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EJEMPLO, C.A.
BALANCE GENERAL
AL 31-12-2011
(Expresado en Bolvares a Valores Histricos)
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE:
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
CUENTAS POR COBRAR EMPL.
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS
IVA EN COMPRAS
IVA RETENIDO
ISLR RETENIDO
ESTIMADA DE ISLR
INVENTARIO DE MERCANCA
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Bs.
TOTAL ACTIVOS
PA S I V O Y PAT R I M O N I O
PASIVO CIRCULANTE:
PRSTAMO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR
NOMINA POR PAGAR
SSO POR PAGAR
FAOV POR PAGAR
INCES POR PAGAR
IVA EN VENTAS
CUENTAS POR PAGAR SOCIOS
PRESTACIONES SOCIALES POR PAGAR
I.S.L.R. POR PAGAR
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
Bs.
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTAL PATRIMONIO
Bs.
C.A.
NERAL
011
alores Histricos)
1,129.50
200.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
500.00
1,964.50
8,000.00
(800.00)
7,200.00
90.00
90.00
9,254.50
238.00
100.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
1,261.50
1,261.50
6,000.00
600.00
1,393.00
7,993.00
9,254.50
DESPUES
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31-12-2011
(Expresado en Bolvares a Valores Histricos)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE:
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR COBRAR CORRIENTES
INVENTARIO DE MERCANCA
TRIBUTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
OTROS ACTIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
PREPAGADOS
Bs.
GASTOS PREOPERATIVOS
IMPUESTO DIFERIDO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
PA S I V O Y PAT R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE:
PRSTAMO BANCARIO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
OTRAS CUENTAS POR PAGAR CORRIENTES
RETENCIONES Y TRIBUTOS POR PAGAR
BENEFICIOS LABORALES CORRIENTES
OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES Y PROVISIONES
Bs.
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
TOTAL PATRIMONIO
Bs.
S
C.A.
N FINANCIERA
011
alores Histricos)
1,129.50
200.00
50.00
500.00
85.00
1,964.50
8,000.00
(800.00)
7,200.00
15.00
15.00
9,179.50
238.00
100.00
270.00
293.00
62.00
120.00
178.50
1,261.50
1,261.50
6,000.00
600.00
1,318.00
7,918.00
9,179.50
0.00
ANTES
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
01-01-2011 AL 31-12-2011
(Expresado en Bolivares a Valores Histricos)
VENTAS
DESC. EN VENTAS
TOTAL VENTAS
Bs.
7,000.00
(50.00)
6,950.00
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
200.00
3,000.00
INVENTARIO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTAS
500.00
2,700.00
UTILIDAD BRUTA
4,250.00
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DE PATENTE
GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT.
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
2,000.00
200.00
800.00
3,000.00
OTROS INGRESOS
INGRESOS VARIOS
INGRESOS VARIOS
UTILIDAD NETA
APARTADO ISLR
UTILIDAD LIQUIDA
UTILIDAD ACUMULADA ANTERIOR
UTILIDAD ACUMULADA AL 31/12/2011
0.00
0.00
1,250.00
178.50
1,071.50
321.50
1,393.00
DESPUES
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
01-01-2011 AL 31-12-2011
(Expresado en Bolivares a Valores Histricos)
VENTAS
DESC. EN VENTAS
TOTAL VENTAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTO DE PATENTE
GASTO DE DEPRECIACION Y AMORT.
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
OTROS INGRESOS
INGRESOS VARIOS
INGRESOS VARIOS
UTILIDAD NETA
APARTADO ISLR
UTILIDAD LIQUIDA
UTILIDAD ACUMULADA ANTERIOR
UTILIDAD ACUMULADA AL 31/12/2011
Bs.
UES
O, C.A.
ADOS INTEGRALES
31-12-2011
a Valores Histricos)
7,000.00
(50.00)
6,950.00
200.00
3,000.00
500.00
2,700.00
4,250.00
2,090.00
200.00
800.00
3,090.00
0.00
0.00
1,160.00
163.50
996.50
321.50
1,318.00
ANTES
2011
Asientos
Debe
3.2 G Y P
2.4
Haber
178.50
178.50
178.50
178.50
1.5
6.3
2.4
2011
Asientos
Debe
1.8 Gastos Preoperativos
1.1
Haber
90.00
Banco
90.00
90.00
90.00
6.1
1.1
2012
Asientos
Debe
3.2 G Y P
2.4
Haber
183.75
183.75
183.75
1.5
6.3
2.4
1.5
DESPUES
2011
Asientos
Debe
Activo Impuesto Diferido
Gasto de Islr
ISLR por Pagar
Haber
15.00
163.50
178.50
178.50
178.50
1.5
3.1
2011
Asientos
Debe
Gastos Preoperativos
Haber
90.00
Banco
90.00
90.00
90.00
3.1
1.8
2012
Asientos
Debe
Activo Impuesto Diferido
Gasto de Islr
ISLR por Pagar
Activo Impuesto Diferido
Haber
22.50
176.25
198.75
183.75
15.00
198.75
1.5
4.8
6.1
1.5
1.8
6.7
ASIENTO DE AJUSTE
2011
Asientos
Debe
Activo Impuesto Diferido
Utilidades no Distribuidas
Haber
15.00
15.00
15.00
15.00
2011
Asientos
Debe
Utilidades no Distribuidas
Gastos Preoperativos
Haber
90.00
90.00
90.00
90.00
2012
Asientos
Debe
Activo Impuesto Diferido
Beneficio por Impuesto Diferido
Gasto Impuesto Diferido
Activo Impuesto Diferido
Gastos Preoperativos
Gasto de Amortizacion
Haber
22.50
22.50
15.00
15.00
30.00
30.00
30.00
30.00
105.00
EJEMPLO, C.A.
HOJA DE TRABAJO PARA EL ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA PARA LA FECHA DE TRA
Cuentas
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
Otras Cuentas por Cobrar Corrientes
Inventario de Mercancias
Tributos Pagados por Anticipado
Cuentas por Cobrar Empleados
Cuentas por Cobrar Socios
IVA en Compras
IVA Retenido
ISLR Retenido
Estimada de ISLR
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipos, (Netos)
Gastos de Preoperativos
Activo por Impuesto Diferido
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Bancarias Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar Corrientes
Retenciones y Tributos por Pagar
Beneficios Laborales Corrientes
Otros Pasivos Financieros Corrientes y Provisiones
Gastos Acumulados por Pagar
Nomina por Pagar
SSO por Pagar
FAOV por Pagar
INCES por Pagar
IVA en Ventas
Cuentas por Pagar Socios
Prestaciones Sociales por Pagar
ISLR por Pagar
PATRIMONIO NETO
Error - Ajuste 2
Debe
1,129.50
200.00
0.00
500.00
0.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
500.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
7,200.00
90.00
7,200.00
90.00
0.00
15.00
238.00
100.00
238.00
100.00
0.00
0.00
0.00
0.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
Capital social
Reserva legal
Utilidades o (Perdidas) no Distribuidas
Totales
Diferencias Temporales:
Este asiento proviene de los Impuestos Pendientes
de pago en el 2011, pero fiscalmente pagados en 2012
Caso Patente de Industria y Comercio (Alcaldia)
1
9,254.50
6,000.00
600.00
1,393.00
9,254.50
0.00
Debe
Haber
15.00
15.00
15.00
15.00
Para registrar Impuesto Diferido no contabilizado en
2011.
Debe
Utilidades no Distribuidas
Gastos Preoperativos
Haber
90.00
90.00
90.00
Debe
90.00
Haber
85.00
85.00
Para reclasificar el activo por Impuestos Corrientes,
0.00
0.00
9,254.50
90.00
105.00
Entre Otros; Tambien se encuentran Impuesto de Ciencia y Tecnologia, Impuesto sobre la Ley del Deporte, Impuesto Ley Antidrogas.
0.00
6,000.00
600.00
1,393.00
9,254.50
0.00
50.00
5.00
10.00
20.00
85.00
Debe
Haber
50.00
20.00
30.00
50.00
50.00
Para reclasificar las Otras Cuentas por Cobrar
Corrientes, segn plan de cuentas emitido por la FCCPV
5
Gastos Acumulados por Pagar
Cuentas por Pagar Socios
Otras Cuentas por Pagar Corrientes
Debe
Haber
200.00
70.00
270.00
270.00
270.00
Debe
Haber
120.00
120.00
120.00
120.00
Debe
Haber
80.00
8.00
5.00
200.00
293.00
293.00
293.00
Debe
Haber
62.00
62.00
62.00
62.00
CHA DE TRANSICIN
Reclasificacin 2011
Debe
Haber
50.00
85.00
20.00
30.00
50.00
5.00
10.00
20.00
1,129.50
200.00
50.00
500.00
85.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7,200.00
0.00
15.00
90.00
270.00
293.00
62.00
120.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
238.00
100.00
270.00
293.00
62.00
120.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
178.50
y Antidrogas.
15.00
105.00
0.00
880.00
880.00
0.00
0.00
9,179.50
6,000.00
600.00
1,318.00
9,179.50
0.00
ANEXO 1
Hoja de trabajo del Estado de Situacin Financiera para la fecha de Transicin
EJEMPLO, C.A.
Estado de Situacin Financiera al 01-01-2012
Saldos en libros
al 01-01-2012
Ajuste
Reclasificacin
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
1,129.50
200.00
500.00
20.00
30.00
IVA en Compras
50.00
IVA Retenido
5.00
ISLR Retenido
10.00
Estimada de ISLR
Total Activo Corriente
20.00
1,964.50
0.00
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipos, (Netos)
Gastos de Preoperativos
7,200.00
90.00
7,290.00
0.00
0.00
TOTAL ACTIVOS
9,254.50
0.00
0.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Bancarias Corrientes
238.00
100.00
200.00
62.00
80.00
8.00
5.00
200.00
70.00
120.00
178.50
1,261.50
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,261.50
0.00
0.00
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones bancarias no corrientes
Otros pasivos no corrientes
Total Pasivo No Corriente
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital social (Equivalente al Capital Social de Bs. 6.000,00)
Reserva legal
Utilidades no Distribuidas
6,000.00
600.00
1,393.00
TOTAL PATRIMONIO
7,993.00
0.00
0.00
9,254.50
0.00
0.00
Saldos VenPCGA
al 01-01-2012
Ajuste
Reclasificacin
al 01-01-2012
1,129.50
1,129.50
200.00
200.00
0.00
50.00
500.00
50.00
500.00
0.00
85.00
85.00
20.00
(20.00)
0.00
30.00
(30.00)
0.00
50.00
(50.00)
0.00
5.00
(5.00)
0.00
10.00
(10.00)
0.00
20.00
(20.00)
0.00
0.00
1,964.50
1,964.50
0.00
7,200.00
7,200.00
90.00
(90.00)
0.00
0.00
15.00
15.00
7,290.00
(75.00)
0.00
7,215.00
9,254.50
(75.00)
0.00
9,179.50
238.00
238.00
100.00
100.00
0.00
270.00
270.00
0.00
293.00
293.00
0.00
62.00
62.00
0.00
120.00
120.00
200.00
(200.00)
0.00
62.00
(62.00)
0.00
80.00
(80.00)
0.00
8.00
(8.00)
0.00
5.00
(5.00)
0.00
200.00
(200.00)
0.00
70.00
(70.00)
0.00
120.00
(120.00)
0.00
178.50
0.00
178.50
1,261.50
0.00
0.00
1,261.50
0.00
0.00
0.00
0.00
1,261.50
0.00
0.00
1,261.50
6,000.00
6,000.00
600.00
600.00
1,393.00
(75.00)
7,993.00
(75.00)
0.00
7,918.00
1,318.00
9,254.50
(75.00)
0.00
9,179.50
Bs 76
FORMA DPJ
DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA PERSONAS
N RIF.
C. - AUTOLIQUIDACION DEL
CONCEPTOS
1
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Gravable o Prida Fiscal (1 - 2)
(el resultado de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 10, items 445, en caso de ser positivo)
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver seccin F Casilla N 7 y N 5)
(el monto de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 12, items 460, en caso de ser positivo)
Renta Neta Mundial Gravable o Prdida Fiscal (3 + 4) Si (3) y (4) son mayores de cero
Si alguna de ellas es negativa, solo se registra la positiva
Total Impuesto Determinado (despus de acreditamiento de impuesto pagadoen el exterior) (Si 6 es mayor o igual a 7) (6 - 7)
Impuesto Determinado igual a Cero (Si 6 es menor que 7) (Item 8=0,oo) ----------------------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES
10
11
12
Fuente Territorial:
(viene casilla N 3, items 170
Fuente Territorial:
Fuente Extra Territorial:
(viene casilla N 4, items 406
Base Imponible
Enriquecimiento Gravable
445
455
460
13
Dividendos Mineros
465
14
Dividendos Petroleros
470
15
Otros Dividendos
475
16
Ganancias Fortuitas
480
(18 - 21)
23 Impuesto del ejercicio, igual a Cero (Si 18 es mayor que 21) (Item 22 = 0,oo)____________________________________________________
37 Total Impuesto a pagar, despus de las Compensaciones (Si 33 es mayor o igual a que 36) (33-36)
37 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado ms el generado en el ejercicio ( 35 -36 +30)
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
EJEMPLO, C.A.
301030107
301030101
301030104
PERIODO DE PAGO
DESDE
01
01
CIUDAD O LUGAR:
HASTA
11
31
12
EFECTIVO
11
Bs.
PORLAMAR
BONOS
148.50
Bs.
Bs 76
FECHA
EJERCICIO GRAVABLE
D
DESDE
M
HASTA
M
01
01
11
31
12
11
1,190.00
173
178
0.00
1,190.00
401
0.00
144
174
170
406
431
1,190.00
185
178.50
441
0
4
9
442
178.50
---------------------------------------------------------------------------------------
ponible
____________
446
448
456
295
461
9 462
463
466
4 467
468
471
9 472
473
476
4 477
478
481
9 482
483
489
389
211
234
178.50
866
220
4
178.50
221
10.00
230
231
20.00
233
6
291
30.00
290
148.50
297
242
(*)
(*)
8
243
245
241
244
148.50
90
148.50
0
9
249
87
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
ABONAR A LA CUENTA
N RIF
TESORO NACIONAL
NIT
0
MONTO EN Bs.
148.50
91
91
91
FORMA DE PAGO
BONOS
Bs.
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
901
912
921
932
943
954
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59,
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
EXPORTACIONES
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO
23
24
25
26
27
28
29
30
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS NETAS NACIONALES
COMPRAS NETAS EXTERIOR
TOTAL COMPRAS NETAS (24 + 25)
TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (23 + 26)
MENOS: INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (28 - 29)
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
712
713
714
715
716
717
718
719
200.00 6
3,000.00 6
6
3,000.00 6
3,200.00 6
500.00 6
2,700.00 6
6
31
32
33
34
35
36
37
38
720
721
722
723
724
725
726
727
6
6
9
0.00
8
7
6
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
728
729
730
5
4
3
731
603
604
605
606
607
608
732
733
0.00 2
1
0
9
8
0.00 7
6
5
4
727
2,700.00 3
727
727
728
729
730
3
2
1
0
731
732
733
971
734
(27 + 28 + 29 + 30 +
HASTA:
HASTA:
HASTA:
FUENTE EXTRATERRITORIAL
1
2
3
4
190
196
197
EJERCICIOS
DESDE:
DESDE:
DESDE:
TOTAL PERDIDAS (1 + 2 +3) (TRASLADE A LA SECCION "C" N 5)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
G.- EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES (Diferentes a Inversiones Petroleras)
EJERCICIOS
1
264
DESDE:
HASTA:
265
DESDE:
HASTA:
3
4
266
DESDE:
TOTAL REBAJAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N 35) (1+2+3)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
8
REGALIAS PETROLERAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 19)
K.- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1
DIVIDENDOS PAGADOS EN EFECTIVO
2
DIVIDENDOS PAGADOS EN ACCIONES
4
TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO (1+2)
DECLARACION JURADA
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS
DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI,
PERSONA.
LUGAR:
FECHA:
/
/
_________________________________________________
FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
OTROS NO MONETARIOS
7
6
ARIOS
LARGO PLAZO REAJUSTEBLES
7
6
UMENTOS
6 924
5 935
904
915
REAJUSTE POR
6
5
916
150.00
6
5
936
0.00
6
5
957
310.00
968
-160.00
OTROS NO MONETARIOS
924
936
DISMINUCIONES
INFLACION
DATOS CONTABLES
735
974
736
737
738
739
740
741
755
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
783
784
789
796
697
698
742
743
200.00
800.00
2,000.00
3,000.00
942
946
744
1,250.00
745
746
747
100.00
1,250.00
TRIBUTOS NO PAGADOS
PROVISIONES, RESERVAS Y APARTADOS
MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS
90
91
92
947
748
749
93
94
95
96
97
98
750
751
752
948
753
754
100.00
MENOS:
99 INGRESOS CONTABILIZADOS NO COBRADOS
100 INGRESOS CONTABILIZADOS NO GRAVADOS
756
949
757
758
103 OTROS
104 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION
105 TOTAL (99 + ... + 104)
973
759
760
160.00
160.00
761
1,190.00
0
4
3
0
9
8
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
MONTO
0.00
0.00
763
1,190.00
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
5
3
2
7
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
4
9
8
9
0.00
0.00
nes Petroleras)
0
925
926
927
3
928
3
5
4
COD.
212
213
214
0.00
MONTO
8
7
6
242
0.00
INTEGRADOS)
5
248
252
7
6
44)
BASE A LAS
241
0.00
790
791
792
939
793
794
795
940
988
989
2
1
994
0.00
ENTAS
REAJUSTE POR
INFLACION
4
3
2
E RENTAS
DATOS CONTABLES
5
6
4
3
2
1
0
9
5
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
7
6
1
4
3
2
8
7
8
4
6
5
5
3
2
1
0
9
8
7
6
4
4
2
7
1
1
1
0
9
6
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
0
0
0
0
0
0
0
0
6
DECLARACION DEL CONTADOR
, DECLARO QUE LOS
Bs 90
FORMA DPJ
DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA PERSONAS
N RIF.
C. - AUTOLIQUIDACION DEL
CONCEPTOS
1
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Gravable o Prida Fiscal (1 - 2)
(el resultado de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 10, items 445, en caso de ser positivo)
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver seccin F Casilla N 7 y N 5)
(el monto de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 12, items 460, en caso de ser positivo)
Renta Neta Mundial Gravable o Prdida Fiscal (3 + 4) Si (3) y (4) son mayores de cero
Si alguna de ellas es negativa, solo se registra la positiva
Total Impuesto Determinado (despus de acreditamiento de impuesto pagadoen el exterior) (Si 6 es mayor o igual a 7) (6 - 7)
Impuesto Determinado igual a Cero (Si 6 es menor que 7) (Item 8=0,oo) ----------------------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES
10
11
12
Fuente Territorial:
(viene casilla N 3, items 170
Fuente Territorial:
Fuente Extra Territorial:
(viene casilla N 4, items 406
Base Imponible
Enriquecimiento Gravable
445
455
460
13
Dividendos Mineros
465
14
Dividendos Petroleros
470
15
Otros Dividendos
475
16
Ganancias Fortuitas
480
(18 - 21)
23 Impuesto del ejercicio, igual a Cero (Si 18 es mayor que 21) (Item 22 = 0,oo)____________________________________________________
37 Total Impuesto a pagar, despus de las Compensaciones (Si 33 es mayor o igual a que 36) (33-36)
37 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado ms el generado en el ejercicio ( 35 -36 +30)
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
EJEMPLO, C.A.
301030107
301030101
301030104
PERIODO DE PAGO
DESDE
01
01
CIUDAD O LUGAR:
HASTA
12
31
12
EFECTIVO
12
Bs.
PORLAMAR
BONOS
138.75
Bs.
Bs 90
FECHA
EJERCICIO GRAVABLE
D
DESDE
M
HASTA
M
01
01
12
31
12
12
1,225.00
173
178
0.00
1,225.00
401
0.00
144
174
170
406
431
1,225.00
185
183.75
441
0
4
9
442
183.75
---------------------------------------------------------------------------------------
ponible
____________
446
448
456
295
461
9 462
463
466
4 467
468
471
9 472
473
476
4 477
478
481
9 482
483
489
389
211
234
183.75
866
220
4
183.75
221
15.00
230
231
30.00
233
6
291
45.00
290
138.75
297
242
(*)
(*)
8
243
245
241
244
138.75
90
138.75
0
9
249
87
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
ABONAR A LA CUENTA
N RIF
TESORO NACIONAL
NIT
0
MONTO EN Bs.
138.75
91
91
91
FORMA DE PAGO
BONOS
Bs.
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
901
912
921
932
943
954
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59,
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
EXPORTACIONES
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO
23
24
25
26
27
28
29
30
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS NETAS NACIONALES
COMPRAS NETAS EXTERIOR
TOTAL COMPRAS NETAS (24 + 25)
TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (23 + 26)
MENOS: INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (28 - 29)
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
712
713
714
715
716
717
718
719
500.00 6
4,000.00 6
6
4,000.00 6
4,500.00 6
650.00 6
3,850.00 6
6
31
32
33
34
35
36
37
38
720
721
722
723
724
725
726
727
6
6
9
0.00
8
7
6
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
728
729
730
5
4
3
731
603
604
605
606
607
608
732
733
0.00 2
1
0
9
8
0.00 7
6
5
4
727
3,850.00 3
727
727
728
729
730
3
2
1
0
731
732
733
971
734
(27 + 28 + 29 + 30 +
HASTA:
HASTA:
HASTA:
FUENTE EXTRATERRITORIAL
1
2
3
4
190
196
197
EJERCICIOS
DESDE:
DESDE:
DESDE:
TOTAL PERDIDAS (1 + 2 +3) (TRASLADE A LA SECCION "C" N 5)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
G.- EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES (Diferentes a Inversiones Petroleras)
EJERCICIOS
1
264
DESDE:
HASTA:
265
DESDE:
HASTA:
3
4
266
DESDE:
TOTAL REBAJAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N 35) (1+2+3)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
8
REGALIAS PETROLERAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 19)
K.- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1
DIVIDENDOS PAGADOS EN EFECTIVO
2
DIVIDENDOS PAGADOS EN ACCIONES
4
TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO (1+2)
DECLARACION JURADA
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS
DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI,
PERSONA.
LUGAR:
FECHA:
/
/
_________________________________________________
FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
OTROS NO MONETARIOS
7
6
ARIOS
LARGO PLAZO REAJUSTEBLES
7
6
UMENTOS
6 924
5 935
904
915
REAJUSTE POR
6
5
916
175.00
6
5
936
0.00
6
5
957
370.00
968
-195.00
OTROS NO MONETARIOS
924
936
DISMINUCIONES
INFLACION
DATOS CONTABLES
735
974
736
737
738
739
740
741
755
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
783
784
789
796
697
698
742
743
300.00
830.00
3,500.00
4,630.00
942
946
744
1,370.00
745
746
747
150.00
1,370.00
TRIBUTOS NO PAGADOS
PROVISIONES, RESERVAS Y APARTADOS
MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS
90
91
92
947
748
749
93
94
95
96
97
98
750
751
752
948
753
754
150.00
MENOS:
99 INGRESOS CONTABILIZADOS NO COBRADOS
100 INGRESOS CONTABILIZADOS NO GRAVADOS
756
949
757
758
103 OTROS
104 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION
105 TOTAL (99 + ... + 104)
973
759
760
195.00
295.00
761
1,225.00
100.00
0
4
3
0
9
8
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
MONTO
0.00
0.00
763
1,225.00
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
5
3
2
7
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
4
9
8
9
0.00
0.00
nes Petroleras)
0
925
926
927
3
928
3
5
4
COD.
212
213
214
0.00
MONTO
8
7
6
242
0.00
INTEGRADOS)
5
248
252
7
6
44)
BASE A LAS
241
0.00
790
791
792
939
793
794
795
940
988
989
2
1
994
0.00
ENTAS
REAJUSTE POR
INFLACION
4
3
2
E RENTAS
DATOS CONTABLES
5
6
4
3
2
1
0
9
5
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
7
6
1
4
3
2
8
7
8
4
6
5
5
3
2
1
0
9
8
7
6
4
4
2
7
1
1
1
0
9
6
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
0
0
0
0
0
0
0
0
6
DECLARACION DEL CONTADOR
, DECLARO QUE LOS
ANEXO 2
Hoja de trabajo del Estado de Situacin Financiera y el Estado del Resultado Integral para el periodo de Transicin
EJEMPLO, C.A.
Estado de Situacin Financiera al 31-12-2012
Saldos en libros
al 31-12-2012
Ajuste/reclas. 01-2012
Ajuste/ 12-2012
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Cuentas por Cobrar Comerciales
2,078.50
1,127.50
650.00
40.00
50.00
IVA en Compras
65.00
IVA Retenido
10.00
ISLR Retenido
15.00
Estimada de ISLR
30.00
4,066.00
0.00
0.00
6,460.00
0.00
0.00
10,526.00
0.00
0.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedades, Planta y Equipo
Gastos Preoperativos
Activo por Impuesto Diferido
Total Activo No Corriente
TOTAL ACTIVOS
6,400.00
60.00
0.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Bancarias Corrientes
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras Cuentas por Pagar Corrientes
Retenciones y Tributos por Pagar
100.00
80.00
300.00
40.00
90.00
10.00
8.00
IVA en Ventas
150.00
90.00
295.00
183.75
1,346.75
0.00
0.00
TOTAL PASIVOS
1,346.75
0.00
0.00
9,179.25
0.00
0.00
10,526.00
0.00
0.00
PATRIMONIO
Capital Social (Equivalente al Capital Social de Bs. 6.000,00)
6,000.00
Reserva Legal
600.00
Resultados Acumulados
2,579.25
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
EJEMPLO, C.A.
Estado de Resultado al 31-12-2012
Saldos en libros
al 31-12-2012
9,850.00
Costo de ventas
(3,850.00)
Margen bruto
6,000.00
Gastos de Administracion
Ajuste 12-2012
0.00
(3,500.00)
Depreciaciones y Amortizaciones
(830.00)
Gastos de Patente
(300.00)
Costos financieros
Gasto de ISLR
(183.75)
1,186.25
0.00
sicin
PCGA
Saldos VenPCGA
Reclasificacin 122012
al 31-12-2012
Ajuste/ 12-2012
Reclasificacin 12-2012
2,078.50
2,078.50
1,127.50
1,127.50
0.00
0.00
al 31-12-2012
90.00
90.00
650.00
0.00
650.00
0.00
120.00
120.00
40.00
(40.00)
0.00
50.00
(50.00)
0.00
65.00
(65.00)
0.00
10.00
(10.00)
0.00
15.00
(15.00)
0.00
30.00
(30.00)
0.00
4,066.00
4,066.00
0.00
0.00
0.00
(90.00)
30.00
(60.00)
6,400.00
60.00
6,400.00
0.00
0.00
15.00
7.50
22.50
22.50
0.00
6,460.00
(75.00)
37.50
(37.50)
6,422.50
0.00
10,526.00
(75.00)
37.50
(37.50)
10,488.50
0.00
100.00
100.00
80.00
0.00
80.00
0.00
390.00
390.00
0.00
258.00
258.00
0.00
40.00
40.00
0.00
295.00
295.00
300.00
(300.00)
0.00
40.00
(40.00)
0.00
90.00
(90.00)
0.00
10.00
(10.00)
0.00
8.00
(8.00)
0.00
150.00
(150.00)
0.00
90.00
(90.00)
0.00
295.00
(295.00)
0.00
183.75
0.00
183.75
0.00
1,346.75
0.00
0.00
0.00
1,346.75
0.00
1,346.75
0.00
0.00
0.00
1,346.75
6,000.00
6,000.00
600.00
600.00
2,579.25
(75.00)
37.50
(37.50)
2,541.75
0.00
9,179.25
(75.00)
37.50
(37.50)
9,141.75
0.00
10,526.00
(75.00)
37.50
(37.50)
10,488.50
Saldos VenPCGA
Reclasificacin 122012
0.00
al 31-12-2012
Ajuste 12-2012
Reclasificacin 12-2012
9,850.00
9,850.00
(3,850.00)
(3,850.00)
6,000.00
0.00
0.00
(3,500.00)
(830.00)
6,000.00
(3,500.00)
30.00
(800.00)
(300.00)
0.00
al 31-12-2012
(300.00)
(183.75)
22.50
(161.25)
0.00
(15.00)
(15.00)
1,186.25
37.50
0.00
1,223.75
Bs 107
FORMA DPJ
DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA PERSONAS
N RIF.
C. - AUTOLIQUIDACION DEL
CONCEPTOS
1
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Gravable o Prida Fiscal (1 - 2)
(el resultado de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 10, items 445, en caso de ser positivo)
Fuente Territorial:
Enriquecimiento Neto o Prdida Fiscal (Ver seccin F Casilla N 7 y N 5)
(el monto de la Tarifa N 3, traslade a la casilla 12, items 460, en caso de ser positivo)
Renta Neta Mundial Gravable o Prdida Fiscal (3 + 4) Si (3) y (4) son mayores de cero
Si alguna de ellas es negativa, solo se registra la positiva
Total Impuesto Determinado (despus de acreditamiento de impuesto pagadoen el exterior) (Si 6 es mayor o igual a 7) (6 - 7)
Impuesto Determinado igual a Cero (Si 6 es menor que 7) (Item 8=0,oo) ----------------------------------------------------
IMPUESTOS PROPORCIONALES
10
11
12
Fuente Territorial:
(viene casilla N 3, items 170
Fuente Territorial:
Fuente Extra Territorial:
(viene casilla N 4, items 406
Base Imponible
Enriquecimiento Gravable
445
455
460
13
Dividendos Mineros
465
14
Dividendos Petroleros
470
15
Otros Dividendos
475
16
Ganancias Fortuitas
480
(18 - 21)
23 Impuesto del ejercicio, igual a Cero (Si 18 es mayor que 21) (Item 22 = 0,oo)____________________________________________________
37 Total Impuesto a pagar, despus de las Compensaciones (Si 33 es mayor o igual a que 36) (33-36)
37 Impuesto Pagado en Exceso no Compensado / no reintegrado ms el generado en el ejercicio ( 35 -36 +30)
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
EJEMPLO, C.A.
301030107
301030101
301030104
PERIODO DE PAGO
DESDE
01
01
CIUDAD O LUGAR:
HASTA
11
31
12
EFECTIVO
11
Bs.
PORLAMAR
BONOS
281.75
Bs.
Bs 107
FECHA
EJERCICIO GRAVABLE
D
DESDE
M
HASTA
M
01
01
11
31
12
11
2,345.00
173
178
0.00
2,345.00
401
0.00
144
174
170
406
431
2,345.00
185
351.75
441
0
4
9
442
351.75
---------------------------------------------------------------------------------------
ponible
____________
446
448
456
295
461
9 462
463
466
4 467
468
471
9 472
473
476
4 477
478
481
9 482
483
489
389
211
234
351.75
866
220
4
351.75
221
20.00
230
231
50.00
233
6
291
70.00
290
281.75
297
242
(*)
(*)
8
243
245
241
244
281.75
90
281.75
0
9
249
87
PLANILLA DE PAGO
FORMA 26
ABONAR A LA CUENTA
N RIF
TESORO NACIONAL
NIT
0
MONTO EN Bs.
281.75
91
91
91
FORMA DE PAGO
BONOS
Bs.
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
SALDOS A REAJUSTAR
REAJUSTE POR
INFLACION
901
912
921
932
943
954
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59,
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
EXPORTACIONES
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO
23
24
25
26
27
28
29
30
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS NETAS NACIONALES
COMPRAS NETAS EXTERIOR
TOTAL COMPRAS NETAS (24 + 25)
TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (23 + 26)
MENOS: INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (28 - 29)
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
712
713
714
715
716
717
718
719
650.00 6
6,000.00 6
6
6,000.00 6
6,650.00 6
1,800.00 6
4,850.00 6
6
31
32
33
34
35
36
37
38
720
721
722
723
724
725
726
727
6
6
9
0.00
8
7
6
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
728
729
730
5
4
3
731
603
604
605
606
607
608
732
733
0.00 2
1
0
9
8
0.00 7
6
5
4
727
4,850.00 3
727
727
728
729
730
3
2
1
0
731
732
733
971
734
(27 + 28 + 29 + 30 +
HASTA:
HASTA:
HASTA:
FUENTE EXTRATERRITORIAL
1
2
3
4
190
196
197
EJERCICIOS
DESDE:
DESDE:
DESDE:
TOTAL PERDIDAS (1 + 2 +3) (TRASLADE A LA SECCION "C" N 5)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
G.- EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES (Diferentes a Inversiones Petroleras)
EJERCICIOS
1
264
DESDE:
HASTA:
265
DESDE:
HASTA:
3
4
266
DESDE:
TOTAL REBAJAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N 35) (1+2+3)
HASTA:
HASTA:
HASTA:
HASTA:
8
REGALIAS PETROLERAS (TRASLADE A SECCION C CASILLA N 19)
K.- DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO
1
DIVIDENDOS PAGADOS EN EFECTIVO
2
DIVIDENDOS PAGADOS EN ACCIONES
4
TOTAL DIVIDENDOS PAGADOS EN EL EJERCICIO (1+2)
DECLARACION JURADA
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO DETERMINADOS CON BASE A LAS
DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI,
PERSONA.
LUGAR:
FECHA:
/
/
_________________________________________________
FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
OTROS NO MONETARIOS
7
6
ARIOS
LARGO PLAZO REAJUSTEBLES
7
6
UMENTOS
6 924
5 935
904
915
REAJUSTE POR
6
5
916
175.00
6
5
936
0.00
6
5
957
370.00
968
-195.00
OTROS NO MONETARIOS
924
936
DISMINUCIONES
INFLACION
DATOS CONTABLES
735
974
736
737
738
739
740
741
755
765
766
767
768
769
770
771
772
773
774
775
776
777
778
779
783
784
789
796
697
698
742
743
290.00
800.00
4,200.00
5,290.00
942
946
744
2,500.00
745
746
747
190.00
2,500.00
TRIBUTOS NO PAGADOS
PROVISIONES, RESERVAS Y APARTADOS
MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS
90
91
92
947
748
749
93
94
95
96
97
98
750
751
752
948
753
754
190.00
MENOS:
99 INGRESOS CONTABILIZADOS NO COBRADOS
100 INGRESOS CONTABILIZADOS NO GRAVADOS
756
949
757
758
103 OTROS
104 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION
105 TOTAL (99 + ... + 104)
973
759
760
195.00
345.00
761
2,345.00
150.00
0
4
3
0
9
8
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
155
157
158
193
TARIFA N 2
COD.
MONTO
0.00
0.00
763
2,345.00
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
5
3
2
7
COD.
156
158
169
194
TARIFA N 3
4
9
8
9
0.00
0.00
nes Petroleras)
0
925
926
927
3
928
3
5
4
COD.
212
213
214
0.00
MONTO
8
7
6
242
0.00
INTEGRADOS)
5
248
252
7
6
44)
BASE A LAS
241
0.00
790
791
792
939
793
794
795
940
988
989
2
1
994
0.00
ENTAS
REAJUSTE POR
INFLACION
4
3
2
E RENTAS
DATOS CONTABLES
5
6
4
3
2
1
0
9
5
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
7
6
1
4
3
2
8
7
8
4
6
5
5
3
2
1
0
9
8
7
6
4
4
2
7
1
1
1
0
9
6
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
TARIFA N 3
4
2
1
6
0
0
0
0
0
0
0
0
6
DECLARACION DEL CONTADOR
, DECLARO QUE LOS