TEORIA y TECNICA TRIBUTARIA 1

PRACTICA: GANANCIA MINIMA PRESUNTA

"TANGACHO S.R.L."nos solicita que determinemos el impuesto a la ganancia mnima presunta
correspondiente al cierre de ejercicio 31/01/X.
Para ello nos suministra los siguientes datos:
Razn social: " TANGACHO S.R.L."
Domicilio: Florida 600, Ciudad Autnoma de Buenos Aires
C.U.I.T: 30-15151515 Actividad principal comercializacin por menor de ropa.
SITUACIN PATRIMONIAL AL 31/01/X

Activo
Disponibilidades
Caja(1)
Bancos (2)
Crditos
Deudores por ventas (3)
Menos Previsin por Deudores Incobrables
Otros crditos (4)
Bienes de cambio (5)
Bienes de uso (6)
(Neto de amortizaciones)

Total activos

18.400,00
12.100,00
16.500,00
(4.600,00)
2.300,00
25.200,00
122.406,69
192.306,69

Pasivo
Deudas
Comerciales
Bancarias

Total Pasivo
Patrimonio Neto
Total

66.700,00
22.400,00
89.100,00
103.206,69
192.306,69

Aclaraciones:
(1)Caja:
a Moneda nacional: $ 3.200,00.
b Moneda extranjera: El 16/07/X-1 se adquirieron U$S 15.200,00.
Cotizacin al 16/07/X-1: 1 U$S = $ 1,00
Cotizacin al 31/01/X, tipo comprador del Banco de la Nacin Argentina 1U$S=$0,999 (a).
(2) Bancos: Saldo de la cuenta corriente al 31/01/X: $ 12.100,00.
(3) Deudores por venta:
a) La Sra. Mara Espinosa nos comunic en agosto de X-1, que no nos va a poder cancelar la
deuda de $ 890,00 que mantiene con nosotros, debido a que se quedo sin trabajo. A la fecha de cierre de
ejercicio no se han iniciado acciones para lograr el cobro de esta deuda
b) En el mes de octubre de X, se declara la quiebra Sr. Agustn lvarez, quien nos adeuda
$ 2.540,00.
(4) Saldo de libre disponibilidad del impuesto al valor agregado al 31/01/X-1: $2.300,00

(5) Bienes de cambio:

El importe de este rubro est formado por productos comprados el 22/12/X-1 y el 15/01/X.
(6) Bienes de uso:
a) Inmuebles:
a1 Local ubicado en Florida 600, Ciudad Autnoma de Buenos Aires.
Fecha de adquisicin: 12/10/x4
Valor de adquisicin: $ 80.000,00 Avalo fiscal a la fecha de adquisicin: $ 70.000,00
(Terreno: $ 21.000,00 y Edificio: $ 49.000,00)
Valuacin fiscal al 31/01/x: $ 72.000,00 (Terreno: $ 21.600,00 y Edificio: $ 50.400,00)
a2 Local ubicado en Av. Santa Fe 600, Ciudad Autnoma de Buenos Aires. Este inmueble
no esta afectado a la actividad de la sociedad, y tampoco se ha alquilado.
Fecha de adquisicin: 18/05/x-3.
Valor de adquisicin: $ 35.000,00
Avalo fiscal a la fecha de adquisicin: $ 30.000,00 (Terreno: $ 6.000,00 y Edificio:
$ 24.000,00)
Valuacin fiscal al 31/01/2001: $ 80.000,00 (Terreno: $ 6.400,00 y Edificio: $ 25.600,00)
b) Instalaciones:
Fecha de adquisicin: 15/10/x-4
Valor de adquisicin: $ 13.400,00
Vida til: 10 aos.
c) Muebles y tiles:
Fecha de adquisicin: 12/09/x-1.
Valor de adquisicin: $ 2.400,00
Vida til: 10 aos.
d) Computadoras:
1 computadora
. Fecha de adquisicin: 23/06/x-2.
. Valor de adquisicin: $ 2.900,00
. Vida til: 3 aos.
2 computadora e impresora
. Fecha de adquisicin: 10/04/x-1.
. Valor de adquisicin: $ 3.600,00
. Vida til: 3 aos.

OTROS DATOS

Impuesto a las ganancias determinado e ingresado por el periodo fiscal x: $ 840,00