AUDITORIA ESPECIAL DEL PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y

SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA

COTEOR LTDA. GESTION 2013
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
N
1

DESCRIPCION

Ref.
P/T

DESACTUALIZACION DE LA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL DE LA INSTITUCION
CONDICIN
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Cooperativa de Telecomunicaciones Oruro Ltda., se evidencio que el
organigrama de la institucin no representa la estructura
organizacional vigente
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Estructura
Organizacional donde indica que debe existir una estructura
organizacional que proporcione un marco dentro del cual sus
actividades para los logros de los objetivos globales de toda la
institucin, sean planeados, ejecutados, controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Gerencia por que
el organigrama vigente de la institucin fue elaborado en aos
anteriores, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin la falta de
formalizacin de la estructura organizativa, deficiente delegacin de
autoridad lineal y funcional por la estructura y liberacin de
responsabilidades de las funciones.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Gerente General de la Institucin elaborar e
implementar un organigrama de acuerdo a las SAS 78 Ambiente de
Control Estructura Organizacional que represente la estructura
organizacional vigente.

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COTEOR LTDA. GESTION 2013
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

DESCRIPCION

Ref.
P/T

INEXISTENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

2
CONDICIN
Realizada la evaluacin del componente de control en la institucin
se verifico que el manual de procedimiento no se puede constatar su
existencia
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Estructura
Organizacional donde indica que debe existir una estructura
organizacional, para los logros de los objetivos globales de toda la
institucin, sean planeados, ejecutados, controlados y vigilados.
CAUSA
Esta situacin se debe al descuido por parte de los ejecutivos de la
Institucin al no considerar su importancia de la existencia de un
manual de procedimientos.
EFECTO
Este hecho puede ocasionar que exista incumplimiento de acciones,
cuales no tengan designados los procesos correspondientes por la
inexistencia de un manual de procedimientos.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin reformular e
implementar un manual de procedimientos que permita desarrollar las
acciones y procesos al personal encargado en concordancia con las
SAS 78 Ambiente de Control Estructura organizacional
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SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA
COTEOR LTDA. GESTION 2013
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COTEOR LTDA. GESTION 2013
N
N
3

DESCRIPCION
INEXISTENCIA DE MANUAL
DE FUNCIONES
DESCRIPCION
CONDICI
INEXISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES

De
la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
CONDICI
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones,
representativa
a la estructura
organizacional
De la evaluacin
del componente
Ambiente
de Control vigente.
de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este
hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
CRITERIO
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos
de loscon
Recursos
que proporcione
un marco
Este hecho incumple
las SASHumanos
78 Ambiente
de Control Manual
de
dentro
del
cual
sus
actividades
para
los
logros
de
los
objetivos
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin
de los
globales
de toda
institucin,
seanqueplaneados,
procedimientos
de loslaRecursos
Humanos
proporcioneejecutados,
un marco
controlados
y
vigilados.
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
CAUSA
controlados y vigilados.
Este
hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
CAUSA
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado
de tal al
manera
no cumple
con el tamao
Este hechoenseaos
debeanteriores
principalmente
descuido
de la Administracin
de
la
institucin,
el
cual
no
fue
reformulado
ni
actualizado
hastafue
la
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin
gestin.
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
EFECTO
gestin.
De
persistir esta situacin puede originar a la Institucin
EFECTO
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en
dotacin
desituacin
material puede
de trabajo,
malaa imagen
en cuanto a los
Delapersistir
esta
originar
la Institucin
servicios
tcnicos.
Con
el
hecho
de
no
cumplir
funciones
adecuadas.
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los
retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
RECOMENDACIN
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
Se
recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
RECOMENDACIN
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde
al tamao
la Institucin
cumpliendoycon
la normativa
de
Se recomienda
al de
Consejo
de Administracin
Consejo
de Vigilancia
las
SAS
78
Ambiente
de
Control
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Ref.
P/T
Ref.
P/T

Elaborado por: R.G.C.V.

Supervisado por: Lic. V.E.G.

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

Elaborado por: R.G.C.V.

Supervisado por: Lic. V.E.G.
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N
DESCRIPCION
Ref.
P/T
INEXISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control
COTEOR LTDA. GESTION 2013
PLANILLA DE DEFICIENCIAS

Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

Elaborado por: R.G.C.V.

Supervisado por: Lic. V.E.G.
N

DESCRIPCION
INEXISTENCIA DE MANUAL DE FUNCIONES

3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

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COTEOR LTDA. GESTION 2013
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

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COTEOR LTDA. GESTION 2013
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

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COTEOR LTDA. GESTION 2013
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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

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Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

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Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
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de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

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por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

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Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

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Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

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Supervisado INEXISTENCIA
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3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
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funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T

AUDITORIA ESPECIAL DEL PROCESO DE CONTRATACION DE BIENES Y

SERVICIOS DE LA COOPERATIVA DE TELECOMUNICACIONES ORURO LIMITADA
COTEOR LTDA. GESTION 2013
PLANILLA DE DEFICIENCIAS
Del 1ro de Enero de 2013 al 31 de Diciembre de 2013

N
DESCRIPCION
Elaborado por: R.G.C.V.
Supervisado INEXISTENCIA
por: Lic. V.E.G. DE MANUAL DE FUNCIONES
3
CONDICI
De la evaluacin del componente Ambiente de Control de la
Institucin, se evidencio la desactualizacin de los manuales de
funciones, representativa a la estructura organizacional vigente.
CRITERIO
Este hecho incumple con las SAS 78 Ambiente de Control Manual de
Procedimientos donde indica que debe existir clara definicin de los
procedimientos de los Recursos Humanos que proporcione un marco
dentro del cual sus actividades para los logros de los objetivos
globales de toda la institucin, sean planeados, ejecutados,
controlados y vigilados.
CAUSA
Este hecho se debe principalmente al descuido de la Administracin
por que el Manual de funciones vigente de la Institucin fue
elaborado en aos anteriores de tal manera no cumple con el tamao
de la institucin, el cual no fue reformulado ni actualizado hasta la
gestin.
EFECTO
De persistir esta situacin puede originar a la Institucin
incumplimiento de especificaciones tcnicas, demora en los retrasos
en la dotacin de material de trabajo, mala imagen en cuanto a los
servicios tcnicos. Con el hecho de no cumplir funciones adecuadas.
RECOMENDACIN
Se recomienda al Consejo de Administracin y Consejo de Vigilancia
de la Institucin elaborar e implementar un manual de funciones
acorde al tamao de la Institucin cumpliendo con la normativa de
las SAS 78 Ambiente de Control

Ref.
P/T