TEORA Y TCNICA IMPOSITIVA I

PRIMER PARCIAL 2008

1.

Principio de legalidad.

2.

Monotributista, cuando no esta obligado a emitir factura.

3.

Domicilio fiscal de las personas jurdicas.

4.

Que es un dictamen.

5.

Que registro llevan las SA.

6.

Requisitos de la factura.

7.

La factura sirve como respaldo de la mercadera para transportarla.

8.

Que es un hecho imponible.

9.

Que representan los depsitos bancarios no declarados.

10.

Quienes son personas para la ley 11683, fideicomiso?

11.

Ventas masivas de RI o monotributistas.

12.

Vistas satelitales que representan.

13.

Concepto de tasa.

PRIMER PARCIAL 2009 10 PREGUNTAS

1.

Responsabilidad del agente de retencin.

2.

Errores de clculo.

3.

Diferencia entre repeticin y devolucin.

4.

Orden de allanamiento.

5.

Responsabilidad en forma personal y solidaria.

6.

Presunciones de depsitos bancarios.

7.

Intereses punitorios y resarsitorios.

8.

Que instrumentan las actas.

9.

Accin y demanda de prescripcin.

10.

DDJJ en menos como procede.

PRIMER PARCIAL 2010

1- constitucionalidad del derecho tributario
2- explicar el principio de la realidad econmica
3- definir el hecho imponible
4- definir tasa, y explicar el alcance
5- cual es el domicilio fiscal de las personas jurdicas
6- cuales son los responsables por deuda propia y los de deuda ajena
7- medio de pago obligatorios dispuestos por la RG 1475

8- que ocurre si no utilizan estos medios obligatorios

9- cuando el monotributista puede no emitir comprobante
10- responsable inscripto venta masivas a CF
11- utilizacion del controlador fiscal y el sistema manual
12- causales de interrupcion e prescripcion
13- que registros debe llevar a cabo obligatoriamente las sociedades
comerciales con sus comprobantes
14- que ocurre si recibo una factura A con el CAI vencido
RECUPERATORIO PRIMER PARCIAL 2010
1-

Quienes estar obligados a usar controlador fiscal

2-

Diferencia entre repeticin y devolucin

3-

Rg 1415 tiene la misma registracion de compra que la ley de

sociedades
4-

Los medios de pagos obligatorios

5-

La capacidad contributiva es la potestad tributaria de imponer

tributos a nivel nacional, provincial, municipal (falso xq los municipios

solamente imponen tasas)
6-

Controlador fiscal un cierre (Z) por lo menos cada dos meses

7-

RI emiten factura B a exentos en IVA

8-

Derecho tributario es autnomo

9-

Las contribuciones

10-

Principio de realidad econmica

11-

Domicilio fiscal = Domicilio legal en las sociedades

12-

Afip tiene facultad de realizar un inventario (no, necesitan una orden

de allanamientos firmada por un juez)

13-

Monotributista para el traslado de mercadera emite remito x

PRIMER PARCIAL 2011

1.

Principio de legalidad

2.

Responsables en forma personal y solidaria

3.

Que es el Hecho imponible

4.

Principio de Realidad econmica

5.

Determinacin de oficio y etapas

6.

Domicilio fiscal para personas jurdicas

7.

El director de una empresa tiene la obligacin de facturar los

honorarios?? V o F
8.

Si no cumple la solvencia patrimonial para facturar A, solamente

factura M?? V o F
9.

Factura M emite factura a responsables inscriptos cuando es mayor a

$1000
10.

Factura electrnica no tiene la obligacin de cumplir con RG 1415 y

RG 100?? V o F
11.

Si recibimos una factura con el Cai vencido no podemos computar el

crdito fiscal, ni el gasto en impuesto a las ganancias?? V o F

12.

Controlador fiscal debe cumplir con la RG 1415 y la RG 100?? V o F

13.

Un RI tiene la obligacin de facturar $5 con operaciones a

consumidores fiscales?? V o F
14.

Una empresa de compra-venta de inmuebles esta obligado a emitir

factura? V o F

PRIMER PARCIAL 2008

1.

Principio de legalidad.

Nullum Tributum leggem. No hay Tributo sin ley. Art 17 C.N.: Solo en
congreso puede imponer contribuciones. Slo la Ley Formal y Material es
fuente tributaria.
2.

Monotributista, cuando no esta obligado a emitir factura.

No est obligado a emitir comprobantes, cuando se verifiquen al mismo

tiempo las
siguientes condiciones:
.- Que las operaciones se realicen exclusivamente con consumidores finales.
.- Que la operacin fuere al contado y su importe no supere la suma de $
10..- Que no posean controladores fiscales y/o mquinas registradoras.
.- Cuando el adquirente o prestatario no exija su comprobante.
3.

Domicilio fiscal de las personas jurdicas.

Art 3 Ley 11683: Ser el del domicilio Legal. Cuando el domicilio legal no
coincida con el lugar donde est situada la direccin o administracin
principal y efectiva, este ltimo ser el domicilio fiscal.

4.

Que es un dictamen.

Es una Norma Interna no resolutiva, dirigida slo para los que trabajan en la
administracin pblica. Es la opinin del fisco sobre un tema determinado.
Marcan la lnea de pensamiento de la AFIP.
5.

Que registro llevan las SA.

Deben llevar libro diario y libro de balances e inventarios. Segn ley de

sociedades y CC Argentino
6.

Requisitos de la factura.

Detallados en el Anexo II Apartado A. de la RG 1415.

7.

La factura sirve como respaldo de la mercadera para transportarla.

Si.
8.

Que es un hecho imponible.

Es un presupuesto fctico de naturaleza jurdica mediante el cual el

legislador preve una serie de situaciones que al momento de
materializarse se crea la obligacin tributaria.
9.

Que representan los depsitos bancarios no declarados.

En el Impuesto a las Ganancias: Ganancias Netas + un 10% en concepto de

gastos no deducibles. Y en el I.V.A.: Monto de ventas omitidas. El pago del
impuesto en estas concidiciones no genera crdito fiscal.
10.

Quienes son personas para la ley 11683, fideicomiso?

Son personas (art 5 y 6 ltp) las personas fsicas (visibles y no visibles)

capaces o incapances, sociedades, entidades,empresas, personas jurdicas y
sucesiones inidivasas.
11.

Ventas masivas de RI o monotributistas.

Deben tener el sistema electrnico de controlador fiscal si las ventas son

mucho superiores a las normales (masivas) y adems son de contado y con
consumidor final.
12.

Vistas satelitales que representan.

II.GG.: Ganancias Netas + 10% en concepto de gastos no deducibles.

IVA: Monto de ventas omitidas.

I. Bs Personales: Bienes del Activo Computable.
13.

Concepto de tasa.

Es un tributo exigido por el Estado a nivel municipal, que tiene como

contraprestacin un servicio pblico. (Tasa de servicios urbanos, seguridad e
higiene).

PRIMER PARCIAL 2009 10 PREGUNTAS

1.

Responsabilidad del agente de retencin.

Los agentes de retencin tendran responsabilidad no subsidiaria en cunto

se extienda su responsabilidad solidaria del Art. 8 Ley 11.683 Los agentes
de retencin por el tributo que omitieron retener o que, retenido, dejaron de
pagar a la AFIP dentro de los 15 das siguientes a aqul en que corresponda
efectuar la retencin.
2.

Errores de clculo. Art. 13

DDJJ: Si por error se declara un monto mayor al correspondiente la

declaracin podr ser rectificada, pero el monto abonado en exceso no
podr ser acreditado, debiendo el contribuyente plantear una accin de
repeticin.
3.

Diferencia entre repeticin y devolucin.

La devolucin es contra el saldo del impuesto. Y en la accin de repeticin lo

que se discute es el impuesto determinado.
4.

Orden de allanamiento.

El artculo 35 de la ley 11683 inc. E, faculta a la AFIP a exigir orden de

allanamiento al Juez Nacional competente, por medio del Administrador

Federal y demas funcionarios autorizados, debiendo especificarse en la

solicitud el lugar y oportunidad que habr que practicarse. Debern ser
despachados por el Juez dentro de las 24 hs. En la ejecucin de las mismas
sern de aplicacin los artculos 224, y ss. Del Codigo Procesal Penal de la
Nacin.
5.

Responsabilidad en forma personal y solidaria.

Art. 8 LPT: Responden con sus bienes propios y solidariamente con los
deudores del tributo sin perjuicio de las sanciones correspondientes a las
infracciones cometidas:
. Todos los responsables enumerados en los primeros Cinco incisos del
Artculo 6.
. Sindicos concursales.
. Agentes de retencion
.Sucesores de empresas
. Los terceros que faciliten por su culpa o dolo la evasin del tributo.
. Los cedentes de Crditos (solo en casos fraudulentos)
.Integrantes de UTE
. Contribuyentes que reciban factoras o elementos equivalentes apcrifos,
estando obligados a constatar su adecuacin.

6.

Presunciones de depsitos bancarios.

En el Impuesto a las Ganancias: Ganancias Netas + un 10% en concepto de

gastos no deducibles. Y en el I.V.A.: Monto de ventas omitidas. El pago del
impuesto en estas concidiciones no genera crdito fiscal.
7.

Intereses punitorios y resarsitorios.

Los intereses resarcitorios son una indemnizacin que le corresponde pagar

al contribuyente por la mora en el pago. Por el tiempo que el fisco no pudo
disponer el dinero. Comienzan a devengar desde el vencimiento de la
declaracin jurada.
Los intereses punitorios pretenden aplicar una pena. sancionatorios. Se
devengan a partir de la interposicin de la demanda, con la que comienza el
Juicio de Ejecucin fiscal.

8.

Que instrumentan las actas.

9.

Accin y demanda de prescripcin.

10. DDJJ en menos como procede.

En caso de efectuar la presentacin de una declaracin jurada rectificativa, sta reemplazar en su totalidad a la
que fuera presentada anteriormente por igual perodo. La informacin que no haya sido incluida en la ltima
presentacin de un perodo determinado, no se considerar presentada, aun cuando haya sido informada
mediante una declaracin jurada originaria o rectificativa anterior del mismo perodo.
Las declaraciones juradas rectificativas en menos, producirn efectos una vez que AFIP convalide el
saldo a favor del contribuyente que resulte de las mismas.

PRIMER PARCIAL 2010

1- constitucionalidad del derecho tributario
El derecho tributario constitucional es el conjunto de normas y principios
que surgen de las constituciones, referentes a la delimitacin de
competencias tributarias entre distintos centros de poder, y a la regulacin
del poder tributario frente a los particulares, dando origen a derechos y
garantas del contribuyente.
2- explicar el principio de la realidad econmica
Se buscar determinar la verdadera naturaleza del hecho imponible mas
all de las formas y estructuras jurdicas que las partes hubieran utilizado.
3- definir el hecho imponible
Es un presupuesto fctico de naturaleza jurdica mediante el cual el
legislador preve una serie de situaciones que al momento de
materializarse se crea la obligacin tributaria.
4- definir tasa, y explicar el alcance

Es un tributo exigido por el Estado a nivel municipal, que tiene como

contraprestacin un servicio pblico. (Tasa de servicios urbanos, seguridad e
higiene).
5- cual es el domicilio fiscal de las personas jurdicas
Art 3 Ley 11683: Ser el del domicilio Legal. Cuando el domicilio legal no
coincida con el lugar donde est situada la direccin o administracin
principal y efectiva, este ltimo ser el domicilio fiscal.
6- cuales son los responsables por deuda propia y los de deuda ajena
Responsables por deuda propia:
. Las personas de existencia visible, capaces o incapaces segn el derecho
comn.
.Las personas juridicas del Codigo Civil y las sociedades y asociaciones a las
que el derecho privado reconoce la calidad de sujetos del derecho.
. Las sociedades, entidades y empresas que no tengan las calidades
precedentes, y tengan patrimonio destinado a un fin determinado.
. Las sucesiones indivisas.
. Las reparticiones centralizadas, descentralizadas o autrquicas del Estado
Nacional, Provincial o municipal, empresas Estatales y Mixtas.
Responsables por deuda ajena:
.El conyugue que percibe y dispone los rditos propios del otro.
. Los padres, tutores y curadores de Incapaces.
. Los sindicos y liquidadores de quiebras, representantes de las sociedades
en liquidacin, los administradores legales o judiciales de las sucesiones.
. Los directores y gerentes de personas colectivas.
. Administradores y mandatarios.
. Agentes de retencin y percepcin.

7- medio de pago obligatorios dispuestos por la RG 1415

LA RG 1417 no dispone medios de pagos, dispone medios de registracin y
el procedimiento de facturacin. Dispone el uso obligatorio de registraciones
en libros diaros inventarios y balances.
8- que ocurre si no utilizan estos medios obligatorios

Sancin art 39, o 40 si los valores superan los $10

9- cuando el monotributista puede no emitir comprobante
cuando se de las siguientes situaciones concamitantemente, que las ventas
sean efectuadas de contado, con consumidor final, de un valor menor a 10
pesos y que adems la caja registradora no funcione.
10- responsable inscripto venta masivas a CF
debe usar sistema electrnico de controlador fiscal
11- utilizacion del controlador fiscal y el sistema manual
cuando por alguna razn el controlador fiscal deje de funcionar, durante el
tiempo de arreglo, se emitir factura manual.
12- causales de interrupcion e prescripcion
Reconocimiento expreso o tcito de la obligacin impositiva.
Por renuncia al trmino corrido de la prescripcin en curso.
Ejecucin fiscal o actos judiciales.
13- que registros debe llevar a cabo obligatoriamente las sociedades
comerciales con sus comprobantes?
Libro diario, inventario y balances
14- que ocurre si recibo una factura A con el CAI vencido: merece sancin
art 39. Documento invalido.