El Estado de Social de derecho:

Los Retos y Propsitos de la Hacienda Pblica del Siglo XXI

Elaborado por Karilym Ramrez Prez
Problema
Los propsitos de la Hacienda pblica han variado considerablemente a lo largo de la historia, porque la compresin de diversos
fenmenos financieros producto de hechos sociales, como la I y II guerra mundial, han permitido cimentar una propuesta ms
acorde con las necesidades de pases modernos, es sin embargo de gran preocupacin el acople de esa perspectiva de las financias
pblicas al panorama nacional, as las cosas, cmo se incorporan los propsitos de la Hacienda Pblica del siglo XXI en el
ordenamiento jurdico colombiano?

Hiptesis
De mano con la constitucionalizacin del Estado Social de Derecho y con ella el nacimiento de principios optimizadores cuya esencia
es garantizar seguridad jurdica al ordenamiento y dotarlo de validez, el constituyente primario se propuso ampliar los propsitos de la
hacienda pblica en Colombia, para ello el Captulo XII de la Constitucin Poltica de 1991, determina ciertas regulaciones
econmicas, derechos, garantas, y a la vez se erige como un muy interesante concepto de debate en las salas de la corte
constitucional, hacindola una materia jurdicamente an en construccin.

Argumentos
El objetivo principal cuando el Estado establece una poltica de recaudo es:
I.
Dotar a la comunidad de cierta cantidad de bienes colectivos.
Y para Musgrave los objetivos especficos de la hacienda pblica son:
II.
La redistribucin
III.
La estabilidad
IV.
El desarrollo econmico
A continuacin, los objetivos desarrollados en la lectura de Juan Camilo Restrepo, sern comparados en relacin a su positivizacin en
la carta constitucional y su aplicacin jurisprudencial en la corte constitucional:
I. Provisin de bienes colectivos:
Este objetivo ha cambiado dramticamente en el presente siglo, pues antes de la primera guerra mundial, el Estado suministraba unos
bienes colectivos mnimos, hoy la cantidad y la calidad de bienes colectivos que debe suministrar el Estado es infinitamente mayor,
por tanto este objetivo es muchsimo ms complejo y amplio que el siglo pasado. A causa de la crisis de los aos 30's y de la difusin
de las teoras keynesianas, las cosas comenzaron a cambiar, amplindose la supuesta neutralidad de las finanzas frente al
comportamiento econmico, cuyo epicentro era aparte de analizar los problemas cuantitativos vinculados a la demanda por bienes
colectivos, tambin, analizar cualitativos, como la redistribucin.
Qu son los bienes colectivos?
Son un conjunto de bienes y servicios que no pueden suministrarse a travs de los mecanismos normales del mercado, pues no opera
con claridad el sistema de precios y cuando sus suministros se hace a travs de los mecanismos de mercado resulta un suministro
deficiente, primero, porque Su produccin solo puede realizarse a travs de un monopolio estatal, segundo porque producen
externalidades y tercero, por razones estratgicas o de soberana nacional.
El artculo 365 de la Constitucin establece que los servicios pblicos estarn sometidos al rgimen jurdico que
fije la ley, podrn ser prestados por el Estado, directa o indirectamente, por comunidades organizadas, o por
particulares. En todo caso, el Estado mantendr la regulacin, el control y la vigilancia de dichos servicios. El
artculo 361 los servicios pblicos son inherentes a la finalidad social del Estado. Es deber del Estado asegurar su
prestacin eficiente a todos los habitantes del territorio nacional. El artculo 370 expone que corresponde al
Presidente de la Repblica sealar, con sujecin a la ley, las polticas generales de administracin y control de
eficiencia de los servicios pblicos domiciliarios y ejercer por medio de la Superintendencia de Servicios Pblicos
Domiciliarios, el control, la inspeccin y vigilancia de las entidades que los presten.

II. La funcin redistributiva

La hacienda pblica clsica no le asign este objetivo explcito, pues su teora de no intervencionismo, tambin llamada hacienda
pblica neutral lo prohiba, las finanzas pblicas no deban alterar la actividad econmica de la distribucin de la renta y del ingreso
nacional, tambin llamado ptimo Paretiano, (por Wilfredo Pareto), A partir del siglo xx, despus de las dos guerras mundiales es
claro que la Hacienda pblica no tenga efectos neutrales sobre la actividad econmica, los motivos los explica Cesare Cosciani
explicando que no es neutral porque su dimensin en el ingreso nacional es altsima, es decir, no puede serlo porque las finanzas
pblicas s afectan la distribucin de la renta y riqueza del pas.
Objetivos de esta funcin:
1. Mejorar la distribucin global de la renta, pues mientras mayor es el atraso econmico de un pas, mayor es la deficiencia de la
distribucin de la renta nacional.
2. Mejorar la calidad de vida en los segmentos ms pobres, sta funcin viene en auge desde los aos 70's, y su objetivo es llegar
con una mayor porcin de servicios pblicos a los segmentos ms pobres de la poblacin.
3. Distribuir los ingresos de los grupos ms fuertes de la poblacin.
Formas de redistribucin:
1. Reparto personal de las rentas: Disminuir el ingreso global de unos segmentos de la poblacin y reasignarlo hacia segmentos ms
desfavorecidos.
2. Reparto funcional de la renta: Se buscan no transferencias interpersonales sino redistribuciones por actividades econmicas.
3. Reparto sectorial o territorial o Descentralizacin fiscal: Reorganizar la forma como la renta nacional se distribuye entre las
diversas entidades geogrficas a los departamentos y municipios.
4. Reparto entre agregados econmicos: Los grandes agregados de la economa son el ahorro y el consumo, as como instrumentos
de la Hacienda pblica, se puede estimular el uno y desalentar el otro para lograr efectos de tipo econmico.
El artculo 334 establece que la direccin general de la economa estar a cargo del Estado, quien distribuir
equitativamente las oportunidades y beneficios del desarrollo, el artculo 336 controla la existencia de
monopolios econmicos y establece que las rentas obtenidas de su uso sern invertidos en salud. Para efectos de
lograr reparto territorial la constitucin prev en el artculo 341 que el gobierno elaborar el Plan Nacional de
Desarrollo con participacin activa de las autoridades de planeacin, y de las entidades territoriales, el artculo
350 determina que la ley de apropiaciones deber tener un componente denominado gasto pblico social que
agrupar las partidas de tal naturaleza, segn definicin hecha por la ley orgnica respectiva. El artculo 356
determina que Los recursos del Sistema General de Participaciones de los departamentos, distritos y municipios
se destinarn a la financiacin de los servicios a su cargo, dndoles prioridad al servicio de salud, los servicios de
educacin, preescolar, primaria, secundaria y media, y servicios pblicos domiciliarios de agua potable y
saneamiento bsico, garantizando la prestacin y la ampliacin de coberturas con nfasis en la poblacin pobre. El
artculo 361 dice que con los ingresos provenientes de las regalas que no sean asignados a los departamentos y
municipios, se crear un Fondo Nacional de Regalas cuyos recursos se destinarn a las entidades territoriales en
los trminos que seale la ley. El artculo 366 prev qu el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de
vida de la poblacin son finalidades sociales del Estado. Ser objetivo fundamental de su actividad la solucin de
las necesidades insatisfechas de salud, de educacin, de saneamiento ambiental y de agua potable. El artculo
368 explica que la Nacin, los departamentos, los distritos, los municipios y las entidades descentralizadas podrn
conceder subsidios, en sus respectivos presupuestos, para que las personas de menores ingresos puedan pagar las
tarifas de los servicios pblicos domiciliarios que cubran sus necesidades bsicas.

III. Funcin Estabilizadora

Antes de la revolucin Keynesiana se pensaba que la economa dispona de unos estabilizadores automticos qu hacan innecesario
un papel compensatorio de las finanzas pblicas, sin embargo, luego de la recesin de los aos 30's se descubre que el proceso de
ajuste de una economa no es tan automtico, porque por una parte existen restricciones institucionales que hacen que las variaciones
de precios y salarios y tasas de inters no sean tan flexibles y por otra parte, la razn que mueve al inversionista son las perspectivas
globales de los negocio y las de rentabilidad del capital a mediano plazo, no la tasa de inversin.
Estabilizacin en pases en va de desarrollo:
Los procesos de desestabilizacin en las economas frgiles de tercer mundo obedecen a situaciones no contempladas por Keyness,
Goode, Richard, ha anotado que una baja en un producto bsico de exportacin, producira desajustes ms complejos en sus
economas.

Tericamente la inversin es igual al ahorro, las finanzas pblicas toman fuerza en la medida que pueden subsanar los desequilibrios
producto de innumerables fallas financieras.
El artculo 347 prev que el Gobierno propondr, por separado, ante las mismas comisiones que estudian el
proyecto de ley del presupuesto, la creacin de nuevas rentas o la modificacin de las existentes para financiar el
monto de gastos contemplados. El artculo 371 explica Sern funciones bsicas del Banco de la Repblica:
regular la moneda, los cambios internacionales y el crdito; emitir la moneda legal; administrar las reservas
internacionales; ser prestamista de ltima instancia y banquero de los establecimientos de crdito; y servir como
agente fiscal del gobierno. Todas ellas se ejercern en coordinacin con la poltica econmica general.

VI. Hacienda Pblica y Desarrollo

Los impuestos y el gasto tienen incidencia en el proceso de desarrollo, hay gastos que avanzan y otros que retardan, e igual ocurre con
los impuestos, las finanzas pblicas desempean un rol crucial.
Funciones de la hacienda pblica en el desarrollo interno: (Walter Heller)
1. Proveer ahorro necesario para financiar el incremento del acervo capital:
El objetivo de las finanzas pblicas en el siglo xix y con el advenimiento de teoras dualistas que vean en la modernidad la
industrializacin y en el campo agronmico el atraso, era propiciar a travs de una fiscalidad adecuada, ahorro para que el
gobierno desarrollara l mismo infraestructura requerida por el sector moderno, las teoras modernas han cambiado el nfasis
sobre ciertos aspectos sobre el desarrollo que no tuvieron las teoras dualistas:
1.1 El desarrollo econmico no es cuestin de ms inversin en capital fsico o activos fijos, sino tambin inversin social, en
el hombre.
1.2 El Estado debe desarrollar inversin social porque es poco probable que los particulares lo hagan.
1.3 Quien debe realizar las inversiones en un proceso de desarrollo no es, como antes, solamente el Estado, sino tambin se
crean figuras como contratos de concesin a particulares para construir y gestionar infraestructura que sea viable mediante
estas modalidades, estos particulares deben estar bajo el control y supervisin del estado.
2. Evitar los desequilibrios interno o externos de la economa:
Como los pases en desarrollo pueden sufrir desequilibrios macroeconmico, las finanzas pretenden atenuar esos procesos, para
los desequilibrios internos, la hacienda pblica debe mejorar los niveles de recaudo de las rentas tributarias, reduciendo la
evasin, y/o reduciendo los programas de gasto pblico que no estn financiados adecuadamente, y para los desequilibrios
externos debe amortiguar en estos casos puesto que propicia la conformacin de supervit fiscales, es decir moderacin en el
gasto pblico, evitando que todos los recursos se traduzcan en nuevo gastos pblicos.
3. Crear condiciones de equidad dentro del proceso de desarrollo que lo harn ms justo y equitativo: Cuando hay condiciones de
equidad es factible lograr un desarrollo econmico acelerado.
3.1 El Conjunto de la tributacin debe propiciar elasticidad en los impuestos, el recaudo debe crecer.
3.2 Debe evitarse una exagerada dependencia de la tributacin indirecta.
3.3 El sistema debe premiar el ahorro y la inversin y desestimular el gasto.
El artculo 333 de la Constitucin poltica obliga a las empresas a tener una funcin social que imprime
obligaciones a sus asociados y tambin que la ley deber delimitar el alcance de la libertad econmica cuando as
lo exija el inters social, el ambiente y el patrimonio cultural de la nacin. El artculo 366 indica que el bienestar
general y el mejoramiento de la calidad de vida de la poblacin son finalidades sociales del Estado. Ser objetivo
fundamental de su actividad la solucin de las necesidades insatisfechas de salud, de educacin, de saneamiento
ambiental y de agua potable.

Conclusiones

No slo el ttulo XII de la Constitucin poltica versa sobre el papel de la hacienda pblica en Colombia, pues el
neoconstitucionalismo implica la adaptacin de principios no taxativos para armonizar el ordenamiento, as desde el prembulo de
la constitucin cuando expone la primaca de la igualdad y la paz, se evidencia una bsqueda por la equidad, el desarrollo
econmico, la estabilidad y el suministro efectivo y suficiente de bienes colectivos.

Con la consolidacin de Colombia como un Estado social de derecho los fines de este se amplan considerablemente, as la corte
constitucional en sentencia C-1179 define qu a la hacienda pblica le corresponde:
Facilitar a la comunidad aquellos bienes de naturaleza colectiva que resultaran difcilmente accesibles atenindose a una
lgica simplemente mercantilista pues para su provisin deben consultarse las necesidades sociales y no nimos
lucrativos.
Procurar la racionalizacin de las rentas y los gastos de tal manera que su manejo se oriente tambin a la redistribucin de
la riqueza con miras al mejoramiento de las condiciones de vida, fundamentalmente de los sectores poblacionales ms
vulnerables.
Fomentar de la estabilidad mediante la regulacin de la actividad econmica y el comportamiento de los agentes de esa
naturaleza y a la promocin del desarrollo mediante obras de infraestructura e inversin social.
No es que siempre que estemos frente a un bien colectivo, este deba ser producido por el estado directamente, ya que l puede
subcontratar con particulares, sino que los bienes colectivos se sustraen de las fuerzas del mercado.
La hacienda pblica debe ofrecer o acercar la igualdad de oportunidades de que gozan los miembros de la sociedad para participar
en el crecimiento econmico. Ej: invertir en educacin pblica porque restablece la igualdad de oportunidades entre quienes
nacen rodeados de todo tipo de privilegios y quienes carecen de ellos.
El gasto pblico puede ser tambin, un instrumento que estimula la mala distribucin de la economa, la poltica fiscal, debe estar
acompaada de modificaciones estructurales que gradualmente configuren una sociedad ms justa y equitativa.
El ahorro es un elemento esencial en la progresividad de las sociedades, los niveles de evasin fiscal en los pases
subdesarrollados es altsima lo que conduce a que el peso mayor recaiga sobre las rentas de trabajo de quienes estn vinculados a
empresas con contabilidad organizada, que no evaden.