ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

AUDITORA FINANCIERA A LA EMPRESA BAYER S.A.
PROCESO DE FISCALIZACION DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO E INVENTARIOS

PERIODO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
CUSCO PER
2014

AO DE LA PROMOCIN DE LA INDUSTRIA RESPONSABLE Y COMPROMISO CLIMATICO

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013, CUSCO PER
I.

ORIGEN DE LA AUDIOTORIA FINANCIERA

La auditora a la empresa BAYER S.A., Cusco, corresponde a una accin de control
programada en el plan anual de control 2012 del rgano institucional

II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

2.1. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
2.1.1. NORMA DE CREACIN
Hace ms de cinco dcadas, en 1947, Bayer AG en Leverkusen adquiri una
participacin en la firma SOCOLAN S.A., Sociedad Cornejo Landzuri S.A., hecho que
marc el inicio oficial de las actividades comerciales de Bayer en el Per.
Luego de un periodo de floreciente expansin y ante el contexto econmico y poltico
por el que atraves el pas en la dcada de los ochenta, las plantas de produccin
fueron vendidas. En 1986 la denominacin de la compaa se cambia por Bayer Per
S.A.
En 1994 Per particip en el proceso de regionalizacin de Bayer dentro del Grupo
Andino y se integr a Colombia y Ecuador.
A partir de 1996 la compaa inici un proceso de expansin y reactivacin con el
funcionamiento de las divisiones Consumer Care, Proteccin de Cultivos y Sanidad
Animal, Industrial, Productos Especiales, Haarmann & Reimer, Pharma y Agfa. En 1997
comenz a llamarse Bayer S.A.
Bayer en el Per contina expandiendo sus actividades y brindando a travs de sus
profesionales una asesora y acompaamiento a las diferentes actividades econmicas,
para contribuir en la adopcin de productos y mtodos que ayuden al desarrollo y
protejan el medio ambiente.
2.1.2. NATURALEZA Y FINALIDAD DE LA ENTIDAD
Bajo las banderas de la innovacin, la sostenibilidad y el cumplimento tico, Bayer
celebr 150 aos de historia apoyando la construccin de una mejor calidad de vida a
travs de la ciencia.
En el campo de la medicina estamos aqu para el bienestar de los pacientes, que son el
motor que nos inspira y nos motiva a ir ms all.
Bayer es lder mundial en la investigacin, desarrollo y manufactura de terapias
innovadoras que mejoran la salud de las personas y los animales, en todo el mundo.
Contribuimos en la proteccin de miles de cultivos para producir ms y mejores
alimentos. Lideramos la innovacin agrcola con soluciones de proteccin de cultivos y
semillas y, adems, apoyamos a toda la cadena de valor mediante asesora tcnica y
capacitacin a agricultores y distribuidores.

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

2.1.3. SINTESIS DEL ALACANCE DEL PLAN ESTRATEGICO: MISION VISION Y OBJETIVOS
ESTRATEGICOS
MISION
Nuestra Misin es ser lderes mundiales en el suministro de productos innovadores y
de soluciones combinadas para la agricultura y la salud del medio ambiente.
Nuestra Visin es ser el aliado lder en la produccin de alimentos humanos, animales
y fibra para enfrentar los desafos mundiales del maana.

Aspiramos a ser un Socio para el Crecimiento, ofreciendo a nuestros clientes una

relacin duradera, basada en la confianza y en un retorno positivo para ambas partes.
En Bayer CropScience estamos convencidos de que la maximizacin de nuestro aporte
a la Agricultura Sustentable es esencial para el beneficio mutuo de la empresa y sus
clientes a mediano y largo plazo.

En Bayer CropScience, nuestra Visin es ser el socio lder en la produccin de

alimentos, forrajes y fibra para enfrentarnos a los desafos mundiales del maana.

VISION

Esta Visin gua todas nuestras actividades y prcticas as como nuestra organizacin.
Es nuestra brjula, asegurando que lo que hacemos realmente agregue valor a nuestra
empresa y a nuestros socios a nivel mundial, esta Visin se ha traducido a travs del
proyecto Inspiracin en: "Establecer una posicin de liderazgo sostenible en el
mercado mexicano de Proteccin de Cultivos para el ao 2010".

OBJETIVOS ESTRATEGICOS
A) Ayudar a pacientes de todo el mundo previniendo, aliviando y curando
enfermedades y mejorando su diagnstico.
B) Proporcionar un suministro adecuado de alimentos de alta calidad y materias
primas de origen vegetal.
C) Atenuar o curar enfermedades y mejorar tcnicas de diagnstico.

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

2.1.4 ESTRUCTURA ORGANICA

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

2.5.1 CONSTITUCION DE INGRESOS Y EGRESOS

ESTADO DE RESULTADOS AL 2013
(EN MILLONES DE SOLES)
Perodo Terminado:
Ingresos totales
Ingresos

2013
31/12

2012
31/12

2011
31/12

2010
31/12

40157

39741

36528

35088

40157

39741

36528

35088

Otros ingresos de explotacin

Consumos y otros gastos externos

19347

19070

17975

17103

Beneficio bruto

20810

20671

18553

17985

Total gastos de explotacin

35225

35819

32379

32358

Gastos de personal

12045

11942

10993

11238

3190

3013

2932

3053

-130

153

-8

176

Gastos extraordinarios (ingresos)

172

1104

-175

-17

Otros gastos de explotacin

601

537

662

805

Investigacin y desarrollo
Amortizaciones
Gastos financieros (ingresos) - Neto de
Operaciones

Resultado de explotacin

4932

3922

4149

2730

Ingresos financieros

-414

-338

-433

-625

Otros - Neto

-311

-408

-353

-384

Resultado ordinario antes de impuestos

4207

3176

3363

1721

Impuesto sobre beneficios

1021

723

891

411

Resultado del ejercicio procedente de las

operaciones continuadas

3186

2453

2472

1310

Resultado atribuido a intereses minoritarios

-50

-2

-9

Activos en controladas

Ajuste US PCGA (GAAP)

3189

2403

2470

1301

3189

2403

2470

1301

3189

2403

2470

1301

3189

2403

2470

1301

826.95

826.95

826.95

826.95

3.86

2.91

2.99

1.57

2.1

1.9

1.65

1.5

4.62

4.5

3.77

3.21

Enajenacin de instrumentos financieros

Resultado procedente de las operaciones

continuadas
Resultado operaciones interrumpidas
Resultado atribuido al grupo
Total ajustes al ingreso
Resultado procedente de las operaciones
continuadas (neto de minoritarios)
Ajuste del resultado
Resultado del ejercicio
Resultado promedio ponderado por accin
Beneficio por accin del periodo
Dividendo por accin
UPA - Utilidades por accin

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

* En Millones de EUR (excepto para los tems por accin)

2.2. ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

En vista de haber excedido las 3000 UIT de ingresos al ao, se requiere una autora segn la
legislacin peruana.
III.

OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA

3.1. OBJETIVOS
Los objetivos del trabajo de auditoria externa que realizaremos como auditories
externos de la empresa Bayer S.A., han sido determinados de acuerdo a la peticin del
gerente general de la empresa.
3.1.1. OBJETIVO GENERAL
Otorgar razonabilidad a los estados financieros, si se ajustan a las normas legales.
3.1.2. OBJETIVOS ESPECFICOS
Determinar la razonabilidad de las cuentas de efectivo y equivalente de
efectivo, y si se ajustan a las normas legales.
Determinar la razonabilidad de las cuentas inventario, y si se ajustan a las
normas legales.
3.2. ALCANCE DE LA AUDITORA
La auditora financiera se llevara a cabo de acuerdo a las normas de auditoria
generalmente aceptadas (NAGAS), normas internacionales de auditoras (NIAS),
normas internacionales de informacin financiera (NIFFS) con el fin de emitir una
opinin independiente sobre los mismos.
Nuestra auditoria comprender la apreciacin de la marcha administrativa de acuerdo
a la evolucin de controles que efectuemos y las labores detalladas.
3.2.1. PERIODO A EXAMINAR
De la empresa BAYER S.A. por el periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2013.

IV.

CRITERIOS DE AUDITORIA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y
operaciones son:
Normas generales de auditoria
NAGAs
NIAS
NICS
NIIFS
LEY GENERAL DE SOCIEDADES

V.
VI.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
RECURSO DE PERSONAL
La comisin auditora est conformada por la siguiente nmina de personal:

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

CUADRO N2
RECURSOS DE PERSONAL
PROFESION
Contadora
Contadora

NOMBRES Y APELLIDOS
Rocio Pimentel Cruz
Erlinda Torres Quispe
VII.

CARGO EN LA COMISION
Supervisor
Auditor encargado

INFORMACION ADMINISTRATIVA

7.1. PRESUPUESTO DE TIEMPO

Para el cumplimiento del objetivo propuesto del presente examen especial, se
programa utilizar horas/hombre con un costo estimado de 124 655.42, que constituyen 67
das utlies, distribuidos:
CUADRO N2
RECURSOS DE PERSONAL
FECHAS

ETAPA

DEL

planificacin

AL

21/03/2014 31/03/2014

ejecucin

DAS
UTILES
10

00/01/1900

desarrollo del programa de

procedimientos
elaboracin, discusin y
aprobacin de la matriz de
hallazgos de auditoria
redaccin de hallazgos
comunicacin de hallazgos y
evaluacin de aclaraciones o
comentarios

08/04/2014 29/04/2014

21
4

08/05/2014 12/05/2014
14/05/2014 24/05/2014

10
10

28/05/2014 07/06/2014

elaboracin del informe

00/01/1900

elaboracin del informe

11/06/2014 19/06/2014

revisin

21/06/2014 23/06/2014

aprobacin y registro

25/06/2014 27/06/2014

Total de das
7.2. INFORMES A EMITIR
Sern de tipo corto.
7.3. FORMATO TENTATIVO DEL INFORME

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013

67

I.

INTRODUCCION
1. ORIGEN DEL EXAMEN
2. NATURALEZA Y OBJETIVO
i. NATURALEZA
ii. OBJETIVO GENERAL
iii. OBJETIVO ESPECFICO
3. ALCANCE DEL EXMEN
4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
i. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
ii. ANTECEDENTES DEL ASUNTO EXAMINADO
iii. BASE LEGAL
5. COMUNICACIN DE HALLAZGOS
6. MEMORANDUM DE CONTROL INTERNO
7. OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA

II. OBSERVACIONES
III. CONCLUSIONES
IV. RECOMENDACIONES
ANEXOS

Cusco, 29 de setiembre del 2014

_____________________________
Supervisor

_____________________________
Auditor encargado

Auditora financiera a la empresa Bayer S.A., provincia del Cusco

Periodo: Del 01 de enero del 2013 al 31 de diciembre del 2013