestin de contratos.
como herramientas de apoyo a la gestin de las
Entidades y la toma de decisiones del Tesoro
Pblico.
Asimismo, facilitar la asignacin de presupuesto
por resultados anuales, segn la evaluacin de
desempeo demostrado por las entidades.