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Teora y Tcnica Tributaria 1

IMPUESTO A LAS GANANCIAS Vs. IMPUESTO A LA GANANCIA MINIMA PRESUNTA


MECANISMOS DE PAGOS A CUENTA
EJERCICIO X
IMPUESTO A LAS GCIAS
RETENCIONES
ANTICIPOS
PAGOS A CUENTA
IMP. GCIA. MINIM. PSTA.

125.000.00
-3.500.00
-14.850.00
-1.750.00
75.120.00

SOLUCION
IMP. GCIAS
125.000.00
RETENCIONES
-3.500.00
ANTICIPOS
-14.850.00
OTROS PAGOS A CUENTA
-1.750.00
SALDO A FAVOR AFIP

104.900.00

IMP. GCIA. MIN. PSTA.


PAGO A CTA GCIAS

75.120.00
-75.120.00 SOLO PUEDE COMPUTARSE HASTA EL MONTO DEL IMPUESTO DETERMINADO

SALDO

0.00 EN NINGUN CASO PUEDE GENERAR SALDO A FAVOR

---------------------------------- -------------- ----------------------------------------------------------------------------------------------------------EJERCICIO X 1


IMPUESTO A LAS GCIAS
35.750.00
RETENCIONES
-1.250.00
ANTICIPOS
-5.500.00
OTROS PAGOS A CUENTA
-2.300.00
IMP. GCIA. MINIM. PSTA.

78.750.00

SOLUCION
IMP. GCIAS
RETENCIONES
ANTICIPOS
PAGOS A CUENTA
SALDO A FAVOR AFIP

35.750.00
-1.250.00
-5.500.00
-2.300.00
26.700.00

IMP. GCIA. MIN. PSTA.


PAGO A CTA GCIAS

78.750.00
-35.750.00

SALDO A FAVOR AFIP

43.000.00

EN ESTE CASO DEBE ABONAR IMPUESTO A LAS GANACIAS POR


MAS EL IMPUESTO A LA GCIA MINIMA PRESUNTA POR

Teora y Tcnica Tributaria 1

LOS 43,000.- $ SON UN CREDITO CONTINGENTE, PODRAN SER COMPUTADOS COMO PAGOS A CUENTA
EN EL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN LOS PROXIMOS 10 EJERCICIOS, SIEMPRE QUE SE DE LA CONDICION
DE UN EXCEDENTE NO ABSORVIDO TAL COMO LO EXIGE EL ARTICULO 13 DE LA LEY DE GMP.
ESTE CREDITO DE IMPUESTO NO PUEDE COMPUTARSE COMO GASTO - DEDUCCION- EN EL IMP. A LAS GANANCIAS
--------------------------------- -------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------EJERCICIO X 2
IMPUESTO A LAS GCIAS
135.260.00
RETENCIONES
-11.255.00
ANTICIPOS
-1.380.00
OTROS PAGOS A CUENTA
-6.212.00
IMP. GCIA. MINIM. PSTA.

79.580.00

CREDITO DE GMP AO 1

43.000.00

SOLUCION
IMP. GCIAS
PAGO A CTA. GMP.
RETENCIONES
ANTICIPOS
PAGOS A CUENTA
SALDO A FAVOR AFIP
IMP. GCIA. MIN. PSTA.
PAGO A CTA GCIAS
SALDO A FAVOR AFIP

135.260.00
-43.000.00
-11.255.00
-1.380.00
-6.212.00
73.413.00
79.580.00
-79.580.00 SOLO PUEDE COMPUTARSE HASTA EL MONTO DE IMPUESTO DETERMINADO
0.00 EN NINGUN CASO PUEDE GENERAR SALDO A FAVOR

EN ESTE CASO DEBE ABONAR IMPUESTO A LAS GANACIAS POR


MAS EL IMPUESTO A LA GCIA MINIMA PRESUNTA POR
--------------------------------- -------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------EJERCICIO X 2
IMPUESTO A LAS GCIAS
112.850.00
RETENCIONES
-11.255.00
ANTICIPOS
-1.380.00
OTROS PAGOS A CUENTA
-6.212.00
IMP. GCIA. MINIM. PSTA.

79.580.00

CREDITO DE GMP AO 1

43.000.00

SOLUCION
IMP. GCIAS

112.850.00

PAGO A CTA. GMP.


RETENCIONES
ANTICIPOS
PAGOS A CUENTA
SALDO A FAVOR AFIP

IMP. GCIA. MIN. PSTA.


PAGO A CTA GCIAS
SALDO A FAVOR AFIP

Teora y Tcnica Tributaria 1

-33.270.00
-11.255.00
-1.380.00
-6.212.00
60.733.00

79.580.00
-79.580.00 SOLO PUEDE COMPUTARSE HASTA EL MONTO DE IMPUESTO DETERMINADO
0.00 EN NINGUN CASO PUEDE GENERAR SALDO A FAVOR

EN ESTE CASO DEBE ABONAR IMPUESTO A LAS GANACIAS POR


MAS EL IMPUESTO A LA GCIA MINIMA PRESUNTA POR
--------------------------------- -------------- --------------------------------------------------------------------------------------------------------EJERCICIO X 2
IMPUESTO A LAS GCIAS
76.250.00
RETENCIONES
-11.255.00
ANTICIPOS
-1.380.00
OTROS PAGOS A CUENTA
-6.212.00
IMP. GCIA. MINIM. PSTA.

79.580.00

CREDITO DE GMP AO 1

79.580.00

SOLUCION
IMP. GCIAS
PAGO A CTA. GMP.
RETENCIONES
ANTICIPOS
PAGOS A CUENTA
SALDO A FAVOR AFIP
IMP. GCIA. MIN. PSTA.
PAGO A CTA GCIAS
SALDO A FAVOR AFIP

76.250.00
0.00
-11.255.00
-1.380.00
-6.212.00
57.403.00
79.580.00
-76.250.00 SOLO PUEDE COMPUTARSE HASTA EL MONTO DE IMPUESTO DETERMINADO
3.330.00

EN ESTE CASO DEBE ABONAR IMPUESTO A LAS GANACIAS POR


MAS EL IMPUESTO A LA GCIA MINIMA PRESUNTA POR

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