CAPITULO 6

Instrucciones: Desarrolle sus respuestas de preferencia en Excel; puede utilizar los formatos de tablas
proporcionadas o adjuntar ms hojas a esta hoja de trabajos.
La fbrica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de Costo de Ventas
para el trimestre del siguiente ao. Le proporcionan la siguiente informacin:
LA INDUSTRIAL, S.A.
INV.
INICIAL
INV.
FINAL
COSTO DE
PRODUCCIN DEL
TRIMESTRE
Producto Terminado 500 800 33.00
Materia Prima A 200 336 4.00
Materia Prima B 150 504 5.00

Compras 209,314.00
Mano de Obra Directa 64,800.00
Gastos Indirectos Fabricacin 25,200.00
UNIDADES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS 8700
Le solicitaron su colaboracin para obtener las siguientes estimaciones:
El Presupuesto de Inventarios Producto Terminado y Materia Prima
El Presupuesto de Costo de Ventas
El costo de Ventas Unitario

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS PRODUCTO TERMINADO Y MATERIA PRIMA

Producto Terminado Inv. Inicial Inv. Final

Producto Terminado 500 800

Costos de Produccin del Trimestre 33.00 33.00

Valor Inventarios Producto Terminado 16,500.00 26,400.00



Materia Prima A Inv. Inicial Inv. Final

Materia Prima 200 336

Costo de los Materiales 4.00 4.00

Valor Inventarios Materia Prima 800.00 1,344.00






Materia Prima B Inv. Inicial Inv. Final

Materia Prima 150 504

Costos de los Materiales 5.00 5.00

Valor Inventario Materia Prima 750.00 2,520.00

Total Inv. Materia Prima 1,550.00 3,864.00

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS DEL TRIMESTRE


Uso de Materias Primas Valor Trimestre

Inventario Inicial 1,550.00

(+) Compras 209,314.00

(-) Inventario Final 3,864.00

Costo del Uso de Materias Primas 207,000.00

(+) Mano de Obra Directa 64,800.00

(+) Gastos de Fabricacin 25,200.00

Total Costo de Produccin 297,000.00

(+) inventario Inicial Productos Terminados 16,500.00

(-) Inventario Final Productos Terminados 26,400.00

(=) Costo de Ventas 287,100.00


UNIDADES PRESUP.VENTAS 8700

COSTO DE VENTAS / UNIDAD 33.00

Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para La Industrial, S.A. para
el primer trimestre del siguiente ao. El Precio de venta era de Q 60.00 por unidad. Los gastos de
operacin representan el 30% de las ventas. Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad
bruta y utilidad de operacin sobre las ventas.
LA INDUSTRIAL S.A.
1ER
TRIMESTRE

VENTAS 522,000.00 100%
COSTO DE VENTAS 287,100.00 55%
UTILIDAD BRUTA 234,900.00 45%


GASTOS DE OPERACIN 156,600.00 30%


UTILIDAD DE OPERACIN 78,300.00

La empresa de consultora D y D presta servicios de Auditoria, Asesora Legal y Tramites Varios. Tiene en
sus estimaciones los ingresos y gastos de sus servicios para el 1er semestre del siguiente ao, as como
otros gastos generales que espera tener que incurrir. Desea determinar el margen correcto que
obtendr para cada lnea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesora para determinar:
El monto de gastos indirectos que le corresponder ser asignado a cada lnea de servicios. El Estado de
resultados resumido con la asignacin de los gastos indirectos y mrgenes de servicios.
CONSULTORIA D Y D
ASESORIA
LEGAL
AUDITORIA
TRMITES
VARIOS
OTROS GASTOS
GENERALES
TOTAL

VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00

195,000.00 100%
GASTOS

HONORARIOS 15,000.00 13,000.00 10,000.00

38,000.00 19%
GASTOS DE VENTA 5,625.00 17,145.00 18,960.00

41,730.00 21%
GASTOS DE ADMINISTRACION 3,900.00 4,800.00 5,600.00 4,800.00 19,100.00 10%
ALQUILER

24,000.00 24,000.00 12%
SEGUROS

6,000.00 6,000.00 3%
DEPRECIACIONES

5,000.00 5,000.00 3%
TOTAL DE GASTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00 39,800.00 133,830.00 69%
MARGEN POR SERVICIO 9,475.00 39,555.00 51,940.00 (39,800.00) 61,170.00 31%
% de ingreso Total 5% 20% 27% -20% 31%

CONSULTORIA D Y D Asesora Legal Auditoria Trmites Varios Total

VENTAS NETAS 34,000.00 74,500.00 86,500.00 195,000.00 100%
TOTAL DE GASTOS DIRECTOS 24,525.00 34,945.00 34,560.00 94,030.00 48%
OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS 10,380.68 14,791.14 14,628.18 39,800.00 20%
TOTAL DE GASTOS 34,905.68 49,736.14 49,188.18 133,830.00 69%
MARGEN POR SERVICIO (905.68) 24,763.86 37,311.82 61,170.00 31%
% de Ingreso Total 0% 13% 19% 31%

94,030.00 = 0.42326917
39,800.00

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO- JOYERA MODERNA
Elabore el Estado de Resultados Acumulado proyectado para la Joyera Moderna para los meses de
agosto y septiembre. El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los Gastos de
Operacin se presupuestaron en 20,000.

Agosto Septiembre Total
Total de Ventas Netas Esperadas 41,094.00 43,567.00 84,661.00

Estado de Resultados Acumulado Septiembre y Octubre
Ventas Netas 84,661.00
Menos: Costo de Ventas (60%) 50,796.60
Utilidad Bruta 33,864.40
Menos Gastos de Operacin: 20,000.00
Total Gastos de operacin 20,000.00
Utilidad de Operacin 13,864.40

Costo de Ventas y Estado de Resultados:
Empresa Comercial Compra Fcil
La tienda Compra Fcil vende Abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus
estimaciones los ingresos proyectados para los meses de enero a abril, as como los gastos variables y
fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos meses y establecer el margen de
ganancia que espera obtener. Para efecto le solicitaron su apoyo como aseso externo para elaborar el
reporte y efectuar recomendaciones.
Compra Fcil Enero Febrero Marzo Abril Total
Presupuesto de Ventas
50,500.00 80,000.00
60,000.00 50,000.00 240,000.00

INFORMACIN PROPORCIONADA
El costo de ventas representa el 70% de las ventas
Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales
Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales
Los gastos fijos mensuales incluyen:
2000 de alquiler
200 de seguros
500 de depreciacin
2500 sueldos fijos









EN BASE A LA INFORMACIN PROPORCIONADA SE LE SOLICITA:
Elaborar el Estado de Resultados para los meses de Enero a abril y total
Efectuar recomendaciones en base al resultado.
COMPRA FCIL ENERO FEBRERO MARZO ABRIL TOTAL
PRESUPUESTO DE
VENTAS 50,000.00 80,000.00 60,000.00 50,000.00 240,000.00
COSTO DE VENTAS 35,000.00 56,000.00 42,000.00 35,000.00 168,000.00
UTILIDAD BRUTA 15,000.00 24,000.00 18,000.00 15,000.00 72,000.00
GASTOS VARIABLES

COMISIONES 7,500.00 12,000.00 9,000.00 7,500.00 36,000.00
OTROS GASTOS
VARIABLES 2,500.00 4,000.00 3,000.00 2,500.00 12,000.00
TOTAL DE GASTOS
VARIABLES 10,000.00 16,000.00 12,000.00 10,000.00 48,000.00
GASTOS FIJOS

Alquiler 2,000.00 2,000.00 2,000.00 2,000.00 8,000.00
Seguros 200.00 200.00 200.00 200.00 800.00
Depreciacin 500.00 500.00 500.00 500.00 2,000.00
Sueldos Fijos 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 10,000.00
Total de Gastos Fijos 5,200.00 5,200.00 5,200.00 5,200.00 20,800.00
Total Gastos 15,200.00 21,200.00 17,200.00 15,200.00 68,800.00
Utilidad de Operacin (200.00) 2,800.00 800.00 (200.00) 3,200.00
% de los Ingresos 0% 4% 1% 0% 1%