UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO

RUZ GALLO
ESCUELA PROFESIONAL DE
CONTABILIDAD

FACEAC

LAMBAYEQUE,

13

DE

MARZO DE 2015

SEORES
DE LA EMPRESA INGENIERIA INDUSTRIAL SA

IX
CICLO

SEMINARIO DE AUDITORIA

REPRESENTANTE LEGAL
REF. :

INFORME PRELIMINAR

Estimado seores:
Complementariamente a nuestra auditoria sobre el manejo de las patentes
desarrolladas dentro de la empresa y de la cobranza y reporte de cualquier ingreso
por concepto :de regalas
ALUMNO

por el ejercicio correspondiente al ao examinado,

hemos evaluado y revisado registros Contables de la Sociedad con el propsito de

SILVA PACHECO, JUAN

establecer una base de contabilidad para determinar la naturaleza, alcance y

oportunidad de los procedimientos de auditoria que deben efectuarse para emitir

DOCENTE

una opinin sobre dichos estados financieros.

CPC LUISA SEVILLA C.

Nuestro estudio y evaluacin de los registros sobre el manejo de las patentes y la
cobranza y registro de cualquier ingreso por concepto de regalas en la empresa
antes mencionada, han surgido algunas observaciones y recomendaciones que
estamos poniendo a su consideracin a fin de que se tomen las acciones y
medidas correctivas del caso.
Atentamente:

Lambayeque, Marzo del 2015

SILVA PACHECO, JUAN

Contador
Pblico Colegiado
Matricula N 16

EMPRESA INGENIERIA INDUSTRIAL SA

OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES
De la revisin de los registros sobre el manejo de las patentes y la cobranza y
registro de cualquier ingreso por concepto de regalas y la documentacin
sustentada, al periodo examinado, hemos determinado que los documentos
sustento de las patentes y la cobranza y registro de cualquier ingreso por
concepto de regalas se ha llevado en forma deficiente reflejado en lo siguiente:
DEFICIENTE REGISTRO DE LAS PATENTES E INGRESOS POR REGALIAS
La contabilizacin de las patentes y la cobranza y registro de cualquier ingreso por
concepto de regalas no reflejan evidencia alguna de propiedad en los estados
financieros de los ltimos cinco aos. Adems no especifica el detalle de las cobranzas y
pagos realizados en forma individualizada y cronolgica, durante los periodos examinados.
INDEBIDO MANEJO EN LA CONCESION DE PATENTES
Segn lo consultado con el manual de procedimientos de operacin de la empresa
nos dice que la concesin de patentes se har nicamente con la aprobacin del
vicepresidente de la empresa lo que ha podido suceder es que no habido la
aprobacin de la persona indicada, por eso que el departamento de produccin ha
tratado de ocultar algunos ingresos por concepto de regalas y en consecuencia no
reflejar evidencia alguna en los estados financieros
LAS PATENTES E INGRESOS POR REGALIAS NO SE ENCUENTRAN CONTABILIZADAS
CON EL PLAN DE CUENTAS AUTORIZADAS
Hemos observado que no han registrado en los libros contables las operaciones
utilizado las cuentas del mayor

autorizadas, lo que ha causado un deficiente

control de los ingresos por regalas de dicha institucin, (empresa ingeniera

industrial SA). Esta deficiencia ha trado como consecuencia que se desconozcan
los saldos reales de las cuentas en el periodo contable.

Pedro Ruiz Gallo

NO

CUMPLIERON

CON

EMITIR

ESTADOS

FINANCIEROS

DEBIDAMENTE

SUSTENTADOS
La Sociedad no ha elaborado los estados financieros de acuerdo a la Norma
Internacional de Contabilidad NIC 1. Durante el periodo a auditar no se nos ha
presentado los estados financieros bsicos, ni el anlisis de saldo de las cuentas;
motivo por el cual se ha trabajado nicamente con las declaracin jurada de
impuesto anual a la renta.
DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE
Hemos Observado que en el libro de inventarios y balance no se encuentra
detallado los componentes del

rubro de inmuebles, maquinaria y equipos,

situacin que no permite conocer su composicin por tems.

Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de
los bienes de activo fijo en libros auxiliares, registrando en l la Fecha de
Adquisicin, el costo, los retiros, la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

DEFICIENTE ARCHIVO DOCUMENTARIO

Los comprobantes sustenta torios de ingresos y gastos no estn debidamente
codificados y archivados, por lo que no es posible determinar si estn completos.
Se han encontrado cheques sin sustento ya que han sido firmados sin saber su
Respectivo uso.

RECOMENDACIONES
Los ejecutivos de la empresa SAN MARCOS S.A Deben prestar mayor inters a la
accin de control contable, disponiendo:
La Auditoria de los Estados Financieros, deben efectuarse oportunamente, esto es,
antes de presentar la Declaracin Jurada del Impuesto a la Renta, es decir, a ms
tardar al mes de marzo del ao siguiente del ejercicio fiscal.
Deben disponer que los Estados Financieros con sus respectivos anlisis de saldos,
le sean reportados, por el contador de la Sociedad, mensualmente, para as poder

Pedro Ruiz Gallo

tener conocimiento permanente de la situacin econmica y financiera de la

empresa SAN MARCOS S.A.
Los Registros de operaciones contables debe ser efectuadas mediante los
comprobantes documentarios sustento en original.
Previo Inventario fsico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales
vigentes deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en
registros auxiliares, registrando en l la fecha de adquisicin, el costo, los retiros,
la depreciacin, el valor neto de los bienes, etc.

Pedro Ruiz Gallo