EL SECRETO BANCARIO

-FRANCO VINICIO REYES PALENCIA

MAGISTER ALTOS ESTUDIOS ESTRATEGICOS, UNIVERSIDAD MARIANO
GALVEZ
MAGISTER EN POLITICA Y COMUNICACIN, UNIVERSIDAD
PANAMERICANA
DOCTORADO SEGURIDAD ESTRATEGICA

Contenido
INTRODUCCION................................................................................................... 1
SECRETO BANCARIO........................................................................................... 2
LEY...................................................................................................................... 2
GRUPOS A FAVOR Y EN CONTRA..........................................................................3
CONCLUSIONES:.................................................................................................. 4

INTRODUCCION
Casi todos los proyectos, ideas, aventuras empresariales han necesitado del
financiamiento de alguien ms, de un banco, de un inversionista, de un grupo
de inversionistas. La historia de los bancos es tan antigua como la misma
civilizacin humana. Los bancos nacen con la necesidad de realizar
operaciones simples de cambio y crdito a niveles personales, y poco a poco se
convirtieron en organizaciones ms complejas.
As es como, a partir del siglo IV A.C. en varias ciudades griegas se constituyen
bancos pblicos, administrados por funcionarios especialmente destinados a
esta labor. Estas instituciones, adems de su rol propiamente bancario (ligado
a operaciones de cambio y crdito), recaudaban impuestos y acuaban
moneda. Por su parte, en el mundo romano, en sus primeros tiempos de pueblo
de agricultores, se recurre al "mutuum"; esto es, al crdito mutual. Ms tarde,
adoptan el modelo griego de bancos privados y pblicos i
En la poca de Justiniano, emperador de Bizancio, en el siglo VI, se
reglamentan con precisin los usos y costumbres del mundo romano en
materia bancaria y se fija la tasa de inters en un 6% al ao, con algunas
excepciones, considerando el riesgo de las operaciones. Los prstamos
martimos, por ejemplo, pueden alcanzar al 12% al ao y los acordados a las
iglesias no pueden superar el 3%.
Los bancos como instituciones financieras desempean un rol clave en el
sistema econmico, la estructura que componen permite la transferencia de
dinero entre los ahorradores e inversores y los prestatarios. Un banco acepta
depsitos para luego canalizar estos recursos y darlos en prstamo en el
mercado de capitales hacia las distintas actividades econmicas, As los bancos
son la tan necesaria conexin entre los individuos con dficit de capital e
individuos con excedente de capital.
En muchos casos las empresas no se hallan en condiciones de financiar por s
mismas su desarrollo, o simplemente de hacer frente a las exigencias

puntuales de liquidez con el cash-flow que generan, inclusive en condiciones

normales tampoco sera conveniente que financiaran la totalidad de sus activos
fijos y circulantes exclusivamente con fondos propios y con la financiacin
obtenida de sus proveedores.
Los bancos cuando conceden prestamos afrontan un riesgo crediticio (Riesgo
de no recuperar el crdito) y riesgo de liquidez (Vencimiento de los pasivos),
riesgos de tipos de inters, fluctuaciones del tipo de cambio entre otros. Al
hacer esto los bancos solucionan en problema de la no coincidencia con
respecto a las inversiones (Rentabilidad, riesgo y liquidez). Los bancos tambin
fomentan el ahorro y mantienen la estabilidad monetaria.
Los bancos ayudan a alcanzar la eficiencia econmica, esencial para el
desarrollo econmico, de hecho existe una importante correlacin ente el nivel
de crdito bancario y el desarrollo de una economa, los pases que tienen una
baja penetracin del sistema bancario por lo general son pases en desarrollo
mientras que las economas ms desarrolladas cuentan con una alta presencia
del sector bancario en sus actividades econmicas.
El acceso al crdito es de vital importancia para el dinamismo de la economa
pues gracias a estos recursos es que es posible la creacin de nuevos
proyectos de inversin que llevan al mejoramiento de la productividad y
competitividad de las empresas. Por esto es que con el acceso a los servicios
financieros se puede lograr unas mejores condiciones en trminos de
oportunidades y bienestar de la poblacin.
Dentro del sistema financiero actual, la funcin de los bancos es muy
importante, desde hace ya varios aos tanto en otros pases como en el
nuestro, han surgido polmicas sobre el papel que los bancos deben de tomar
como entidades de depsitos de capitales con respecto al tema del secreto
bancario. Si como banco estn obligados a revelar informacin con respecto a
los depsitos que tienen en sus cuentas y los titulares de dichas cuentas.

SECRETO BANCARIO
El secreto bancario es aquella facultad que posee una entidad financiera,
frente las administraciones pblicas, de no revelar los datos bancarios e
informacin privada de sus clientes.
El secreto bancario consiste en la proteccin que los bancos e instituciones
financieras deben otorgar a la informacin relativa a los depsitos y
captaciones de cualquier naturaleza, que reciban de sus clientes. Se entiende
que esta informacin es parte de la privacidad de los clientes del sistema
financiero. Si no existiera esta norma, cualquier persona podra solicitar en un
banco, por ejemplo, informacin sobre los movimientos de las cuentas de una
persona.

Algunos gobiernos consideran el secreto bancario como uno de los

instrumentos principales del mercado negro y del crimen organizado. Por
contra, otros gobiernos lo equiparan al secreto mdico, e instan al Estado a
respetar absolutamente esa esfera privadaii
En Guatemala, el secreto bancario esta normado en la ley de Bancos y
Grupos Financieros en el artculo 63.

LEY
CAPITULO II
CONFIDENCIALIDAD DE OPERACIONES
ARTICULO 63. Confidencialidad de operaciones. Salvo las obligaciones y
deberes establecidos por la normativa sobre lavado de dinero u otros activos,
los directores, gerentes, representantes legales, funcionarios y empleados de
los bancos, no podrn proporcionar informacin, bajo cualquier modalidad, a
ninguna persona, individual o jurdica, pblica o privada, que tienda a revelar
el carcter confidencial de la identidad de los depositantes de los bancos,
instituciones financieras y empresas de un grupo financiero, as como las
informaciones proporcionadas por los particulares a estas entidades.
Se excepta de la limitacin a que se refiere el prrafo anterior, la informacin
que los bancos deban proporcionar a la Junta Monetaria, al Banco de
Guatemala y a la Superintendencia de Bancos, as como la informacin que se
intercambie entre bancos e instituciones financieras. Los miembros de la Junta
Monetaria y las autoridades, funcionarios y empleados del Banco de
Guatemala y de la Superintendencia de Bancos no podrn revelar la
informacin a que se refiere el presente artculo, salvo que medie orden de juez
competente.
La infraccin a lo indicado en el presente artculo ser considerada como falta
grave, y motivar la inmediata remocin de los que incurran en ella, sin
perjuicio de las responsabilidades civiles y penales que de tal hecho se
deriven.iii

GRUPOS A FAVOR Y EN CONTRA

Los ministros de finanzas del grupo de pases ricos y emergentes del G20
alcanzaron un acuerdo en su reunin en Washington 20/04/13 sobre una
medida, que aunque en apariencia tcnica, podra tener consecuencias
inditas. En su comunicado final, exhortaron a la comunidad internacional a
adoptar el intercambio automtico de informacin bancaria, con miras a
hacerlo un estndar internacional en la lucha contra la evasin fiscal. Esto
significara que los pases seran automticamente informados si uno de sus

residentes deposita dinero en el extranjero, un giro radical a lo que sucede bajo

el sistema actual.
En la actualidad, si dos pases cuentan con un acuerdo fiscal comn, se
necesitan los datos detallados como el nombre de la persona, la empresa o la
institucin bancaria, para solicitar informacin sobre los sospechosos de
evasin fiscal. El Comit Monetario y Financiero Internacional, instancia poltica
del FMI, respald en un comunicado los esfuerzos contra la evasin fiscal, al
afirmar que esta lucha es crucial para contribuir a reforzar la resistencia
presupuestaria del conjunto de los Estados miembro del Fondo.
La nica manera de atacar eficientemente la evasin fiscal es tener un
mecanismo mundial que permita evitar depender de estos acuerdos entre
pases, dijo Eric Lecompte, directivo de la red estadounidense Jubilee USA, que
aboga por la eliminacin de la deuda.
Las organizaciones no gubernamentales han exigido un intercambio de
informacin automtico desde hace aos, y en los ltimos tiempos los pases
ricos, fuertemente endeudados, han comenzado a hablar contra la evasin
fiscal de los particulares, que algunas ONG cifran hasta en 25,5 billones de
dlares.iv
Actualmente, hay un inters por parte del gobierno, especficamente del
ministerio de Finanzas y la SAT, para implementar una ley que le de apertura al
secreto bancario, pero con fines tributarios, para poder verificar si las
declaraciones juradas en cuanto a los depsitos y los pagos del impuesto ISR
son acordes a lo declarado. Segn funcionarios del ministerio de finanzas,
Guatemala no ha avanzado en la labor para cumplir con todas las exigencias
de la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE), pues
uno de los puntos pendientes es la apertura del secreto bancario para los
aspectos tributarios y corre el riesgo de permanecer en la lista gris de pases
no transparentes.v
La ley del secreto bancario tambin recibe el rechazo del sector empresarial.
Andrs Castillo, presidente del Comit Coordinador de Asociaciones Agrcolas,
Comerciales, Industriales y Financieras (Cacif), expuso que la OCDE no pide una
ley para levantar el secreto bancario, sino una ley contra el lavado de dinero, la
cual el pas ya posee, lo que ser reforzado con los 12 convenios que se
solicitan y, adems, existe la ley de extincin de dominio, agreg.
El tema del secreto bancario se ha tratado de vender como que es un
requisito de la OCDE, lo cual es totalmente falso, y lo que nosotros
consideramos que estn haciendo es buscar ese levantamiento bancario para
el tema tributario, en torno al cual estamos totalmente en desacuerdo, expuso
el empresario.

El desacuerdo, segn Castillo, se debe a que consideran indispensable el

proceso por medio de orden de juez y no a discrecin de funcionarios, ya que
han existido funcionarios pblicos y exsuperintendentes de administracin
tributaria procesados y por eso se vuelve un tema de seguridad.
De los puntos de la OCDE el pas avanz en eliminar en forma gradual las
acciones al portador de sociedades annimas y empez a firmar convenios de
intercambio de informacin.vi

CONCLUSIONES:
La liberacin del Secreto Bancario con fines de mejorar la tributacin puede
tener las siguientes ventajas:
a. Fortalecer la tributacin al tener certeza del cobro del ISR.
b. La distribucin de la carga fiscal entre los contribuyentes ser ms
equitativa.
c. Se reduce el riesgo que Guatemala aparezca en la lista gris de la OCDE.
d. Se obtiene otra medida de mitigacin del riesgo de lavado de dinero u
otros activos y financiamiento del terrorismo en el sistema financiero.
Tambin puede tener las siguientes desventajas:
a. Puede crear desconfianza en los cuenta habientes del sistema financiero,
creando inestabilidad.
b. Mal uso de la informacin de los cuenta habientes.
c. La informacin de las cuentas personales, puede ser usada como
herramienta de persecucin poltica.
d. Puede dar lugar a recursos de inconstitucionalidad si la normativa
transgrede los principios constitucionales.

i http://www.bancafacil.cl/bancafacil
ii expansion.com. Suiza rechaza relajar su secreto bancario a pesar de las presiones.
Consultado el 14 de abril de 2013.
iii DECRETO NUMERO 19-2002 EL CONGRESO DE LA REPUBLICA DE GUATEMALA
iv http://www.prensalibre.com/economia/G20-secreto_bancario-impulsoevasion_fiscal_0_904709676.html
v http://www.prensalibre.com/economia/Minfin-pide-ley-secretobancario_0_805119487.html
vi http://www.prensalibre.com/noticias/SAT-secretobancario_0_368963127.html368963127.html