30 Circunstancias que contribuyen al fraude en su

organizacin
De los cuatro elementos de fraude, presin, racionalizacin, oportunidad y capacidad, el peor
es la oportunidad. Muchas veces las compaas inducen a sus empleados a cometer crmenes que
ellos ni siquiera hubieran considerado. Algunos fraudes se perpetran y se perpetan debido a la
oportunidad, algunos ejemplos:
1. Estar demasiado familiarizado con las operaciones (incluyendo encubrimiento capacidades y en
una posicin de confianza, sin ninguna clase de supervisin)
2. Relacin cercana con proveedores y otras personas clave
3. Una empresa que no informa a los empleados acerca de las normas o medidas adoptadas para
combatir el fraude
4. La rpida rotacin de los empleados clave, ya sea por renuncia o despido
5. No hay vacaciones obligatorias, rotacin peridica, o transferencia de los empleados clave
6. Falta de polticas de personal basadas en buenas prcticas, y procesos adicionales de escrutinio
para la seleccin en la contratacin de nuevos empleados en puestos de manejo y confianza. Por
ejemplo, conocer el historial de crdito, antecedentes criminales, y verificacin de todas las
referencias a travs de terceros
7. La ausencia de polticas de personal explicitas y uniformes que sean de conocimiento de todos
los empleados
8. No existen registros de actos deshonestos o medidas disciplinarias
9. No se requiere que ejecutivos revelen informacin material e importante que impactara las
decisiones de inversionistas o posibles inversionistas
10. Una gestin deshonesta o excesivamente dominante, controlada por unos pocos
11. Operar en crisis, apagando incendios todo el tiempo
12. No prestar atencin a los detalles. Los auditores forenses ven ms all de los nmeros o
buscan ms all de los registros para determinar la posibilidad de que fraude ha existido, est
ocurriendo, o va a ocurrir
13. Poco realistas las medidas de productividad y de resultados de gestin

14. Las malas prcticas de compensacin, donde se evidencia injusticia, lo cual fomenta un clima
de animadversin contra la organizacin
15. La falta de seguridad y proteccin de los documentos y bienes de la compaa al interior y
exterior.
16. Falta de programas de formacin.
Los empleados pueden cometer fraude en nombre de la empresa y es necesario estar alerta a
algunos indicadores o red flags que podran evidenciar la existencia de estas situaciones. Algunas
circunstancias que pueden contribuir a la presencia de fraude en una organizacin son:
17. Operaciones vinculadas
18. Una estructura empresarial compleja que pretende hacer perder la pista de transacciones
sospechosas
19. Equipo de auditora interna ineficaz que no planea procedimientos para detectar fraude en la
organizacin
20. Una empresa altamente computarizada y sin los debidos controles en los sistemas de
informacin
21. Una empresa atpica o una industria hot. No existen precedentes de desempeo ya que es
nueva en el mercado y puede ser el resultado de un mercadeo agresivo para posicionar esta
industria
22. Una empresa que utiliza varias firmas de auditora o alta rotacin en las firmas de auditora
23. Una empresa que se niega a proveer lo que los auditores necesitan para llevar a cabo sus
dictmenes
24. Una empresa que utiliza varios asesores jurdicos en diferentes reas y cambia a menudo sus
asesores legales, puede ser un indicador de que la empresa est involucrada en prcticas ilegales
que una vez descubiertas por abogados que no quieren comprometer sus principios rescinden sus
servicios
25. Una empresa que utiliza un nmero inusualmente grande de los bancos diferentes, lo que
implica que la situacin real de la empresa no se muestra a travs de ninguno de ellos
26. Problemas con varias agencias reguladoras como la administracin de impuestos
27. Transacciones inusuales al final del ao
28. Un inadecuado sistema de control interno o la no ejecucin de los controles internos existentes.
De nada sirve tener los controles si ellos no van a ser aplicados y monitoreados

28. Prcticas contables indebidas fuera de los principios contables generalmente aceptados
29. Desorden en el manejo de los records contables y falta de personal suficiente en el
departamento de contabilidad
30. Una empresa que inadecuadamente da a conocer en sus revelaciones a los estados
financieros practicas cuestionables o inusuales en el manejo de su contabilidad.
Son innumerables los indicadores de fraude que pueden estar a la vista de directivos y empleados
pero que son ignorados o simplemente pasan desapercibidos. Un excelente programa de auditoria
forense y prevencin de fraude ayuda a crear conciencia y alertar a todos en la organizacin. Crear
una poltica de cero tolerancia al fraude es la mejor medida de prevenirlo. Recuerde, prevenir es
siempre mejor que detectar e investigar.

Hasta pronto,

Consuelo Diguglielmo CAMS, CFE, CP

Especialista Certificado en Anti Lavado de Activos, Examinador Certificado de Fraude y Contador
Pblico. Graduada en el 2006 de University of South Florida en los Estados Unidos y de las
Universidades Central y Catlica de Colombia en Bogot. Colaborador de Auditool
Florida, Estados Unidos