TALLER DE CONTABILIDAD BASICA

El da 1 de Marzo de 20XX la empresa PROIN LTDA NIT 891.102.600-0

direccin Cl 26 80- 40 inicia sus actividades comerciales en la ciudad de Bogot.
1. El objeto social es la compra y venta al por mayor y al detal de overoles y
dotacin para seguridad industrial, dentro y fuera del pas.
2. La empresa obtiene el RUT, quedando registrada como contribuyente del
Rgimen Comn con las siguientes responsabilidades fiscales: Cdigo 05)
Impuesto de Renta, 07) Retencin en la fuente a ttulo de renta, 09) Retencin
en la fuente sobre ventas y cdigo 11) Ventas Rgimen comn. (consiga un
RUT en blanco y diligncielo con su instructor).
3. Maneja el sistema de inventario permanente. Mtodo promedio ponderado.
4. Se registr en la Cmara de Comercio de Bogot por documento privado. Acta
de constitucin No. 1. El capital social est conformado por 4.500 cuotas o
partes de inters social de valor nominal de $9.000 C/U, el cual es pagado
100% por los socios as:
Socio A: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.200
cuotas as:
Aporta muebles para las oficinas, segn factura No. 3576, de Octubre 17 del ao
anterior, comprados a Muebles MARTEC
Ltda. (Rgimen comn)
NIT
860.976.422-7.
3 estantes en madera ref. ES-09 a. $ 350.000 c/u.
2 vitrinas tipo mostrador ref. VT-02 a. $ 750.000 c/u.
2 escritorios tipo ejecutivo ref. EJ-5 a.... $ 450.000 c/u
10 sillas en madera y cuero ref. SC-4 a...
$ 280.000 c/u
Ms IVA del 16%.
La diferencia para completar 1.200 cuotas la aporta en efectivo, se elabora el
comprobante de ingreso CI. 01
Socio B: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.100
cuotas as:
Aporta equipos de computacin y comunicacin, segn factura No. 12465 de
enero 25 del ao en curso comprado a ALKOSTO S.A., (Gran Contribuyente
Autoretenedor) NIT 860.440.330-5:
2 computadores marca Compaq Ref. CX-35 $ 2.000.000 c/u.
1 impresora Epson Ref. FX-300 a. $
485.000 c/u.
2 impresoras Canon Ref. Z-32 por .. $
210.000 c/u.
Ms IVA del 16%.
La diferencia para completar 1.100 cuotas la aporta en efectivo CI. 02

Socio C: Nombre_________________ C.C._____________. Suscribe 1.200

cuotas as:
Aporta equipos comprados a Registradoras Toledo Ltda. (Rgimen comn) Nit
830.873.322-5 segn factura No. 325 de diciembre 21 del ao anterior
1 registradora marca Casio Ref. 230 por.... $ 750.000 c/u
2 Calculadoras marca Sharp ref. SH-12 a.. $ 232.000 c/u
IVA del 16% incluido en los precios unitarios
La diferencia para completar 1.200 cuotas la aporta en cheque No. 159897 del
Banco BBVA, sucursal Chapinero. CI. 03
Socio D: Nombre_________________ C.C._____________ Suscribe 1.000
cuotas con cheque No. 645256 del Banco Bogot sucursal Centro CI. 04
Se elabora el Comprobante de diario de apertura de la sociedad No1, con los
aportes de los socios, debidamente codificado.
Con los registros contables de los comprobantes de ingreso hechos a los
socios por sus aportes de efectivo (dinero y cheques) proceda a abrir el
libro auxiliar de caja general y posteriormente el de bancos con el fin de
controlar el efectivo de la Sociedad.
Este trabajo es individual, recuerde elaborar cada uno de los documentos
con su respectiva codificacin contable por el sistema de causacin a 6
dgitos, efectuando las retenciones de impuestos cuando aplique.
En la nmina Ud. es el auxiliar de contabilidad. (Verifique).

OPERACIONES COMERCIALES DE MARZO

Marzo 4: Con el saldo de caja (efectivo y cheques), se efecta la apertura de la
cuenta corriente No. 012-4756-0 en el Banco de Bogot Sucursal Galeras,
Consignacin No. 01.
Registre las codificaciones contables de las consignaciones al respaldo de
las mismas utilizando el mismo formato para contabilizar del CI.
MARZO 4: Mediante Nota Dbito Bancaria No 28488 el banco descuenta el
valor de la chequera en formas continuas, por $mas IVA. (Solicite
fotocopia de la Nota Debito del Banco).
Registre los asientos contables de la consignacin y la nota debito en el los
libros auxiliar de Caja y Bancos.
Marzo 5: Gira el cheque No 765901 a favor de la Cmara de Comercio de
Bogot (ver NIT en la ltima pgina) para efectuar el registro mercantil de la
sociedad y un establecimiento de comercio
por valor de $.:...............
(Liquide y solicite la fotocopia de la factura soporte del pago).CE. 01
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Marzo 6: Se recibe la factura No 11186 de INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S.

(ver NIT en la ltima pgina) correspondiente al arrendamiento del mes de marzo
del local comercial situado en la sede de la sociedad por valor de $1.400.000,
ms IVA, pago a 6 das.
Marzo 6: Se recibe la factura No 2205 de PAVA ABOGADOS & CIA LTDA . por
asesora jurdica en la constitucin de la sociedad, por $ 800.000 ms IVA, pago a
7 das .
Marzo 8: Gira el cheque No. 765902 a favor de la Cmara de Comercio de
Bogot para efectuar el registro de proponentes y los libros de contabilidad por
valor de $.:............. (Liquide y solicite la fotocopia de la factura soporte del
pago) CE. 02
Marzo 9: Se recibe la factura No 18974 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL LTDA.
por compra a crdito a 45 das del siguiente inventario de productos terminados
para la venta.
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

OED-6
Overoles enterizos Dril
300
ODD-42
Overoles dos piezas Dril
350
OEI-75
Overoles enterizos Impermeable
200
ODI-36
Overoles dos piezas Impermeable
180
Nota: El costo unitario no incluye el IVA
El proveedor otorga un descuento condicionado del 2,5% si la
se cancela antes de 20 das
Efectu la apertura de los kardex para cada producto

32.500
34.800
45.200
48.900
factura

Marzo 9: Gira el cheque No. 765903 a favor de la secretaria de la sociedad para

la apertura de un fondo fijo de caja menor, por valor de $ 600.000 CE.03
Marzo 10: Se recibe la factura No 466117 de PAPELERA DA VINCI S.A. por
compra papelera y tiles de escritorio para uso de la empresa, por $958.500 ms
IVA. (El cheque se gira el da 15 de marzo)
El estudiante debe presentar la primera parte del taller archivado
por tipo de documento: Comprobante de apertura, comprobantes
de ingreso, comprobantes de egreso (con soportes), facturas por
pagar, consignaciones, notas bancarias y libros auxiliares.
Su formador le dar la debida retroalimentacin sobre todo el
material diligenciado hasta el da marzo 10

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CONTINUACIN DEL TALLER APLICABLE EN EL MODULO DE

CONTABILIDAD BSICA
Marzo 12: Gira el cheque No. 765904 a favor de INMOBILIARIA CONTINENTAL
S.A.S cancelando la factura No 11186 CE. 04.
Marzo 13: Elabora la Factura de venta No 001 al cliente INDUSTRIAS EMMANUEL
LTDA. por la venta de contado de los siguientes productos terminados .
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

OED-6
Overoles enterizos Dril
220
40.500
ODD-42
Overoles dos piezas Dril
200
44.000
OEI-75
Overoles enterizos Impermeable
55
58.500
ODI-36
Overoles dos piezas Impermeable
45
63.000
Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal)
El cliente paga en cheque el da 15 de marzo.
Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.
Utilizando una hoja por cliente elabore los libros auxiliares de clientes
Marzo 13: Gira el cheque No. 765905 a favor de PAVA ABOGADOS & CIA LTDA. ,
cancelando la factura No 2205 CE. 05
Marzo 14: El cliente I NDUSTRIAS EMMANUEL LTDA. paga la Factura de venta No
001 con el cheque No. 768965 del banco CITIBANK sucursal centro, se elabora
el CI. 05
Marzo 15: Gira el cheque No. 765906 a favor de PAPELERA DA VINCI S.A.
cancelando la factura No 466117 CE. 06.
Marzo 16: Consigna el saldo de la Caja General del da 15 en el Banco de
Bogot. Consignacin No. 02
Marzo 17: Elabora la Factura de venta No 002 al cliente PINTURAS TRICOLOR
LTDA. por la venta a crdito 30 das de los siguientes productos terminados:
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

OED-6
Overoles enterizos Dril
20
42.000
ODD-42
Overoles dos piezas Dril
20
44.000
OEI-75
Overoles enterizos Impermeable
50
58.000
ODI-36
Overoles dos piezas Impermeable
50
62.000
Nota el valor unitario no incluye el IVA (se debe adicionar al subtotal)
Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex.
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Marzo 18: Se recibe la Cuenta de cobro No 20316 de ALMACN LA S EGURIDAD

INDUSTRIAL- propietario Jorge Bocanegra Silva (Rgimen simplificado) por compra
a crdito 20 das, del siguiente inventario de productos terminados
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

CF-032
Cascos en Fibra
100
20.500
GSI-22
Gafas de seguridad industrial
120
14.200
Efectu la apertura del Kardex para estos productos
Marzo 18: Se recibe la factura No 19584 de CONFECCIONES EL INDUSTRIAL LTDA .
por compra 50% de contado y 50 % crdito 30 das, del siguiente inventario de
productos terminados
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

OED-6
Overoles enterizos Dril
120
34.500
ODD-42
Overoles dos piezas Dril
150
35.800
OEI-75
Overoles enterizos Impermeable
80
46.700
ODI-36
Overoles dos piezas Impermeable
60
49.500
El proveedor otorga un descuento comercial en factura del 3 %.
Nota: El costo unitario no incluye el IVA (se calcula despus del
descuento)
El ingreso de la entrada de los productos al Kardex se
efecta por el valor neto despus del descuento
Marzo 19: Gira el cheque No. 765907 a favor de CONFECCIONES EL I NDUSTRIAL
LTDA. abonando el 50% de la factura 19584. CE.07.
Marzo 20: Elaboramos la Nota Crdito No. 001 favor del cliente PINTURAS
TRICOLOR LTDA . por la devolucin de 8 overoles enterizos impermeables Ref.
OEI-75 (ver Factura de Venta 002)
Ingresar el producto al kardex con el costo de la venta inicial.
Marzo 21: Elabora la Factura de venta No 003 al cliente MUNDO
por la venta de contado de los siguientes productos terminados:
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

JUEGOS

LTDA .

VALOR
UNITARIO

OED-6
Overoles enterizos Dril
50
40.500
ODD-42
Overoles dos piezas Dril
50
44.000
OEI-75
Overoles enterizos Impermeable
25
58.500
ODI-36
Overoles dos piezas Impermeable
50
63.000
CF-032
Cascos en Fibra
40
24.000
GSI-22
Gafas de seguridad industrial
60
18.500
Se concede un descuento comercial en factura del 3%
Nota el valor unitario no incluye el IVA
Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex
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Marzo 22: El cliente MUNDO JUEGOS LTDA. Paga la Factura de Venta No 003 con
el cheque No. 354586 del Banco de Occidente sucursal Unicentro, segn
comprobante CI. 06
Marzo 22: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogot.
Consignacin No 03
Marzo 22: Gira el cheque No. 765908 a favor del empleado (Gerente) (Ver
nomina) por $10000.000, por concepto de prstamo para vehculo, para pagar a
partir de marzo por nomina en 48 cuotas mensuales, CE. 08
Marzo 23: Elabora la Factura de venta No 004 al cliente OUTLET MSTER
SEGURO S.A., por la venta 40 % de contado y 60% crdito 30 das de los
siguientes productos terminados:
CODIGO

DESCRIPCION

CANTIDAD

VALOR
UNITARIO

OED-6
Overoles enterizos Dril
110
42.500
ODD-42
Overoles dos piezas Dril
100
44.000
OEI-75
Overoles enterizos Impermeable
120
58.500
ODI-36
Overoles dos piezas Impermeable
60
65.000
CF-032
Cascos en Fibra
50
24.000
GSI-22
Gafas de seguridad industrial
40
19.000
Nota el valor unitario no incluye el IVA
Para contabilizar el costo de ventas verifique promedio en el Kardex
Marzo 23 : El cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., Abona el 40 % de la factura
No 004 con el cheque No. 758564 del Banco BBVA sucursal Centro CI 07.
Marzo 23 Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogot.
Consignacin No 04
Marzo 24: Se recibe la Nota Crdito No. 1847 de CONFECCIONES EL I NDUSTRIAL
LTDA. por la devolucin que hicimos de 5 overoles enterizos impermeables Ref.
OEI-75 , comprados segn factura 18974
El costo de la salida del producto del kardex es el de la compra original
Marzo 26: Se recibe Nota Crdito del Banco Bogot No 2648 por la
aprobacin de un prstamo de $15000.000, en la misma nota el banco cobra 3
meses anticipados de intereses al 14% anual, y por gastos de papelera por
$45.300 ms IVA el saldo lo abonan a la cuenta corriente.
Marzo 27: El cliente PINTURAS TRICOLOR LTDA., paga el saldo de la factura No.002
con el cheque No. 102045 del Banco BCSC sucursal Cr 10. CI 008.
El pago corresponde al saldo de la factura en el libro auxiliar del cliente

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Marzo 27: Se consigna el saldo de la caja general en el banco de Bogot.

Consignacin No. 05
Marzo 27: Contabilizar en el formato respectivo el reembolso de caja menor,
solicitado por la secretaria por los siguientes gastos
Marzo 5: a PANAMERICANA S.A., Nit. 860.357.963-5 por compra de papel
para fotocopiadora $39.900. IVA incluido.
Marzo 9: a Digital Ltda. Nit. 860.852.741-6 por compra de una USB para
ventas por $55.000. IVA incluido.
Marzo 16: a R ESTAURANTE CALI MO, Nit. 860.547.321-5, por almuerzos
para las directivas de la empresa $83.900. IVA incluido.
Marzo 20: a TCC. Nit. 860.721.486-8 por transporte de mercancas
$45.900. Excluido de IVA
Marzo 22: a C AFAM Nit. 860.365.487-3 por compra de artculos para el aseo
IVA Incluido.
Marzo 26: al Mensajero CC_______ __(ver nmina) por transportes
durante el mes $58.200. Excluido de IVA
El crdito por el reembolso a nombre de la secretaria
Marzo 28: Gira el cheque No. 765909 a favor de la secretaria por el valor total del
reembolso de caja menor solicitado. CE. 09
Marzo 29: Elabora Nota debito 01 al cliente OUTLET MISTER SEGURO S.A., por
error en la liquidacin de los precios de venta en la factura No. 004, as:
120 overoles enterizos en dril, ref. OED-6 de $42.500 c/u. a $45.500
100 overoles dos piezas en dril, ref. ODD-42 de $44.000 c/u. a $46.000
ms IVA.
Marzo 30: Se liquida en la planilla la nmina del mes de marzo con las siguientes
novedades.
Administracin
No Das
CARGO
Sueldo Bsico
Novedades
Descuento Prstamo
Gerente
30 8 salarios mnimos legales
Auxiliar Contable
25 1 salario mnimo mas $200.000 7HEDO y 4 HENO
Secretaria
30 1 salario mnimo mas $100.000 5 HEDF y 2 HENF
Mensajero
20 1 salario mnimo
12 H Recargo Noct.
Ventas
Vendedor
30 1 salario mnimo
Comisin 2% sobre
ventas netas(cta.41)

Todos los empleados, aportan el 3% del total devengado, sin incluir el auxilio
de transporte, a la cooperativa de trabajadores CoopSeguros
Tarifa para Riesgos Profesionales el 0,522%.

7/8

Efectu la retencin en la fuente segn corresponda

Liquidar los aportes parafiscales, los aportes a la seguridad social a cargo del
empleador y las provisiones para prestaciones sociales en el formato de
nomina adjunto
Elabore el comprobante de diario de la nomina mensual
Marzo 30 : Gira el cheque No. 765910 a favor de la secretaria por el valor total
del neto a pagar en la nomina a favor de los trabajadores CE010
DIRECTORIO DE TERCEROS Y CLIENTES
Nombre
Rgimen
NIT
Cmara de Comercio de Bogot
860.002.127-1
GCA
900.741.000-2
INMOBILIARIA CONTINENTAL S.A.S.
RC
860.002.964-4
B ANCO BOGOT
GCA
P AVA ABOGADOS Y CA. LTDA
860.890.897-5
RC
901.154.874-8
CONFECCIONES EL I NDUSTRIAL LTDA.
RC
800.500.654-2
P APELERA D A V INCI S.A.
GC
860.357.159-1
INDUSTRIAS EMMANUEL LTDA.
RC
860.453.800-3
PINTURAS TRICOLOR LTDA.
RC
860.547.864-3
M UNDO JUEGOS LTDA.
GCA
79.487.281-3
ALMACN L A S EGURIDAD INDUSTRIAL
RS
Jorge Bocanegra
860.249.751-7
OUTLET M STER SEGURO S.A.
RC

Direccin
Cl 30 29-40
CR 15 56 90
CR 13 63 20
DG 25 92 80
AV Quito 18 40
CC Galeras LC 2
TV 15 68 30
Cl 68 42 A 15
CR 18 100 15
DG 14 38 15 SUR
AUT Norte 80 20

8/8