EDUCACIN MEDIA TECNOLGICA EN ADMINISTRACIN Y SERVICIOS

BASES DOCUMENTARIAS
PLAN 2004
AO 2007

UNIDAD 5
COMPROBANTES INTERNOS DE CAJA
Existen innumerables documentos internos, llamados as porque: no trascienden los
lmites de la empresa, y sirven para documentar los movimientos internos de la misma. Estos
documentos son: "el Vale de Caja", el "Egreso de Caja", el "Ingreso de Caja", la "Planilla de Caja"
y la "Planilla de Cobranza".
VALE DE CAJA
Es un documento de uso interno que se emplea con el fin de dejar constancia en Caja de
movimiento de dinero entregado para su posterior rendicin de cuentas o como forma de adelanto
de mayores montos a liquidar.
Este comprobante se utiliza en los siguientes casos:
Para documentar adelanto de haberes. En este caso, en el momento de cobro se firma el Recibo de
Sueldos, anulando el Vale de Caja que provisoriamente documentaba la salida de dinero.
Tambin se usa para viticos. Es cuando el empleado se traslada dentro de ciudad o viaja a otra
localidad en representacin de la empresa. Esta le anticipa dinero para los gastos que se puedan
originar, firmando el empleado el comprobante por la recepcin del dinero.
Situaciones relacionadas con el Vale de Caja.
Con este comprobante pueden darse dos situaciones:
1Que se mantenga en caja como valor pendiente hasta que se realice la rendicin de cuentas,
registrndose entonces los comprobantes correspondientes que se canjearn al firmante por el Vale
que queda sin valor.
2Que el vale sea el comprobante que respalde la registracin, por lo que se debe proceder a
ello, no siendo en este caso un valor pendiente sino la documentacin probatoria de la operacin
que le da origen.
EGRESO DE CAJA

LER Ltda

DIA

MES

AO

Jazmn 134

VALE DE CAJA

NOMBRE:
Recib la suma de pesos uruguayos:
Motivo:
Cajero:
Recibido
conforme:
Autorizante:

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Es un documento probatorio de uso interno que justifica la salida de dinero de Caja en
aquellos caso en que el gasto es pequeo y no existe otro documento que respalde la operacin.
Se utiliza para:
1
Gastos de locomocin
2
Pequeas compras sin documentacin de venta que las respalde.
3
Llamadas telefnicas realizadas fuera de la empresa.

LER Ltda

DIA

MES

AO

Jazmn 134

comprobante N

EGRESO de CAJA
CONCEPTO

IMPORTE

EL CAJERO PAGAR A:

AUTORIZA

CAJERO

TOTAL

Vo.Bo.

INGRESO DE CAJA
Es un documento probatorio de uso interno que justifica la entrada de dinero a caja en los
casos en que el ingreso no es de origen operativo y no existe otro documento que lo respalde.
Se utiliza:
1. Para retroversin de gastos, que al no tener comprobante externo se reingresa con este
comprobante como por ejemplo vueltos.
2. Por concepto de cobranza de conformes.

LER Ltda

DIA

MES

AO

Jazmn 134

comprobante N

INGRESO de CAJA
CONCEPTO

IMPORTE

EL CAJERO PAGAR A:

AUTORIZA

CAJERO

Vo.Bo.

TOTAL

PLANILLA DE CAJA
Es fcil imaginar la cantidad de movimientos que se dan en caja, pero sera muy dificil
controlar no solo stos sino tambin la composicin de la misma en cualquier momento, antes de
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pasar a la registracin contable. Esto se puede lograr a travs de la Planilla de Caja, documento
que completar el propio cajero.
La Planilla de Caja es un documento descriptivo de los movimientos y composicin de la
misma, que facilita la gestin y permite un mayor control de la caja, posibilitando realizar el
arqueo en cualquier momento.
Este documento es completado diariamente por el cajero, y acompaado por la
documentacin registrada en el mismo.

PLANILLA DE CAJA
INGRESOS
RUBRO

MONTO

COMP.

EGRESOS
CONCEPTO

TOTAL

RUBRO

MONTO

COMP.

CONCEPTO

TOTAL

SALDO ANTERIOR

CHEQUES

FECHA

INGRESOS

CONFORMES

HECHO

SUB TOTAL

EFECTIVO

REVISADO

EGRESOS

TOTAL

CONTABILIZ.

TOTAL

El arqueo de Caja
Este procedimiento no es otra cosa que la confrontacin que se realiza a fin de comprobar
si existe la debida concordancia entre el saldo sealado en la documentacin y las cantidades
existentes en la caja. En caso de existir discrepancias, se debern realizar los asientos contables
correspondientes a fin de ajustar las cuentas.

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PLANILLA DE COBRANZA
Ventas a crdito y cobranza
Las ventas de mercadera a crdito simple debitadas en la cuenta personal del comprador, sern
abonadas por el mismo, no en un da determinado, sino dentro de un plazo estipulado
genricamente como puede ser cuando se presenta el cobrador.
La figura del cobrador aparece cuando las cuentas a cobrar son de una magnitud tal que amerita la
contratacin de una persona para que se encargue de esa tarea. Para facilitar su desempeo y el
control sobre l se crea un documento que sirva para ese fin: la PLANILLA DE COBRANZA.
Esta es un documento de resumen, que incluye un plan de cobranza. Se emite cuando el volumen
de cuentas a cobrar es de importancia, a de facilitar la gestin del cobrador y el control de la
misma.

VER Lt da
DIA

M ES

AO

Planilla de Cobranza N
Cobrador

CLIENTE

DIRECCION

IMPORTE
A
COBRAR

IMPORTE COBRADO
EFEC-TIVO

OBSERVACIONES
CHEQUES

TOTAL

TOTAL
Firma

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La empresa "DANSU Ltda." se dedica a la venta de artculos de bijouterie fabricados en nuestro

pas, est empresa se encuentra ubicada en San Salvador 2115, R.U.C. 21 792162 0019, y
realiz las siguientes operaciones comerciales.
1. Movimientos de la primer semana:
1.1. Vende a la firma DAFUT S.A., R.U.C. 02 436163 0016 ubicado en 18 de julio 1234,
Departamento Canelones, Tala; 40 collares a $ 600 cada uno, 120 pares de caravanas de
oro a $ 25 cada una en efectivo segn comprobante N 714.
1.2. Vende a la firma "Preciosa Ltda", R.U.C. 21 987541 0014, ubicada en Ituzaingo 1210
de Montevideo, 24 anillos a $ 36 cada uno, 52 pulseras a $ 30 cada una, 10 collares a $
60 cada uno a crdito a 10 das segn comprobante N 251.
2. Movimientos segunda semana:
2.1. La firma "Preciosa Ltda" nos solicita que le enviemos el pedido a su empresa, por lo
que la empresa se informa que le cobrar $ 120 por flete segn comprobante N 901
incorporndolo a la cuenta.
2.2. La firma "Preciosa Ltda" nos entrega $ 2.300 a cuenta de su deuda segn comprobante
N 1002.
2.3. La firma "Preciosa Ltda" devuelve 6 pulseras y 2 collares, por no estar en buenas
condiciones para su comercializacin segn comprobante N 62.
3. Movimientos tercera semana:
3.1. La firma Daput S.A. nos compra 8 anillos a $ 36 cada uno y 12 collares a $ 60 cada uno
en efectivo, comprobante N 715.
3.2. Le informamos a la empresa Daput S.A. que le otorgamos un descuento sobre el
comprobante N 712 del 8% en la venta, segn comprobante N 603.
4. Movimiento cuarta semana:
4.1. Se vende a Daput S.A. 14 pares de caravanas a $ 25 cada uno a crdito a 5 das segn
comprobante N 252.
4.2. La empresa Daput S.A. nos abona el 62% sobre el comprobante N 1003.
4.3. Se le otorga un descuento del 16% al comprobante N 604.
5. Movimiento quinta semana:
5.1. Se vende a "Preciosa Ltda" 14 anillos a $ 36 cada uno y 24 collares a $ 60 cada uno en
efectivo segn comprobante N 716.
5.2. Se otorga una bonificacin a la firma "Preciosa Ltda" por cada 3 collares se le bonifica
(regala) con un anillo ms segn comprobante N 604.
5.3. La firma "Preciosa Ltda. Devuelve 3 anillos que no tenan las piedras correspondientes
segn comprobante N 605.
Se pide:

El alumno deber establecer en cada movimiento: que comprobante se

emite, quin lo emite, quin lo recibe y que IVA tributa.
En segunda instancia deber confeccionar cada comprobantes y
completarlos como corresponda.

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