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QUINTA EDICIN
MANUAL DE SOLUCIONES
CAPTULO 4
GERARDO GUAJARDO CANT
Ejercicios
Problemas
E-1
E-2
E-3
E-4
E-5
E-6
E-7
E-8
E-9
E-10
Problemas
P-1
P-2
P-3
P-4
P-5
P-6
P-7
P-8
P-9
P-10
PC-1
PC-2
PC-3
PC-4
PC-5
PC-6
PC-7
PC-8
PC-9
PC-10
PC-11
PC-12
PC-13
PC-14
PC-15
CIERA
QUINTA EDICIN
Ajuste de
ingresos o
ajuste de
gastos
Tipo de ajuste
Cuenta
Bancos
Clientes
Seguro Pagado x Adelantado
Terreno
Equipo de Oficina
Depr. Acumulada Equipo de Ofna.
Proveedores
Anticipos de Clientes
Prstamo bancario por pagar
Utilidades Retenidas
Respuesta
INDICE
a)
b)
c)
INDICE
a)
b)
c)
INDICE
a)
b)
c)
d)
e)
f)
INDICE
a
Oct. 31
20,000.00
20,000.00
b
Oct. 31
12,000.00
12,000.00
c
Oct. 31
16,000.00
16,000.00
INDICE
a
Dic. 31
83,333.33
83,333.33
b
Dic. 31
180,000.00
180,000.00
c
Dic. 31
INDICE
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
Anticipo de clientes
INDICE
152,777.73
31-Jul
31-Aug
30-Sep
31-Oct
30-Nov
31-Dec
Cuenta de Resultados
Cuenta de Balance
INDICE
1
2
3
4
5
INDICE
Registrado
Estado de Resultados
Ingresos
Gastos
Utilidad Neta
Balance General
Activos
Bancos
Clientes
Equipo de Reparto
Depreciacin Acumulada de Equipo de Reparto
Pasivos
Proveedores
Capital Contable
Capital Social
Utilidades Retenidas
$
-$
$
875,000.00
540,000.00
335,000.00 -$ 100,000.00
$
150,000.00
$
720,000.00
$
480,000.00
-$
35,000.00
$ 1,315,000.00 -$
$
Ajuste
Corregido
235,000.00
30,000.00
$ 1,285,000.00
30,000.00
$ 1,285,000.00
130,000.00
$
500,000.00
$
685,000.00
$ 1,315,000.00 -$
INDICE
11,000.00
11,000.00
b)
b)
Ajuste de Gastos
Asiento de Ajuste
Dic. 31
20,800.00
20,800.00
c)
c)
Ajuste de Ingresos
Asiento de Ajuste
Dic. 31
57,500.00
Ene. 1
13,500.00
57,500.00
13,500.00
INDICE
Debe
187,000.00
Haber
187,000.00
INDICE
KLEAN
a) Asientos de ajuste
1
Asientos por depreciacion. Equipo de Trans
Gastos por depreciacion. Mob de oficina
depreciacion. Acumulada eqipo de trans.
depreciacion acumulada equipo de ofic,
2
8,500.00
4,000.00
8,500.00
4,000.00
10,000.00
10,000.00
3
8,660.00
8,660.00
4
3,700.00
34,860.00
3,700.00
34,860.00
HOJA DE TRABAJO
KLEAN
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA
Al 31 de marzo 200X
Cuenta
Bancos
Clientes
Renta pagada por Anticipado
Materiales
Equipo de Transporte
Depr. Acumulada Equipo de Transporte
Mobiliario Oficina
Depr. Acum. Mobiliario de Oficina
Proveedores
Intereses por Pagar
Documentos por Pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ingresos por Servicios
Gasto por Sueldos
Gasto por Servicios Pblicos
Gasto por Publicidad
Gastos Varios
Gasto por Depr.Equipo de Transporte
Gasto por Depr. Mobiliario Oficina
Gasto por Renta
Gasto por Materiales
Gasto por Intereses
Utilidad del ejercicio
Totales
Debe
82,400.00
42,530.00
40,000.00
28,100.00
580,000.00
Haber
Ajustes
Debe
8500
4000
10000
8660
3700
Saldos
Ajustadas
Debe
Haber
82400
42530
10000
30000
8660
19440
580000
8500
110500
240000
4000
52000
46400
3700
3700
209300
500000
18930
197950
65000
15700
25000
3850
8500
4000
10000
8660
3700
34,860
34860
102,000.00
240,000.00
48,000.00
46,400.00
209,300.00
500,000.00
18,930.00
197,950.00
65,000.00
15,700.00
25,000.00
3,850.00
1,122,580.00
1,122,580.00
Ajustes
Haber
1138780
INDICE
1138780
perdidas
Ganancias
Balance
General
Debe
Haber
82400
42530
30000
19440
580000
110500
240000
52000
46400
3700
209300
500000
18930
197950
65000
15700
25000
3850
8500
4000
10000
8660
3700
53540
197950
197950
994370
53540
994370
Asientos de ajuste
1
3,500.00
3,500.00
2
3,000.00
3,000.00
3
3,133.00
3,133.00
4
80,000.00
80,000.00
5
17,600.00
17,600.00
6
5,900.00
5,900.00
LA PERLA
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA
Al 31 de diciembre 200X
Cuenta
Bancos
Clientes
Materiales de Limpieza
Seguro Pagado por Adelantado
Terreno
Edificio
Depr. Acum. De Edificio
Equipo de Limpieza
Depr. Acum./Equipo de Limpieza
Mobiliario
Depr. Acum. / Mobiliario
Proveedores
Intereses por Pagar
Docs. por Pagar a Largo Plazo
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ingresos por Servicios
Gasto por Sueldos
Gasto de Mantenimiento
Gasto por Servicios Pblicos
Gasto por Publicidad
Gastos Varios
Gasto por Depr. Edificio
Gasto por Depr. Equipo Limpieza
Gasto por Depr. Mobiliario
Gasto por Seguro
Gasto por Materiales
Gasto por Intereses
Totales
Debe
Haber
$ 1,430,073.00
$ 1,430,073.00
INDICE
SERVICIO DIAZ
a)
Asientos de Diario:
1
Mar-01
900,000.00
900,000.00
2
Mar-02
400,000.00
200,000.00
200,000.00
3
Mar-03
180,000.00
72,000.00
108,000.00
4
Mar-07
128,000.00
128,000.00
5
Mar-12
25,000.00
25,000.00
6
Mar-15
35,000.00
35,000.00
7
Mar-17
6,000.00
6,000.00
8
Mar-21
10,800.00
7,200.00
18,000.00
9
Mar-22
25,000.00
25,000.00
10
Mar-25
10,000.00
10,000.00
11
Mar-28
11,000.00
11,000.00
22,000.00
12
Mar-30
5,000.00
5,000.00
13
Mar-31
35,000.00
35,000.00
b)
Asientos de Ajuste
1
4,000.00
4,000.00
2
3,750.00
3,750.00
3
2,300.00
2,300.00
4
17,800.00
17,800.00
5
2,000.00
2,000.00
c)
SERVICIO DIAZ
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA
Al 31 de marzo 200X
Cuenta
Bancos
Clientes
Materiales de Limpieza
Licencia y Premios
Edificio
Depr. Acum. Edificio
Equipo de Oficina
Depr. Acum. Equipo de Oficina
Equipo de Transporte
Depr. Acumulada Equipo de
Transporte
Proveedores
Intereses x Pagar
Documentos x Pagar
Capital Social
Ingresos x Servicios
Gto. X Sueldos
Gto. X Publicidad
Gto. x Depr. Edificio
Gto. X Equipo de Transporte
Gto. X Depr. Equipo de Oficina
Gto. X Materiales de Limpieza
Gasto x Intereses
TOTALES
Debe
1,260,050.00
Haber
1,260,050.00
INDICE
a)
Asientos de Ajuste
1
Clientes
Ingreso por Servicios
12,500.00
12,500.00
2
2,500.00
2,500.00
3
16,000.00
16,000.00
4
3,200.00
3,200.00
b)
La Utilidad aumenta en $12,500.
El total de Activos aumenta en $12,500.
Utilidad Neta = 387,400 + 12,500 = 399,900
Total de Activos = 890,000 + 12,500 = 902,500
c)
La Utilidad Neta disminuye en $16,000
El Total de Pasivos aumenta en $16,000
d)
Utilidad Neta = 387,400 - 16,000= 371,400
Total de Pasivos = 340,000 + 16,000= 356,000
e)
Utilidad Neta =
$
387,400.00
12,500.00
-2,500.00
-16,000.00
-3,200.00
Total al 18 de febrero
$
378,200.00
$
Total de Activos =
Total al 28 de febrero
Total de Pasivos
Total al 28 de febrero
Total al 28 de febrero
890,000.00
12,500.00
-2,500.00
-3,200.00
896,800.00
340,000.00
16,000.00
356,000.00
550,000.00
-34,200.00
515,800.00
INDICE
a)
Ingresos por Servicios
De contado
A crdito
Total
$
b)
Gasto por Sueldos
c)
Gasto por Materiales de Reparacin
Saldo Inicial de Materiales
Compra de Materiales
Materiales Disponibles
Saldo Final de Materiales
Gasto por materiales
$
d)
Clientes: (cambio en Clientes)
Reparaciones a Crdito:
Cobros Pendientes
Total de Cambio
$
e)
Materiales de Reparacin
Saldo Final
f)
Sueldos por Pagar
Sueldo Pend.del 200X+1
708,000.00
127,000.00
37,500.00
INDICE
a)
Tipo de Ajuste: Gastos Pagados por Anticipado:
Asiento de Ajuste:
1,666.67
1,666.67
b)
Tipo de Ajuste: Gastos Pagados por Anticipado:
Asiento de Ajuste:
15,500.00
15,500.00
c)
Tipo de Ajuste:Gastos devengados no registrados
Asiento de Ajuste:
7,800.00
7,800.00
d)
Tipo de Ajuste: Gastos Devengados no registrados
Asiento de Ajuste:
5,600.00
5,600.00
e)
Tipo de Ajuste:Ingresos Acumulados no registrados
Asiento de Ajuste:
35,000.00
35,000.00
f)
Tipo de Ajuste: Depreciacin
Asiento de Ajuste:
3,791.67
3,791.67
g)
Tipo de Ajuste: Gastos devengados no registrados
Asiento de Ajuste:
10,500.00
10,500.00
INDICE
INDICE
a)
Gto. por Seguro =
Seguro pagado por adelantado, Dic. 31 =
b)
Materiales de Oficina, Dic. 31 =
c)
En el estado de Resultados _______________
En el Balance General _____________________, en Bancos y en Acreedores Diversos
___________________
d)
e)
Aumento en Ingresos en =
Aumento en Clientes en =
f)
El gasto por depreciacin______________________ y la Utilidad Neta _______________
La depreciacin acumulada ________________________
g)
En
el
Estado
de
Resultados
_________________________
_________________.
En
el
Balance
General
INDICE
INDICE
a)
$ 63,900.00
$ 63,900.00
b)
$ 16,740.00
$ 16,740.00
c)
$ 12,420.00
$ 12,420.00
d)
e)
8,900.00
$
8,900.00
840.00
840.00
INDICE
a)
b)
c)
d)
e)
_____________ Clientes
_____________ ingresos por servicios
f)
INDICE
a)
_____________ Clientes
_____________ ingresos por servicios
_____________ en Activos
_____________ en Capital Contable
b)
c)
d)
e)
f)
_____________ Pasivos
_____________ en Capital Contable
INDICE
a)
Estado de Resultados:
Estado de Situacin Financiera:
b)
Estado de Resultados:
Estado de Situacin Financiera:
c)
d)
Estado de Resultados:
Estado de Situacin Financiera:
e)
_____________ clientes
_____________ ingreso por servicios
f)
Estado de Resultados:
Estado de Situacin Financiera:
g)
Estado de Resultados:
Estado de Situacin Financiera:
h)
Estado de Resultados:
Estado de Situacin Financiera:
Bancos
Clientes
Material oficina
Seguro pagado por adelantado
Terreno
Equipo de oficina
Depreciacin acumulada equipo
Acreedores diversos
Salario por pagar
Capital Social
Utilidades Retenidas
Ingresos por servicios
Gasto por salarios
Gasto por renta
Gasto por seguro
Gasto por servicios
Gasto por depreciacin
Gasto por materiales oficina
$
$
$
$
$
$
$
$
$
3) 31/Dic
$
5,780.00
$
5,780.00
530.00
1,200.00
1,500.00
2,500.00
530.00
1,200.00
1,500.00
2,500.00
Ajustada
615,160.00
###
2) Importe
Cambio en saldo
INDICE
a)
5,600.00
$
b)
5,600.00
$ 28,000.00
$ 28,000.00
c)
$ 14,000.00
$ 14,000.00
d)
7,000.00
$
e)
7,000.00
$ 18,000.00
$ 18,000.00
f)
$ 44,800.00
$ 44,800.00
INDICE
A)
a)
b)
c)
d)
e)
f)
B)
_____________ Capital Contable
_____________ Activos
_____________ Activos
_____________ Capital Contable
_____________ Pasivos
_____________ Capital Contable
C)
Bancos
5,600.00
$
5,600.00
28,000.00
14,000.00
7,000.00
18,000.00
44,800.00
28,000.00
14,000.00
7,000.00
18,000.00
44,800.00
Clientes
$ 536,000.00
Mobiliario Infantil
Depreciacin mobiliario
Acreedores diversos
196,000.00
Anticipo clientes
$
84,000.00
Capital social
18,200.00
$ 247,800.00
$
463,200.00
28,000.00
14,000.00
D)
KIDS CIRCUS
Balanza de Comprobacin Ajustada
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Suministros
Mobiliario infantil
Depreciacin mobiliario
Local
Depreciacin acumulada local
Acreedores diversos
Salario por pagar
Anticipo clientes
Capital Social
Prdidas Acumuladas
Ingresos por servicios
Gasto por salarios
Gasto suministros
Gasto por depreciacin mobiliario
Gasto por depreciacin local
Gastos varios
$
1,710,600.00
###
INDICE
Suministros
$
2,800.00
Local
$ 7,000.00
Prdidas acumuladas
Gasto suministros
5,600.00
Gastos varios
A)
a) Gasto por materiales de pintura
Materiales de pintura
$18,060
=
$18,060
b) Clientes
Ingreso por servicios
$21,000
$19,200
$4,560
e) Anticipos de Clientes
Ingresos por servicios
$8,400
=
$21,000
=
$19,200
=
$4,560
=
$8,400
B)
Bancos
Equipo de transporte
Capital social
343,080.00
Gastos varios
C)
Bancos
Clientes
Materiales de pintura
Equipo de Transporte
Depreciacin acumulada eq. Transporte
Acreedores Diversos
Anticipos de Clientes
Sueldos por pagar
Capital social
Dividendos
Ingreso por servicios
Gasto por depreciacin eq. Transporte
Gasto por sueldos
Gasto por materiales de pintura
Gasto por renta
Gasto por servicios
Gastos varios
$ 1,161,960.00
$ 1,161,960.00
Clientes
Materiales de pintura
$
3,780.00
163,800.00
Acreedores diversos
Anticipos de Clientes
$
Dividendos
25,200.00
$ 646,800.00
Gasto por renta
INDICE
A)
a. Gasto por depreciacin de Local
Depreciacin acumulada de local
$10,800
=
$10,800
$7,200
$6,510
$7,500
e. Clientes
Ingreso por servicios
$13,050
$3,225
g. Anticipo clientes
Ingreso por servicios
$8,400
$7,200
=
$6,510
=
$7,500
=
$13,050
=
$3,225
=
$8,400
B)
Bancos
Clientes
Materiales de composturas
$
74,850.00
Terreno
1,125.00
Equipo
237,900.00
Acreedores diversos
Anticipos de clientes
Dividendos
Gastos varios
C)
Balanza de Comprobacin ajustada
Arrglatodo
Al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Seguro pag. por anticipado
Materiales de composturas
Terreno
Local
Dep Acum Local
Equipo
Dep Acum Equipo
Acreedores Diversos
Anticipos de Clientes
Sueldos por pagar
Capital social
Dividendos
Ingreso por servicios
Gasto por depreciacin local
Gasto por depreciacin equipo
Gasto por sueldos
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
Gasto por reparaciones
Gasto por seguro
Gasto por materiales de compostura
Gastos varios
$ 1,957,560.00
$ 1,957,560.00
Clientes
10,500.00
Terreno
Local
Equipo
$ 113,100.00
Anticipos de clientes
$
Capital social
13,200.00
$ 311,910.00
$ 1,093,050.00
Gasto por publicidad
INDICE
A)
a.
30-Jun
$
b.
c.
6,080.00
e.
B)
6,080.00
4,921.00
609.58
1,900.00
1,558.00
4,921.00
d.
609.58
1,900.00
1,558.00
Bancos
Clientes
Materiales
$
1,919.00
$ 34,580.00
Equipo de Cmputo
Anticipo de clientes
$
Acreedores diversos
609.58
Capital social
Utilidades retenidas
5,700.00
Dividendos
$ 41,458.00
$ 179,930.00
C)
Gastos varios
609.58
4,921.00
$ 322,247.58
INDICE
Materiales
Acreedores diversos
Utilidades retenidas
Gastos varios
A)
a.
b.
c.
d.
e.
f.
B)
2,650.00
$
2,650.00
1,860.00
9,000.00
262.50
74,725.00
3,680.00
1,860.00
9,000.00
262.50
74,725.00
3,680.00
Bancos
Clientes
$ 95,400.00
Equipo de oficina
Anticipo de clientes
$
$
Utilidades retenidas
10,662.50
3,275.00
3,680.00
$ 196,825.00
Gasto por renta
9,000.00
C)
262.50
1,860.00
PUBLICITY
Balanza de Comprobacin ajustada
al 31 de mayo del 200X
Bancos
Clientes
Materiales
Documentos por cobrar
Renta pagada por anticipado
Deudores diversos
Equipo de Oficina
Dep acumulada Equipo Oficina
Acreedores diversos
Sueldos por pagar
Anticipo de Clientes
Capital social
Utilidades Retenidas
Ingreso por servicios
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
Gasto por depreciacin de Equipo
Gasto por materiales
$
418,712.50
418,712.50
INDICE
Materiales
$
5,390.00
Deudores diversos
Acreedores diversos
Capital social
$ 64,580.00
A)
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
h.
i.
B)
2,400.00
$
2,400.00
2,100.00
4,766.67
32,458.33
4,000.00
1,420.00
3,600.00
10,000.00
3,385.42
2,100.00
4,766.67
32,458.33
4,000.00
1,420.00
3,600.00
10,000.00
3,385.42
Bancos
Clientes
51,900.00
$ 71,860.00
Equipo limpieza
2,400.00
Equipo Transporte
Anticipos de clientes
$
$
Capital social
32,458.33
12,000.00
1,420.00
Prdidas acumuladas
4,766.67
C)
2,400.00
$ 22,000.00
Gastos varios
CLEAN FAST
Balanza de Comprobacin ajustada
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Materiales de limpieza
Seg pagado por adelantado
Equipo de limpieza
Dep acum equipo de limpieza
Equipo de Transporte
Depr.acum equipo de transporte
Acreedores Diversos
Salarios por pagar
Anticipos de Clientes
Renta por pagar
Inters por pagar
Crdito Bancario
Capital social
Prdidas acumuladas
Ingresos por servicios de limpieza
Gasto por depreciacin equipo de Limpieza
Gasto por depreciacin equipo de Transporte
Gasto por salarios
Gasto por sueldos
Gasto por publicidad
Gasto por seguro
Gasto por renta
630,790.42
Materiales de limpieza
$ 17,340.00
4,766.67
Acreedores diversos
Crdito bancario
267,800.00
2,100.00
INDICE
A)
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
$
$
B)
10,600.00
$
10,600.00
4,370.00
18,000.00
6,300.00
13,100.00
14,720.00
2,975.00
4,370.00
18,000.00
6,300.00
13,100.00
14,720.00
1,580.00
1,395.00
Bancos
Clientes
61,600.00
Equipo
18,000.00
Acreedores diversos
15,775.00
Anticipo clientes
14,720.00
Capital social
$
18,900.00
$
$
Gasto por depreciacin equipo
257,720.00
23,700.00
Gasto por material
6,300.00
C)
4,370.00
1,395.00
CONFORT SPA
Balanza de Comprobacin ajustada
al 31 de julio del 200X
Bancos
Clientes
Materiales
Renta pagada por anticipado
Equipo
Dep acumulada Equipo
Acreedores diversos
Sueldos por pagar
Crdito bancario
Anticipo clientes
Capital social
Utilidades Retenidas
Ingreso por servicios
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por depreciacin
Gasto por material
Gasto por energa elctrica
Gasto por telfono
Gasto por publicidad
Gastos varios
$685,935
$685,935
INDICE
Materiales
$
8,630.00
6,300.00
Crdto Bancario
Utilidades Retenidas
18,000.00
1,580.00
Gastos varios
A)
a.
b.
c.
d.
e.
f.
g.
B)
17,611.00
$
17,611.00
26,800.00
4,391.67
18,000.00
8,000.00
16,700.00
1,700.00
26,800.00
4,391.67
18,000.00
8,000.00
16,700.00
1,700.00
Bancos
Clientes
Materiales
$
226,720.00
Equipo de reparto
12,965.00
Acreedores diversos
Anticipos de clientes
$
$
17,082.00
19,340.00
Utilidades retenidas
Dividendos
Gastos varios
C)
$1,523,962
INDICE
Inversiones Temporales
26,349.67
Capital social
899,160.00