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PLAN DE
CUENTAS
CODIGO
NOMBRE
10 CAJA Y BANCOS
101Caja
102Fondos Fijos
104Cuentas Corrientes - Bancos
105Certificados Bancarios
106Bancos - Depsitos cuenta a Plazos
108Otros Depsitos - Bancos
109Bancos - Depsitos sujetos a Restriccin
12
CLIENTES
121Facturas por Cobrar
122Anticipos Recibos
123Letras (o Efectos) por Cobrar
128Anticipo de Clien. Ajuste por Correccin Monetaria
129
Cobranza Dudosa
14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS Y SOCIOS
141
Prstamos al Personal
142Prstamos Accionistas o Socios
143Prstamos a Directores
144Accionistas-Suscripciones
16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
161Prstamos a Terceros
162Reclamos a Terceros
163Intereses por Cobrar
164Depsitos en Garanta
168Otras Cuentas por Cobrar Diversas
169Cobranza Dudosa
19PROVISIONES PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
192
Clientes
196Cuentas por Cobrar Diversas
197Letras y Efectos por cobrar
21PRODUCTOS TERMINADOS
cuentas
publicado por rfelipem a las 15:53 2 Comentarios Recomendar
DEBE
DEBE
DEBE
4
HABER
DEBE
DEBE
CA RG O
AB O N O
PRODUCCIN INMOVILIZADA
CA RG O
AB O N O
34
72
1,000
CA RG O
Proveedores
421
421.1
40
3,540
540
Gobierno Central
401.1
73
3,540
540
3,000
3,000
Por los descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos fuera de factura, segn notas de crdito
emitidas por los proveedores.
84
Resultado de Explotacin
846
3,000
3,000
3,000
3,000
POR el cierre de la cuenta 73. Descuentos, Rebajas y Bonificaciones Obtenidas y traslado del
saldo acreedor a la cuenta 84. Resultado de Explotacin al cierre del ejercicio econmico.
(segn la opcin 1)
AB O N O
40
74
12
CA RG O
AB O N O
Margen Comercial
804
74
2,000
2,000
2,000
2,000
74
1,000
1,000
1,000
1,000
INGRESOS DIVERSOS
CA RG O
16
AB O N O
168
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 100
Ingresos Diversos
100
752
Comisiones y Corretajes
100
POR el monto de los ingresos devengados a favor de la empresa por concepto de comisiones y
corretajes
75
100
100
100
INGRESOS EXCEPCIONALES
CA RG O
VENTA DE VALORES
Ingreso del efectivo
10
Caja y Bancos
600,000
101
Caja
104.1
Fondos por Depositar Moneda Nacional
600,000
63
Servicios Prestados por Terceros
20,000
632
Honorarios, comisiones y corretajes
20,000
40
Tributos por Pagar
3,600
401
Gobierno Central
401.1
Impuesto General a las Ventas
3,600
76
Ingresos Excepcionales
623,6000
761
Enajenacin de Valores623,600
Por el ingreso neto de efectivo luego de deducir las comisiones e impuestos correspondiente al
25% de las acciones de la Compaa ABC vendidas en la Bolsa de Valores de Lima.
3
AB O N O
16
20
76
769
Otros Ingresos Excepcionales
6,000
Resultado Antes de Participaciones e Impuestos
703,000
854
Ingresos Excepcionales703,000
POR el cierre de la cuenta 76. Ingresos Excepcionales y traslado del saldo acreedor a la
cuenta 85. Resultado Antes de Participaciones e Impuestos al cierre del ejercicio econmico.
(Segn la opcin 1).
85
INGRESOS FINANCIEROS
CA RG O
AB O N O
42
Proveedores
100
421
Facturas por Pagar
421.1
Facturas por Pagar Pas
100
77
Ingresos Financieros
100
775
Descuentos obtenidos por pronto pago
100
Por los descuentos obtenidos por pronto pago segn notas de abono emitidas por los
proveedores.
6
CA RG O
AB O N O
CA RG O
AB O N O
79
794
Tributos
20,000
795
Cargas Diversas de Gestin
5,000
796
Provisiones del Ejercicio
45,000
91
Costos por Distribuir
2538,500
912
Cargas de Personal
2500,000
913
Servicios Prestados por Terceros 25,000
914
Tributos
2,000
915
Cargas Diversas de Gestin
1,500
916
Provisiones del Ejercicio
10,000
94
Gastos de Administracin
561,500
942
Cargas de Personal
500,000
943
Servicios Prestados por Terceros 20,000
944
Tributos
18,000
945
Cargas Diversas de Gestin
3,500
946
Provisiones del Ejercicio
20,000
95
Gastos de Venta
290,000
952
Cargas de Personal
270,000
953
Servicios Prestados por Terceros 5,000
956
Provisiones del Ejercicio
15,000
POR la transferencia de las cargas que afectan a costos y Gastos, a las cuentas de la
Contabilidad Analtica de Explotacin (clase 9) al cierre del ejercicio econmico o periodo.
X
A.
C AR G O
AB ON O
87
10
11
1,000
12
12.A
13
POR el cierre de las divisionarias de la cuenta 60. Compras (excepto 601. Mercaderas) y
traslado del saldo deudor a la cuenta 87. Saldos Intermediarios de Gestin al cierre del
ejercicio econmico.
14
15
16
17
18
19
21
22
23
24
25
26
27
87
28
29
30
31
87
32
AB ON O
33
C AR G O
34
IMPUESTO A LA RENTA
A.
C AR G O
AB ON O
A.
C AR G O
AB ON O