1. Las cantidades reportadas
2. Lavaluacién de las existencias,
Si la empresa necesita pagar menos impuestos, disminuird sus
inventarios, cargaré en exceso los castos de ventas y con esto,
disminuira Jas utilidades a reportar y consecuentemente pagara
menos impuestos.
Brea ve Actos isos
En esta area pueden cometerse dos fraudes:
1. Disminuir el valor dé los activos.
2. Calcularen exceso la depreciacién.
‘Ambos disminuyen|a utiidad gravable y consecuentements el page
de impuestos.
AREA DE INVERSIONES
En esta area los fraudes pueden estar constituides porque los
intereses 0 dividendos que se generan son contabilizados en
cantidades menores 0 simplemente son omitidos. Al mismo tiempo
se omitten los pagos por concepto del impuestos a las transacciones
financieras.
Aves De Bacivos
En esta area los fraudes pueden incluir el registrar pasivos en
exceso a la realidad como deudas a socios, intereses sobre
documentos no financieros, etc. También pueden registrarse
pasivos inexistentes
Area ve Vewrac
Los fraudes pueden incluir dejar de emit facturas o reportar ventas
efectuadas, dejar de cobrar los impuestes del IVA, dejar de
presentarreportes mensuaies, trimastrales o anuales relacionados
con as ventas, dejar de pagar oportunamente un impussto, con lo
cual se complica él fraude porque puede tipificarse como evasion
fiscal y esto es un delito a dilucidar en la via penal
Area ve Gastos
Esta es el érea donde comtinmente se cometen los mayores
fraudes, al aumentar documentaimente los gastos aunque no se
hayan efectuade los pagos respectivos. Se ha oldo de «compra
de facturas 0 comprobantes» para disminuir los impuestos
basados principalmente en que en algunos impuestos su
deducibilidad y aceptacién esta condicionado a tener fisicamente
un documento.
oa)